Analysemethoden van de financiële en economische activiteit van de onderneming. Analyse van de financiële en economische activiteiten van een onderneming (organisatie, onderneming)

De inhoud van de analyse van de financiële en economische activiteiten van de onderneming is een diepgaande en uitgebreide studie van economische informatie over het functioneren van de geanalyseerde zakelijke entiteit om optimale managementbeslissingen te nemen om de implementatie van de productieprogramma's van de onderneming te verzekeren, de niveau van de uitvoering ervan, zwakke punten en reserves op het landbouwbedrijf in kaart brengen.

De analyse moet een alomvattende studie zijn van het effect van externe en interne, markt- en productiefactoren op de kwantiteit en kwaliteit van de door de onderneming vervaardigde producten, de financiële prestaties van de onderneming, en mogelijke vooruitzichten aangeven voor de ontwikkeling van verdere productieactiviteiten van de onderneming in het geselecteerde managementgebied.

De hoofdrichting van de analyse: van een complex complex - naar de samenstellende elementen, van het resultaat - naar conclusies over hoe zo'n resultaat is bereikt en waar het in de toekomst toe zal leiden. Het analyseschema moet gebaseerd zijn op het principe "van algemeen naar bijzonder". Eerst wordt een beschrijving gegeven van de meest voorkomende belangrijkste kenmerken: geanalyseerd object of fenomeen, en ga dan pas over tot de analyse van individuele bijzonderheden.

Het succes van de analyse wordt bepaald door verschillende factoren. Ten eerste is het noodzakelijk om, alvorens analytische procedures uit te voeren, een vrij duidelijk analyseprogramma op te stellen, met inbegrip van de ontwikkeling van modellen van analytische tabellen, algoritmen voor het berekenen van de belangrijkste indicatoren en de informatiebronnen en regelgevende ondersteuning die nodig zijn voor hun berekening en vergelijkende beoordeling.

Ten tweede worden bij het uitvoeren van cijferanalyses de prestaties van een onderneming altijd ergens mee vergeleken. Er kunnen vergelijkingen worden gemaakt met de voorgaande periode, met het plan en met branchegemiddelden. Eventuele afwijkingen van de normatieve of geplande waarden van indicatoren, zelfs als deze positief zijn, moeten zorgvuldig worden geanalyseerd. De betekenis van een dergelijke analyse is enerzijds het identificeren van de belangrijkste factoren die de geregistreerde afwijkingen van de gegeven benchmarks hebben veroorzaakt, en anderzijds het opnieuw controleren van de validiteit van het aangenomen planningssysteem en, indien nodig , breng er wijzigingen in aan.

Ten derde wordt de volledigheid en integriteit van elke analyse die een economische focus heeft grotendeels bepaald door de validiteit van de gebruikte set criteria. In de regel omvat deze set kwalitatieve en kwantitatieve beoordelingen, en de basis is meestal berekende indicatoren die een duidelijke interpretatie hebben en, indien mogelijk, enkele richtlijnen (limieten, normen, trends). Bij het selecteren van indicatoren is het noodzakelijk om de logica van hun combinatie in een bepaalde set te formuleren om de rol van elk van hen zichtbaar te maken en niet de indruk te wekken dat een bepaald aspect onbedekt is gebleven of, integendeel, niet past in het overwogen schema. Met andere woorden, een set indicatoren, die in dit geval heel goed als een systeem kan worden geïnterpreteerd, moet een innerlijke kern hebben, een basis die de logica van zijn constructie verklaart.

Ten vierde moet men bij het uitvoeren van analyses niet onnodig de nauwkeurigheid van schattingen najagen; in de regel is de grootste waarde de identificatie van trends en patronen.

Het belangrijkste doel van de analyse is om de efficiëntie van het functioneren van economische entiteiten te vergroten en om reserves voor een dergelijke toename te zoeken. Om dit doel te bereiken wordt het volgende uitgevoerd: evaluatie van de resultaten van de werkzaamheden van de afgelopen periodes; ontwikkeling van operationele controleprocedures voor productieactiviteiten; ontwikkeling van maatregelen om negatieve verschijnselen in de activiteiten van de onderneming en in haar financiële resultaten te voorkomen; het onthullen van reserves om de prestaties te verbeteren; ontwikkeling van goede plannen en normen.

In het proces om het hoofddoel van de analyse te bereiken, worden de volgende taken opgelost:

Vaststelling van basisindicatoren voor de ontwikkeling van productieplannen en programma's voor de komende periode;

Verhogen van de wetenschappelijke en economische validiteit van plannen en normen;

Objectieve en uitgebreide studie van de uitvoering van vastgestelde plannen en naleving van normen voor de kwantiteit, structuur en kwaliteit van producten, werken en diensten;

Bepalen van de economische efficiëntie van het gebruik van materiële, arbeids- en financiële middelen;

Voorspellen van bedrijfsresultaten;

Voorbereiding van analytisch materiaal voor de selectie van optimale managementbeslissingen met betrekking tot de aanpassing van huidige activiteiten en de ontwikkeling van strategische plannen.

Onder bepaalde voorwaarden kunnen andere lokale doelen worden gesteld, die bepalend zijn voor de inhoud van de procedures voor het analyseren van financiële en economische activiteiten. De algemene inhoud van cijferanalyses kan dus zowel worden bepaald door de specifieke kenmerken van de onderneming als door het gekozen type analyse.

Verklaring en verduidelijking van specifieke analysetaken;

Vaststelling van causale verbanden;

Definitie van indicatoren en methoden voor hun evaluatie;

Identificatie en evaluatie van factoren die de resultaten beïnvloeden, selectie van de belangrijkste;

Ontwikkeling van manieren om de invloed van negatieve factoren te elimineren en positieve factoren te stimuleren.

De analyse van financiële en economische activiteiten moet worden uitgevoerd op basis van bepaalde principes (tabel 6).

Tabel 6

Basisprincipes voor het analyseren van de financiële en economische activiteiten van een onderneming

concreetheid	De analyse is gebaseerd op specifieke gegevens, de resultaten krijgen een specifieke kwantitatieve uitdrukking
Complexiteit	Een uitgebreide studie van een economisch fenomeen of proces met als doel de objectieve beoordeling ervan
Samenhang	De studie van economische fenomenen in relatie tot elkaar, en niet op zichzelf
Regelmatigheid	Analyse moet continu worden uitgevoerd met vooraf bepaalde tussenpozen en niet per geval.
Objectiviteit	Kritische en onpartijdige studie van economische verschijnselen, ontwikkeling van degelijke conclusies
effectiviteit	Geschiktheid van de analyseresultaten voor praktisch gebruik, om de uitvoering van productieactiviteiten te verbeteren
economie	De kosten die aan de analyse zijn verbonden, moeten aanzienlijk lager zijn dan het economische effect dat wordt verkregen als gevolg van de uitvoering ervan.
vergelijkbaarheid	Gegevens en analyseresultaten moeten gemakkelijk met elkaar kunnen worden vergeleken en met regelmatige analytische procedures moet de continuïteit van de resultaten worden waargenomen.
Wetenschappelijk	Analyse moet worden geleid door op bewijs gebaseerde methoden en procedures

De financiële en economische activiteit van een onderneming kan worden weergegeven als een continu proces van aantrekken ander soort middelen, die ze in het productieproces combineren om enig financieel resultaat te behalen. Op basis hiervan kunnen drie vergrote toepassingsgebieden van de analyse worden onderscheiden: middelen, productieproces, financiële resultaten. Elk van deze objecten kan ten eerste worden gedetailleerd en ten tweede worden onderworpen aan: verschillende types analytische verwerking.

De analysemethode van financiële en economische activiteit als een manier om een ​​economische entiteit te begrijpen, bestaat uit een reeks opeenvolgende acties (stadia, stadia):

Observatie van het onderwerp, meting en berekening van absolute en relatieve indicatoren, in een vergelijkbare vorm brengen, enz.;

Systematisering en vergelijking, groepering en detaillering van factoren, studie van hun invloed op de prestatie van het onderwerp;

Generalisatie - constructie van eind- en prognosetabellen, voorbereiding van conclusies en aanbevelingen voor het nemen van managementbeslissingen.

Analysemethode van financiële en economische activiteiten is een systeem van epistemologische categorieën, wetenschappelijke instrumenten en regelgevende principes voor het bestuderen van de werkingsprocessen van economische entiteiten.

Er zijn verschillende classificaties van methoden en technieken voor het analyseren van de financiële en economische activiteiten van een economische entiteit. Alle classificaties zijn gebaseerd op verschillende kenmerken. Een van de meest informatieve is de indeling van technieken en methoden volgens de mate van formaliseerbaarheid, d.w.z. door of en in hoeverre het mogelijk is om deze methode te beschrijven met behulp van enkele geformaliseerde (voornamelijk wiskundige) procedures. Volgens deze logica kunnen alle analytische methoden worden onderverdeeld in informeel en geformaliseerd. De classificatie van methoden en technieken van analyse wordt getoond in Fig. 13.

Rijst. 13. Classificatie van methoden en technieken die worden gebruikt bij de analyse van de financiële en economische activiteiten van de onderneming

informele methoden(waarschijnlijk is het juister om ze moeilijk te formaliseren te noemen) zijn gebaseerd op de beschrijving van procedures op logisch niveau, zonder de hulp van strikte analytische afhankelijkheden. De ervaring en intuïtie van de analist spelen een grote rol bij de toepassing van deze methoden. Geformaliseerde methoden(soms worden ze ook wiskundig genoemd) zijn gebaseerd op vooraf gedefinieerde strikte afhankelijkheden en regels. Ze zijn niet allemaal gelijk in termen van de complexiteit van het gebruikte wiskundige apparaat, de mogelijkheid van implementatie in de praktijk en de mate van prevalentie in het werk van analytische diensten bij ondernemingen en speciale adviesbureaus.

Ontwikkeling van een systeem van indicatoren. Een analyse van de financiële en economische activiteiten van een onderneming is heel vaak in de vorm van een analyse van indicatoren, d.w.z. kenmerken van de economische activiteit van de economische eenheid. De term "scorecard" wordt veel gebruikt in economisch onderzoek. De analist selecteert volgens bepaalde criteria indicatoren, vormt daaruit een systeem en analyseert dit. De complexiteit van de analyse vereist het gebruik van volledige systemen, in plaats van individuele indicatoren.

Vergeleken met individuele indicatoren of een reeks daarvan is het systeem een ​​kwalitatief nieuwe formatie en is het altijd belangrijker dan de som van de afzonderlijke delen, aangezien het naast informatie over de delen ook bepaalde informatie bevat over het nieuwe dat verschijnt als een resultaat van hun interactie, d.w.z. informatie over de ontwikkeling van het systeem als geheel.

De constructie van een gedetailleerd systeem van indicatoren die elk proces of fenomeen karakteriseren, is gebaseerd op een duidelijk begrip van twee punten: wat is het systeem en aan welke basisvereisten moet het voldoen. Onder score kaart, kenmerkend voor een bepaalde economische entiteit of fenomeen, wordt opgevat als een reeks onderling gerelateerde waarden die de toestand en ontwikkeling van deze entiteit of dit fenomeen volledig weerspiegelen.

vergelijking methode. Vergelijking is een handeling waarmee de overeenkomst en het verschil tussen de verschijnselen van de objectieve werkelijkheid worden vastgesteld. Deze methode lost de volgende hoofdtaken op:

Identificatie van causale verbanden tussen verschijnselen;

Het uitvoeren van bewijs of weerlegging;

Classificatie en systematisering van verschijnselen.

De vergelijking kan kwalitatief ("het was gisteren warmer") of kwantitatief ("20 is altijd meer dan 10") zijn.

De vergelijkingsprocedure bij de analyse van de financiële en economische activiteiten van een onderneming omvat verschillende fasen: de keuze van de te vergelijken objecten; selectie van het type vergelijking (dynamisch, ruimtelijk, in relatie tot geplande waarden); de keuze van vergelijkingsschalen en de mate van significantie van verschillen; de keuze van het aantal kenmerken waarmee de vergelijking moet worden gemaakt; de keuze van het type kenmerken, evenals de definitie van criteria voor hun materialiteit en onbeduidendheid; keuze van vergelijkingsbasis.

Methode voor het construeren van analytische tabellen. De constructie van analytische tabellen is een van de belangrijkste methoden voor het analyseren van financiële en economische activiteiten. Een analytische tabel is een vorm van de meest rationele, visuele en gesystematiseerde presentatie van de initiële gegevens, de eenvoudigste algoritmen voor hun verwerking en de verkregen resultaten. Het is een combinatie van horizontale rijen en verticale grafieken (kolommen, kolommen). Een tabelskelet met een tekstgedeelte maar geen numerieke gegevens wordt een tabellay-out genoemd.

In alle stadia van de analyse van financiële en economische activiteiten worden analytische tabellen gebruikt.

De tabellen die worden gebruikt bij de analyse van de financiële en economische activiteiten van de onderneming, worden dus gebruikt om de initiële gegevens te systematiseren, analytische berekeningen uit te voeren en de resultaten van de analyse te formaliseren.

Gegevens ontvangen. Detaillering is een van de meest gebruikelijke analysemethoden op veel wetenschapsgebieden, waaronder de analyse van de financiële en economische activiteiten van economische entiteiten. In combinatie met andere technieken maakt detaillering het mogelijk om de onderzochte verschijnselen volledig te evalueren en de oorzaken van de situatie te onthullen. Afhankelijk van de complexiteit van het fenomeen, worden de indicatoren die het beschrijven uitgesplitst naar tijd, naar de plaats van zakelijke transacties, naar verantwoordelijkheidscentra of naar componenten (termen of factoren).

Analyse van indicatoren, gedetailleerd door chronologische perioden, onthult de dynamiek en het ritme van de stroom van economische verschijnselen. Detailleren op tijd stelt u in staat om de perioden (maanden, dagen) in te stellen waarin de beste of slechtste resultaten vallen.

Door gegevens uit te splitsen naar de plaats van zakelijke transacties, kunt u de meest en minst efficiënte afdelingen van de onderneming identificeren, evenals regio's die de beste of, omgekeerd, niet succesvol zijn voor de verkoop van producten.

Wijze van expertbeoordelingen. Delphi-methode: – veralgemening van beoordelingen van deskundigen met betrekking tot de vooruitzichten voor de ontwikkeling van een bepaalde economische entiteit. Het bijzondere van de methode is een consistent, individueel anoniem onderzoek onder experts. Een dergelijke techniek sluit het directe contact van deskundigen onderling uit en bijgevolg de groepsinvloed die ontstaat tijdens gezamenlijk werk en bestaat uit het aanpassen aan de mening van de meerderheid.

Analyse met behulp van de Delphi-methode wordt in verschillende fasen uitgevoerd, de resultaten worden verwerkt door statistische methoden. De heersende meningen van experts worden onthuld, hun standpunten convergeren. Alle experts maken kennis met de argumenten van degenen wier oordelen sterk afwijken van de mainstream. Daarna kunnen alle experts van gedachten veranderen en wordt de procedure herhaald.

Morfologische analyse is een expertmethode voor een systematische review van alle opties ontwikkeling van individuele elementen van het bestudeerde systeem, gebaseerd op volledige en rigoureuze classificaties van objecten en verschijnselen, hun eigenschappen en parameters. Het wordt gebruikt bij het voorspellen van complexe processen wanneer scenario's worden geschreven door verschillende groepen experts en met elkaar worden vergeleken om een ​​alomvattend beeld te krijgen van de toekomstige ontwikkeling.

Methode situationele analyse en voorspellingen. Deze methode is gebaseerd op modellen die zijn ontworpen om functionele of rigide bepaalde relaties te bestuderen, waarbij elke waarde van een factorattribuut overeenkomt met een goed gedefinieerde niet-willekeurige waarde van het resulterende attribuut. Als voorbeeld kunnen we de afhankelijkheden noemen die zijn geïmplementeerd in het kader van het bekende factoranalysemodel van het bedrijf DuPont. Door dit model te gebruiken en daarin de prognosewaarden van verschillende factoren te vervangen, bijvoorbeeld verkoopopbrengsten, activaomzet, de mate van financiële afhankelijkheid, enz., is het mogelijk om de prognosewaarde van een van de belangrijkste prestatie-indicatoren te berekenen - het rendement op het eigen vermogen.

balans methode:. Deze methode wordt gebruikt bij het bestuderen van de verhouding van twee groepen onderling gerelateerde indicatoren, waarvan de resultaten aan elkaar gelijk moeten zijn. Het dankt zijn naam aan de balans, een van de eerste historische voorbeelden van het koppelen van een groot aantal economische indicatoren aan twee gelijke totalen. Het gebruik van de methode is vooral wijdverbreid bij de analyse van de juiste plaatsing en het juiste gebruik van economische activa en bronnen van hun vorming. De methode van balanskoppeling wordt ook gebruikt bij de studie van functionele additieve relaties, in het bijzonder bij de analyse van de goederenbalans, evenals om de volledigheid en juistheid van de berekeningen gemaakt in factoranalyse te verifiëren: de totale verandering in de effectieve indicator moet gelijk zijn aan de som van de veranderingen als gevolg van individuele factoren.

Factoranalyse op basis van rigide bepaalde modellen. In economisch onderzoek wordt een factor opgevat als de voorwaarden die nodig zijn voor het uitvoeren van een bepaald economisch proces, evenals de reden, de drijvende kracht van dit proces, dat de aard of een van de belangrijkste kenmerken bepaalt. De resultaten van economische activiteit worden beïnvloed door vele factoren die onderling verbonden, afhankelijk en voorwaardelijk zijn.

Methoden voor ketensubstituties en rekenkundige verschillen. De methode van ketensubstituties wordt ook wel de methode van sequentiële (geleidelijk) isoleren van factoren genoemd. Deze methode is ontworpen om de impact te meten van een verandering in factorkenmerken op een verandering in de effectieve indicator tijdens het studeren functionele afhankelijkheden. De validiteit van de toepassing van de methode werd onderbouwd door K. Marx bij het bestuderen van de invloed van drie factoren op de relatieve prijs van arbeidskracht: duur, productiekracht en intensiteit van arbeid. Hij stelde voor om elke factor achtereenvolgens als een variabele te beschouwen, alle andere vast te stellen, enzovoort.

integrale methode. De voordelen van de integrale methode moeten worden erkend als de volledige ontleding van de factoren en de afwezigheid van de noodzaak om de volgorde van de factoren vast te stellen.

De methode heeft ook belangrijke nadelen. Deze omvatten de aanzienlijke complexiteit van berekeningen, zelfs met behulp van de bovenstaande formules, evenals het bestaan ​​van een fundamentele tegenstrijdigheid tussen de wiskundige basis van de methode en de aard van economische verschijnselen. Het feit is dat de meeste verschijnselen en hoeveelheden in de economie van discrete aard zijn, dus het is zinloos om oneindig kleine stappen te overwegen, zoals vereist door de toepassing van de integrale methode.

Prognose op basis van proportionele afhankelijkheden. De basis van deze methode is de stelling dat het mogelijk is om een ​​bepaalde indicator te identificeren die het belangrijkst is vanuit het standpunt van de kenmerken van de activiteiten van het bedrijf, die dankzij deze eigenschap zou kunnen worden gebruikt als basis voor het bepalen van de prognose waarden van andere indicatoren in de zin dat ze "gebonden" zijn aan de basisindicator met behulp van de eenvoudigste proportionele afhankelijkheden. Als basisindicator wordt meestal ofwel de verkoopopbrengst ofwel de kostprijs van verkochte (gefabriceerde) producten gebruikt. De geldigheid van deze keuze is vrij eenvoudig te verklaren vanuit het standpunt van logica en vindt bovendien bevestiging in de studie van de dynamiek en relaties van andere indicatoren die bepaalde aspecten van de activiteiten van het bedrijf beschrijven.

De methode is gebaseerd op de veronderstelling dat: a) de waarden van de meeste balans- en resultatenrekeningposten veranderen in directe verhouding tot het verkoopvolume; b) de niveaus van proportioneel veranderende balansposten die zich in de onderneming hebben ontwikkeld en de verhoudingen daartussen zijn optimaal (wat betekent dat bijvoorbeeld het voorraadniveau op het moment van analyse en prognose optimaal is).

Methode van gemiddelden. In elke reeks economische verschijnselen of onderwerpen zijn er verschillen tussen de afzonderlijke eenheden van deze reeks. Gelijktijdig met deze verschillen is er iets gemeenschappelijks dat de totaliteit verenigt en ons in staat stelt om alle onderwerpen en verschijnselen in kwestie aan één klasse toe te schrijven. Bijvoorbeeld, alle werknemers van dezelfde winkel, die hetzelfde werk uitvoeren, voeren het op verschillende manieren uit, met verschillende productiviteit. Ondanks enkele individuele verschillen is het echter mogelijk om de gemiddelde output, of gemiddelde productiviteit, per werknemer in de winkel te bepalen. Het is mogelijk om de winstgevendheid van een onderneming over meerdere opeenvolgende kwartalen te middelen, de waarde van de gemiddelde winstgevendheid te verkrijgen, enzovoort.

De rol van gemiddelden is daarom om te generaliseren, d.w.z. het vervangen van de reeks individuele waarden van een functie door een gemiddelde waarde die de hele reeks verschijnselen kenmerkt. De gemiddelde waarde generaliseert kwalitatief homogene waarden van een eigenschap en is daarom een ​​typisch kenmerk van een eigenschap in een bepaalde populatie. De gemiddelde omzet per werknemer is bijvoorbeeld een typisch kenmerk van het handelsnetwerk van een stad.

Natuurlijk ligt de gemiddelde waarde niet voor eens en voor altijd vast: de gemiddelde output per werknemer van een normaal functionerende onderneming groeit voortdurend. De gemiddelde kosten per eenheid output hebben de neiging te dalen naarmate de output toeneemt. Dus niet alleen de gemiddelde waarden zelf, maar ook de trends in hun verandering kunnen worden beschouwd als indicatoren van de positie van de onderneming in de markt en het succes van haar financiële en economische activiteiten in deze branche.

Methode voor gegevensgroepering:. Groepering is de verdeling van een dataset in groepen om de structuur of relaties tussen componenten te bestuderen. Bij het groeperen worden de eenheden van de bevolking in groepen verdeeld in overeenstemming met het volgende principe: het verschil tussen eenheden die aan dezelfde groep zijn toegewezen, moet kleiner zijn dan het verschil tussen eenheden die aan verschillende groepen zijn toegewezen. Het belangrijkste punt bij het uitvoeren van dit soort onderzoek is de keuze van het groeperingsinterval.

De basisregel voor groeperen is de volgende: er mogen geen lege of spaarzaam gevulde intervallen zijn.

Bij de analyse van financiële en economische activiteit worden voornamelijk twee soorten groeperingen gebruikt: structureel en analytisch.

Structurele groeperingen zijn ontworpen om de structuur en samenstelling van de populatie te bestuderen, de verschuivingen die daarin optreden ten opzichte van het geselecteerde variabele kenmerk. Analytische groeperingen zijn ontworpen om de relatie te bestuderen tussen twee of meer indicatoren die de bestudeerde populatie kenmerken. Een van de indicatoren wordt als effectief beschouwd en de rest als faculteit. Analytische groepering kan worden gebruikt om de sterkte van de relatie tussen factoren te berekenen.

Elementaire methoden voor het verwerken van berekende gegevens. Bij het bestuderen van de totaliteit van waarden van de bestudeerde grootheden, worden naast de gemiddelden ook andere kenmerken gebruikt. Bij het analyseren van grote data-arrays zijn meestal twee aspecten van belang: ten eerste de grootheden die een reeks waarden als geheel karakteriseren, d.w.z. kenmerken van de gemeenschap, en ten tweede de grootheden die de verschillen tussen de leden van de bevolking beschrijven, d.w.z. kenmerken van spreiding (variatie) van waarden.

Daarnaast worden de volgende waarden gebruikt als indicatoren van algemeenheid: het midden van het interval, modus en mediaan.

De volgende grootheden worden meestal gebruikt als indicatoren voor het bereik en de intensiteit van de variatie van indicatoren: het variatiebereik, de gemiddelde lineaire afwijking, de standaarddeviatie, de variantie en de variatiecoëfficiënt.

Index methode. Inhoudsopgave – het is een statistische indicator die de verhouding van twee toestanden van een kenmerk weergeeft. Met behulp van indices worden vergelijkingen gemaakt met het plan, in dynamiek, in de ruimte. De index heet gemakkelijk(synoniemen: bijzonder, individueel), als het onderzochte kenmerk is genomen zonder rekening te houden met het verband met andere kenmerken van de bestudeerde verschijnselen. Een eenvoudige index ziet eruit als:

waarbij P1 en P0 de vergeleken kenmerkstatussen zijn.

De index heet analytisch(synoniemen: algemeen, geaggregeerd), als de onderzochte eigenschap niet op zichzelf staat, maar in samenhang met andere eigenschappen. Een analytische index bestaat altijd uit twee componenten: een geïndexeerde functie R(degene wiens dynamiek wordt bestudeerd) en het gewichtsattribuut q. Met behulp van sign-weights wordt de dynamiek gemeten van een complex economisch fenomeen, waarvan de afzonderlijke elementen onvergelijkbaar zijn. Eenvoudige en analytische indices vullen elkaar aan

waar q 0 of q 1 - gewichtsteken.

Met behulp van indices bij de analyse van financiële en economische activiteiten worden de volgende hoofdtaken opgelost:

Evaluatie van de verandering in het niveau van het fenomeen (of de relatieve verandering in de indicator);

Identificatie van de rol van individuele factoren bij het veranderen van het effectieve kenmerk;

Evaluatie van de impact van veranderingen in de structuur van de bevolking op de dynamiek.

Correlatie analyse. Correlatieanalyse is een methode voor het vaststellen van een verband en het meten van de nauwheid tussen waarnemingen die als willekeurig kunnen worden beschouwd en zijn geselecteerd uit een populatie die is verdeeld volgens een multivariate normale wet.

Een correlatie is een statistische relatie waarin verschillende waarden van de ene variabele overeenkomen met verschillende gemiddelde waarden van een andere. Correlaties kunnen op verschillende manieren ontstaan. De belangrijkste daarvan is de causale afhankelijkheid van de variatie van het resulterende attribuut op de verandering in de factoriële. Bovendien kan dit soort verband worden waargenomen tussen twee effecten van dezelfde oorzaak. Het belangrijkste kenmerk van correlatieanalyse moet worden erkend dat het alleen het bestaan ​​​​van een relatie en de mate van nabijheid ervan vaststelt, zonder de oorzaken ervan te onthullen.

Regressie analyse. Regressieanalyse is een methode om een ​​analytische uitdrukking van een stochastische relatie tussen de bestudeerde kenmerken vast te stellen. De regressievergelijking laat zien hoe, gemiddeld, verandert Bij bij het wijzigen van een van xi, en ziet eruit als

y= f(x1, x2, …, xn)

waar jij - afhankelijke variabele (het is altijd één);

xi– onafhankelijke variabele factoren - er kunnen er meerdere zijn.

Als er slechts één onafhankelijke variabele is, is dit een eenvoudige regressieanalyse. Als er meerdere zijn P 2), dan wordt zo'n analyse multivariaat genoemd.

Regressieanalyse wordt voornamelijk gebruikt voor planning, maar ook voor de ontwikkeling van een regelgevend kader.

clusteranalyse. Clusteranalyse is een van de methoden van multivariate analyse, ontworpen voor het groeperen (clusteren) van een populatie, waarvan de elementen worden gekenmerkt door vele kenmerken. De waarden van elk van de kenmerken dienen als de coördinaten van elke eenheid van de bestudeerde populatie in de multidimensionale ruimte van kenmerken. Elke waarneming, gekenmerkt door de waarden van verschillende indicatoren, kan worden weergegeven als een punt in de ruimte van deze indicatoren, waarvan de waarden worden beschouwd als coördinaten in een multidimensionale ruimte.

Analyse van variantie. Variantieanalyse is een statistische methode waarmee u de hypothese dat twee gegevenssteekproeven tot dezelfde algemene populatie behoren, kunt bevestigen of weerleggen. Met betrekking tot de analyse van de activiteiten van een onderneming kunnen we stellen dat variantieanalyse u in staat stelt te bepalen of groepen van verschillende waarnemingen al dan niet tot dezelfde gegevensset behoren.

Variantieanalyse wordt vaak gebruikt in combinatie met groeperingsmethoden. De taak om het in deze gevallen uit te voeren, is om de significantie van verschillen tussen groepen te beoordelen. Bepaal hiervoor de groepsdispersies σ12 en σ 22, en vervolgens wordt statistisch de Student- of Fisher-test gebruikt om de significantie van verschillen tussen groepen te controleren.

Beslisboom constructie methode. Deze methode is opgenomen in het stelsel van situatieanalysemethoden en wordt gebruikt in gevallen waarin de voorspelde situatie zo kan worden gestructureerd dat belangrijkste punten, waarin ofwel een beslissing moet worden genomen met een bepaalde waarschijnlijkheid (de rol van een analist of manager is actief), of een gebeurtenis zich ook voordoet met een bepaalde waarschijnlijkheid (de rol van een analist of manager is passief, maar sommige omstandigheden zijn onafhankelijk van zijn acties zijn significant).

Lineair programmeren. De lineaire programmeermethode, de meest voorkomende in toegepast economisch onderzoek vanwege de vrij duidelijke interpretatie, stelt een economische entiteit in staat om de beste (in termen van formele kenmerken) oplossing te rechtvaardigen onder min of meer strenge beperkingen met betrekking tot de middelen die beschikbaar zijn voor de onderneming. Met behulp van lineaire programmering bij de analyse van financiële en economische activiteiten worden een aantal problemen opgelost, voornamelijk gerelateerd aan het proces van activiteitenplanning, dat het mogelijk maakt om te vinden optimale parameters output en hoe de beschikbare middelen het best kunnen worden gebruikt.

Gevoeligheids analyse. Onder omstandigheden van onzekerheid is het nooit mogelijk om vooraf precies te bepalen wat de werkelijke waarden van een bepaalde hoeveelheid na een bepaalde tijd zullen zijn. Voor een succesvolle planning van productieactiviteiten is het echter noodzakelijk om te voorzien in veranderingen die zich kunnen voordoen in toekomstige prijzen voor grondstoffen en eindproducten van de onderneming, voor een mogelijke afname of toename van de vraag naar goederen die door de onderneming worden geproduceerd. Om dit te doen, wordt een analytische procedure, gevoeligheidsanalyse genaamd, uitgevoerd. Heel vaak wordt deze methode gebruikt bij de analyse van investeringsprojecten en bij het voorspellen van de waarde van de nettowinst van de onderneming.

Gevoeligheidsanalyse is om te bepalen wat er zal gebeuren als een of meer factoren hun waarde veranderen. Het is praktisch onmogelijk om de analyse van gelijktijdige veranderingen in meerdere factoren handmatig uit te voeren, hiervoor moet een computer worden gebruikt. We zullen de gevoeligheid van de nettowinst voor een verandering in slechts één factor (bijvoorbeeld verkoopvolume) beschouwen terwijl alle andere ongewijzigd blijven.

Methoden voor financiële berekeningen. Financiële berekeningen gebaseerd op het concept van de tijdswaarde van geld zijn een van de hoekstenen van financiële analyse en worden in verschillende secties gebruikt.

Aanwas- en kortingsoperaties. Het eenvoudigste type financiële transactie is een eenmalige lening van een bepaald bedrag PV met de voorwaarde dat na enige tijd t groot bedrag wordt teruggestort F.V. De effectiviteit van een dergelijke transactie kan op twee manieren worden gekarakteriseerd: ofwel met behulp van een absolute indicator - groei (FV– PV), of door een relatieve indicator te berekenen. Absolute indicatoren zijn meestal niet geschikt voor een dergelijke beoordeling vanwege hun onverenigbaarheid in het ruimtelijk-temporele aspect. Daarom gebruiken ze een speciale coëfficiënt - het tarief. Deze indicator wordt berekend als de verhouding van de toename van het initiële bedrag tot de basiswaarde, die uiteraard kan worden genomen ofwel PV, of F.V. Het tarief wordt dus berekend volgens een van de twee formules:

In financiële berekeningen heeft de eerste indicator ook namen: "rentevoet", "percentage", "groei", "rentevoet", "rendement", "opbrengst"; en de tweede is "discount rate", "discount rate", "discount". Het is duidelijk dat beide tarieven met elkaar verbonden zijn, d.w.z. als u één indicator kent, kunt u een andere berekenen

Beide indicatoren kunnen worden uitgedrukt in fracties van een eenheid of in procenten. Het is duidelijk dat
rt > dt, en de mate van discrepantie hangt af van het niveau van de rentetarieven die op een bepaald moment gelden. Dus indien rt= 8%, dt= 7,4%, het verschil is relatief klein; als
rt= 80%, dan dt= 44,4%, d.w.z. tarieven lopen sterk uiteen.

Instructie

Onthoud dat bij het analyseren van de activiteiten van een onderneming het principe van economische efficiëntie wordt gebruikt, wat inhoudt dat het grootste resultaat wordt bereikt tegen de laagste kosten. De meest algemene indicator van efficiëntie is winstgevendheid. De specifieke kenmerken zijn onder meer:
- efficiëntie van het gebruik van arbeidsmiddelen (rendabiliteit van personeel, arbeidsproductiviteit), vaste productiemiddelen (kapitaalintensiteit, kapitaalproductiviteit), materiële hulpbronnen (materiaalconsumptie, materiële productiviteit);
- de effectiviteit van de investeringsactiviteit van de onderneming (terugverdientijd);
- efficiënt gebruik van activa (omzetindicatoren);
- efficiëntie van kapitaalgebruik.

Na het berekenen van het systeem van coëfficiënten voor de financiële en economische activiteit van de onderneming, vergelijk ze met geplande, normatieve en industriële indicatoren. Hierdoor kan een conclusie worden getrokken over de effectiviteit van het functioneren van de organisatie en haar plaats in de markt.

Om een ​​algemene conclusie te trekken over de effectiviteit van de onderneming, berekent u het niveau van winstgevendheid, dat wil zeggen de verhouding tussen de winst van de onderneming en de waarde van de belangrijkste en werkkapitaal. Deze indicator combineert een aantal coëfficiënten (rendement op kapitaal, verkopen, goederen, enz.). Winstgevendheid is een integrale indicator. Het toont de mate van aantrekkelijkheid voor investeerders.

Houd er bij het analyseren van de activiteiten van de onderneming rekening mee dat het voor een meer gedetailleerde studie van de toestand ervan noodzakelijk is een factoranalyse uit te voeren van de verkregen resultaten. Elke indicator die het gebruik van productiemiddelen weergeeft, wordt immers beïnvloed door andere indicatoren.

Opmerking

De prestaties van een organisatie als geheel worden door veel factoren beïnvloed:
- algemene economische situatie in het land en op de markt;
- natuurlijke en geografische ligging van de onderneming;
- branchegebondenheid;
- factoren die worden bepaald door de werking van de onderneming (prijs- en marketingbeleid, de mate van gebruik van productiemiddelen, de identificatie en het gebruik van de reserves op de boerderij, enz.).

Ondernemende activiteit vereist een constante planning en analyse van de financiële prestaties van het bedrijf. Dit is de basis voor een effectief beheer van alle productiestadia en de ontwikkeling van methoden om de grootste winst te behalen.

Instructie

Om de stabiliteit van de financiële toestand van de onderneming te bepalen, veranderingen in de kapitaalstructuur, bronnen van vorming en plaatsingsrichting, de efficiëntie en intensiteit van het gebruik van kapitaal, de solvabiliteit en kredietwaardigheid van de organisatie, de marge van haar financiële sterkte.

Bij het uitvoeren van een financiële analyse worden absolute en veranderingen in indicatoren bepaald. Deze laatste stellen hen in staat om het faillissementsrisico te beoordelen met algemeen aanvaarde normen, met indicatoren van andere ondernemingen om hun sterke en zwakke punten, hun plaats op de markt te identificeren, evenals met vergelijkbare perioden van voorgaande jaren, om ontwikkelingstendensen te identificeren van het bedrijf.

Vervolgens wordt de selectie van indicatoren uitgevoerd, die: financiële onderneming: financiële stabiliteit (coëfficiënt van financiële stabiliteit, autonomie, soortelijk gewicht vorderingen, ), solvabiliteit en liquiditeit, bedrijfsactiviteit (omzetverhouding van voorraden, eigen vermogen, enz.), winstgevendheid.

Daarna wordt een algemeen schema van het systeem opgesteld, worden de belangrijkste componenten, functies, relaties onderscheiden, worden ondergeschikte elementen bepaald die kwalitatieve en kwantitatieve kenmerken geven. Vervolgens ontvangen ze specifieke gegevens over het werk van de onderneming in numerieke termen, evalueren ze de resultaten van haar activiteiten en identificeren ze reserves om de productie-efficiëntie te verbeteren.

Een van de doelstellingen van het bedrijf is om te overleven in een competitieve omgeving. Vanuit dit oogpunt, onder analyse markt dit verwijst naar het verzamelen en analyseren van informatie die helpt bij het ontwikkelen van een overlevingsstrategie. Om rekening te houden met concurrentiebedreigingen, kun je de vijfkrachtentheorie van Michael Porter gebruiken.

Instructie

Analyseer de dreiging van nieuwe concurrenten. Het is noodzakelijk om te evalueren hoe gemakkelijk of moeilijk het voor hen is om de nodige uitrusting, vaardigheden, enz. te verwerven om . Als de toetredingsdrempels in een bedrijfstak laag zijn, kan de concurrentie toenemen. In dit geval moet het management van het bedrijf vooraf beslissen of er kans is op het winnen van prijzenoorlogen.

Ontdek de dreiging van vervangende producten. Als het bedrijf zich bezighoudt met blikverpakkingen, kunnen klanten overstappen op goedkope plastic verpakkingen. Een afname van de vraag naar blik is mogelijk, dan zal de concurrentie tussen fabrikanten evenredig met de vraag toenemen. Maak naar analogie een analyse van de omstandigheden waarin het bedrijf.

Analyseer rivaliteit tussen bestaande bedrijven. De ernst van de rivaliteit hangt af van de krachten die in de vorige 4 stappen zijn geanalyseerd.

Kies de juiste ontwikkelstrategie. Als de 5 krachten in de industrie wijzen op een hoge concurrentie, moet het bedrijf klaar zijn voor de optie van goedkope productie en extra leveren. probleemoplossing klanten.

Overweeg om strikte regels op te leggen. Een bedrijf kan lobbyen voor wetten die concurrenten moeilijk kunnen handhaven. Dan zullen de 5 krachten die in de markt werken de mate van invloed op elkaar veranderen.

Nuttig advies

De theorie van vijf krachten wordt in detail beschreven in Stephen Silbiger's boek "MBA in 10 dagen", 2002, in de sectie "Strategie". Besteed aandacht aan de determinanten van de vijf krachten. Ze stellen u in staat om in de juiste richting te denken om kansen voor concurrentievoordeel te vinden.

De hoofdactiviteit van de onderneming is de belangrijkste bron van winst. De aard van de activiteit wordt bepaald door de branchespecifieke kenmerken van de onderneming, die gebaseerd is op industriële en commerciële activiteiten, en wordt aangevuld met investerings- en financiële activiteiten. De winst op de verkoop van vervaardigde producten, diensten en werken wordt bepaald door het verschil tussen de opbrengst en de kostprijs, verminderd met belastingen en andere verplichte betalingen.

Instructie

Neutraal - zonder voordeel voor een groep;

Begrijpelijk - gemakkelijk waargenomen zonder speciale training;

Vergelijkbaar met bijvoorbeeld informatie van andere organisaties;

Rationeel, waarvan de selectie tegen minimale kosten zou plaatsvinden;

Vertrouwelijk - d.w.z. bevatte geen gegevens die het bedrijf en zijn sterke positie zouden kunnen schaden.

Voer analytische gegevensverwerking uit met het opstellen van analytische tabellen en een balans, waarbij artikelen worden samengevat in vergrote groepen met dezelfde economische inhoud. Zo'n balans is handig voor het lezen en uitvoeren van een kwalitatieve analyse. economische analyse.

Bereken op basis van de verkregen groepen de belangrijkste indicatoren van de financiële toestand van de onderneming - liquiditeit, financiële stabiliteit, omzet, enz. Houd er rekening mee dat met deze transformatie van het saldo het saldo behouden blijft - de gelijkheid van het actief en de verplichting.

Uitvoeren van verticale en horizontale balansanalyses. Neem in een verticale analyse het bedrag aan activa en inkomsten als 100% en deel de rente per item volgens de gepresenteerde cijfers. Vergelijk in een horizontale analyse de belangrijkste balansposten met voorgaande jaren door ze in aangrenzende kolommen te plaatsen.

Vergelijk alle statistieken met branchebenchmarks.

Vat de resultaten van de economische analyse samen. Geef op basis van de ontvangen informatie een objectieve beoordeling van de activiteiten van de onderneming, doe voorstellen voor het identificeren van reserves om de efficiëntie van de onderneming te verbeteren.

Gerelateerde video's

Analyse van productverkopen zal u helpen de meest veelbelovende producten te identificeren in termen van hun implementatie. Het stelt u ook in staat om de trends van daling en groei in de verkoop te volgen. Met deze informatie kunt u uw verkopen beheren en uw bedrijf effectiever plannen. professionele activiteit.

Je zal nodig hebben

• Verkoopinformatie, rekenmachine, computer

Instructie

Analyseer de dynamiek en structuur van productverkoop. Om dit te doen, houdt u bij hoeveel eenheden producten er zijn gekocht tijdens de rapportageperiode. Vergelijk de ontvangen gegevens met de vorige of basisperiode. Het resultaat kan een conclusie zijn over de groei, daling of stabiliteit van de omzet. Bepaal het tempo van de omzetgroei door de gegevens voor de huidige periode te delen door de gegevens voor het verleden. Ontdek hoeveel producten op krediet zijn verkocht.

Bepaal het kritische verkoopvolume. Deze indicator geeft aan bij welke hoeveelheid verkochte producten de onderneming niet langer onrendabel is, maar nog geen winst gaat maken. Hiervoor dienen de vaste kosten te worden gedeeld door de hoogte van de contributiemarge.

Analyseer de omzetgroeipercentages van concurrenten. Hiermee kunt u uw positie in de markt identificeren en de positie van het bedrijf in de toekomst versterken.

Identificeer de redenen voor de daling van de verkoop, indien van toepassing. Meestal benaderen ze levenscyclus goederen om te beëindigen, hoge concurrentie in deze sector van de markt, marktoverschot. Afhankelijk van de reden moet het bedrijf een nieuw product lanceren of zijn sterke punten of nieuwe marktsegmenten betreden. Tijdig beslissing kan u behoeden voor een verdere terugval in de verkoop.

Opmerking

De term "verkoopanalyse" verwijst naar een zeer breed scala aan taken, waaronder taken die het gebruik van niet-triviale technieken vereisen. In de meeste gevallen is de analist of salesmanager echter tevreden met het gebruik van spreadsheets gevuld met ... informatie.

Nuttig advies

In de beginfase wordt de analyse van de verkoopdynamiek, de verkoopstructuur en de winstgevendheid van de verkoop uitgevoerd. Op de dit stadium het bepalen van de trends die ontstaan ​​in relatie tot verkoop (groei, stabiliteit, krimp), alsmede de invloed van individuele groepen en categorieën van producten/diensten op deze trends en de mate van deze invloed.

bronnen:

• Verkoopanalyse en managementbeslissingen

Om een ​​opwaartse of neerwaartse trend te identificeren verkoop producten van de onderneming moeten worden uitgevoerd analyse. Hiermee kunt u de situatie op de markt bepalen en die producten identificeren waarvan de promotie enige inspanning vereist. Met als resultaat een toekomstplan verkoop en de nodige maatregelen om ze te verhogen.

Instructie

Rapportage maken over dynamiek en structuur verkoop algemeen voor de onderneming en voor afzonderlijke gebieden en productgroepen. Bereken de snelheid van de omzetgroei, die gelijk is aan de winstverhouding van verkoop in de huidige en afgelopen periode. Bepaal ook het percentage van de omzet van verkoop producten die in de verslagperiode op krediet zijn verkocht. De verkregen indicatoren, berekend in dynamiek, zullen het mogelijk maken de behoefte aan kredietverlening aan klanten en ontwikkelingstrends te beoordelen verkoop.

Bereken de variatiecoëfficiënt verkoop. Het is gelijk aan de som van de kwadraten van het verschil in verkopen in een bepaalde periode en het gemiddelde aantal verkoop, in verhouding tot het gemiddelde percentage verkoop per analyse periode. Trek op basis van de verkregen waarden conclusies over de oorzaken van oneffenheden. verkoop. Ontwikkel interventies om de geïdentificeerde oorzaken aan te pakken en het ritme te verhogen.

Bereken het niveau van het marginale inkomen, dat gelijk is aan de verhouding tussen het verschil tussen omzet en variabele kosten en omzet uit: verkoop. Bepaal de kritische volume-index verkoop, wat gelijk is aan de verhouding tussen vaste kosten voor productie en verkoop van producten en het niveau van het marginale inkomen. Met de resulterende waarde kunt u het break-evenpunt van het volume bepalen verkoop. Bepaal op basis van de verkregen gegevens de veiligheidsmarge van de onderneming.

Definieer winstgevendheid in dynamiek verkoop, die wordt gedefinieerd als de winstverhouding verkoop naar inkomsten. Met de resulterende indicator kunt u de winstgevendheid van de onderneming bepalen en de effectiviteit van het functionerende en huidige productbeleid evalueren.

Pro analyse controleer de verkregen indicatoren verkoop en identificeer maatregelen die moeten worden genomen om de winst te verhogen. Het kan productie-optimalisatie zijn, werken met klanten, ontwikkeling van nieuwe en nog veel meer.

Winstgevendheid is een indicator van de winstgevendheid van de onderneming. Het is ook winstgevendheid die het gebruik van bepaalde fondsen impliceert waarmee de organisatie haar eigen kosten met inkomsten kan dekken en winst kan maken.

Instructie

Besteden analyse winstgevendheid bedrijven op basis van haar activiteiten voor het jaar en vervolgens per kwartaal. Vergelijk de werkelijke prestaties winstgevendheid(producten, vastgoed, eigen vermogen) voor de benodigde periode met berekende (geplande) indicatoren en met waarden voor voorgaande perioden. Breng tegelijkertijd de waarden voor eerdere periodes in een vergelijkbare vorm met behulp van de prijsindex.

Onderzoek de impact van interne en externe productiefactoren op de prestaties winstgevendheid. Bepaal vervolgens de reserves voor de groei van indicatoren winstgevendheid. Aan de andere kant, om te vergroten winstgevendheid, moet het percentage groter zijn dan het groeipercentage van de gebruikte materialen of de resultaten van activiteiten, dat wil zeggen inkomsten uit de verkoop van goederen.

Pro analyse controleer de stabiliteit van de onderneming, die wordt gekenmerkt door veel verschillende indicatoren die de stabiliteit van de staat van zijn financiën weerspiegelen, het optimale niveau. doel analyse en financiën is een beoordeling van de toestand van de onderneming in de afgelopen periode, een beoordeling van de toestand op dit moment en een beoordeling van de toekomstige positie van de onderneming.

Analyseren is moeilijker dan kwantitatieve indicatoren vergelijken, maar je kunt de situatie wel op een ander niveau inschatten. Waarom kan het niet worden genegeerd? Ten eerste heeft de afzetmarkt grenzen, het is noodzakelijk om er constant mee te werken, op zoek naar mogelijkheden om de marktsituatie zo goed mogelijk te benutten. Ten tweede kunnen externe omstandigheden waarover u geen controle heeft, veranderen. Een concurrent heeft bijvoorbeeld een nieuw product in dezelfde prijsklasse als het uwe, maar beste kwaliteit. Nu voor verkoop en een eenheid goederen zal veel meer middelen moeten investeren, bijvoorbeeld in plaats van 10 oproepen, moet u er 15 maken. In een situatie van hevige concurrentie wordt het voordeel gegeven aan een bedrijf waarvan de specialisten duidelijk kwaliteitsindicatoren formuleren en methoden ontwikkelen om ze te monitoren en te werken aan de verbetering van deze indicatoren.

Analyseer de prestaties van medewerkers verschillende stadia. Hiermee kunt u bepalen in welk stadium een ​​bepaalde verkoper problemen heeft. De een vindt zichzelf en het bedrijf moeilijker, de ander vindt het moeilijker om met bezwaren om te gaan. Zo heeft u voor uw ogen een individueel profiel van elke medewerker. U zult in staat zijn om met de moeilijkheden van elk van hen te werken, de kwalificaties van een werknemer te verbeteren en vaardigheden te ontwikkelen die hij niet bezit op het moment van de beoordeling.

Hoe een personeelsanalyse in een bedrijf uit te voeren is een vraag die bijna niemand weet op te lossen. Ondertussen stelt u door het uitvoeren van een personeelsanalyse bevoegdheden goed over aan uw medewerkers.

Veel methoden zijn omslachtig en niet universeel, en vereisen ook veel arbeid voor de uitvoering. Maar er wordt dagelijks een personeelsanalyse uitgevoerd, ook tijdens gesprekken met kandidaten voor tewerkstelling in het bedrijf. Laten we vandaag eens kijken naar een eenvoudige methode die u morgen kunt toepassen.

Motivatie/competentiematrix

Ik heb deze methode geleerd tijdens een training van Michael Beng, een erkend meester in het opleiden en motiveren van verkopers. Dus laten we gaan.

We instrueren medewerkers voortdurend om bepaalde taken uit te voeren, maar krijgen uiteindelijk vaak geen bevredigend resultaat. Hoogstwaarschijnlijk is de reden dat we deze taak aan een incompetente of onwillige werknemer hebben gegeven en tegelijkertijd geen controle over hem hadden. Maar er is een tweede optie: we hebben het werk toevertrouwd aan een goed opgeleide en zelfstandig verantwoordelijke medewerker en hem tegelijkertijd constant in de gaten gehouden, waardoor zijn motivatie afnam.

Het is van groot belang dat uw stijl van leidinggeven aansluit bij de motivatie en competentie van de persoon. Met behulp van de Competentie/Motivatie Matrix kunnen we de positie van een medewerker bepalen en de juiste acties ten opzichte van hem bepalen.

Waar zijn deze twee eigenschappen van afhankelijk?

Competentie - hangt af van de ervaring, opleiding, training, intelligentie van een persoon.

Motivatie - hangt af van de doelen van de persoon, het vertrouwen, de houding van het management jegens hem, of hij tevreden is met de werkomstandigheden en het bedrag van de betaling.

STAP 1. We moeten een functieanalyse uitvoeren, rekening houden met de motivatie en competentie van de persoon zonder vooroordelen en de persoon in een van de vierkanten in de onderstaande figuur plaatsen.

STAP 2. U moet beslissen over de managementstijl van elk type werknemer, de tips staan ​​in de overeenkomstige vierkanten van de onderste figuur.

Laten we de soorten eens nader bekijken:

1 zijn ervaren competente medewerkers die gemotiveerd zijn om hun werk goed te doen. In de regel zijn dit TOP's en sterren van divisies. Zo'n medewerker heeft behoefte aan bevestiging van zijn kwaliteiten in de vorm van het verkrijgen van meer bevoegdheden in het kader van het project.

2 - dit zijn medewerkers die strijdlustig zijn, maar niet over de juiste vaardigheden en ervaring beschikken en daardoor constant de boel verknoeien. Ofwel zijn dit nieuwe medewerkers die nog niet hebben geleerd om te werken volgens de normen van het bedrijf, zij hebben hierbij hulp nodig. Naar mijn mening zijn dit de meest veelbelovende medewerkers, waaruit je type 1 kunt groeien, gewoon door ze te leren werken.

Type 3 is erg gevaarlijk. Dit zijn medewerkers die ervaring en competentie hebben, maar in de ware zin van het woord of naar eigen mening worden onderschat. Misschien is deze medewerker ergens niet op tijd gepromoveerd, of is hij onderbetaald, misschien heb je hem teveel gecontroleerd toen hij op vakje 1 stond. Dit zijn vaak aanmatigende salessterren die tijdens de rotatie op de afdeling of de transformatie van de verkoopafdeling.

Hoe werk je met zulke medewerkers?

Nou, ten eerste, begin er niet over. Type 3 werknemers zijn de schuld van hun directe leidinggevende. Hier werd de werknemer ofwel "gouden bergen" beloofd bij het solliciteren naar een baan, die niet in dit bedrijf zijn. Of ze vingen het moment waarop de medewerker zijn motivatie veranderde niet, en bleven hem verkeerd motiveren.

Wat gedaan kan worden? Om dergelijke werknemers te motiveren, moet je vaak opschudden met de mogelijkheid om een ​​beloning te verdienen en weer terug te keren naar vierkant 1.

Als een werknemer zo is geworden als gevolg van fraude bij het aannemen en als gevolg daarvan opgeblazen verwachtingen, dan is het het beste om afscheid van hem te nemen. Als je hem niet de krachten of het geld kunt geven die hij nodig heeft, zal hij toch vertrekken of halfslachtig werken.

Advies bij deze paragraaf: neem nooit een medewerker aan voor een functie als deze niet voorziet in uitbetaling van het voor hem interessante geld!

4 - het zou kunnen zijn nieuwe medewerker, die door het lot op de verkeerde plek is terechtgekomen of een oude medewerker die nooit competenties in zichzelf heeft ontwikkeld, plus verloren motivatie. Dit is het moeilijkste type werknemer en moet zo snel mogelijk worden overgeplaatst naar andere sectoren, maar het is gemakkelijker om ze te vervangen door type 2.

Vervolgens maak je maandelijks een snapshot van het personeel en elke keer dat je een serieuze opdracht aanneemt, analyseer je een specifieke medewerker. Je moet er zeker van zijn dat als medewerker verandert door motivatie en opleiding, ook je stijl van leidinggeven verandert.

Overzicht

We hebben met u besproken hoe u het personeel in de organisatie kunt analyseren en delegeren. Een constant begrip van de motivatie en competentie van de medewerkers stelt u in staat om voor elk van hen de juiste aanpak te vinden en ze correct te beheren.

Gerelateerde video's

Analyse van financiële en economische activiteiten- dit is een systematische, uitgebreide studie, meting en generalisatie van de invloed van factoren op de resultaten van een onderneming door verwerking van bepaalde informatiebronnen (indicatoren van het plan, boekhouding, rapportage). De componenten van de analyse van financiële en economische activiteiten zijn financiële en bestuurlijke analyses.

De inhoud van de analyse van financiële en economische activiteiten- een diepgaande en uitgebreide studie van economische informatie en de functionaliteit van het geanalyseerde bedrijfsobject om optimale managementbeslissingen te nemen om de implementatie van de productieprogramma's van de onderneming te verzekeren, het niveau van hun implementatie te beoordelen, zwakheden en intra-economische reserves te identificeren.

De rol van AFHD. Op basis van de resultaten van de analyse worden managementbeslissingen ontwikkeld en gemotiveerd. AFCD gaat aan besluiten en handelingen vooraf, onderbouwt deze en vormt de basis van wetenschappelijk productiemanagement, waarborgt de objectiviteit en efficiëntie ervan. Een belangrijke rol is weggelegd voor analyse bij het bepalen en gebruiken van reserves voor het verhogen van de efficiëntie van de productie.

Betekenis. AFHD bevordert het zuinig gebruik van hulpbronnen, de identificatie en implementatie van best practices, de wetenschappelijke organisatie van arbeid, nieuwe apparatuur en productietechnologie en het voorkomen van onnodige kosten.

Bij het analyseren van jaarrekeningen kunt u verschillende methoden gebruiken (zowel logisch als geformaliseerd). Maar de meest gebruikte methoden voor financiële analyse zijn:

1) de methode van absolute, relatieve en gemiddelde waarden.

Absolute waarde methode karakteriseer het aantal, het volume (de grootte) van het onderzochte proces. Absolute waarden hebben altijd een maateenheid: natuurlijk, voorwaardelijk natuurlijk, kosten (monetair).

Natuurlijke meeteenheden worden gebruikt in gevallen waarin de meeteenheid overeenkomt met de consumenteneigenschappen van het product. Textielproductie wordt bijvoorbeeld gemeten in meters, landbouwproductie - in centers en tonnen, wat elektrische energie betreft wordt gemeten in kilowatt.

De berekende absolute indicator is bijvoorbeeld de absolute afwijking. Dit is het verschil tussen twee absolute indicatoren met dezelfde naam:

±ΔP = P1 – P0

Waar P1 de waarde is van de absolute indicator in de rapportageperiode, P0 de waarde is van de absolute indicator in de basisperiode, is ΔP de absolute afwijking (verandering) van de indicator.

Relatieve waarde wordt berekend als de verhouding tussen de werkelijke waarde van de indicator en de vergelijkingsbasis, d.w.z. door de ene hoeveelheid door de andere te delen. De relatieve waarde wordt berekend in fracties van een eenheid, coëfficiënten.

U kunt indicatoren met dezelfde naam vergelijken die betrekking hebben op verschillende perioden, verschillende objecten of verschillende territoria. Het resultaat van een dergelijke vergelijking wordt weergegeven door een coëfficiënt (de vergelijkingsbasis wordt als één beschouwd) uitgedrukt als een percentage en laat zien hoe vaak of met hoeveel procent de vergeleken indicator meer (minder) is dan de basis.

2) Vergelijkingsmethode:- de oudste, logische analysemethode. De kwestie van vergelijking wordt beslist op het principe van "beter of slechter", "meer of minder". Dit komt grotendeels door de eigenaardigheden van de psychologie van een persoon die objecten in paren vergelijkt. Bij het vergelijken gebruiken ze verschillende technieken, bijvoorbeeld schalen.

3) Verticale analyse– presentatie van het financieel verslag in de vorm van relatieve indicatoren. Met deze weergave kunt u het aandeel van elke balanspost in het totaal zien. Verplichte elementen analyse is de tijdreeks van deze waarden, waarmee u structurele veranderingen in de samenstelling van activa en hun dekkingsbronnen kunt volgen en voorspellen.

Belangrijkste kenmerken van verticale analyse:

De overgang naar relatieve indicatoren maakt een vergelijkende analyse van ondernemingen mogelijk, rekening houdend met branchespecifieke en andere kenmerken;

Relatieve indicatoren verzachten de negatieve impact van inflatoire processen, die de absolute indicatoren van financiële overzichten aanzienlijk vertekenen en het dus moeilijk maken om ze in dynamiek te vergelijken.

4) Horizontale analyse balance is het bouwen van een of meer analytische tabellen waarin absolute balansindicatoren worden aangevuld met relatieve groei- (dalings)percentages. De mate van aggregatie van indicatoren wordt bepaald door de analist. In de regel worden basisgroeipercentages genomen voor een aantal jaren (aaneengesloten perioden), wat het mogelijk maakt om de verandering van individuele balansposten te analyseren en om hun waarde te voorspellen.

Horizontale en verticale analyse vullen elkaar aan. Daarom is het in de praktijk mogelijk om analytische tabellen te bouwen die zowel de structuur van de rapportage van de financiële vorm als de dynamiek van de individuele indicatoren karakteriseren.

5) Trendanalyse is een onderdeel van prospectieve analyse, het is noodzakelijk in het management voor financiële prognoses. De trend is de manier van ontwikkelen. De trend wordt bepaald op basis van de analyse van tijdreeksen als volgt: er wordt een grafiek gemaakt van de mogelijke ontwikkeling van de belangrijkste indicatoren van de organisatie, het gemiddelde jaarlijkse groeipercentage wordt bepaald en de voorspelde waarde van de indicator wordt berekend. Dit is de gemakkelijkste manier om financiële prognoses te maken. Nu, op het niveau van een individuele organisatie, is de afwikkelingsperiode een maand of een kwartaal.

6) Factoren analyse is een methode voor complexe en systematische studie en meting van de impact van factoren op de waarde van effectieve indicatoren.

Een factorsysteem creëren betekent het bestudeerde fenomeen presenteren als een algebraïsche som, een quotiënt of een product van verschillende factoren die de omvang van dit fenomeen beïnvloeden en er functioneel afhankelijk van zijn.

7) Financiële ratio's worden gebruikt om de financiële toestand van een onderneming te analyseren en vertegenwoordigen relatieve indicatoren die worden bepaald op basis van de gegevens van financiële rapporten, voornamelijk uit de gegevens van de balans en de resultatenrekening.

De criteria voor het beoordelen van de financiële toestand van een onderneming aan de hand van financiële ratio's zijn gewoonlijk onderverdeeld in de volgende groepen:

Solvabiliteit;

Winstgevendheid of winstgevendheid;

Efficiëntie in het gebruik van activa;

Financiële (markt)stabiliteit;

Zakelijke activiteit.

Methoden voor complexe analyse van financiële en economische activiteiten.

een reeks analytische methoden en regels voor het bestuderen van de economie van een onderneming,

volgende stappen.

1) de objecten, het doel en de taken van de analyse worden gespecificeerd, er wordt een plan van analytisch werk opgesteld.

2) er wordt een systeem van synthetische en analytische indicatoren ontwikkeld, met behulp waarvan het analyseobject wordt gekarakteriseerd.

3) de nodige informatie wordt verzameld en voorbereid voor analyse (de juistheid ervan wordt gecontroleerd, in een vergelijkbare vorm gebracht, enz.).

4) er wordt een vergelijking gemaakt van de feitelijke resultaten van het management met de indicatoren van het plan van het verslagjaar, de feitelijke gegevens van de afgelopen jaren, met de prestaties van toonaangevende ondernemingen, de industrie als geheel, enz.

5) Er wordt factoranalyse uitgevoerd: factoren worden geïdentificeerd en hun invloed op het resultaat wordt bepaald.

6) ongebruikte en veelbelovende reserves voor het verhogen van de productie-efficiëntie worden geïdentificeerd.

7) er is een beoordeling van de resultaten van het beheer, rekening houdend met de werking van verschillende factoren en de geïdentificeerde ongebruikte reserves, worden maatregelen ontwikkeld voor het gebruik ervan.

Elementen, technieken en analysemethoden die in verschillende stadia van het onderzoek worden gebruikt om:

Primaire verwerking van de verzamelde informatie (verificatie, groepering, systematisering);

Bestuderen van de staat en ontwikkelingspatronen van de bestudeerde objecten;

Bepalen van de invloed van factoren op de prestaties van ondernemingen;

berekening van ongebruikte en toekomstige reserves voor het verhogen van de productie-efficiëntie;

Een samenvatting van de resultaten van de analyse en uitgebreide beoordeling van de activiteiten van ondernemingen;

Onderbouwing van plannen voor economische en sociale ontwikkeling, managementbeslissingen, diverse evenementen.

Het concept en de classificatie van economische reserves.

Economische reserves zijn voortdurend nieuwe mogelijkheden om de efficiëntie van activiteiten te verbeteren.Reserves worden beschouwd als reserves van hulpbronnen (grondstoffen, materialen, uitrusting, brandstof, enz.) Die nodig zijn voor de goede werking van de onderneming. Ze worden gemaakt in het geval dat ze extra nodig zijn.

1) Ruimtelijk: agrarisch, sectoraal, regionaal, landelijk

2) Op basis van tijd:

Ongebruikte reserves zijn gemiste kansen om de productie-efficiëntie te verbeteren ten opzichte van het plan of de prestaties van de wetenschap en beste praktijken in de afgelopen tijdsperioden.

Onder de huidige reserves begrijpen de mogelijkheid om de resultaten van de economische activiteit te verbeteren, die in de nabije toekomst (maand, kwartaal, jaar) kunnen worden geïmplementeerd.

Toekomstige reserves worden meestal berekend op voor een lange tijd. Het gebruik ervan gaat gepaard met aanzienlijke investeringen, de introductie van de nieuwste wetenschappelijke en technische vooruitgang, de herstructurering van de productie, een verandering in de productietechnologie, specialisatie, enz.

3) Volgens de fasen van de productlevenscyclus:

pre-productie fase. Hier kunnen reserves voor het verhogen van de productie-efficiëntie worden geïdentificeerd door het ontwerp van het product te verbeteren, de technologie van de productie te verbeteren, goedkopere grondstoffen te gebruiken, enz. Het is in dit stadium dat objectief gezien de grootste reserves zijn voor het verlagen van de productiekosten.

In de productiefase worden nieuwe producten, nieuwe technologieën onder de knie en vervolgens wordt massaproductie uitgevoerd. In dit stadium wordt het bedrag aan reserves verminderd omdat er al werk is verzet om productiefaciliteiten te creëren, de benodigde apparatuur en gereedschappen aan te schaffen en het productieproces op te zetten. Dit zijn reserves die verband houden met het verbeteren van de organisatie van arbeid, het verhogen van de intensiteit, het verminderen van de uitvaltijd van apparatuur, het besparen en rationeel gebruik van grondstoffen en materialen.

De operationele fase is onderverdeeld in de garantieperiode, waarin de contractant verplicht is de door de consument geïdentificeerde problemen op te lossen, en de periode na de garantie. In de exploitatiefase van de installatie hangen de reserves voor een productiever gebruik en kostenreductie (besparing van elektriciteit, brandstof, reserveonderdelen, enz.) voornamelijk af van de kwaliteit van het werk dat in de eerste twee fasen wordt uitgevoerd.

Reserves in het stadium van verwijdering zijn kansen om inkomsten te genereren als gevolg van het hergebruik van afvalmaterialen en om de kosten van verwijdering van het product na afloop van de levenscyclus te verlagen.

4) per stadia van het reproductieproces:

Op het gebied van productie - de belangrijkste reserves - verhoging van de efficiëntie van het gebruik van hulpbronnen

Op het gebied van circulatie - het voorkomen van verschillende verliezen van producten op de weg van de producent naar de consument, evenals de verlaging van de kosten in verband met de opslag, het transport en de verkoop van afgewerkte producten).

5) door de aard van de productie: in de hoofdproductie, in hulpproductie, in dienstenproductie

6) per type activiteit: in operationele activiteiten, investeringsactiviteiten, financiële activiteiten

7) van economische aard: uitgebreid, intensief

8) naar onderwijsbronnen:

Intern - dat kan worden beheerst door de krachten en middelen van de onderneming zelf

Extern - dit is technische, technologische of financiële hulp aan een zakelijke entiteit van de staat, hogere autoriteiten, sponsors, enz.

9) door detectiemethoden:

Expliciet - reserves die gemakkelijk te identificeren zijn op basis van boekhoud- en rapportagemateriaal.

Verborgen - reserves die verband houden met de uitvoering van de verworvenheden van wetenschappelijke en technische vooruitgang en beste praktijken en waarin niet is voorzien in het plan.

Onderwerp 8. Analyse van de financiële toestand van de organisatie

8.3.2. Winstgevendheidsbeoordeling

8.4. Bepaling van de onbevredigende structuur van de balans van de onderneming

Onder de financiële toestand verwijst naar het vermogen van de onderneming om haar activiteiten te financieren. Het wordt gekenmerkt door de beschikbaarheid van financiële middelen die nodig zijn voor de normale werking van de onderneming, de doelmatigheid van hun plaatsing en efficiëntie van gebruik, financiële relaties met andere juridische entiteiten en individuen, solvabiliteit en financiële stabiliteit.

De financiële toestand kan stabiel, onstabiel en crisis zijn. Het vermogen van een onderneming om tijdig betalingen te doen, om haar activiteiten op uitgebreide basis te financieren, wijst op haar goede financiële toestand.

Financiële toestand van de onderneming (FSP) afhankelijk is van de resultaten van haar industriële, commerciële en financiële activiteiten. Als productie en financiële plannen succesvol worden geïmplementeerd, heeft dit een positief effect op de financiële positie van de onderneming. En vice versa, als gevolg van het niet nakomen van het plan voor de productie en verkoop van producten, is er een stijging van de kosten, een daling van de inkomsten en het bedrag van de winst en, als gevolg, een verslechtering van de financiële toestand van de onderneming en haar solvabiliteit

Een stabiele financiële positie heeft op zijn beurt een positief effect op de uitvoering van productieplannen en het voorzien in productiebehoeften met de nodige middelen. Daarom, financiële activiteit onderdeel economische activiteit is gericht op het verzekeren van de geplande ontvangst en besteding van financiële middelen, de implementatie van afwikkelingsdiscipline, het bereiken van rationele verhoudingen van eigen en vreemd vermogen en het meest efficiënte gebruik ervan.

Het belangrijkste doel van de analyse is het tijdig identificeren en wegwerken van tekortkomingen in financiële activiteiten en het vinden van reserves om de financiële toestand van de onderneming en haar solvabiliteit te verbeteren.

Analyse van de financiële toestand van de organisatie omvat de volgende stappen.

1. Voorlopige beoordeling van de economische en financiële situatie van een zakelijke entiteit.

1.1. Kenmerken van de algemene richting van financiële en economische activiteit.

1.2. Schatting van de betrouwbaarheid van de informatie van artikelen van de rapportage.

2. Beoordeling en analyse van het economisch potentieel van de organisatie.

2.1. Beoordeling van de eigendomsstatus.

2.1.1. Opbouw van analytische netto balans.

2.1.2. Verticale balansanalyse.

2.1.3. Horizontale balansanalyse.

2.1.4. Analyse van kwalitatieve veranderingen in de status van onroerend goed.

2.2. Beoordeling van de financiële situatie.

2.2.1. Liquiditeitsbeoordeling.

2.2.2. Beoordeling van de financiële stabiliteit.

3. Evaluatie en analyse van de effectiviteit van de financiële en economische activiteiten van de onderneming.

3.1. Evaluatie van de productie (hoofd)activiteit.

3.2. Winstgevendheidsanalyse.

3.3. Beoordeling van de situatie op de effectenmarkt.

De informatiebasis van deze methodiek is het systeem van indicatoren in bijlage 1.

8.1. Voorlopige beoordeling van de economische en financiële situatie van de onderneming

De analyse begint met een overzicht van de belangrijkste prestatie-indicatoren van de onderneming. Bij deze beoordeling moet rekening worden gehouden met de volgende vragen:

• eigendomsstatus van de onderneming aan het begin en het einde van de verslagperiode;
• arbeidsomstandigheden van de onderneming in de verslagperiode;
• de door de onderneming in de verslagperiode behaalde resultaten;
• vooruitzichten voor de financiële en economische activiteit van de onderneming.

De vastgoedpositie van de onderneming aan het begin en het einde van de verslagperiode wordt gekenmerkt door balansgegevens. Door de dynamiek van de resultaten van secties van de activabalans te vergelijken, kunt u de trends in de verandering in de eigendomsstatus ontdekken. Informatie over wijzigingen in de organisatiestructuur van het management, de opening van nieuwe soorten activiteiten van de onderneming, de kenmerken van het werken met tegenpartijen, enz. is meestal opgenomen in een toelichting bij de jaarrekening. De doeltreffendheid en de vooruitzichten van de activiteit van de onderneming kunnen in het algemeen worden geschat aan de hand van de analyse van de winstdynamiek, evenals een vergelijkende analyse van de groei-elementen van de fondsen van de onderneming, het volume van haar productieactiviteiten en de winst. Informatie over tekortkomingen in het werk van de onderneming kan in expliciete of verhulde vorm direct in de balans aanwezig zijn. Dit geval kan zich voordoen wanneer er artikelen in de rapportage staan ​​die wijzen op de uiterst onbevredigende prestatie van de onderneming in de verslagperiode en de daaruit voortvloeiende slechte financiële positie (bijvoorbeeld het artikel “Verliezen”). In de balansen van behoorlijk winstgevende ondernemingen kunnen artikelen ook in een verborgen, versluierde vorm aanwezig zijn, wat wijst op bepaalde tekortkomingen in hun werk.

Dit kan niet alleen worden veroorzaakt door falsificaties van de kant van de onderneming, maar ook door de geaccepteerde rapportagemethodiek, volgens welke veel balansposten complex zijn (bijvoorbeeld de posten “Overige debiteuren”, “Overige crediteuren”).

8.2. Beoordeling en analyse van het economisch potentieel van de organisatie

8.2.1. Beoordeling van de eigendomsstatus

Het economisch potentieel van een organisatie kan op twee manieren worden gekarakteriseerd: vanuit de positie van de vastgoedstatus van de onderneming en vanuit de positie van haar financiële positie. Beide aspecten van financiële en economische activiteit zijn met elkaar verbonden: de irrationele structuur van onroerend goed, de slechte kwaliteit van de samenstelling kan leiden tot een verslechtering van de financiële situatie en vice versa.

Volgens de huidige regelgeving wordt de balans momenteel opgemaakt in netto waardering. Een aantal artikelen is echter nog regelgevend van aard. Om de analyse te vergemakkelijken, is het raadzaam om de zgn gecondenseerde analytische netto balans , die wordt gevormd door het elimineren van de invloed op het balansresultaat (valuta) en de structuur van reglementaire artikelen. Voor deze:

• bedragen onder de post “Schulden van deelnemers (oprichters) op bijdragen aan geauthorizeerd kapitaal» het bedrag van het eigen vermogen en het bedrag verminderen vlottende activa;
• door de waarde van de post “Geëvalueerde reserves (“Voorziening dubieuze debiteuren”)”, wordt de waarde van de vorderingen en het eigen vermogen van de onderneming aangepast;
• elementen van balansposten die homogeen van samenstelling zijn, worden gecombineerd in de nodige analytische paragrafen (langlopende vlottende activa, eigen vermogen en vreemd vermogen).

De stabiliteit van de financiële positie van de onderneming hangt grotendeels af van de geschiktheid en juistheid van het investeren van financiële middelen in activa.

In de loop van het functioneren van de onderneming, de waarde van activa, hun structuur ondergaan constante veranderingen. Meest algemeen idee over de kwalitatieve veranderingen die hebben plaatsgevonden in de structuur van fondsen en hun bronnen, evenals de dynamiek van deze veranderingen, kan worden verkregen met behulp van verticale en horizontale analyse van rapportage.

Verticale analyse toont de structuur van ondernemingsfondsen en hun bronnen. Verticale analyse stelt u in staat om over te gaan tot relatieve schattingen en economische vergelijkingen uit te voeren van de economische prestaties van ondernemingen die verschillen in de hoeveelheid gebruikte middelen, en de impact van inflatoire processen die de absolute indicatoren van financiële overzichten verstoren, glad te strijken.

Horizontale analyse van rapportages bestaat uit het bouwen van één of meerdere analytische tabellen waarin absolute indicatoren worden aangevuld met relatieve groei- (dalings)percentages De mate van aggregatie van indicatoren wordt bepaald door de analist. In de regel worden basisgroeipercentages genomen voor een aantal jaren (aaneengesloten perioden), wat het mogelijk maakt om niet alleen de verandering in individuele indicatoren te analyseren, maar ook om hun waarden te voorspellen.

Horizontale en verticale analyses vullen elkaar aan. Daarom is het in de praktijk niet ongebruikelijk om analytische tabellen te bouwen die zowel de structuur van financiële overzichten als de dynamiek van de afzonderlijke indicatoren karakteriseren. Beide soorten analyses zijn vooral waardevol bij vergelijkingen tussen bedrijven, omdat ze u in staat stellen de verklaringen van ondernemingen te vergelijken die verschillen in type activiteit en productievolume.

criteria kwalitatieve veranderingen in de eigendomsstatus van de onderneming en de mate van progressiviteit zijn indicatoren zoals:

• het bedrag aan economische activa van de onderneming;
• aandeel van het actieve deel van de vaste activa;
• slijtagefactor;
• aandeel snel realiseerbare activa;
• aandeel geleasde vaste activa;
• deel van de vorderingen, enz.

Formules voor het berekenen van deze indicatoren staan ​​in bijlage 2.

Overweeg hun economische interpretatie.

Het bedrag aan economische activa waarover de onderneming beschikt. Deze indicator geeft een algemene waardering van activa op de balans van de onderneming. Dit is een boekhoudkundige schatting die niet overeenkomt met de totale marktwaarde van zijn activa. De groei van deze indicator duidt op een toename van het vastgoedpotentieel van de onderneming.

Het aandeel van het actieve deel van de vaste activa. Onder het actieve deel van vaste activa verstaan ​​we machines, uitrusting en voertuigen. De groei van deze indicator in dynamiek wordt doorgaans als een gunstige trend beschouwd.

Slijtagefactor. De indicator karakteriseert het deel van de waarde van de vaste activa dat in volgende perioden nog als last moet worden afgeschreven. De coëfficiënt wordt in de analyse meestal gebruikt als een kenmerk van de staat van vaste activa. De toevoeging van deze indicator aan 100% (of één) is de coëfficiënt Geldigheid. De afschrijvingscoëfficiënt is afhankelijk van de geaccepteerde afschrijvingsberekeningsmethode en geeft niet volledig de werkelijke afschrijving van vaste activa weer. Evenzo geeft de houdbaarheid geen nauwkeurige schatting van hun huidige waarde. Dit is te wijten aan een aantal redenen: het inflatiepercentage, de toestand van de conjunctuur en de vraag, de juistheid van het bepalen van de gebruiksduur van vaste activa, enz. Ondanks de tekortkomingen, de conditionaliteit van indicatoren van slijtage, hebben ze echter een zekere analytische waarde. Volgens sommige schattingen wordt een slijtagefactorwaarde van meer dan 50% als ongewenst beschouwd.

Update frequentie. Geeft aan welk deel van de vaste activa beschikbaar aan het einde van de verslagperiode nieuwe vaste activa zijn.

Uitvalpercentage. Geeft weer met welk deel van de vaste activa waarmee de onderneming in de verslagperiode is begonnen, vanwege verval en om andere redenen is afgeschreven.

8.2.2. Beoordeling financiële positie

De financiële positie van de onderneming kan worden beoordeeld vanuit het oogpunt van korte en lange termijn. In het eerste geval zijn de criteria voor het beoordelen van de financiële positie de liquiditeit en solvabiliteit van de onderneming, d.w.z. het tijdig en volledig kunnen afwikkelen van kortlopende verplichtingen.

Onder de liquiditeit van om het even welke Bedrijfsmiddel het vermogen ervan te begrijpen om in contanten te worden omgezet, en de mate van liquiditeit wordt bepaald door de lengte van de tijdsperiode waarin deze transformatie kan worden uitgevoerd. Hoe korter de periode, hoe hoger de liquiditeit van dit type activa.

Over dat gesproken liquiditeit van het bedrijf, rekening houden met de aanwezigheid van werkkapitaal in een hoeveelheid die theoretisch voldoende is om kortetermijnverplichtingen terug te betalen, zelfs als de contractuele terugbetalingstermijnen worden geschonden.

Solvabiliteit betekent dat de onderneming voldoende geldmiddelen en kasequivalenten heeft om te betalen rekeningen die onmiddellijk moeten worden terugbetaald. De belangrijkste tekenen van solvabiliteit zijn dus: a) de aanwezigheid van voldoende geld op de lopende rekening; b) het ontbreken van achterstallige schulden.

Liquiditeit en solvabiliteit zijn uiteraard niet identiek aan elkaar. Zo kunnen liquiditeitsratio's de financiële positie als bevredigend karakteriseren, maar in wezen kan deze beoordeling onjuist zijn als een aanzienlijk deel van de vlottende activa op niet-liquide activa en achterstallige vorderingen terechtkomt. Hier zijn de belangrijkste indicatoren om de liquiditeit en solvabiliteit van de onderneming te beoordelen.

De hoeveelheid eigen werkkapitaal. Het kenmerkt dat deel van het eigen vermogen van de onderneming dat de dekkingsbron vormt voor haar vlottende activa (dwz activa met een omzet van minder dan één jaar). Dit is een berekende indicator die zowel afhangt van de structuur van de activa als van de structuur van de geldbronnen. De indicator is van bijzonder belang voor ondernemingen die zich bezighouden met commerciële activiteiten en andere intermediaire activiteiten. Ceteris paribus, de groei van deze indicator in dynamiek wordt als een positieve trend beschouwd. De belangrijkste en constante bron van toenemend eigen vermogen is winst. Het is noodzakelijk om onderscheid te maken tussen "werkkapitaal" en "eigen werkkapitaal". De eerste indicator kenmerkt de activa van de onderneming (sectie II van het balansactief), de tweede - de financieringsbronnen, namelijk het deel van het eigen kapitaal van de onderneming, dat wordt beschouwd als een bron van dekking van vlottende activa. De waarde van het eigen werkkapitaal is numeriek gelijk aan het overschot van vlottende activa ten opzichte van kortlopende verplichtingen. Er is sprake van een situatie wanneer de waarde van kortlopende schulden hoger is dan de waarde van vlottende activa. De financiële positie van de onderneming wordt in dit geval als instabiel beschouwd; onmiddellijke actie is vereist om het te corrigeren.

Wendbaarheid van functionerend kapitaal. Het kenmerkt dat deel van het eigen werkkapitaal, dat in de vorm van contanten is, d.w.z. fondsen met absolute liquiditeit. Voor een normaal functionerende onderneming varieert deze indicator gewoonlijk van nul tot één. Ceteris paribus, de groei van de indicator in dynamiek wordt als een positieve trend beschouwd. Een acceptabele indicatieve waarde van de indicator wordt door de onderneming onafhankelijk vastgesteld en is bijvoorbeeld afhankelijk van hoe groot de dagelijkse behoefte aan gratis geldmiddelen is.

Huidige liquiditeitsratio. Geeft een algemene beoordeling van de liquiditeit van activa, en laat zien hoeveel roebel aan vlottende activa één roebel aan kortlopende verplichtingen uitmaakt. De logica van het berekenen van deze indicator is dat de onderneming de kortlopende schulden terugbetaalt, voornamelijk ten koste van vlottende activa; daarom, als de vlottende activa de kortlopende verplichtingen overschrijden, kan de onderneming worden beschouwd als succesvol functionerend (althans theoretisch). De waarde van de indicator kan per bedrijfstak en type activiteit verschillen, en de redelijke groei in dynamiek wordt doorgaans als een gunstige trend beschouwd. In de westerse boekhoudkundige en analytische praktijk wordt de lagere kritische waarde van de indicator gegeven - 2; dit is echter slechts een indicatieve waarde, die de volgorde van de indicator aangeeft, maar niet de exacte normatieve waarde.

Snelle liquiditeitsratio. De indicator is vergelijkbaar met de huidige liquiditeitsratio; het wordt echter berekend op een smaller bereik van vlottende activa. Het minst liquide deel daarvan - productievoorraden - wordt buiten de berekening gehouden. De logica achter deze uitsluiting is niet alleen dat voorraden aanzienlijk minder liquide zijn, maar, belangrijker nog, dat het geld dat kan worden opgehaald in het geval van een gedwongen verkoop van voorraden aanzienlijk lager kan zijn dan de aanschafkosten ervan.

Geschatte lagere waarde van de indicator - 1; deze beoordeling is echter ook voorwaardelijk. Bij het analyseren van de dynamiek van deze coëfficiënt, is het noodzakelijk om aandacht te besteden aan de factoren die de verandering hebben veroorzaakt. Dus, als de groei van de snelle liquiditeitsratio voornamelijk werd geassocieerd met groei. ongerechtvaardigde vorderingen, dan kan dit de activiteit van de onderneming niet positief karakteriseren.

De absolute liquiditeitsratio (solvabiliteit) is het strengste criterium voor de liquiditeit van een onderneming en geeft aan welk deel van de kortlopende schuldverplichtingen indien nodig direct kan worden afgelost. De aanbevolen ondergrens van de indicator die in de westerse literatuur wordt gegeven, is 0,2. Aangezien de ontwikkeling van industriestandaarden voor deze coëfficiënten een kwestie van de toekomst is, is het in de praktijk wenselijk om de dynamiek van deze indicatoren te analyseren en deze aan te vullen met een vergelijkende analyse van beschikbare gegevens over ondernemingen met een vergelijkbare oriëntatie van hun economische activiteit.

Het aandeel van het eigen werkkapitaal in dekkingsvoorraden. Kenmerkend is dat deel van de kostprijs van de voorraden dat gedekt wordt door het eigen werkkapitaal. Traditioneel is het van groot belang bij de analyse van de financiële toestand van handelsondernemingen; de aanbevolen ondergrens van de indicator is in dit geval 50%.

Voorraad dekkingsgraad. Berekend door de waarde van "normale" bronnen van dekking van reserves en het bedrag van de reserves te correleren. Als de waarde van deze indicator minder dan één is, wordt de huidige financiële toestand van de onderneming als onstabiel beschouwd.

Een van de belangrijkste kenmerken van de financiële toestand van een onderneming is de stabiliteit van haar activiteiten in het licht van een langetermijnperspectief. Het houdt verband met de algehele financiële structuur van de onderneming, de mate van afhankelijkheid van crediteuren en investeerders.

Financiële stabiliteit op lange termijn wordt dan ook gekenmerkt door de verhouding eigen en vreemd vermogen. Deze indicator geeft echter slechts een algemene beoordeling van de financiële stabiliteit. Daarom is in de wereld en de binnenlandse boekhoud- en analytische praktijk een systeem van indicatoren ontwikkeld.

Aandelenconcentratieverhouding. Karakteristiek voor het aandeel van de eigenaren van de onderneming in het totale bedrag aan voorgeschoten middelen in haar activiteiten. Hoe hoger de waarde van deze ratio, hoe financieel stabieler, stabieler en onafhankelijker van externe leningen de onderneming. Een toevoeging aan deze indicator is de concentratieratio van aangetrokken (geleend) kapitaal - hun som is gelijk aan 1 (of 100%).

Coëfficiënt van financiële afhankelijkheid. Het is het omgekeerde van de aandelenconcentratieratio. De groei van deze indicator in dynamiek betekent een toename van het aandeel van vreemd vermogen in de financiering van de onderneming. Als de waarde wordt teruggebracht tot één (of 100%), betekent dit dat de eigenaren hun onderneming volledig financieren.

De manoeuvreerbaarheidscoëfficiënt van eigen vermogen. Geeft aan welk deel van het eigen vermogen wordt gebruikt om de huidige activiteiten te financieren, d.w.z. geïnvesteerd in werkkapitaal, en welk deel wordt gekapitaliseerd. De waarde van deze indicator kan aanzienlijk variëren, afhankelijk van de kapitaalstructuur en de sectorale affiliatie van de onderneming.

Structuurcoëfficiënt van langetermijninvesteringen. De logica voor het berekenen van deze indicator is gebaseerd op de veronderstelling dat langlopende leningen en leningen worden gebruikt om vaste activa en andere kapitaalinvesteringen te financieren. De ratio geeft aan welk deel van de vaste activa en de overige vaste activa door externe investeerders wordt gefinancierd.

Leningsratio op lange termijn. Kenmerkend voor de structuur van het kapitaal. De groei van deze indicator in dynamiek is een negatieve trend, waardoor het bedrijf steeds afhankelijker wordt van externe investeerders.

De verhouding eigen en vreemd vermogen. Net als sommige van de bovenstaande indicatoren geeft deze ratio de meest algemene beoordeling van de financiële stabiliteit van de onderneming. Het heeft een vrij eenvoudige interpretatie: de waarde ervan, bijvoorbeeld gelijk aan 0,178, betekent dat voor elke roebel aan eigen vermogen dat in de activa van de onderneming wordt geïnvesteerd, 17,8 kopeken wordt verantwoord. geleend geld. De groei van de indicator in dynamiek duidt op een toename van de afhankelijkheid van de onderneming van externe investeerders en crediteuren, d.w.z. over enige afname van de financiële stabiliteit, en vice versa.

Er zijn geen enkele normatieve criteria voor de beschouwde indicatoren. Ze zijn afhankelijk van vele factoren: de sectorale aansluiting van de onderneming, de principes van kredietverlening, de huidige structuur van de financieringsbronnen, de omzet van werkkapitaal, de reputatie van de onderneming, enz. Daarom is de aanvaardbaarheid van de waarden van deze coëfficiënten, kan een beoordeling van hun dynamiek en richtingen van verandering alleen worden vastgesteld als resultaat van vergelijking door groepen.

8.3. Evaluatie en analyse van de effectiviteit van financiële en economische activiteiten

8.3.1. Beoordeling van zakelijke activiteiten

De beoordeling van de bedrijfsactiviteit is gericht op het analyseren van de resultaten en de effectiviteit van de huidige belangrijkste productieactiviteit

Een beoordeling van de bedrijfsactiviteit op kwalitatief niveau kan worden verkregen door de activiteiten van een bepaalde onderneming en aanverwante ondernemingen te vergelijken in termen van kapitaalinvesteringen. Dergelijke kwalitatieve (d.w.z. niet-formaliseerbare) criteria zijn: de breedte van de afzetmarkten voor producten; de beschikbaarheid van producten die voor export worden geleverd; de reputatie van de onderneming, met name uitgedrukt in de populariteit van klanten die gebruik maken van de diensten van de onderneming , enz. kwantificering op twee manieren gedaan:

• de mate van vervulling van het plan (opgesteld door een hogere organisatie of onafhankelijk) in termen van de belangrijkste indicatoren, waardoor de gespecificeerde groeipercentages worden gegarandeerd;
• het niveau van efficiëntie bij het gebruik van bedrijfsmiddelen.

Om de eerste analyselijn te implementeren, is het ook raadzaam om rekening te houden met de vergelijkende dynamiek van de hoofdindicatoren. In het bijzonder is de volgende verhouding optimaal:

Tpb > Tp > Tak > 100%,

waarbij T pb > T p -, T ak - respectievelijk de mate van verandering in winst, verkoop, voorgeschoten kapitaal (Bd).

Deze afhankelijkheid houdt in dat: a) het economisch potentieel van de onderneming toeneemt; b) vergeleken met de toename van het economisch potentieel, neemt het verkoopvolume sneller toe, d.w.z. bedrijfsmiddelen worden efficiënter gebruikt; c) de winst stijgt in een sneller tempo, wat in de regel wijst op een relatieve daling van de productie- en distributiekosten.

Afwijkingen van deze ideale afhankelijkheid zijn echter ook mogelijk, en deze moeten niet altijd als negatief worden beschouwd, zoals: de ontwikkeling van nieuwe vooruitzichten voor de richting van kapitaalinvesteringen, de wederopbouw en modernisering van bestaande industrieën, enz. Deze activiteit gaat altijd gepaard met aanzienlijke investeringen in financiële middelen, die meestal geen snelle voordelen opleveren, maar op lange termijn volledig kunnen renderen.

Om de tweede richting te implementeren, kunnen verschillende indicatoren worden berekend die de efficiëntie van het gebruik van materiaal, arbeid en financiële middelen kenmerken. De belangrijkste zijn output, kapitaalproductiviteit, omzet van voorraden, duur van de bedrijfscyclus, omzet van voorgeschoten kapitaal.

Bij analyse van de omzet van werkkapitaal Speciale aandacht moet worden besteed aan voorraden en vorderingen. Hoe minder de financiële middelen in deze activa opraken, des te efficiënter ze worden gebruikt, des te sneller ze draaien en des te meer winst ze de onderneming opleveren.

De omzet wordt geschat door de indicatoren van de gemiddelde saldi van vlottende activa en hun omzet voor de geanalyseerde periode te vergelijken. Omzet bij de beoordeling en analyse van de omzet zijn:

• voor voorraden - de productiekosten van verkochte producten;
• voor vorderingen - verkoop van producten via bankoverschrijving (aangezien deze indicator niet wordt weerspiegeld in de jaarrekening en kan worden geïdentificeerd aan de hand van boekhoudgegevens, wordt deze in de praktijk vaak vervangen door een indicator van verkoopopbrengsten).

Laten we een economische interpretatie geven van de omzetindicatoren:

• omzet in omzet
geeft het gemiddelde aantal omzetten aan van fondsen die in dit soort activa zijn geïnvesteerd in de geanalyseerde periode;
• omzet in dagen
geeft de duur (in dagen) aan van één omzet van fondsen die in dit soort activa zijn belegd.

Een algemeen kenmerk van de duur van het afsterven van financiële middelen in vlottende activa is: cyclustijd indicator, d.w.z. hoeveel dagen verstrijken er gemiddeld vanaf het moment dat geld wordt geïnvesteerd in lopende productieactiviteiten totdat het in de vorm van opbrengsten op de lopende rekening wordt teruggestort. Deze indicator hangt grotendeels af van de aard van de productieactiviteiten; de vermindering ervan is een van de belangrijkste taken op het landbouwbedrijf van de onderneming.

Indicatoren van de efficiëntie van het gebruik van bepaalde soorten hulpbronnen worden samengevat in termen van de omzet van eigen vermogen en de omzet van vast kapitaal, die kenmerkend zijn voor respectievelijk het rendement op de investering in de onderneming: a) het vermogen van de eigenaar; b) alle middelen, waaronder aangetrokken. Het verschil tussen deze ratio's wordt veroorzaakt door de mate van leningen om productieactiviteiten te financieren.

De algemene indicatoren voor het beoordelen van de efficiëntie van het gebruik van bedrijfsmiddelen en de dynamiek van de ontwikkeling ervan omvatten de indicator van hulpbronnenefficiëntie en de duurzaamheidscoëfficiënt van economische groei.

Productiviteit van hulpbronnen (omzetverhouding van voorgeschoten kapitaal). Het karakteriseert het volume verkochte producten per roebel aan geld dat is geïnvesteerd in de activiteiten van de onderneming. De groei van de indicator in dynamiek wordt als een gunstige trend beschouwd.

Duurzaamheidscoëfficiënt van economische groei. Toont welk gemiddeld tempo het bedrijf in de toekomst kan ontwikkelen, zonder de reeds vastgestelde verhouding tussen verschillende financieringsbronnen, kapitaalproductiviteit, productiewinstgevendheid, dividendbeleid, enz.

8.3.2. Winstgevendheidsbeoordeling

De belangrijkste indicatoren van dit blok, die in landen met een markteconomie worden gebruikt om de winstgevendheid van investeringen in activiteiten van een bepaald type te karakteriseren, zijn onder meer rendement op voorgeschoten kapitaal en rendement op het eigen vermogen. De economische interpretatie van deze indicatoren ligt voor de hand - hoeveel roebel winst valt er op één roebel voorgeschoten (eigen) kapitaal. In onderwerp nr. 7 wordt voldoende aandacht besteed aan de berekening van deze indicatoren.

8.3.3. Beoordeling van de situatie op de effectenmarkt

Dit type analyse wordt uitgevoerd bij beursgenoteerde bedrijven die hun effecten daar noteren. Analyse kan niet direct worden uitgevoerd op jaarrekening - er is aanvullende informatie nodig. Aangezien de terminologie voor effecten in ons land nog niet volledig ontwikkeld is, zijn de voornamen van indicatoren voorwaardelijk.

Winst per aandeel. Het is de verhouding van het nettoresultaat, minus dividenden op preferente aandelen, tot het totale aantal gewone aandelen. Het is deze indicator die grotendeels de marktprijs van aandelen beïnvloedt. Het belangrijkste nadeel in analytische termen is de ruimtelijke incompatibiliteit vanwege de ongelijke marktwaarde van aandelen van verschillende bedrijven.

Aandeel waarde. Het wordt berekend als het quotiënt van het delen van de marktprijs van een aandeel door de winst per aandeel. Deze indicator dient als een indicator van de vraag naar de aandelen van dit bedrijf, aangezien het aangeeft hoeveel beleggers op dit moment bereid zijn te betalen voor één roebel winst per aandeel. De relatief hoge groei van deze indicator in dynamiek geeft aan dat beleggers een snellere groei van de winst van dit bedrijf verwachten in vergelijking met andere. Deze indicator kan al worden gebruikt in ruimtelijke (inter-boerderij) vergelijkingen. Bedrijven met een relatief hoge waarde van de stabiliteitscoëfficiënt voor economische groei worden in de regel ook gekenmerkt door een hoge waarde van de indicator 'aandeelwaarde'.

Het dividendrendement van een aandeel. Het wordt uitgedrukt als de verhouding tussen het dividend dat op aandelen wordt uitgekeerd en de marktprijs. Bij bedrijven die hun activiteiten uitbreiden door het grootste deel van de winst te kapitaliseren, is de waarde van deze indicator relatief klein. Het dividendrendement van een aandeel is het procentuele rendement op het kapitaal dat in de aandelen van een bedrijf is geïnvesteerd. Dit is een direct effect. Er is ook een indirecte (inkomsten of verlies), uitgedrukt in een verandering in de marktprijs van de aandelen van deze onderneming.

dividendrendement. Berekend door het uitgekeerde dividend per aandeel te delen door de winst per aandeel. De meest voor de hand liggende interpretatie van deze indicator is het aandeel van de nettowinst dat aan aandeelhouders wordt uitgekeerd in de vorm van dividenden. De waarde van de coëfficiënt hangt af van het investeringsbeleid van de onderneming. Deze indicator hangt nauw samen met de winstherinvesteringscoëfficiënt, die zijn aandeel kenmerkt dat gericht is op de ontwikkeling van productieactiviteiten. De som van de waarden van de dividendrendementindicator en de winstherinvesteringscoëfficiënt is gelijk aan één.

Aandeel koers verhouding. Het wordt berekend door de verhouding van de marktprijs van een aandeel tot zijn boekhoudkundige (boek)prijs. De boekprijs kenmerkt het aandeel in het eigen vermogen per aandeel. Het bestaat uit de nominale waarde (d.w.z. de waarde die is aangebracht op het briefpapier van het aandeel waarvoor het in het maatschappelijk kapitaal is opgenomen), uitgiftepremies (het gecumuleerde verschil tussen de marktprijs van de aandelen op het moment van verkoop en hun nominale waarde) en het geaccumuleerde en geïnvesteerde aandeel in de ontwikkeling van een winstgevend bedrijf. De waarde van de koerscoëfficiënt groter dan één betekent dat potentiële aandeelhouders, wanneer ze een aandeel kopen, bereid zijn er een prijs voor te geven die hoger is dan de boekhoudkundige schatting van het reële kapitaal dat op dat moment aan het aandeel kan worden toegerekend.

In het analyseproces kunnen vastbepaalde factormodellen worden gebruikt om de belangrijkste factoren die de verandering in een bepaalde indicator hebben beïnvloed, te identificeren en een vergelijkende beschrijving te geven. .

Het gegeven systeem is gebaseerd op de volgende rigide bepaalde factorafhankelijkheid:

waar KFZ- coëfficiënt van financiële afhankelijkheid, VA- het bedrag aan activa van de onderneming, SC- eigen vermogen.

Uit het gepresenteerde model blijkt dat het rendement op het eigen vermogen afhangt van drie factoren: de winstgevendheid van de economische activiteit, hulpbronnenefficiëntie en de structuur van het voorgeschoten kapitaal. Het belang van de geïdentificeerde factoren wordt verklaard door het feit dat ze in zekere zin alle aspecten van de financiële en economische activiteiten van de onderneming veralgemenen, in het bijzonder de jaarrekening: de eerste factor vat formulier nr.

8.4. Bepaling van de onbevredigende structuur van de balans van de onderneming

Momenteel bevinden de meeste Russische ondernemingen zich in een moeilijke financiële situatie. Wederzijdse wanbetalingen tussen bedrijfsentiteiten, hoge belastingen en bankrentes leiden ertoe dat ondernemingen insolvent zijn. Een extern teken van de insolventie (faillissement) van een onderneming is de opschorting van de lopende betalingen en het onvermogen om de vorderingen van schuldeisers binnen drie maanden na de datum van hun executie te voldoen.

In dit verband is de kwestie van de beoordeling van de structuur van de balans van bijzonder belang, aangezien beslissingen over de insolventie van een onderneming worden genomen bij de vaststelling van de onbevredigende structuur van de balans.

Het belangrijkste doel van het uitvoeren van een voorlopige analyse van de financiële toestand van de onderneming is om de beslissing te rechtvaardigen om de balansstructuur als onbevredigend en de onderneming als solvabel te erkennen in overeenstemming met het systeem van criteria dat is goedgekeurd door het besluit van de regering van de Russische Federatie van 20 mei 1994 nr. 498 “Over bepaalde maatregelen om de insolventiewet (faillissement) van ondernemingen te implementeren. De belangrijkste bronnen van analyse zijn f. nr. 1 "Evenwicht van de onderneming", f. Nr. 2 "Winst- en verliesrekening".

Analyse en beoordeling van de structuur van de balans van de onderneming worden uitgevoerd op basis van indicatoren: actuele liquiditeitsratio; voorzieningscoëfficiënt met eigen vermogen.

De basis voor het erkennen van de balansstructuur van een onderneming als onbevredigend en de onderneming als insolvabel is een van de volgende voorwaarden:

De huidige liquiditeitsratio aan het einde van de verslagperiode is minder dan 2; (Ktl);

Het eigen vermogen aan het einde van de verslagperiode is minder dan 0,1. (Kos).

De belangrijkste indicator die de aanwezigheid van een reële kans voor een onderneming om haar solvabiliteit binnen een bepaalde periode te herstellen (of te verliezen) kenmerkt, is de coëfficiënt van herstel (verlies) van de solvabiliteit. Als ten minste één van de coëfficiënten kleiner is dan de standaard ( K tl <2, а K oss <0,1), то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным шести месяцам.

Indien de huidige liquiditeitsratio groter is dan of gelijk is aan 2 en het eigen vermogen groter is dan of gelijk is aan 0,1, wordt de solvabiliteitsverliesratio berekend voor een periode die gelijk is aan drie maanden.

Solvabiliteit recovery ratio Zon wordt gedefinieerd als de verhouding van de geschatte huidige liquiditeitsratio tot zijn standaard. De geschatte huidige liquiditeitsratio wordt bepaald als de som van de werkelijke waarde van de huidige liquiditeitsratio aan het einde van de verslagperiode en de verandering in de waarde van deze verhouding tussen het einde en het begin van de verslagperiode in termen van de solvabiliteit herstelperiode, ingesteld op zes maanden:

,

waar K ntl- normatieve waarde van de huidige liquiditeitsratio,

K ntl\u003d 2;6 - de periode van herstel van de solvabiliteit gedurende 6 maanden;

T - rapportageperiode, maanden.

De solvabiliteitsherstelratio, die een waarde aanneemt groter dan 1, geeft aan dat de onderneming een reële kans heeft om haar solvabiliteit te herstellen. De solvabiliteitsherstelratio, die een waarde kleiner dan 1 aanneemt, geeft aan dat de onderneming geen reële mogelijkheid heeft om de solvabiliteit in de komende zes maanden te herstellen.

De solvabiliteitscoëfficiënt K y wordt gedefinieerd als de verhouding tussen de geschatte huidige liquiditeitsratio en de vastgestelde waarde. De geschatte huidige liquiditeitsratio wordt bepaald als de som van de werkelijke waarde van de huidige liquiditeitsratio aan het einde van de verslagperiode en de verandering in de waarde van deze verhouding tussen het einde en het begin van de verslagperiode in termen van de periode van insolventie, vastgesteld op drie maanden:

,

waar Dat- de periode van verlies van solvabiliteit van de onderneming, maanden.

De berekende coëfficiënten zijn opgenomen in de tabel (tabel 29), die beschikbaar is in de bijlagen bij de "Methodologische bepalingen voor het beoordelen van de financiële toestand van ondernemingen en het vaststellen van een onbevredigende balansstructuur".

Tabel 29

Beoordeling van de balansstructuur van een onderneming

	Naam van indicator	Aan het begin van de periode	Op het moment van vaststelling van de solvabiliteit	coëfficiënt
	Huidige liquiditeitsratio			minimaal 2
	Eigen vermogen			Niet minder dan 0.1
	De coëfficiënt van herstel van de solvabiliteit van de onderneming. Volgens deze tabel is de berekening volgens de formule: blz. lrp.4+6: T(p. 1gr.4-p. 1gr.3)			Niet minder dan 1.0
	De coëfficiënt van verlies van solvabiliteit van de onderneming. Volgens deze tabel, berekening volgens de formule: regel 1gr.4 + 3: T (str.1gr.4-tr.1gr.Z), waarbij T de waarden 3, 6, 9 of 12 aanneemt maanden

Vragen voor zelfbeheersing

1. Wat is de procedure voor het analyseren van de financiële toestand van de onderneming?
2. Wat zijn de informatiebronnen voor het uitvoeren van een financiële analyse?
3. Wat is de essentie van de verticale en horizontale analyse van de balans van de onderneming?
4. Wat zijn de principes voor het opstellen van een analytische balans - netto?
5. Wat is de liquiditeit van de onderneming en hoe verschilt deze van haar solvabiliteit?
6. Op basis van welke indicatoren wordt de liquiditeit van de onderneming geanalyseerd?
7. Wat is het concept en de beoordeling van de financiële stabiliteit van een onderneming?
8. Welke indicatoren worden gebruikt om de bedrijfsactiviteit van een onderneming te analyseren?
9. Onder welke voorwaarden worden solvabiliteitsherstelratio's berekend?

De essentie van de analyse van de financiële en economische activiteiten van de organisatie

Financiële en economische activiteiten van een commerciële organisatie is een activiteit voor de productie van producten (goederen en diensten) die gericht zijn op het maken van winst en het verzekeren van de economische en sociale ontwikkeling van de onderneming.

De economische activiteit van bijna elke onderneming omvat de volgende hoofdfasen:

• onderzoek en ontwikkeling (R&D)
• hoofd- en hulpproductie
• productie service
• marketing activiteiten
• service en dienst na verkoop.

Definitie 1

Analyse van financiële en economische activiteiten is een wetenschappelijk onderbouwde manier om de essentie te kennen van economische processen en fenomenen die zich voordoen in de organisatie.

Analyse impliceert de verdeling van deze verschijnselen en processen in elementen en een uitgebreide studie van de laatste (in al hun variëteit van hun afhankelijkheden en onderlinge relaties).

Analyse van economische activiteit is een van de belangrijkste managementfuncties van elke moderne onderneming. Het moet noodzakelijkerwijs voorafgaan aan managementbeslissingen en dienen als hun rechtvaardiging. De analyse van economische activiteit moet een wetenschappelijke basis hebben, objectief zijn en gericht zijn op het verbeteren van de efficiëntie van de onderneming.

Doelen van de analyse

Tijdens het analyseren van financiële en economische activiteiten worden de belangrijkste reserves voor het verbeteren van de efficiëntie van de activiteiten van het bedrijf geïdentificeerd, evenals manieren om deze reserves te mobiliseren (dat wil zeggen, te gebruiken).

Dit soort analyse moet dus worden beschouwd als een van de belangrijkste managementfuncties en de belangrijkste methode voor de economische rechtvaardiging van beslissingen met betrekking tot het management van het bedrijf.

In marktomstandigheden neemt de rol van de analyse van financiële en economische activiteit alleen maar toe, aangezien het dankzij de effectieve toepassing ervan in de managementpraktijk mogelijk is om een ​​hoog concurrentievermogen en winstgevendheid van ondernemingen te waarborgen (zowel op korte als op lange termijn).

De belangrijkste richtingen van de analyse van de economische activiteit van een commerciële organisatie

Het zijn financiële en managementanalyses.

De financiële analyse omvat op zijn beurt:

• winstanalyse
• winstgevendheidsanalyse
• analyse van liquiditeit, solvabiliteit en financiële stabiliteit
• analyse van het gebruik van eigen vermogen
• analyse van het gebruik van vreemd vermogen
• economische beoordeling van de toegevoegde waarde (EVA)
• analyse van bedrijfsactiviteiten
• berekening van de financiële hefboomwerking.

Managementanalyse:

• analyse van het gebruik van de belangrijkste productiefactoren: menselijk kapitaal, arbeidsmiddelen en voorwerpen
• beoordeling van de plaats van het bedrijf in de markt
• beslissingen nemen over de kwaliteit en het assortiment van producten
• beoordeling van de resultaten van productieactiviteiten en de verkoop van goederen en diensten
• prijsbeleid
• ontwikkeling van strategie voor voorraad- en productiekostenbeheer
• break-evenanalyse (CVP-analyse).

Indicatoren van economische activiteit van de organisatie

Opmerking 1

Bij het analyseren van financiële en economische activiteiten worden verschillende indicatoren geselecteerd op basis van bepaalde criteria. Verder vormt de analist vanuit dit laatste een integraal systeem en onderzoekt dit vervolgens. Zo wordt een alomvattende aanpak bereikt, waardoor alle belangrijke factoren in hun onderlinge samenhang in aanmerking worden genomen.

Indicatoren van economische activiteit van de organisatie zijn onderverdeeld in:

• natuurlijk en kosten
• kwalitatief en kwantitatief
• specifiek en volume.

De belangrijkste fasen van de analyse van de financiële en economische activiteiten van de organisatie

Zij zijn:

• analyse van activa (vastgoed) en passiva (bronnen van activavorming)
• analyse van financiële stabiliteit, solvabiliteit en liquiditeit
• analyse van de effectiviteit van het gebruik van activa en passiva, evenals financiële resultaten
• beoordeling van de algemene financiële toestand van de onderneming