Beperkingen op het accepteren van contant geld van particulieren. Vijf onmisbare regels voor het betalen van contant geld

Helemaal aan het begin wil ik opmerken dat het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie het doen van contante betalingen niet verbiedt, als dit niet in strijd is met de wettelijke normen. Vervolgens zullen we alle nuances van de afwikkeling in contanten in overweging nemen, zowel tussen individuen als tussen rechtspersonen.

Hoe de geldlimiet wordt geregeld

De staat, vertegenwoordigd door de Centrale Bank van Rusland, heeft een limiet gesteld aan contante betalingen. De normatieve handeling op basis waarvan de wet de procedure voor schikkingen bepaalt, is de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U. Dit document verving de eerder van kracht zijnde verordening nr. 1843-U van 20.06.07, met enkele belangrijke wijzigingen erin.

Maar de maximale limiet voor schikkingen met contant geld is niet veranderd - in het kader van één overeenkomst tussen de deelnemers aan de schikking is dit 100.000 roebel. (of het overeenkomstige bedrag aan valuta, volgens de huidige wisselkoers van de Centrale Bank).

NOTITIE! Het verbod op overschrijding van dit bedrag geldt ongeacht of u geld betaalt of ontvangt. Maar bij overtredingen wordt de partij die het teveel aan contanten accepteert verantwoordelijk geacht.

Deelnemers met beperkte schikking

Voor wie geldt deze beperking van de geldoverdracht? Bedragen boven de honderdduizendste limiet kunnen niet worden overgemaakt tussen:

• rechtspersonen;
• organisaties en particuliere ondernemers;
• individuele ondernemers (IE).

Particulieren kunnen zonder beperkingen contant geld wisselen. Ook de vestiging van ondernemingen met particulieren zonder ondernemersregistratie is niet beperkt.

SAMENVATTEN: de tabel toont paren in wiens arbeidsrelatie een geldlimiet wel of niet verplicht is.

Dichtstbijzijnde voorspelling

Om transparante controle te krijgen over dure aankopen van gewone burgers (onroerend goed, auto's, sieraden), kwam het ministerie van Financiën van Rusland met een initiatief om limiet bedrag voor contante betalingen tussen particulieren. Het bedrag voor contante betalingen onder één contract tussen individuen is gepland op 300.000 roebel. De wijzigingen die zullen worden aangebracht in artikel 861 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie voorzien ook in een boete in de vorm van een boete ter hoogte van de overschreden limiet. Het was de bedoeling dat de wijzigingen begin 2016 van kracht zouden worden, maar dit project is nog niet door de Doema overwogen.

Wanneer mag je niet aan de limiet denken?

De vastgestelde beperkingen op de hoeveelheid contant geld zijn niet van toepassing:

• bij uitbetaling van loon;
• met sociale lasten, verzekeringsuitkeringen;
• bij het uitgeven van verantwoorde fondsen;
• op persoonlijke kosten van de ondernemer, waarvan het geld uit de kassa wordt gehaald.

De Richtlijn Centrale Banken voorziet ook in: extra soorten afwikkelingen waarbij u zich geen zorgen hoeft te maken over de geldlimiet:

• operaties met de hulp van de Bank of Russia;
• douanebetalingen, belastingen en toeslagen;
• krediet betalingen.

BELANGRIJKE INFORMATIE! De nieuwe editie van de Richtlijn Centrale Bank bevat een innovatie die banken in de kaart speelt, maar niet helemaal prettig voor ondernemers. Het is niet mogelijk om contant geld uit de kassa te halen voor doeleinden die niet op de speciale lijst staan: eerst moet u de opbrengst aan de bank overhandigen, en dan het benodigde bedrag daar afhalen. Tegelijkertijd ontvangt de bank rente voor beide operaties, de staat - extra controle over het geldverkeer, en de ondernemer - een andere complicatie. Echter, "Dura lex sed lex" ("De wet is hard, maar het is de wet").

Als de kassa van een onderneming of een individuele ondernemer bedragen niet van hun lopende rekening heeft ontvangen, maar uit andere bronnen (opbrengsten, leningen, teruggave van ongebruikte verrekenbare gelden, etc.), neem dan contant geld van dit geld op voor schikkingen die niet zijn opgenomen in de lijst van de Centrale Bank, niet toegestaan.

De reikwijdte van één verdrag

Een belangrijke verduidelijking met betrekking tot de geldlimiet is dat deze niet overschreden kan worden binnen het kader van één contract.

Een overeenkomst is een document van een overeenkomst tussen personen (juridisch en/of fysiek) over bepaalde handelingen die bedoeld zijn om bepaalde rechten en plichten van partijen vast te stellen, te beëindigen of te wijzigen.

Het aantal transacties voor elk dergelijk document mag niet hoger zijn dan 100.000 roebel, terwijl de eigenaardigheden van de conclusie niet in aanmerking worden genomen.

1. type contract... Het maakt niet uit waar het contract over gaat - over een lening, de levering van goederen, betaling voor diensten - de aangegeven waarde voor contante betaling kan niet meer zijn dan de beperkte.
2. Voorwaarden van het contract... Ook als het contract een verrekening voor de lange termijn inhoudt, mag u het aangegeven bedrag niet overschrijden.
3. Frequentie van betalingen... Termijnbetalingen of andere contante betalingen, bij overeenkomst verdeeld in verschillende delen, die elk minder zijn dan de limiet, zijn niet legaal als hun bedrag hoger is dan 100.000 roebel.
4. Aanvullende verplichtingen... Indien de overeenkomst een aanvullende overeenkomst heeft of daaruit voortvloeiende verplichtingen, bijvoorbeeld verbeurdverklaringen, boetes, boetes, schadevergoedingen, kunnen deze niet contant worden betaald, indien reeds voor een beperkt bedrag onder deze overeenkomst is betaald.
5. Registratie... Eén document of uitwisseling van papieren tussen de partijen maakt niet uit, de totale verplichtingen kunnen niet hoger zijn dan honderdduizend in contanten.
6. Rekenmethode... Zal de bevoegde persoon het geld brengen, zal het aan de kassa worden uitgegeven - meer dan 100.000 roebel. "In één hand" wordt niet uitgegeven.

Varianten van toegestane combinaties

Uit de tekst van de instructies van de Centrale Bank volgt dat de beperking op "contanten" betrekking heeft op handelingen in het kader van één enkele overeenkomst zonder tijdslimiet en het aantal transacties. Denk aan de gevallen waarin contante afwikkeling boven de vastgestelde grens tussen rechtspersonen en/of individuele ondernemers is toegestaan:

• meerdere contracten die, zelfs op dezelfde dag, zijn gesloten, kunnen samen elk bedrag in contanten vormen (maar elk afzonderlijk mag de limiet niet overschrijden);
• een overeenkomst voor een groter bedrag dan het vastgestelde bedrag stelt u in staat contant te betalen tot 100.000 roebel, en de rest moet niet-contant worden betaald;
• Een individuele ondernemer kan voor zijn eigen behoefte geld uit de kassa halen in een zodanig bedrag als nodig is (dit hoeft niet in een aparte overeenkomst te worden vastgelegd, maar alleen).

De dader zal meer betalen

Het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie definieert in clausule 1 van artikel 15 de overschrijding van de limiet voor contante betaling als een administratieve overtreding. Als dit bij een passende controle aan het licht komt, krijgt de partij die het geld boven de maatregel heeft genomen een boete. De sancties zullen niet alleen het bedrijf zelf treffen, maar ook de over het hoofd geziene of misbruikte manager:

• een boete voor een rechtspersoon - tot 40-50 duizend roebel;
• een boete voor het hoofd - tot 4-5 duizend roebel.

TER INFORMATIE! De periode waarin men de verantwoordelijkheid voor dit misdrijf kan vrezen is 2 maanden vanaf de datum van ondertekening van de overeenkomstige overeenkomst.

Het is de moeite waard om heel voorzichtig te zijn bij het ondertekenen van contracten, om alle artikelen te bestuderen waarover fondsen zullen worden verplaatst, voordat u beslist over contante betalingen.

Het aandeel van niet-contante fondsen in de totale geldhoeveelheid in ons land groeit voortdurend, wat ook wordt gefaciliteerd door de maatregelen die door de staat worden genomen. Contant betalen is niet alleen handig, maar maakt het ook mogelijk politie om te zorgen voor controle over de uitvoering van transacties - zowel gerelateerd aan ondernemersactiviteit als niet-gerelateerd eraan.

Het doel van het vergroten van de transparantie van uitgaven aan dure goederen wordt nagestreefd door de resonerende wet over het beperken van het maximale bedrag aan contante betalingen tussen individuen, ontwikkeld door het Ministerie van Financiën van Rusland.

Zoals nu...

Momenteel limietbedrag voor contante betalingen met de deelname van gewone burgers die geen verband houden met de uitvoering van ondernemersactiviteit, niet geïnstalleerd. Een dergelijke beperking bestaat weliswaar, maar alleen met betrekking tot rechtspersonen en individuele ondernemers.

1. Onderontwikkelde infrastructuur van girale betalingen... Volgens de Bank of Russia is het aantal geldautomaten in de periode van 2008 tot 2013 sneller gestegen dan het aantal elektronische terminals voor niet-contante betalingen in handelsorganisaties. Tegenwoordig is de regio Moskou de leider in termen van het volume van dergelijke terminals ( 206,8K apparaten per 1 oktober 2013). De tweede plaats wordt ingenomen door de noordelijke hoofdstad ( 60,9 duizend. apparaten), gevolgd door Tyumen ( 44 duizend. apparaten) en Sverdlovsk ( 40.2 duizend. apparaten) gebied. De buitenstaanders zijn de Noord-Kaukasische regio's - de Republiek Ingoesjetië ( 47 apparaten) en de Tsjetsjeense Republiek ( 71 apparaat).

2. Wantrouwen van burgers tegenover de niet-contante vorm van betalingen... Klanten van kredietinstellingen en andere betalingsoperatoren zijn bang slachtoffer te worden van fraude op het gebied van girale betalingen. Trouwens, het aantal incidenten met betrekking tot schending van beveiligingsvereisten bij het overmaken van geld, alleen in de eerste helft van het jaar huidige jaar met bijna gestegen 60% in vergelijking met de indicatoren van 2012.

3. Hoge handelsconcessie, dat wil zeggen provisies ten gunste van een kredietinstelling zodat klanten van een bepaalde onderneming in niet-contante vorm kunnen betalen voor gekochte goederen en geleverde diensten. Volgens een onderzoek uit 2012 Middelbare school economie "Kosten van handelsondernemingen om systemen voor contante en niet-contante betalingen in stand te houden" met verwijzing naar de Bank of Russia, in de meeste landen en gemiddeld in de EU-landen is de interbancaire commissie lager dan in Rusland door 54% in het MasterCard-systeem en op 80% - in het Visa-systeem. Gemiddeld is in de EU-landen de omvang van een handelsconcessie 0,7-0,8% , terwijl het in ons land dichtbij is 1,9% , en in sommige gevallen kan het bereiken 3,2% ).

De helft van de ondervraagde bedrijven is ontevreden over het niveau van de handelsconcessies en vindt deze te hoog. Online winkels willen dit gemiddeld verlagen met 1% , en andere winkels - bij 0,5% ... In het algemeen merken experts van de Higher School of Economics op dat men van mening is dat de waarde van de handelsconcessie niet veel mag overschrijden de kosten van contante betalingen, wat voor 2/3 van de respondenten (66%) vandaag niet meer is dan 1% ... Tegelijkertijd kosten niet-contante transacties in de regel twee of meer keer meer.

4. Lage financiële geletterdheid van de bevolking... Uiteindelijk manifesteert het zich in de onwil om de bank hun geld te vertrouwen, zij het binnen het verzekerde bedrag van 700 duizend roebel. (deel 2 van artikel 11 van de federale wet van 23 december 2003 nr. 177-FZ ""), bankkaarten uitgeven, internetbankieren gebruiken, enz.

De mening van een expert...

Experts behandelen het initiatief over het algemeen zorgvuldig en voorspellen geen ernstige negatieve gevolgen... Volgens een lid van de Federation Council Committee on Budget and Financial Markets Oleg Kazakovtsev, die klonk in het perscentrum van RIA Novosti on ronde Tafel"De toekomst van financiële transacties: contante en niet-contante betalingen" 26 november 2013, het is belangrijk op tijd consumenten competent informeren over aanstaande veranderingen en zorgen voor een redelijk bedrag aan commissies voor banken. De senator merkte op dat bij het kopen voor 1 miljoen roebel. de consument zou dat ongeveer 20 duizend roebel moeten begrijpen. u zult de bank als commissie moeten betalen bij het maken van schikkingen.

Aan de andere kant benadrukte de deskundige dat het verkeerd is om alle niet-contante betalingen terug te brengen tot pinbetalingen. Inderdaad, als het geld op een bankdeposito wordt bewaard, kan de betaling voor een product of dienst indien nodig eenvoudig naar de bank worden gestuurd betalingsopdracht om geld over te maken naar een derde partij (bijvoorbeeld een autodealer bij het kopen van een auto), in welk geval de vergoeding van de bank veel bescheidener zal zijn. Toegegeven, Oleg Kazakovtsev sprak zijn ontevredenheid uit, het zal nog steeds onvergelijkbaar hoger blijken te zijn in vergelijking met de kosten van het uitvoeren van de betalingsopdracht van een organisatie, die niet redelijk en eerlijk kunnen worden genoemd.

Een andere optie zou het voorbeeld zijn van veel van enkele grote handelsorganisaties die zich in hun kantoren hebben gevestigd werkende kassa's... Zo kan de klant met hulp van de verkoper de gebruikelijke bankbiljetten ter plaatse in niet-contante vorm omzetten.

Een factor die de verspreiding van niet-contante betalingen tegenhoudt, volgens de toonaangevende expert van het Institute "Development Center" van de National Research University Higher School of Economics Dmitry Miroshnichenko, serveert en is krachtig factor van psychologische traagheid... Overigens, benadrukt de expert, is het niet alleen typisch voor ons - in de landen van het Angelsaksische systeem worden bijvoorbeeld nog steeds overal cheques gebruikt, hoewel de transactiekosten zelfs hoger zijn dan bij het organiseren van contante omzet. Tegelijkertijd weet de financier zeker dat mensen uiteindelijk de voordelen van giraal betalen gaan begrijpen.

Zoals opgemerkt door de leidende deskundige van het Centrum voor Structuuronderzoek van het Instituut voor Economisch Beleid. ET Gaidar Michail Chromov, is het allereerst noodzakelijk om dergelijke conditie zodat het voor mensen winstgevend zou zijn om geld niet in contanten te houden, maar op bankpas of op een bankrekening, een infrastructuur ontwikkelen voor het verlenen van diensten op afstand. Daarnaast is het volgens de econoom noodzakelijk om monopoliebelangen te bestrijden voor de diensten van banken om geld over te maken.

…en gewone burgers

De opstellers van het wetsvoorstel leggen uit dat de voorgestelde wijziging in de procedure voor afrekeningen met contant geld een pijnloze maatregel is voor het dagelijks leven van consumenten, aangezien de innovatie alleen gevolgen heeft voor de aankoop van dure goederen zoals auto's, onroerend goed en luxegoederen.

Volgens een onderzoek uitgevoerd op 7 november 2013 door het onderzoekscentrum van het rekruteringsportaal Superjob.ru, heeft bijna de helft van de economisch actieve burgers ( 47% ) verzet zich tegen het voorstel om een ​​limiet voor contante afwikkeling vast te stellen. Respondenten in deze groep zijn in de war "te veel hoog niveau staatscontrole ", evenals de noodzaak om een ​​commissie aan de bank te betalen.

Citaat Alexander Molodtsov, directeur van het Centrum voor Toegepast Onderzoek en Advies Financiële Universiteit onder de regering van de Russische Federatie: "Er zijn vrijwel geen streefindicatoren in het wetsvoorstel. Sterker nog, het is niet duidelijk welke impact de wetgever van plan is uit te oefenen op de economie - op de economie en op de mensen. Vanaf vandaag is het duidelijk. negatieve impact laten we zeggen, op het politieke vlak. Als je kijkt naar wat mensen schrijven, dan schrijven ze: "Hier grijpen ze weer in onze zakken!", "Ja, natuurlijk, breng geld naar de Master-Bank" enzovoort. Ja, dit is een "vogelverschrikker", maar de banksector - het hangt af van de perceptie ervan, wat men ook mag zeggen. En daarom rijst in het algemeen de vraag naar de doelmatigheid en tijdigheid van de aanneming van dit wetsvoorstel juist in deze periode."

Bijna een derde ( 30% ) van de respondenten beoordeelt het wetsontwerp van het Ministerie van Financiën van Rusland positief. Vooral Russen zien de innovatie als een anti-corruptiemaatregel en een hulpmiddel om geldstromen te volgen. Toegegeven, er wordt benadrukt dat "het systeem van niet-contante betalingen is onderontwikkeld".

Meer 23% deelnemers aan de enquête vonden het moeilijk om hun mening te geven over het initiatief.

Straf slaapt niet

Naast wijzigingen in het wetsvoorstel voorziet het ook in de oprichting administratieve verantwoordelijkheid wegens schending van de voorgestelde schikkingsprocedure. Aangenomen wordt dat de uitvoering door burgers van regelingen die geen verband houden met hun ondernemingsactiviteiten, boven de vastgestelde grens, wordt bestraft met een boete van het bedrag dat boven deze limiet wordt betaald... Bovendien zullen enkel die burgers, ambtenaren of organisaties die in strijd met de wet contant geld hebben aangenomen, aansprakelijk worden gesteld.

Overigens verandert de procedure voor het bepalen van de hoogte van de boete voor ambtenaren en organisaties- als nu vaste bedragen aan boetes worden vastgesteld (van 4 duizend tot 5 duizend roebel. En van 40 duizend tot 50 duizend roebel. ...

Er werd vanuit gegaan dat de geplande wijzigingen in de procedure voor schikkingen met inspraak van burgers al op 1 januari 2014 in werking zouden treden, maar tot nu toe wordt het wetsvoorstel afgestemd met de betrokken departementen en is het nog niet eens ingediend bij de Staat Doema. Het werken aan het wetsontwerp, en hopelijk ook aan het waarborgen van de veiligheid van girale betalingen en het informeren van burgers over hun voordelen, zal uiteraard in het nieuwe jaar worden voortgezet. Het is echter nog niet mogelijk om de definitieve vorm te voorspellen die de beperking van het bedrag aan contante betalingen tussen burgers zal aannemen.

Verrekeningen tussen rechtspersonen kunnen zowel contant als per bankoverschrijving worden uitgevoerd (Artikel 861 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie).

Bovendien kunnen schikkingen tussen rechtspersonen worden gemaakt met effecten - een wissel (artikel 128, artikel 2, artikel 142 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). De afwikkeling door middel van een wissel tussen rechtspersonen wordt uitgevoerd rekening houdend met de vereisten vermeld in de wet "Op een wissel en promesse" van 11.03.1997 N 48-FZ.

Contante betalingen tussen rechtspersonen worden gedaan door geld over te maken van bankrekeningen naar bankrekeningen (clausule 3 van artikel 861 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie) en wordt gereguleerd door de verordening betreffende de regels voor het overmaken van geld, goedgekeurd door de Bank of Russia op 19 juni 2012 N 383-P.

Contante afwikkelingen tussen juridische entiteiten moeten worden gedaan in overeenstemming met de vereisten die zijn vastgesteld door de verordening van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U "Over de implementatie van contante afwikkelingen".

Het maximale bedrag aan contante betalingen tussen rechtspersonen

De Centrale Bank van Rusland heeft een limiet gesteld contante afwikkeling tussen rechtspersonen voor een bedrag van 100.000 roebel onder één overeenkomst tussen deze organisaties (artikel 2).

Beperkingen op contant geld tussen rechtspersonen zijn ook van toepassing op schikkingen tussen een individuele ondernemer en een rechtspersoon in contanten (clausule 2, clausule 6 van de verordening van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U).

Maar de contante afwikkeling tussen een natuurlijke persoon en een rechtspersoon wordt uitgevoerd zonder beperkingen op het bedrag (clausule 5 van de richtlijn van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U).

De beperking op contante verrekeningen tussen rechtspersonen is niet van toepassing op contante verrekeningen tussen natuurlijke personen die niet als individuele ondernemer zijn geregistreerd (clausule 1 van de Bank of Russia-verordening nr. 3073-U van 07.10.2013).

Contante afwikkelingen tussen rechtspersonen

Contante afwikkelingen tussen rechtspersonen onder leaseovereenkomsten onroerend goed, voor transacties met effecten, voor de uitgifte (teruggave) van leningen en rente daarop, voor activiteiten die verband houden met de organisatie en uitvoering van kansspelen, moet strikt worden gemaakt van contant geld dat eerder van de bankrekening van de organisatie is afgeschreven en in de kassa van het bedrijf is ingevoerd (

Alle organisaties en ondernemers zijn verplicht zich te houden aan de procedure voor contante betalingen. Deze vereiste wordt rechtstreeks uiteengezet in clausule 6 van de instructie van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U. En als je het breekt, dan zijn de organisaties .

Om de wet niet te overtreden, moet u duidelijk begrijpen wat het maximale bedrag aan contante betalingen is, wanneer het niet kan worden overschreden en voor welke betalingen het niet van toepassing is. Lees hier meer over in dit advies.

Beperk de grootte en wanneer deze van kracht is

Het maximale bedrag aan contante betalingen is 100.000 roebel. Deze beperking geldt voor betalingen onder één overeenkomst. Dit betekent dat als u meerdere contracten met dezelfde tegenpartij sluit, het bedrag van alle contante verrekeningen met hem groter kan zijn dan de limiet. Het belangrijkste is om te voldoen aan de beperking voor elke individuele overeenkomst. Dit wordt bevestigd door de arbitragepraktijk (zie bijvoorbeeld de uitspraak van het Tiende Arbitragehof van 7 september 2015 nr. А41-27520 / 15).

De limiet is geldig zonder tijdslimieten. Dat wil zeggen, ongeacht hoeveel tijd er is verstreken sinds het moment waarop het contract werd gesloten, houd bij het doen van contante betalingen rekening met de limiet erop.

De limiet is ingesteld voor verrekeningen tussen:

• organisaties;

• organisatie en individuele ondernemer;

• individuele ondernemers.

De beperkingen hebben geen gevolgen voor schikkingen met burgers.

Uit dit alles volgt dat een organisatie of een ondernemer niet het volledige bedrag van een contract (inclusief een langetermijncontract) contant kan betalen als de daarin vermelde prijs 100.000 roebel overschrijdt. De frequentie van betalingen maakt niet uit. Dat wil zeggen, als de prijs van het contract bijvoorbeeld 200.000 roebel is, dan is het mogelijk om er alleen contant op te betalen voor een bedrag van 100.000 roebel. En als u op grond van een dergelijke overeenkomst de eerste betaling aan de kassier van de tegenpartij hebt gedaan voor een bedrag van 55.000 roebel, dan is het bedrag van de volgende contante betaling onder dezelfde overeenkomst maximaal 45.000 roebel. Het overschrijdingssaldo onder de overeenkomst zal per bankoverschrijving op de rekening van de tegenpartij moeten worden bijgeschreven.

Dit alles volgt uit de paragrafen 5 en 6 van de instructie van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

Voor alle verplichtingen die in het contract zijn vastgelegd, geldt het maximale bedrag aan verrekeningen in contanten. Dat wil zeggen, niet alleen op de prijs van het contract, maar ook op boetes, boetes en andere bedongen sancties, evenals vergoedingen voor verliezen. En ook als ze worden uitgevoerd en na het einde van de overeenkomst. Dit volgt uit paragraaf 2 van clausule 6 van de instructies van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

De organisatie betaalde bijvoorbeeld niet op tijd volgens het contract, waarvan de prijs 80.000 roebel is. Nu moet ze bovendien een boete van 30 duizend betalen. In dit geval kan de schuld alleen contant worden terugbetaald binnen 100 duizend. De resterende 10 duizend hoeven alleen per bankoverschrijving te worden betaald.

Wanneer de limiet niet geldt voor contante betalingen

Contant geld kan onbeperkt worden besteed:

• voor bepaalde betalingen aan burgers, waaronder werknemers. In het bijzonder voor salarissen, diverse voordelen en vergoedingen, verantwoording (maar geen uitgaven), enz.;

• voor de persoonlijke behoeften van de ondernemer.

Dit volgt uit paragraaf 4 van clausule 6 van de instructies van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

Situatie: of het nodig is om te voldoen aan de limiet van contante betalingen bij het uitgeven van een medewerker van verantwoorde fondsen??

Ja nodig. Maar alleen als deze gelden worden uitgegeven voor verrekeningen op grond van contracten van een organisatie of een ondernemer.

Het feit is dat wanneer een werknemer de aan hem verleende diensten persoonlijk betaalt met verantwoorde contanten, de verrekeningslimiet niet wordt toegepast. Deze aanpak wordt bijvoorbeeld toegepast op uitgaven voor een zakenreis. Zo geldt de limiet niet voor de contante uitgaven van een medewerker om op kosten van de organisatie een minibar in een hotel of stomerij te betalen.

In alle andere gevallen, wanneer een werknemer verantwoordingsgeld gebruikt voor schikkingen, moet de limiet in acht worden genomen. Het is op betalingen uit hoofde van overeenkomsten die hij namens een organisatie of ondernemer sluit bij volmacht of uit reeds gesloten overeenkomsten.

Dergelijke conclusies volgen uit paragrafen 1 en 4 van paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013.

Situatie: of het nodig is om de contante afwikkelingslimiet na te leven bij het maken van afwikkelingen tussen de agent en de principaal?

Ja nodig.

Immers, volgens algemene regel maximumgrootte schikkingen in contanten onder één overeenkomst zijn 100.000 roebel. Het is alleen mogelijk om het te negeren in gevallen van een gesloten lijst. Berekeningen tussen de agent en de principaal worden daarin niet genoemd. Dit betekent dat het in de beschouwde situatie noodzakelijk is om de contante afwikkelingslimiet te respecteren.

Situatie: Overtreedt de organisatie de contante afwikkelingslimiet als zij betaalt voor goederen, werken of diensten op grond van aanvullende overeenkomsten bij een langetermijncontract? Het totale bedrag aan contante betalingen overschrijdt RUB 100.000.

Ja dat doet het.

De verklaring is eenvoudig. De limiet voor contante afwikkeling is geldig voor verplichtingen onder één contract. Bovendien zijn aanvullende overeenkomsten geen afzonderlijke contracten. Ze vullen en wijzigen alleen de voorwaarden van de oorspronkelijke overeenkomst, of deze nu voor lange of korte termijn is. Bijgevolg is de afwikkelingslimiet voor zowel het contract als de toevoegingen één - 100.000 roebel. contant geld.

Dit volgt uit paragraaf 2 van clausule 6 van de instructies van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U en is bevestigd in de rechtbanken, bijvoorbeeld de resolutie van de FAS van het Volgo-Vyatka District van 30 november , 2010 nr. A28-2959 / 2010, gedateerd 26 november 2007 jaar nr. A79-6155 / 2007.

Een voorbeeld van naleving van de limiet voor contante afwikkeling bij een langetermijnovereenkomst

LLC "Trading Firm" Hermes "" heeft een overeenkomst gesloten met LLC "Alpha" over de organisatie van het transport. Gedurende het jaar zet Alpha zich in om Hermes-goederen te leveren. Op maandbasis stelt Hermes een transportplan op (volume, richting, enz.) en betaalt de diensten van Alpha.

Mogelijke berekeningsopties:

• "Hermes" schrijft geld over naar de zichtrekening van "Alpha" zonder enige beperking op het bedrag;

• "Hermes" betaalt voor het vervoer in contanten zolang het totale bedrag van dergelijke betalingen minder dan 100.000 roebel is. De rest van de betalingen gebeuren via overschrijving.

Situatie: Overtreedt de organisatie de limiet als ze meer dan 100.000 roebel betaalt? contant op de factuur? Het contract tussen de organisaties voor een eenmalige levering is niet gesloten.

Ja dat doet het.

De vastgestelde limiet geldt immers voor contracten in welke vorm dan ook. Zelfs als de eenvoudige schriftelijke vorm van de overeenkomst niet wordt gevolgd, is de transactie nog steeds geldig. Dit volgt uit paragraaf 6 van de instructie van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U, artikel 162 en paragraaf 1 van artikel 420 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie.

Het blijkt dus dat de limiet voor contante afwikkeling in acht moet worden genomen, zelfs als er geen verkoopcontract als zodanig is. In het bijzonder wanneer het feit van het sluiten van het contract wordt bevestigd door de factuur.

Bedenk dat een organisatie een boete kan krijgen voor het overtreden van de schikkingslimiet.

Verantwoordelijkheid voor overschrijding van de limiet

Let op: bij overschrijding van de limiet van contante betalingen wordt voorzien in administratieve aansprakelijkheid. En voor zowel kopers als verkopers.

Volgens artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie is het bedrag van de boete:

• voor het hoofd van de organisatie - van 4000 tot 5000 roebel;

• voor een organisatie - van 40.000 tot 50.000 roebel.

Gevallen met betrekking tot schending van de limiet van contante betalingen worden beoordeeld door belastinginspecties (artikel 23.5 van de administratieve code van de Russische Federatie).

Een boete voor het overtreden van de limiet voor contante afwikkeling kan alleen worden beboet binnen twee maanden vanaf de datum van de commissie. Het moment waarop de overtreding is geconstateerd doet er niet toe.

Deze conclusie volgt uit het bepaalde in deel 1 van artikel 4.5 en lid 6 van deel 1 van artikel 24.5 van het RF Wetboek van Bestuurlijke overtredingen.

Situatie: Wie krijgt een boete van de belastingdienst als het bedrag aan contante betalingen tussen de koper en de verkoper RUB 100.000 overschrijdt?

De belastingdienst heeft het recht om zowel de koper als de verkoper een boete op te leggen.

Immers, zowel de betaler als de ontvanger zijn deelnemers aan contante verrekeningen, wat betekent dat beiden aansprakelijk moeten worden gesteld voor overtreding (artikel 15.1 van de Administratieve Code van de Russische Federatie).

De arbitragepraktijk bevestigt dit standpunt. Dus voor bijvoorbeeld overtreding van de limiet voor contante afwikkeling, kunt u een organisatie inschakelen die geld ontvangt (resolutie van de FAS van het Volgo-Vyatka-district van 30 november 2010 in zaak nr. A28-2959 / 2010). Bovendien, zelfs als de ondernemer het geld betaalt (resolutie van de federale antimonopoliedienst van het Volgo-Vyatka-district van 18 februari 2010 in zaak nr. A28-16681 / 2009).

Dezelfde procedure geldt voor afwikkelingen onder een ruilovereenkomst. Daarin zijn beide partijen zowel de koper als de verkoper (clausule 2 van artikel 567 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie). Als de goederen niet van gelijke waarde zijn, betaalt de partij wiens goederen goedkoper zijn het verschil in prijs (clausule 2 van artikel 568 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). Als de contante toeslag de vastgestelde limiet overschrijdt, zal de belastingdienst beide deelnemers een boete opleggen.

De Bank of Russia vanaf de datum van contante afwikkelingen (clausule 6 van de Bank of Russia-verordening van 07.10.2013 N 3073-U "Over de uitvoering van contante afwikkelingen"). Deze beperking is niet van toepassing op contante betalingen op grond van een overeenkomst tussen een organisatie en een persoon (clausule 5 van de Bank of Russia-verordening van 07.10.2013 N 3073-U). Gids naar jurisprudentie... Contract. Algemene bepalingen Bank of Russia-verordening nr. 3073-U van 07.10.2013 stelde het maximale bedrag aan contante schikkingen tussen juridische entiteiten vast - RUB 100.000. In de praktijk rijst de vraag naar het bewijs van betaling van het werk door de klant in het geval dat de gelden worden overgemaakt aan de aannemer in strijd met de regels van giraal betalen.

Limiet voor contante betaling

Dergelijke berekeningen zijn duidelijk gereguleerd door de toepasselijke wetgeving en er is een bepaalde limiet. Om te weten wat de verrekeningsgrens is tussen een rechtspersoon en een natuurlijke persoon, is het noodzakelijk om kennis te nemen van deze publicatie. Inhoud

• 1 kolonisten
• 2 Berekeningsbeperkingen
• 3 De procedure voor onderlinge verrekeningen tussen particulieren en individuele ondernemers
• 4 De procedure voor onderlinge schikkingen tussen natuurlijke personen en rechtspersonen
• 5 De procedure voor onderlinge verrekening tussen individuele ondernemers en rechtspersonen
• 6 Welke nederzettingen vallen niet onder de limietregel
• 7 Bijzonderheden afwikkeling bij overeenkomst van opdracht

Deelnemers van schikkingen Het is voor niemand een geheim dat het nodig is om schikkingen uit te voeren voor de aankoop van diverse goederen, diensten en werken.

De deelnemers aan dergelijke operaties zijn rechtspersonen, particulieren en individuele ondernemers.

Limiet voor contante betaling

Uitgifte vindt plaats met een contante bestelling. De belangrijkste voorwaarde bij het werken met contant geld is fiscalisering. Dat wil zeggen, na ontvangst van de financiën in de organisatie, moeten belastingen van hen worden betaald. De Centrale Bank wordt niet gereguleerd door:

• contante betaling met deelname van de Bank of Russia;
• roebelafrekening (of in een andere coupure) tussen individuen die geen individuele ondernemers zijn;
• Banktransacties;
• betalingen op basis van normatieve handelingen bij de inning van douanerechten.

Er is een lijst met criteria waaraan een organisatie moet voldoen voordat ze met contant geld gaat werken:

• een kasboek hebben;
• over de middelen beschikken om activiteiten uit te voeren;
• een kassa-machine hebben die de registratie heeft doorstaan.

Contante betalingen tussen een rechtspersoon en een natuurlijke persoon zonder kassa zijn niet toegestaan.

Wat is de grens van schikkingen tussen rechtspersonen en individuen?

Een individu is geen lid economische activiteit en handelt alleen als consument van verschillende diensten, waaronder ook de aankoop van goederen en verschillende werken... Hieruit kunnen we concluderen dat de kenmerken van onderlinge schikkingen tussen een individuele ondernemer en een individu als volgt zullen zijn:

• tussen de individuele proefpersoon en de individuele ondernemer zal er alleen contant worden afgerekend, dit is niet in strijd met de voor 2017 vastgestelde regels;
• een dergelijke berekening kan zowel door contante betaling als door bankinstellingen, door middel van een plastic kaart, worden uitgevoerd.

Bij contante verrekeningen tussen een natuurlijke persoon en een individuele ondernemer moeten volgens de eisen die voor 2017 zijn vastgesteld, financiële middelen worden ontvangen door de kassier en vervolgens de individuele ondernemer kapitaliseren door ze in het rapport te vermelden om de belasting te bepalen. baseren.

Geldlimiet voor burgers: op initiatief van het Russische ministerie van Financiën

De Centrale Bank stelt de procedure vast voor het gebruik van contant geld door organisaties. In overeenstemming hiermee vindt de financiële beweging plaats via de kassa van de onderneming. Algoritme van acties Bij het uitgeven van contant geld (voor een rapport), moet u zich aan het volgende algoritme houden: Controleer de werknemer op de aanwezigheid van schulden Het is noodzakelijk om te achterhalen of de werknemer schulden heeft voor eerder ontvangen financiën.

Zo ja, dan is het niet toegestaan ​​om een ​​nieuw bedrag af te geven. Vraag een aanvraag aan bij de werknemer. Er is geen vast formulier, u kunt het willekeurig invullen. De tekst moet het bedrag en de voorwaarden van uitgifte vermelden. In overleg met het hoofd zet hij zijn handtekening. Bij het ontbreken van een aanvraag is het niet toegestaan ​​om contant geld uit te geven. Een contante bestelling afgeven. Dit kan zowel door de accountant van de organisatie als door het hoofd. De bestelling overmaken aan de kassier. De kassier is verplicht om de document.

Beperking van contante betalingen tussen rechtspersonen

SP onafhankelijk Zonder toepassing kassa's en andere documentatie Een dergelijke mogelijkheid is alleen beschikbaar voor individuele ondernemers die zich op afgelegen plaatsen bevinden.Als een individuele ondernemer aan de limiet voldoet, hoeft er geen bankrekening te worden geopend. Kenmerken van beperkingen op het bedrag van de contante afwikkeling in 2018: Als er een aanvullende overeenkomst is Het is niet toegestaan ​​om deze voor het hele bedrag af te sluiten, het dreigt met een boete Een contract van hetzelfde type (een paar identieke overeenkomsten bij een operatie vereist een berekening van meer dan 100 duizend) In deze situatie kan de regelgevende instantie ook een boete opleggen limiet op het bedrag, moet het ook zijn.

Geldacceptatielimiet van particulieren

Een overeenkomst is een document van een overeenkomst tussen personen (juridisch en/of fysiek) over bepaalde handelingen die bedoeld zijn om bepaalde rechten en plichten van partijen vast te stellen, te beëindigen of te wijzigen. Het aantal transacties voor elk dergelijk document mag niet hoger zijn dan 100.000 roebel, terwijl de eigenaardigheden van de conclusie niet in aanmerking worden genomen.

1. Type contract. Het maakt niet uit waar het contract over gaat - over een lening, de levering van goederen, betaling voor diensten - de aangegeven waarde voor contante betaling kan niet meer zijn dan de beperkte.
2. Voorwaarden van het contract.

   Ook als het contract een verrekening voor de lange termijn inhoudt, mag u het aangegeven bedrag niet overschrijden.

3. Frequentie van betalingen. Termijnbetalingen of andere contante betalingen, bij overeenkomst verdeeld in verschillende delen, die elk minder zijn dan de limiet, zijn niet legaal als hun bedrag hoger is dan 100.000 roebel.
4. Aanvullende verplichtingen.

Dit kan echter alleen als het geld daar rechtstreeks van de bankrekening van het bedrijf of de individuele ondernemer kwam:

• bij het uitvoeren van transacties met effecten;
• betaling voor huur van onroerend goed;
• het uitvoeren van activiteiten voor de organisatie en uitvoering van kansspelen;
• uitgifte/teruggave van leningen en rente daarop.

Hiervoor is vaak het volgende schema nodig: geld wordt overgemaakt van de kassa naar de bank en weer terug naar de kassa, waarna er wordt afgerekend met particulieren. Zijn er beperkingen op de bedragen bij de afwikkeling van een rechtspersoon met een natuurlijke persoon? Naast het feit dat Instructie nr. 3073-U van de Centrale Bank van de Russische Federatie een lijst bevat van toegestane gronden voor contante afwikkeling van rechtspersonen en individuele ondernemers met particulieren, wordt er direct in vermeld dat dergelijke afwikkelingen zonder beperkingen kunnen worden uitgevoerd op het bedrag zowel in roebel als in vreemde valuta (blz. 5).

Aanvaarding van contant geld vanaf een individuele limiet

Een geschil met de belastingdienst kan worden voorkomen door te specificeren: verschillende kenmerken- volume, type product, levertijd Langlopend contract Voor de geldigheidsduur van de overeenkomst is de limiet ook 100 duizend roebel. Dat wil zeggen dat bij een eenmalige transactie het bedrag van de levering gedurende het jaar de vastgestelde limiet niet mag overschrijden Boekhouding van transacties De opname van contanten gebeurt per cheque. Dergelijke bewerkingen worden uitgevoerd door de kassa. De beheerder van de kassier is verplicht geld op rekening uit te geven en een boeking te maken in de boekhouding.

Om contant geld te ontvangen, overhandigt de klant een cheque aan de teller. Na controle krijgt hij een stempel van de cheque om deze aan de kassier te overhandigen.

Aanvaarding van contant geld vanaf een individuele limiet

Belangrijk

Het is belangrijk om te weten dat tussen sommige rechtspersonen, om aan de bovenstaande beperking te ontsnappen, verschillende overeenkomsten worden gesloten, volgens welke het bedrag dat de vastgestelde limiet overschrijdt, wordt verdeeld in verschillende delen, die niet hoger zijn dan 100.000 duizend. Dergelijke onderlinge schikkingen zijn riskant en kunnen leiden tot het opleggen van verschillende financiële sancties door de belastingdienst, en het zal moeilijk zijn om hun zaak zelfs in de rechtbank te rechtvaardigen. In 2017 is het bedrag aan boetes voor dergelijke overtredingen aanzienlijk.

Belangrijk om te weten is dat ondernemers het risico lopen deze regels te overtreden. Dit komt door het feit dat ze op de markt niet alleen als subjecten van economische activiteit kunnen optreden, maar ook als gewone burgers die verschillende goederen kopen voor hun behoeften, diensten bestellen en voor hun eigen voordeel werken.
Er zijn enkele eigenaardigheden tussen rechtspersonen: Bij de verkoop van goederen of het verlenen van diensten moet de koper een cheque uitgeven. Het feit van het contract moet aan de kassa worden getoond, ook als de klant niet om een ​​ontvangstbewijs heeft gevraagd Het bedrijf dat de goederen verkoopt Moet een kasboek hebben Contante afwikkeling tussen rechtspersonen Moet worden uitgevoerd onder voorbehoud van de uitvoering van het contract met behulp van een krediet slip In geval van overschrijding van de vastgestelde limiet, wordt een boete opgelegd, waarvan het bedrag 50.000 roebel bereikt ... Er zijn ook andere strafbare feiten: Contant Niet volledig gekapitaliseerd Het aantal bankbiljetten Overschrijdt de vastgestelde norm Sommige organisaties en individuele ondernemers gebruiken bij hun activiteiten geen cheques, maar strikte meldingsformulieren. Wat is het verschil? Ze kunnen niet alleen in papieren vorm zijn, maar ook in elektronische vorm. Formulieren moeten minimaal 5 jaar worden bewaard.
Het is niet mogelijk om contant geld uit de kassa te halen voor doeleinden die niet op de speciale lijst staan: eerst moet u de opbrengst aan de bank overhandigen, en dan het benodigde bedrag daar afhalen. Tegelijkertijd ontvangt de bank rente voor beide operaties, de staat - extra controle over het geldverkeer, en de ondernemer - een andere complicatie. Echter, "Dura lex sed lex" ("De wet is hard, maar het is de wet").
Als de kassa van een onderneming of een individuele ondernemer bedragen niet van hun lopende rekening heeft ontvangen, maar uit andere bronnen (opbrengsten, leningen, teruggave van ongebruikte verrekenbare gelden, etc.), neem dan contant geld van dit geld op voor schikkingen die niet zijn opgenomen in de lijst van de Centrale Bank, niet toegestaan. Omvang van één contract Een belangrijke verduidelijking met betrekking tot de geldlimiet is dat deze niet overschreden kan worden binnen het kader van één contract.