Instructie

De omzet van activa is hun transformatie van een materiële vorm naar een monetaire vorm. Omzetsnelheid - het aantal omwentelingen gedurende een bepaalde periode. Deze snelheid is de verhouding van de gemiddelde kosten werkkapitaal omzet of kosten van producten, werken en diensten voor de geanalyseerde periode.

Gebruik het volgende algoritme om de omloopsnelheid van werkkapitaal te bepalen:
- berekening van de omloopsnelheid van vlottende activa of hun individuele componenten;
- berekening van de omzetperiode.

Bepaal de omloopsnelheid van de totale vlottende activa met behulp van de formule:
K ob.a \u003d (Omzet) / (Gemiddelde waarde van vlottende activa)
Bereken vervolgens de omloopsnelheid door het aantal dagen in de periode te delen door de resulterende omzetverhouding. Rond voor het gemak het aantal dagen af ​​op een even tien: 30, 90, 180, 360.

Analyseer de omloopsnelheid van afzonderlijke elementen van vlottende activa op hetzelfde principe. Om dit te doen, berekent u eerst de gemiddelde waarden van activa door ½ van de som van indicatoren aan het begin en einde van de periode toe te voegen, evenals gehele tussenwaarden, en de resulterende waarde te delen door het aantal rapportagedatums.

Omzetverhoudingen berekenen:
- voorraden: K oz = (Omzet) / (Gemiddelde voorraad) of K oz = (Kosten) / (Gemiddelde voorraad);
- debiteuren: К odz = (Opbrengsten)/(Gemiddelde waarde van vorderingen) of К odz = (Bedrag van terugbetaalde vorderingen)/(Gemiddelde waarde van vorderingen);
- contant geld: K ods = (Inkomsten) / (Gemiddeld bedrag aan contanten) of K ods = (Bedrag van uitgaande contanten) / (Gemiddeld bedrag aan contanten).

De volgende stap is om de omloopsnelheid van de elementen van vlottende activa te berekenen met behulp van de volgende formules, waarbij T de omzetperiode is, D het aantal dagen in de periode.
Reserves: T = D/K oz. Deze indicator kenmerkt gemiddelde looptijd opslag van industriële voorraden, Afgemaakte producten of goederen, evenals de productieperiode;
Debiteuren: T = D / C odz. De waarde geeft de periode van verrekening van debiteuren met de onderneming weer;
Contant: T \u003d D / K Ods. Het resultaat geeft het aantal dagen weer dat gemiddeld verstrijkt vanaf het moment dat geld op de betaalrekening wordt ontvangen totdat het wordt opgenomen om verplichtingen te betalen.

bronnen:

• bepaling van doorlooptijd
• Duur van één beurt

Tip 2: Hoe de werkkapitaalomzet berekenen?

bespreekbaar fondsen- Die zijn fondsen ondernemingen die continu in het productieproces stappen en terugkeren in de vorm van inkomsten in contanten, d.w.z. precies in die waarin ze hun beweging begonnen.

Instructie

Om de omzet van werkkapitaal te analyseren, worden een aantal coëfficiënten gebruikt. De belangrijkste zijn de gemiddelde duur in dagen, de omzetverhouding - het aantal gemaakte omwentelingen fondsen mi voor een bepaalde periode, de hoeveelheid werkzaam werkkapitaal, die valt op vervaardigde producten - de belastingsfactor van werkkapitaal.

De eerste indicator - de gemiddelde duur van één omzet, kenmerkt de tijd waarin de omzet fondsen de productiecyclus doorlopen: vanaf het moment van aankoop van materialen tot het moment van verkoop van producten gemaakt van deze materialen. Het wordt berekend als de verhouding van het product van het gemiddelde saldo van werkkapitaal en dagen in de verslagperiode tot de verkoopopbrengst over deze periode (maand, kwartaal, jaar). Met andere woorden, de gemiddelde balans tussen werkkapitaal en eendaagse omzet.

De tweede indicator van de omzet van werkkapitaal - de omzetratio, kan worden berekend als de verhouding van het volume verkochte producten tot het gemiddelde saldo van het werkkapitaal. Het is ook op een andere manier te vinden. Dit is de verhouding tussen het aantal dagen in de beschouwde periode en de gemiddelde duur van één omwenteling.

Rationeel en competent gebruik van de middelen en middelen van het bedrijf garandeert zijn succes in de markt. Een belangrijke rol is weggelegd voor de analyse van het werkkapitaal, waarin problematische ontwikkelingsgebieden liggen. Bovendien kunt u met een betrouwbare beoordeling het algemene beleid van de onderneming analyseren, de belangrijkste fouten identificeren en beginnen met het identificeren van reserves voor het verbeteren van de efficiëntie.

De omzet van werkkapitaal kenmerkt de bedrijfsactiviteit van de onderneming

Over de indicator

Indicatoren van winst, winstgevendheid, liquiditeit zijn onderworpen aan verplichte berekening. Een belangrijke rol is weggelegd voor een indicator als. Over de doelmatigheid en de noodzaak van regelmatige berekening we zijn aan het praten bij elke onderneming wordt dit bewezen door het feit van de aanbeveling voor het gebruik ervan door het ministerie van Financiën van Rusland.

Opmerking: de indicator wordt ook wel de omloopsnelheid van goederen genoemd en karakteriseert de omvang van het volume van de opbrengsten uit verkopen door de waarde van de gemiddelde kosten van fondsen. Het laat zien hoe winstgevend en efficiënt het gebruik van werkkapitaal is, waardoor het beeld van economische efficiëntie als geheel kan worden beoordeeld.

In de praktijk wordt de waarde van de periode van één omwenteling gebruikt. Omdat beide belangrijk zijn, spelen hun waarden een belangrijke rol in de werking van elke onderneming.

Waar hangt het van af:

1. Industrie van het bedrijf. Voor de industrie worden sommige waarden verstrekt, voor de bouw - andere, voor de computersector - derde en voor de handel - vierde. Het is niet de algemene indicator van oriëntatie die in aanmerking wordt genomen, maar de privéwaarden (bijvoorbeeld de seizoensgebondenheid van goederen).
2. Economisch beleid toegepast door het management. Kwalificatie en niveau van paraatheid van specialisten. Efficiëntie bij het nemen van commerciële en bestuurlijke beslissingen.

Voor elk type onderneming geldt een optimale waarde parameter.

Berekeningen

Berekeningsformules

Voor de berekening is het niet nodig om moeilijke omslachtige formules te gebruiken. In principe is er één berekeningswijze die als volgt kan worden ontcijferd: de waarde van de indicator is gelijk aan de omzet gedeeld door het gemiddelde saldo over de rapportageperiode. Op een andere manier worden deze saldi grondstoffenvoorraden genoemd.

De formule voor de omzetratio van het werkkapitaal is als volgt:

De teller toont het volume van de verkochte producten voor een bepaalde periode, en de noemer toont de gemiddelde waarde van het saldo van de fondsen voor dezelfde tijd. De parameter laat zien hoeveel omzetten de fondsen hadden gedurende een bepaalde periode - een kwartaal, zes maanden, een jaar.

De duur van de omzet wordt gevonden met behulp van de volgende formule:

De indicator geeft aan hoe lang het bedrijf zijn geld als inkomsten kan teruggeven. De parameter T vertegenwoordigt het aantal dagen (voor een jaar - 360, voor een maand - 30).

rekenvoorbeeld

Zoals we ontdekten, kenmerkt de omzetratio van werkkapitaal de effectiviteit van het gebruik ervan. Overweeg de berekeningsprocedure en de mate van belang ervan in elke onderneming.

Lees ook: Wat is een enkele belasting op het toegerekende inkomen?

Stel dat voor de rapportageperiode gelijk aan een jaar producten werden verkocht in een kwantitatief volume gelijk aan 20 miljoen roebel. Gemiddeld bedroeg het saldo van de grondstoffenvoorraden voor het jaar 4 miljoen roebel.

In dit geval is de berekening als volgt:

De indicatoren van de omzet van werkkapitaal zijn dus als volgt: ze slagen erin om elke 72 dagen 5 beurten te maken. Voor sommige soorten ondernemingen is deze parameter optimaal, maar voor verkopen in kleine ondernemingen zou de omzetratio een hogere waarde moeten hebben.

Gegevens zoeken voor berekeningen

De vraag rijst waar de indicatoren te vinden zijn die nodig zijn om de gegevens met behulp van de formule te berekenen. Allereerst dienen de gegevens van de jaarrekening van het bedrijf als de belangrijkste bronnen van indicatoren. U hebt het belangrijkste activiteitendocument nodig - de balans, de toepassing ervan als winst- en verliesrekening. De gegevens worden verzameld voor de onderzochte periode.
Het volume van kwantitatief verkochte producten is het bedrag dat wordt weergegeven op regel 10 in het rapport - dit document bevat gegevens over de netto-inkomsten.

Om de gemiddelde kosten van werkkapitaal te berekenen, wordt de som van de kosten in tweeën gedeeld, dat wil zeggen dat de indicator van de voorraad aan het begin van het jaar wordt genomen (deze is gelijk aan de hoeveelheid TK aan het einde van de vorige ), evenals aan het einde van de periode.

De formule voor de gemiddelde kosten van werkkapitaal

Hun som wordt in tweeën gedeeld. De vraag rijst om gegevens voor berekening te vinden, en de balans, regelcode - 290, fungeert als een betrouwbare gegevensbron.

Factoren die de indicator beïnvloeden

Voor elke onderneming, op basis van de hoofdtak van haar activiteit, is er een eigen indicator. Er is geen specifieke waarde die als universeel en voor iedereen optimaal werd beschouwd. De echte kampioenen in termen van de parameterwaarde zijn groothandel en kleinhandel vanwege de aard van de activiteit. Maar bedrijven die zich bezighouden met cultuur en wetenschap hebben iets andere indicatoren, wat heel natuurlijk is. Een tijdige analyse van de omzet van werkkapitaal zal toelaten om op dit gebied optimale resultaten te behalen.

Waarden worden beïnvloed door:

• gebruikte grondstoffen;
• tarieven en volumes;
• vaardigheidsniveau;
• Soort activiteit.
• analyse van de indicator.

Opmerking: de waarde van de omzetratio alleen al spreekt boekdelen. Als de parameter groter is dan één, wordt de onderneming volledig als winstgevend beschouwd. Als de waarde meer dan 1,36 is, duidt dit op een verhoogde winstgevendheid, daarom werkt zijn beleid zo efficiënt en rationeel mogelijk.

Desondanks wordt belang gehecht aan het meten van deze indicator niet afzonderlijk, maar in dynamiek, zodat het mogelijk is om de waarden te vergelijken. Voor de duidelijkheid gebruiken accountants en andere medewerkers visuele tabellen om analytische bewerkingen met gegevens uit te voeren en beslissingen te nemen om de situatie te stabiliseren. Positieve dynamiek spreekt van goede ontwikkeling bedrijven.

De omzetratio van het werkkapitaal laat zien hoe vaak het bedrijf het gemiddelde werkkapitaalsaldo heeft gebruikt gedurende de geselecteerde periode. In het artikel zullen we aan de hand van voorbeelden uitzoeken hoe we de indicator correct kunnen berekenen en evalueren. We hebben ook de procedure voor de analyse van de omzet gegeven, die kan worden gedownload.

Wat is de omzetratio van het werkkapitaal?

De omzetratio van werkkapitaal (activa) is een indicator waarmee u kunt begrijpen hoe vaak een bedrijf het gemiddelde jaarlijkse saldo van werkkapitaal voor een geselecteerd tijdsinterval heeft gebruikt.

Financieel directeuren analyseren deze indicator in dynamiek, in vergelijking met de sectorgemiddelde cijfers.

Rekenformule

De indicator wordt berekend met behulp van de volgende formule:

Omzetverhouding werkkapitaal \u003d Omzet (rub.) / Vlottende activa (rub.). .

Hoe de balans te vinden?

Berekeningsformule volgens de balansgegevens:

Ratio-analyse

De omzetratio wordt geanalyseerd:

• in dynamiek,
• vergeleken met branchegemiddelden, zoals de branchegemiddelde omzetperiode.

Een te lage coëfficiënt, die niet gerechtvaardigd is door de specifieke kenmerken van de sector, duidt op een overmatige accumulatie van werkkapitaal. Er zijn geen algemeen aanvaarde, laat staan ​​wettelijk vastgelegde normen, maar dit belet niet dat ze door interne bestuursdocumenten als streefwaarden of prestatie-indicatoren worden omgezet.

Omzetperiode werkkapitaal

Voor de analyse van het werkkapitaal is het vaak handiger om de omzetperiode te berekenen - het omgekeerde van de omzetratio:

Omzetperiode werkkapitaal (dagen) = Aantal dagen / Omzetverhouding

Dit is een meer visuele indicator, het wordt gemeten in dagen en laat ons zien hoeveel dagen het bedrijf inkomsten ontvangt die gelijk zijn aan het gemiddelde werkkapitaal. Wanneer de omzet vertraagt, neemt de omzetperiode toe en wanneer deze versnelt, neemt deze af. Als we de omzetperiode voor twee verschillende tijdsintervallen berekenen en deze met elkaar vergelijken, kunnen we de hoeveelheid extra benodigde, of vice versa, vrijgekomen gelden bepalen.

Speciale vermelding verdient het tijdsinterval voor de berekening. Omzetverhoudingen worden berekend voor een bepaalde periode. Het hoeft niet een heel jaar te zijn, zoals ze in studieboeken zeggen. Om praktische problemen op te lossen, is het mogelijk om zowel voor een half jaar als voor een kwartaal te berekenen, het belangrijkste is dat dit interval voldoende indicatief is en alle productieproces factoren. Welk interval u kiest, hangt af van de branche, het type product, de duur van de productiecyclus en de voorwaarden van onderlinge afwikkeling, enzovoort.

rekenvoorbeeld

Laten we nu al het bovenstaande uitleggen met een voorbeeld. Stel dat ons bedrijf producten produceert waarvan de vraag aanzienlijke seizoensschommelingen kent. Voor het jaar ontving het bedrijf inkomsten (zie tabel 1).

tafel 1. Jaaromzet van de onderneming

De gemiddelde voorraad gedurende dit jaar is weergegeven in tabel 2.

tafel 2. Gemiddelde inventaris

Bereken de voorraadomzetverhouding voor het jaar. Hiervoor delen we de jaaromzet door de gemiddelde jaarwaarde van de voorraad.

Jaarlijkse omzetverhouding = 114.830 / 36.411 = 3.154

We krijgen dat de indicator voor het jaar 3.154 is.

Laten we de omzetperiode definiëren.

Omzetperiode = 365 dagen / 3.154 = 115,7 dagen.

Het is 115,7 dagen dat we een omzet ontvangen die gelijk is aan de gemiddelde jaarlijkse voorraad. Wat levert het ons op in de praktijk? We kunnen deze cijfers alleen vergelijken met die van het voorgaande jaar of gaan naar concurrenten. Als ze ons vertellen dat hun aandelen ongeveer in hetzelfde tempo ronddraaien, zullen we dit rustig aan doen en ervoor zorgen dat onze indicator overeenkomt met het sectorgemiddelde.

Als we de gegevens per kwartaal berekenen, krijgen we aanvullende informatie (zie tabel 3).

tafel 3. Berekening omzetratio's per kwartaal

We zien dat de voorraadomzet gedurende het jaar sterk varieert. Dit wordt nog duidelijker als we de dimensieloze coëfficiënt vertalen naar de omzetperiode (tabel 4).

Tabel 4. Omzetperiode

Het blijkt dat de omloopsnelheid gedurende het jaar anderhalf keer kan variëren. En dit kan al veel zeggen. Als een onderneming bijvoorbeeld goederen verkoopt met uitgestelde betaling, dan is de meest dringende behoefte aan werkkapitaal aan het einde van het tweede en derde kwartaal. Als er geen vertraging is voor kopers, is er mogelijk een tekort aan werkkapitaal vanaf het einde van het eerste en het hele tweede kwartaal.

Om de noodzaak te bepalen om aan het begin van het "hoogseizoen" extra werkkapitaal aan te trekken, moeten de omzetratio's dus niet voor het jaar, maar voor het kwartaal worden berekend.

Verder zullen we een volledig natuurlijke wens hebben om de voorraadomzet in de eerste helft van het jaar te versnellen. Om dit te doen, moet u de berekeningen per type goederen specificeren. We lossen uit het programma of vragen de betreffende balansen op bij de boekhouding en na enige verwerking ontvangen we de opbrengst van de goederen (tabel 5).

Tabel 5. Productinkomsten ()

Opbrengst, miljoen roebel	ik kwartier	II kwartaal	III kwartaal	IV kwartaal	Totaal voor het jaar
Artikel "A"
Artikel "B"
Artikel "B"

Middeling voorraad, en we verkrijgen de volgende gegevens (tabel 6).

Tabel 6. gemiddelde voorraad

Gemiddelde voorraad, miljoen roebel	ik kwartier	II kwartaal	III kwartaal	IV kwartaal	Totaal voor het jaar
Artikel "A"
Artikel "B"
Artikel "B"

We delen de opbrengst van goederen door de gemiddelde voorraad, we krijgen de omzetratio (tabel 7).

Tabel 7. Omzetverhouding

Omzetverhouding	ik kwartier	II kwartaal	III kwartaal	IV kwartaal	Totaal voor het jaar
Artikel "A"
Artikel "B"
Artikel "B"
Op productgroep

En nu vinden we dat product "C" een buitenstaander is, zijn omzet is twee of meer keer lager dan die van product "B" en product "A". Voor het gemak vertalen we de dimensieloze coëfficiënten naar omzetperiodes (Tabel 8).

Tabel 8. Omzetperiode

Omzetperiode	ik kwartier	II kwartaal	III kwartaal	IV kwartaal	Totaal voor het jaar
Artikel "A"
Artikel "B"
Artikel "B"
Op productgroep

Nu zien we dat de omzet niet alleen varieert voor verschillende goederen, maar dat elk product gedurende het jaar in een ander tempo wordt omgezet.

Vervolgens moet u weten wat de redenen zijn voor dergelijke schommelingen in de omzet. Als deze redenen objectief en volledig gerechtvaardigd zijn vanuit zakelijk oogpunt, moet u plannen om indien nodig extra geld in te zamelen. Als de redenen subjectief zijn, moeten organisatorische maatregelen worden genomen om ze te elimineren. In dit stadium moet de financieel analist laten zien dat hij effectief kan communiceren met het management en andere afdelingen, en moet de financieel directeur zijn managementtalenten laten zien.

conclusies

Omzetverhoudingen in bekwame handen een effectief instrument worden om de problemen van financiële stabiliteit van een onderneming op te lossen (

De efficiëntie van het gebruik van werkkapitaal wordt gekenmerkt door een systeem van economische indicatoren en vooral de omzet van werkkapitaal en de duur van één omzet. Onder de omzet van werkkapitaal wordt verstaan ​​de duur van de volledige circulatie van fondsen vanaf het moment van verwerving van werkkapitaal (inkoop van grondstoffen, materialen, enz.) tot de vrijgave en verkoop van afgewerkte producten. De circulatie van werkkapitaal eindigt met het overmaken van de opbrengst op de rekening van de onderneming.

De omzet van werkkapitaal in de onderneming is afhankelijk van de volgende factoren:

de duur van de productiecyclus;

productkwaliteit en zijn concurrentievermogen;

efficiëntie van het werkkapitaalbeheer bij de onderneming om ze te minimaliseren;

het oplossen van het probleem van het verminderen van het materiaalverbruik van producten;

wijze van levering en marketing van producten;

werkkapitaalstructuren, enz.

De efficiëntie van de omzet van werkkapitaal wordt gekenmerkt door de volgende indicatoren:

1. De omzetratio van het werkkapitaal. Het geeft het aantal omzetten weer dat werkkapitaal maakt tijdens de geanalyseerde periode. Hoe hoger de omzetratio, hoe beter het werkkapitaal wordt gebruikt.

Cob= N / Euro(1)

waar Maïskolf- omzetratio werkkapitaal;

N- inkomsten uit verkoop;

esro- de gemiddelde jaarlijkse kost van het werkkapitaal.

Esro \u003d (Jaar van het jaar + E van het jaar) / 2 (2)

waar esro- gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal;

Enach van het jaar- de kosten van werkkapitaal aan het begin van het jaar;

Einde van het jaar- de kosten van het werkkapitaal aan het einde van het jaar.

2. Beladingsgraad van fondsen in omloop. Het is het omgekeerde van de directe omzetratio van werkkapitaal. Het kenmerkt de hoeveelheid werkkapitaal besteed aan 1 rub. verkochte producten. Hoe lager de bezettingsgraad van fondsen, hoe efficiënter het werkkapitaal bij de onderneming wordt ingezet en de financiële positie verbetert.

Kz \u003d Esro / N x100 (3)

waar Kzo- bestedingsfactor van fondsen in omloop

N- inkomsten uit verkoop;

esro- gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal;

100 - roebels omzetten in kopeken.

3. Coëfficiënt van de duur van één omzet aan werkkapitaal. Het laat zien hoe lang het duurt voordat het bedrijf zijn werkkapitaal terugkrijgt in de vorm van opbrengsten uit de verkoop van producten. Het verkorten van de looptijd van één omzet duidt op een verbetering van het gebruik van werkkapitaal.

TE = T / Kobo (4)

waar DIE- looptijd van de 1e omzet werkkapitaal;

T

Maïskolf- omzetverhouding;

Vergelijking van omzetratio's in dynamiek naar jaren laat trends zien in de efficiëntie van het gebruik van werkkapitaal. Als de omzetratio van het werkkapitaal is gestegen of stabiel is gebleven, dan werkt het bedrijf ritmisch en rationeel met kasmiddelen. Een daling van de omzetratio duidt op een daling van het tempo van een ontwikkelde onderneming en haar ongunstige financiële toestand. De omzet van werkkapitaal kan vertragen of versnellen. Als gevolg van de versnelling van de omzet, dat wil zeggen een afname van de tijd die het werkkapitaal nodig heeft om de afzonderlijke fasen en de hele cyclus te doorlopen, wordt de behoefte aan deze fondsen verminderd. Ze worden uit de circulatie gehaald. De vertraging van de omzet gaat gepaard met het betrekken van extra middelen in de omzet. De relatieve besparing (relatieve overbesteding) van werkkapitaal wordt bepaald door de volgende formule:

E \u003d Esro-Esrp x (Notch/N voor) (5)

waar E–relatieve besparing (overbesteding) van werkkapitaal;

E sro- gemiddelde jaarlijkse kostprijs van vlottende activa van de verslagperiode;

E cp- de gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal van de vorige

Notch- opbrengst van de verkoop van het verslagjaar;

Nvoordat- opbrengst van de verkoop van het voorgaande jaar.

Relatieve besparing (relatieve overbesteding) van werkkapitaal:

E \u003d 814 - 970.5x375023 / 285366 \u003d - 461.41 (duizend roebel) - besparingen;

De algehele beoordeling van de omzet van werkkapitaal is weergegeven in Tabel 5

Tabel 5

Algemene beoordeling van de omzet van werkkapitaal

	Indicatoren	Vorig jaar 2013	Rapportage	Absoluut afwijking
	Inkomsten uit implementatie N, duizend wrijven
	Gemiddelde jaarlijkse kosten van werkkapitaal esro, duizend roebel.
	Omzetverhouding werkkapitaal Maïskolf, draait
	De duur van de omzet van werkkapitaal DIE, dagen
	Belastingsfactor van fondsen in omloop Kzo, politieagent.

Conclusie: Uit de algehele beoordeling van het werkkapitaal blijkt dat voor de geanalyseerde periode:

De duur van de omzet van werkkapitaal in vergelijking met de vorige periode verbeterde met 0,44 dagen, dat wil zeggen, de in vlottende activa geïnvesteerde middelen passeren volle cirkel en opnieuw de geldvorm 0,44 dagen eerder aan te nemen dan in de voorgaande periode;

De daling van de bestedingsfactor van fondsen in omloop met 0,13 geeft aan dat het werkkapitaal bij de onderneming het meest efficiënt is aangewend ten opzichte van vorig jaar, d.w.z. de financiële situatie verbetert;

De stijging van de omzetratio met 166,66 duidt op een betere besteding van het werkkapitaal;

De versnelling van de omzet van werkkapitaal leidde tot hun vrijlating uit de circulatie voor een bedrag van 461,41 duizend roebel.

Debiteuren - het bedrag aan schulden aan de onderneming, organisatie van rechtspersonen en particulieren. De meest voorkomende aanbevelingen voor het beheren van vorderingen zijn:

Bewaken van de status van schikkingen met kopers over uitgestelde (achterstallige) schulden;

Zoveel mogelijk kopers targeten om het risico van wanbetaling door een of meer grote kopers te verkleinen;

Bewaak de status van debiteuren en crediteuren - een aanzienlijk overschot aan debiteuren vormt een bedreiging voor de financiële stabiliteit van de onderneming en maakt het noodzakelijk om aanvullende financieringsbronnen aan te trekken.

De informatiebasis voor de analyse van vorderingen zijn officiële financiële overzichten: boekhoudingsverslag - formulier nr. 1 (sectie "Vlottende activa"), formulier nr. 5 "Bijlage bij de balans" (sectie "Debiteuren en crediteuren" en referenties ernaar toe).

Voor vorderingen, maar ook voor werkkapitaal wordt in het algemeen het begrip "omzet" gebruikt. De omzet wordt gekenmerkt door een groep coëfficiënten. Om de omzet van vorderingen te beoordelen, worden de volgende indicatoren gebruikt:

1. Debiteurenomzetverhouding.

Laat zien hoe effectief het bedrijf het innen van betalingen voor zijn producten heeft georganiseerd. Een daling van deze indicator kan wijzen op een toename van het aantal insolvente klanten en andere verkoopproblemen.

cobd =N/ Esrd (6)

waar N- inkomsten uit verkoop;

cobd

Esrd- de gemiddelde jaarlijkse waarde van de vorderingen.

2. Periode van terugbetaling van vorderingen.

Dit is de tijd die het bedrijf nodig heeft om schulden te ontvangen voor verkochte producten. Het wordt gedefinieerd als het omgekeerde van de debiteurenomzetratio en vermenigvuldigd met de periode.

TEz \u003d T / Cob (7)

waar TEz- de looptijd van de 1e omzet werkkapitaal;

T- duur van de 1e periode (360 dagen);

cobd- Debiteurenomzetverhouding.

3. Het aandeel van de vorderingen in het totale volume van de vlottende activa. Geeft aan welk deel van de debiteuren in het totale bedrag aan vlottende activa. Een stijging van deze indicator duidt op een uitstroom van middelen uit de omzet.

Dz \u003d Edzkon / TAkon x 100% (8)

waar Edzkon- debiteuren op het einde van het jaar;

TAcon- vlottende activa op het einde van het jaar.

ddz- deel van de debiteuren

Alle berekende gegevens zijn gegroepeerd en ingevoerd in tabel 6.

Tabel 6

Analyse van debiteurenomzet

	Indicatoren	vorig	Rapportage	Absoluut afwijking
	Inkomsten uit verkoop Tot duizend roebel.
	Gemiddelde jaarlijkse waarde van debiteuren Esrd, duizend roebel.
	Vlottende activa aan het einde van het jaar TA met. ,duizend roebel.
	Debiteuren op het einde van het jaar Edz con., duizend roebel
	Omzetverhouding debiteuren cobd, draait
	Periode van terugbetaling van vorderingen TEz,dagen
	Debiteurenaandeel in de totale vlottende activa ddz

Conclusie: uit de analyse van de debiteurenomzet blijkt dat de stand van zaken met kopers is verbeterd ten opzichte van vorig jaar:

De gemiddelde looptijd van de vorderingen daalde met 1,87 dagen;

De stijging van de omloopsnelheid van de debiteuren met 73,49 omzet laat een relatieve daling van de zakelijke kredietverlening zien;

Het aandeel van de vorderingen in het totale volume van het werkkapitaal daalde met 8,78%, wat wijst op een toename van de liquiditeit van de vlottende activa en bijgevolg een verbetering van de financiële toestand van de onderneming.

Voorraadbeheer (IPZ).

De opeenstapeling van MPZ heeft positieve en negatieve kanten.

Positieve kanten:

De daling van de koopkracht van geld dwingt de onderneming om tijdelijk gratis geld te investeren in voorraden materialen, die vervolgens indien nodig gemakkelijk kunnen worden verkocht;

Het opbouwen van voorraden is vaak een geforceerde maatregel om het risico van niet-levering of tekort aan grondstoffen en materialen die nodig zijn voor het productieproces van een onderneming te verkleinen.

Negatieve kanten:

De accumulatie van voorraden leidt onvermijdelijk tot een extra uitstroom van middelen als gevolg van een stijging van de kosten voor het opslaan van voorraden (huur van opslagfaciliteiten en hun onderhoud, kosten voor het verplaatsen van voorraden, verzekeringen, enz.), evenals een stijging van de kosten die verband houden met verlies als gevolg van veroudering, beschadiging, diefstal en ongecontroleerd gebruik van voorraden, als gevolg van een verhoging van het betaalde belastingbedrag en als gevolg van het uit de circulatie halen van fondsen.

Om de omzet van voorraden te beoordelen, worden de volgende indicatoren gebruikt:

1. Omzetverhouding voorraad. Toont de omloopsnelheid van de voorraad.

Kmpz =S/ esrmpz (9)

waar esrmpz- gemiddelde jaarlijkse voorraadkosten; S- kosten;

kmpz- Omzetverhouding van de voorraad.

De kostprijs is ontleend aan formulier nr. 2 - Winst- en verliesrekening. Hoe hoger deze indicator, hoe minder middelen aan deze minst liquide post zijn gekoppeld, hoe liquider de structuur van de vlottende activa en hoe stabieler de financiële positie van de onderneming. Vooral relevant is de stijging van de omzet en de vermindering van voorraden in aanwezigheid van een grote schuld van de onderneming. In dit geval kan druk van crediteuren worden gevoeld voordat er iets aan de aandelen kan worden gedaan, vooral in een ongunstige marktomgeving.

2. Houdbaarheid van MPZ.

Een toename van deze indicator duidt op de accumulatie van voorraden, en een afname op een afname van de voorraden. Evenzo worden de indicatoren van de omzet van gereed product en voorraden, evenals de houdbaarheid van voorraden en gereed product, berekend.

Tmpz = T / Kmpz (10)

waar Tmpz- houdbaarheid van MPZ;

T- duur van de 1e periode (360 dagen);

kmpz- Omzetverhouding van de voorraad.

Een toename van deze indicator duidt op de accumulatie van voorraden, en een afname op een afname van de voorraden. Evenzo worden de indicatoren van de omzet van gereed product en voorraden, evenals de houdbaarheid van voorraden en gereed product, berekend. Gegevensanalyse van de omzet van voorraden wordt weergegeven in de tabel. 7.

Tabel 7

Analyse voorraadomzet

	Indicatoren	vorig	Rapportage	Absoluut afwijking
	Prijs van de verkochte goederen S, duizend roebel
	Gemiddelde jaarlijkse voorraadkosten esrmpz,duizend roebel.
	De gemiddelde jaarlijkse kostprijs van voorraden, Esrpz
	Gemiddelde jaarlijkse kosten van afgewerkte producten Esrgp, duizend roebel.
	Omloopsnelheid van de voorraad Kobmpz draait
	Omloopsnelheid van de voorraad Bullpen, draait
	Omzet van afgewerkte producten K obgp, draait
	De houdbaarheid van MPZ, tmpz, dagen
	houdbaarheid van voorraden, Tpz,dagen
	Houdbaarheid van afgewerkte producten Tgp, dagen

Conclusie: analyse van de voorraadomzet laat zien dat voor de geanalyseerde periode:

De omloopsnelheid van de voorraad steeg met 0,5 omzet en de houdbaarheid van de voorraad daalde met 0,8 dagen in vergelijking met vorig jaar. Bijgevolg accumuleert de onderneming geen voorraden;

De omloopsnelheid van voorraden daalde met 20,8 omzetten en de houdbaarheid van voorraden nam toe met 1,43 dagen ten opzichte van het voorgaande jaar. Dientengevolge is de onderneming voorraden aan het opbouwen;

De omloopsnelheid van gereed product steeg met 2,19 omzetten en de houdbaarheid van gereed product daalde met 2,15 dagen. Het eindproduct bij de onderneming accumuleert dus niet.

De looptijd van één omzet of de omzet van werkkapitaal.

De duur van een omzet bestaat uit de tijd die het werkkapitaal besteedt in de productie- en in de circulatiesfeer, beginnend vanaf het moment van verwerving van productiereserves en eindigend met de ontvangst van de opbrengst van de verkoop van producten.

Hoe korter de circulatieperiode, hoe minder werkkapitaal nodig is voor de onderneming, en daarom leidt het verkorten van de duur van één omzet tot een toename van de efficiëntie van het gebruik van werkkapitaal en een toename van het rendement.

Er zijn de volgende formules waarmee de omzet van werkkapitaal wordt bepaald: (methoden):

1. OBok \u003d Juice (gemiddeld werkkapitaal): VR (verkoopopbrengst) / D (periode)

2. OBok \u003d D / Kob (omzetverhouding)

3. OBok \u003d D * Kz (belastingsfactor)

Omzetpercentage (aantal omzetten in een bepaalde periode)

De directe omzetratio van het werkkapitaal geeft het aantal omzetten in een jaar weer.

Kob \u003d BP / Sob (gemiddelde waarde van werkkapitaal)

De omzetratio toont het aantal verkochte verhandelbare producten per roebel werkkapitaal

Het verhogen van de coëfficiënt betekent:

1. Toerentalverhoging

2. Groei in output voor elke geïnvesteerde roebel werkkapitaal

3. Bij hetzelfde productievolume is minder werkkapitaal nodig.

Ladingsfactor toont de hoeveelheid werkkapitaal besteed aan elke verkochte roebel (verhandelbare producten), toont de beschikbaarheid van werkkapitaal.

Kz \u003d Snik / RP (VR)

Resultaat: Vergelijking van deze indicatoren en coëfficiënten in dynamiek maakt het mogelijk trends te identificeren in hoe efficiënt en effectief werkkapitaal wordt gebruikt.

Naast algemene omzetindicatoren worden ook privé-indicatoren berekend, die een diepgaande analyse van het gebruik van werkkapitaal mogelijk maken

OBStock = RFP (productiekosten)/ Z(gemiddelde inventaris)

OB onderhanden = goederen in voorraad/ NP(gemiddeld jaarlijks volume onderhanden werk)

OVER afgewerkte producten = RP (volume verkochte (verzonden) producten) / huisarts(gemiddelde jaarlijkse waarde van afgewerkte producten)

OB-fondsen in berekeningen = BP / DZ(gemiddelde vorderingen)

Het omzetversnellingseffect wordt als volgt uitgedrukt:

1. Vermindering van de behoefte aan werkkapitaal

2. Er worden middelen vrijgemaakt die worden gebruikt voor de productie of voor accumulatie in lopende rekeningen

3. De solvabiliteit en financiële toestand van de onderneming verbetert

Hoe minder werkkapitaal er voor de productie wordt gebruikt, hoe beter.

Er zijn twee soorten vrijval van werkkapitaal als gevolg van het versnellen van hun omzet:

1. Absolute vrijgave - een directe afname van de behoefte aan werkkapitaal om aan het geplande productievolume te voldoen

2. Relatieve vrijval houdt in dat bij een geplande behoefte aan werkkapitaal een overvulling van het productieplan optreedt (zorgt)