Giới hạn thanh toán tiền mặt giữa các tổ chức. Hạn chế thanh toán bằng tiền mặt đối với cá nhân doanh nhân và LLC: số tiền được phép và số tiền không được phép

Bất kỳ hoạt động kinh tế nào được thực hiện đều không thể được thực hiện nếu không có các giao dịch tài chính khác nhau liên quan đến thanh toán, cả giữa các thực thể hoạt động kinh tế, và giữa cá nhân. Việc thực hiện các tính toán như vậy được quy định rõ ràng bởi pháp luật hiện hành và có một giới hạn nhất định. Để tìm hiểu giới hạn thanh toán giữa pháp nhân và cá nhân là bao nhiêu, bạn phải đọc ấn phẩm này.

Những người tham gia vào các khu định cư

Không có gì bí mật khi mua nhiều loại hàng hóa, dịch vụ và công trình khác nhau cần phải thanh toán. Những người tham gia vào các giao dịch đó là các pháp nhân, cá nhân và doanh nhân cá nhân. Họ có thể thực hiện các thỏa thuận chung với nhau bằng nội tệ và ngoại tệ. Các cơ quan chính phủ, được kêu gọi giám sát việc nộp thuế đúng cách, nhằm đảm bảo việc trốn thuế là tối thiểu, đã đặt ra nhiều hạn chế khác nhau. Chúng được thể hiện bằng nhiều hạn chế khác nhau.

Điều quan trọng cần biết là nhiều cơ quan chính phủ khác nhau cũng tham gia vào các hoạt động dàn xếp và được phân loại là pháp nhân, bất chấp vị trí cụ thể của họ. Nhưng nếu bạn xem xét kỹ thủ tục giải quyết khác nhau giữa họ và các cá nhân, bạn có thể hiểu rằng tất cả họ đều chỉ thông qua các ngân hàng được lựa chọn thông qua thủ tục đấu thầu đặc biệt.
Có hai cách giải quyết chung như vậy:

• thực hiện thanh toán bằng tiền mặt;
• thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Trong trường hợp đầu tiên, việc chuyển tiền diễn ra thông qua máy tính tiền hoặc từ tay này sang tay khác. Trong trường hợp thứ hai, việc bù trừ được thực hiện thông qua hệ thống ngân hàng, bằng thanh toán điện tử hoặc thanh toán qua các tổ chức ngân hàng.

Các thực thể kinh doanh bao gồm các doanh nhân cá nhân và các pháp nhân.

Giới hạn tính toán

Ngân hàng Trung ương nước ta đã thiết lập một số hạn chế thanh toán. Đối với năm 2019, số tiền này lên tới 100.000 rúp. Điều này là do hạn chế lưu thông tiền mặt và do đó giám sát tất cả các giao dịch tài chính xảy ra giữa các pháp nhân, doanh nhân và cá nhân. Những hạn chế tính toán này là do hai yếu tố quan trọng gây ra:

• để các thỏa thuận chung như vậy không đi vào bóng tối và các loại thuế và phí khác nhau sẽ được trả từ chúng;
• nhằm hạn chế sự lưu hành của cái gọi là tiền “đen”.

Những hạn chế thanh toán như vậy đã được đưa ra vào cuối những năm 1990, nhưng tỷ giá áp dụng với số tiền 100.000 rúp cũng được giữ nguyên cho năm 2019.

Điều quan trọng cần biết là giữa một số pháp nhân, để tránh hạn chế trên, một số thỏa thuận đã được ký kết, theo đó số tiền vượt quá giới hạn đã thiết lập sẽ được chia thành nhiều phần không vượt quá 100.000 nghìn. Việc giải quyết lẫn nhau như vậy rất rủi ro và có thể dẫn đến việc cơ quan thuế áp dụng nhiều biện pháp trừng phạt tài chính khác nhau và sẽ khó chứng minh trường hợp của bạn ngay cả trước tòa. Năm 2019, mức phạt đối với những hành vi vi phạm như vậy là rất lớn.

Điều quan trọng cần biết là các doanh nhân có nguy cơ vi phạm các quy tắc này. Điều này là do trên thị trường, họ không chỉ có thể đóng vai trò là chủ thể của hoạt động kinh tế mà còn có thể là những công dân bình thường mua nhiều loại hàng hóa khác nhau cho nhu cầu của mình, đặt hàng dịch vụ và làm việc vì lợi ích của mình.

Để không vượt qua ranh giới giữa người mua đơn giản và doanh nhân, cần tuân thủ nghiêm ngặt hướng dẫn khác nhau, và các khuyến nghị khác được đưa ra cơ quan chính phủ giám sát pháp luật về thuế. Bạn thậm chí có thể tìm kiếm sự trợ giúp pháp lý và thu hút các luật sư có trình độ, những người sau đó có thể bảo vệ bạn khỏi các hình phạt khác nhau.

Doanh nhân cá nhân là một thực thể kinh doanh và tham gia vào nhiều giao dịch kinh doanh khác nhau trên cơ sở bình đẳng với các pháp nhân. Họ có quyền mở tài khoản ngân hàng của riêng mình, giữ sổ quỹ tiền mặt, tức là có sổ ghi chép tiền mặt và tất nhiên thực hiện các hoạt động thanh toán lẫn nhau như với các cá nhân. cá nhân và pháp nhân. Theo bản chất hoạt động của mình, một doanh nhân cá nhân có tư cách pháp nhân kép do anh ta có thể hoạt động với tư cách cá nhân và chủ thể của hoạt động kinh tế. Một cá nhân không phải là người tham gia vào hoạt động kinh tế và chỉ đóng vai trò là người tiêu dùng các dịch vụ khác nhau, bao gồm cả việc mua hàng hóa và dịch vụ. công việc khác nhau. Từ đó, chúng ta có thể đi đến kết luận rằng các đặc điểm của việc giải quyết lẫn nhau giữa cá nhân doanh nhân và cá nhân sẽ như sau:

• giữa một thực thể cá nhân và một doanh nhân cá nhân, việc thanh toán lẫn nhau sẽ chỉ diễn ra bằng tiền mặt, điều này không mâu thuẫn với các quy tắc được thiết lập cho năm 2019;
• việc thanh toán như vậy có thể được thực hiện bằng cách thanh toán bằng tiền mặt hoặc thông qua các tổ chức ngân hàng, thông qua thẻ nhựa.

Khi thực hiện thanh toán giữa một cá nhân và một doanh nhân cá nhân bằng tiền mặt, theo các yêu cầu được thiết lập cho năm 2019, các quỹ tài chính phải được nhận tại quầy thu ngân, sau đó được vốn hóa bởi cá nhân doanh nhân bằng cách nhập chúng vào báo cáo để xác định cơ sở tính thuế. . Nếu việc thanh toán bằng tiền giữa một cá nhân và một cá nhân doanh nhân xảy ra thông qua Thẻ ngân hàng, sau đó số tiền này sẽ được tích lũy trong tài khoản ngân hàng của doanh nhân và cũng được nhập vào tài khoản để tính thuế tiếp theo.

Điều quan trọng cần biết là không có hạn chế (giới hạn) nào giữa việc tiến hành các thỏa thuận chung giữa một cá nhân và một cá nhân doanh nhân.

Để trả lời câu hỏi này, cần hiểu rằng những người tham gia hợp pháp trong quan hệ kinh tế không có những đặc quyền như doanh nhân và mọi giao dịch tài chính của họ đều phải thông qua báo cáo tài chính. Trong trường hợp này, nếu doanh nhân không bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng thì pháp nhân bắt buộc phải có.

Ngược lại, các cá nhân không phải chịu bất kỳ giới hạn nào liên quan đến hạn chế giao dịch tiền mặt. Từ đó, chúng ta có thể đi đến kết luận rằng, giống như trường hợp của các doanh nhân cá nhân, các thỏa thuận chung giữa một cá nhân và pháp nhân không bị hạn chế (giới hạn). Tiểu bang chưa thiết lập bất kỳ giới hạn bổ sung nào cho các hoạt động như vậy trong năm 2019. Việc giải quyết lẫn nhau giữa các cá nhân và pháp nhân có thể diễn ra theo thuật toán sau:

• đối với thanh toán bằng tiền mặt, khi thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt tại quầy thu ngân của pháp nhân;
• đối với các khoản thanh toán không dùng tiền mặt, khi thanh toán được thực hiện qua tài khoản ngân hàng và tiền ngay lập tức được chuyển đến tài khoản của pháp nhân.

Đối với trường hợp của các doanh nhân cá nhân, không có giới hạn về thanh toán giữa các thực thể đó trong năm 2019.

Như đã nêu ở trên, các pháp nhân và doanh nhân cá nhân đóng vai trò là chủ thể của hoạt động kinh tế, do đó quy định về việc đặt ra giới hạn cho việc giải quyết lẫn nhau giữa họ được áp dụng đầy đủ. Đối với năm 2019, số tiền 100.000 vẫn không thay đổi. Từ đó, khi thực hiện các hoạt động kinh tế khác nhau trong đó chủ thể là pháp nhân và doanh nhân cá nhân, số tiền mặt giới hạn mà họ có thể thanh toán cho nhau không được vượt quá 100.000 rúp. Tính toán như vậy có thể xảy ra như sau:

• lên tới 100.000 rúp, khi tiền được chuyển bằng tiền mặt đến quầy thu ngân và sau đó được chuyển vào tài khoản ngân hàng đặc biệt của pháp nhân hoặc doanh nhân cá nhân;
• nếu số tiền vượt quá 100 nghìn rúp, thì tất cả các hoạt động thanh toán lẫn nhau giữa các thực thể này chỉ được thực hiện thông qua tài khoản ngân hàng vì giới hạn bắt đầu được áp dụng.

Những phép tính nào không tuân theo quy tắc giới hạn?

Có những giao dịch kinh doanh không thể thực hiện qua tài khoản ngân hàng nên ngân hàng trung ương đã thiết lập một số quy định cho phép tăng lượng tiền mặt, bỏ qua các quy định về giới hạn thanh toán giữa các chủ thể kinh doanh. Điều này có thể xảy ra trong các trường hợp sau, được ấn định cho năm 2019:

• khi nào thanh toán được thực hiện? tiền lương, nhân viên của một pháp nhân hoặc doanh nhân cá nhân;
• trong trường hợp thực hiện các khoản thanh toán và phí khác nhau có tính chất xã hội, có thể bao gồm thanh toán viện phí và các chi phí khác;
• khi một pháp nhân phát hành quỹ theo một báo cáo đặc biệt, ví dụ dưới dạng trợ cấp đi lại;
• Có một cột riêng dành cho cá nhân doanh nhân, vì giới hạn này không áp dụng cho việc chi tiêu số tiền sẽ được chi cho nhu cầu cá nhân của doanh nhân, với một điều kiện, nếu khoản thanh toán này không được sử dụng để thực hiện các hoạt động thương mại của anh ta.

Bạn cần hiểu rằng tất cả những rủi ro liên quan đến việc vi phạm các quy định về hạn mức không chỉ do các doanh nghiệp khác nhau mà còn do các doanh nhân là cá nhân gánh chịu. Nếu phân tích việc áp dụng các hình phạt đối với các hành vi vi phạm hạn mức, có thể thấy doanh nhân cũng phải nộp một số tiền không nhỏ dưới hình thức phạt tiền.

Quy tắc này đã được giữ lại cho năm 2019.

Từ quan điểm pháp lý, thỏa thuận chuyển nhượng quy định một giao dịch pháp lý liên quan đến việc khoản nợ của một pháp nhân hoặc cá nhân, cũng như một doanh nhân cá nhân (con nợ), được chuyển nhượng bởi một thực thể kinh doanh (chủ nợ) này sang một thực thể kinh doanh khác (chủ nợ) . Thủ tục pháp lý chuyển nợ không có gì phức tạp, chỉ cần soạn thảo một thỏa thuận đặc biệt là đủ, nhưng xét về mặt tài chính, những quan hệ pháp lý đó cũng có giới hạn. Thủ tục chuyển nợ theo hợp đồng chuyển nhượng như sau:

• giữa chủ nợ cũ và chủ nợ mới ký thoả thuận đặc biệt về việc chuyển giao quyền đòi nợ cho chủ nợ mới;
• sau đó, con nợ được thông báo bằng văn bản về việc chuyển nợ và từ thời điểm đó chủ nợ mới có cơ sở pháp lý để đòi nợ.

Bản thân khoản nợ có thể được thể hiện bằng tiền hoặc vật chất tương đương, nhưng theo quan điểm kế toán, bất kỳ thứ gì đóng vai trò là một khoản nợ đều phải được chuyển đổi thành một khoản tương đương tiền mặt, nghĩa là có giá trị. Căn cứ vào điều này, có thể nói rằng khoản nợ bắt buộc, giới hạn thanh toán do Ngân hàng Trung ương Nga thiết lập sẽ được áp dụng.

Từ đó, khi con nợ quyết định trả khoản nợ vượt quá số tiền 100.000 rúp, thì số tiền này nhất thiết phải được chuyển qua tài khoản vãng lai hoặc máy tính tiền của một cá nhân doanh nhân và một pháp nhân. Ngược lại, nếu số nợ ít hơn số tiền trên thì có thể thực hiện bằng cách sử dụng thanh toán bằng tiền mặt, với việc đăng bài bắt buộc.

Điều quan trọng cần biết là nếu khoản nợ do một cá nhân trả thì không có hạn chế nào và bất kỳ số tiền nào cũng có thể được chuyển bằng tiền mặt đến quầy thu ngân của một doanh nghiệp hoặc cá nhân doanh nhân. Những thỏa thuận như vậy là điển hình cho nhiều thỏa thuận cho vay khác nhau, trong đó công dân bình thường đóng vai trò là con nợ và các công ty thu nợ trở thành chủ nợ.

Các quy định về trả nợ này cũng được giữ nguyên trong năm 2019.

Nói về những hạn chế được đưa ra đối với việc thanh toán bằng tiền mặt giữa các thực thể kinh doanh khác nhau, chúng ta có thể đi đến kết luận rằng chúng không áp dụng cho mối quan hệ giữa họ và các cá nhân. Điều này là do thực tế là các công dân, nếu họ không phải là doanh nhân cá nhân, hoặc là doanh nhân cá nhân, hoạt động như những công dân bình thường thì không phải là chủ thể của hoạt động kinh doanh.

Bài viết liên quan:

Không tìm thấy mục tương tự.

Một doanh nhân có thể chi bao nhiêu tiền mặt để trả cho đối tác? Tại sao doanh nhân không cần tuân thủ giới hạn khi chi tiền cho nhu cầu cá nhân? Doanh nhân không tuân thủ hạn mức thanh toán bằng tiền mặt bị phạt như thế nào?

- một phần không thể thiếu và quan trọng trong đời sống kinh tế của bất kỳ doanh nhân nào. Và những tính toán này chịu sự kiểm soát đặc biệt của cơ quan thuế. Rốt cuộc, bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt trong giới hạn do các nhà lập pháp thiết lập. Ngày nay giới hạn này là 100.000 rúp. theo một thỏa thuận (khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013, sau đây gọi là Chỉ thị số 3073-U). Bạn sẽ tìm hiểu tất cả thông tin chi tiết về cách tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt từ bài viết này.

Khi nào cần tuân thủ hạn mức thanh toán bằng tiền mặt và khi nào không

Tuân thủ - 100.000 rúp. theo một thỏa thuận - bạn nên làm như vậy khi kết thúc giao dịch với các tổ chức và các doanh nhân khác. Hơn nữa, giới hạn này phải được áp dụng bất kể bạn trả hay nhận tiền mặt (khoản 2 và 6 của Chỉ thị số 3073-U).

Nhưng với những công dân không phải là doanh nhân, bạn có thể thanh toán bằng tiền mặt mà không bị hạn chế (khoản 2 và 5 của Chỉ thị số 3073-U). Tương tự như vậy, không có hạn chế nào trong việc phát hành tiền mặt cho nhân viên. Ví dụ: đối với một báo cáo cho nhân viên, bạn có thể đưa ra bất kỳ số tiền nào, thậm chí 500.000 rúp.

Tuy nhiên, xin vui lòng lưu ý những điều sau đây. Nếu nhân viên không mua thứ gì đó từ một tổ chức hoặc doanh nhân thay mặt bạn và trên cơ sở giấy ủy quyền, thì giới hạn sẽ phải được tuân thủ. Nghĩa là, nhân viên không được trả quá 100.000 rúp bằng tiền mặt. một thỏa thuận tại một thời điểm. Vì trong trường hợp này, hóa ra thỏa thuận được ký kết không phải với anh ta với tư cách là một cá nhân bình thường mà với bạn với tư cách là một doanh nhân.

Nếu một nhân viên mua thứ gì đó trong cửa hàng với tư cách cá nhân thì trong trường hợp này giao dịch sẽ được thực hiện giữa người bán và cá nhân đó. Điều này có nghĩa là không cần phải áp dụng các hạn chế đối với việc thanh toán bằng tiền mặt. Nghĩa là, nhân viên của bạn, với tư cách cá nhân, có thể mua hàng hóa với bất kỳ số tiền nào, kể cả những hàng hóa vượt quá 100.000 rúp.

Không cần phải tuân thủ bất kỳ giới hạn nào và khi bạn rút tiền từ doanh nghiệp về địa chỉ . Thực tế là doanh nhân là chủ sở hữu đầy đủ và duy nhất của doanh nghiệp. Và anh ta có quyền định đoạt số tiền nhận được từ việc tiến hành các hoạt động và số tiền còn lại sau khi nộp thuế theo ý mình. Hóa ra bất cứ lúc nào bạn cũng có thể lấy bất kỳ số tiền nào từ hoạt động kinh doanh và chi tiêu cho nhu cầu cá nhân (Điều 209 và 861 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Ghi chú. Việc phát hành tiền mặt cho doanh nhân vì nhu cầu cá nhân không cần phải phản ánh trong kế toán thuế.

Chúng tôi đã trình bày một bức tranh rõ ràng về thời điểm cần phải tuân thủ số tiền thanh toán bằng tiền mặt tối đa trong bảng dưới đây.

Phải làm gì nếu số tiền theo hợp đồng vượt quá 100.000 rúp.

Giới hạn thanh toán là 100.000 RUB. hoạt động trong khuôn khổ một hợp đồng. Trong trường hợp này, thời hạn của thỏa thuận cũng như tần suất thanh toán theo thỏa thuận đều không quan trọng. Nghĩa là, ngay cả khi thời hạn hợp đồng là một năm và bạn chuyển tiền theo hợp đồng thành nhiều lần, tổng số tiền của chúng vẫn không vượt quá 100.000 rúp.

Do đó, nếu bạn đã ký kết một thỏa thuận về số tiền, chẳng hạn như 600.000 rúp, thì số dư vượt quá là 500.000 rúp. sẽ phải chuyển khoản bằng chuyển khoản ngân hàng.

Ghi chú. Không thể thanh toán những ngày khác nhau hàng hóa được vận chuyển theo một hợp đồng với nhiều khoản thanh toán nếu giá trị của chúng lớn hơn 100.000 rúp. Đồng thời, trong vòng một ngày, bạn có thể thực hiện nhiều khoản thanh toán bằng tiền mặt với số tiền không quá 100.000 rúp nhưng theo các thỏa thuận khác nhau.

Khi một doanh nhân cần tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt

Mục tiêu khả thi	Hạn mức thanh toán tiền mặt
Giao dịch mua bán với các tổ chức hoặc doanh nhân khác, bao gồm cả việc hoàn trả tiền mặt theo các thỏa thuận đó	100.000 chà. trong một hợp đồng
Giao dịch mua bán với cá nhân không phải là doanh nhân	Không hạn chế
Trả lương và các phúc lợi xã hội khác
Nhận tiền mặt cho nhu cầu cá nhân của một doanh nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh
Phát hành tiền mặt cho nhân viên trên tài khoản

Đừng cố vượt quá giới hạn 100.000 RUB. bằng cách ký kết một thỏa thuận bổ sung cho hợp đồng. Ví dụ: bạn đã ký hợp đồng chính với giá 70.000 rúp. Và sau đó họ đã ký một thỏa thuận bổ sung với số tiền 40.000 rúp. Trong trường hợp này, bạn sẽ vượt quá giới hạn tiền mặt. Vì thỏa thuận bổ sung cho hợp đồng là một phần không thể thiếu của nó. Và tổng số tiền mặt theo thỏa thuận và theo thỏa thuận bổ sung không được vượt quá 100.000 rúp.

Tốt hơn là làm theo cách này. Một hợp đồng sẽ được chia thành nhiều hợp đồng, mỗi hợp đồng sẽ được ký kết với số tiền dưới 100.000 rúp. Chỉ cần ghi nhớ những điều sau: để tránh bất đồng với các cơ quan quản lý, hãy ký kết các thỏa thuận đó vào các ngày khác nhau (nghị quyết của FAS của Quận Đông Siberia ngày 08/04/2010 số A33-20038/2009 và FAS của Quận Bắc Kavkaz ngày 30/04/2009 số A32-171/2009- 51/18-9Аж). Nếu không, cơ quan thuế có thể thừa nhận các giao dịch đó là giả mạo và phân loại lại chúng thành một thỏa thuận (nghị quyết của FAS của Quận Volga-Vyatka ngày 18 tháng 3 năm 2008 số A28-9126/2007-90/18 và FAS của Quận Volga ngày 18 tháng 3 năm 2008). ngày 3 tháng 12 năm 2008 số A72-3587/2008).

Hoặc chia nhỏ hợp đồng không chỉ theo số tiền mà còn theo hạng mục. Ví dụ, thay vì một hợp đồng cung cấp linh kiện cho thiết bị văn phòng với số tiền 130.000 rúp. ký kết hai hợp đồng. Một là mua màn hình với số tiền 90.000 rúp, hai là mua bàn phím và chuột máy tính với số tiền 40.000 rúp.

Hãy ghi nhớ: giới hạn thanh toán bằng tiền mặt không chỉ áp dụng trong thời gian hiệu lực của thỏa thuận mà còn áp dụng sau khi hết hạn (khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U). Điều này có nghĩa là, chẳng hạn, không thể trả các khoản phạt (tiền phạt) theo hợp đồng bằng tiền mặt nếu hàng hóa, công việc và dịch vụ theo hợp đồng với số tiền 100.000 rúp đã được thanh toán bằng tiền mặt.

Trách nhiệm thanh toán bằng tiền mặt vượt quá 100.000 RUB là gì?

Trách nhiệm thanh toán tiền mặt vượt quá 100.000 RUB. được thiết lập theo Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga. Mức phạt đối với các tổ chức dao động từ 40.000 đến 50.000 rúp, đối với quan chức - từ 4.000 đến 5.000 rúp. Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga không đề cập đến việc phạt tiền đối với doanh nhân. Và nhiều người tin rằng một doanh nhân sẽ không phải chịu trách nhiệm về những khoản thanh toán vượt quá giới hạn.

Nhưng than ôi, không phải vậy. Nếu không tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt, doanh nhân có thể bị phạt từ 4.000 đến 5.000 rúp, vì anh ta bị coi là quan chức (Điều 2.4 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga, Nghị quyết của Cơ quan chống độc quyền liên bang của Quận Volga-Vyatka ngày 18 tháng 2 năm 2010 số A28-16681/2009) .

Tuy nhiên, cơ quan thuế chỉ có quyền xử phạt trong vòng hai tháng kể từ ngày vi phạm. Thời điểm họ phát hiện hành vi vi phạm không quan trọng (phần 1 điều 4.5 và tiểu mục 6 phần 1 điều 24.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). Tức là, những người kiểm soát đã phát hiện ra rằng sáu tháng trước bạn đã thanh toán cho một tổ chức hoặc doanh nhân khác theo một hợp đồng, chẳng hạn như 150.000 rúp, sẽ không thể phạt bạn vì đã hết hai tháng kể từ ngày thanh toán.

Nhiều doanh nhân lo ngại về câu hỏi: ai chịu trách nhiệm về việc vượt quá hạn mức thanh toán bằng tiền mặt - người thực hiện thanh toán hay người nhận tiền mặt? Thật không may, điểm này không được quy định tại Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga. Tuy nhiên, bất chấp điều này, các thẩm phán tin rằng đối với các khoản thanh toán bằng tiền mặt vượt quá giới hạn, cả hai bên đều phải bị phạt - cả người trả và người nhận tiền. Về vấn đề này - các quyết định của Tòa phúc thẩm Trọng tài thứ mười tám ngày 08/04/2011 Số 18AP-2577/2011, Quận FAS Volga-Vyatka ngày 30/11/2010 Số A28-2959/2010 và Quận FAS Ural ngày 08/ 31/2010 số F09-5561/10-S1 ).

Kết luận:

1. Nếu bạn thanh toán với một tổ chức hoặc doanh nhân khác, bạn phải tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt - 100.000 rúp. Nhưng bạn có thể chuyển cho cá nhân hoặc ngược lại, nhận bất kỳ số tiền nào từ họ.
2. Hãy nhớ rằng giới hạn là 100.000 RUB. được áp dụng cho toàn bộ số tiền thanh toán theo thỏa thuận chứ không phải cho từng khoản thanh toán riêng lẻ.
3. Bạn chỉ có thể bị phạt vì vượt quá giới hạn thanh toán bằng tiền mặt nếu chưa quá hai tháng kể từ ngày phạm tội.

Tháng 9 năm 2015

Khi sử dụng tiền mặt, giới hạn là 100.000 RUB. Nhưng không phải lúc nào cũng rõ ràng làm thế nào để tính toán nó. Ví dụ, bạn có biết cần phải tính đến số tiền nào để không vi phạm giới hạn nếu các bên chưa soạn thảo thỏa thuận trên giấy không? Hoặc khi, thay vì một hợp đồng, một số hợp đồng cùng loại được soạn thảo để chia các khoản thanh toán và khiến chúng có giá trị dưới 100.000 rúp? Và trong tình huống người mua cùng với số nợ gốc phải trả tiền phạt theo hợp đồng và vào những ngày khác nhau, làm thế nào để tính giới hạn thanh toán bằng tiền mặt theo hợp đồng? Bạn có thể so sánh giải thích của mình với giải thích trong bài viết này.

Không có hợp đồng bằng văn bản

Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt có hiệu lực trong khuôn khổ một thỏa thuận (khoản 6 Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013). Tuy nhiên, các công ty đôi khi không đưa hợp đồng thành văn bản. Ví dụ: khi nhà cung cấp xuất hóa đơn để thanh toán và sau đó vận chuyển hàng hóa cho người mua bằng hóa đơn. Trong trường hợp này, hạn mức thanh toán bằng tiền mặt theo hợp đồng phải được tính cho từng chuyến hàng. Suy cho cùng, thỏa thuận không nhất thiết phải được ký kết dưới dạng một văn bản duy nhất (khoản 3 Điều 434 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Nếu nhà cung cấp phát hành hóa đơn cho người mua, trong đó ghi rõ tên và số lượng hàng hóa thì chứng từ này là một lời đề nghị, tức là một lời đề nghị. Việc thanh toán hóa đơn có nghĩa là người mua đã chấp nhận lời đề nghị giao dịch và đồng ý với giá (Khoản 1 Điều 435, Điều 438 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Vì vậy, trong trường hợp này, công ty thực hiện giao dịch mua bán một lần (Quyết định của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ 8 ngày 17/12/2013 đối với vụ việc số A75-4466/2013).

Như vậy, người mua có thể thanh toán hàng hóa bằng tiền mặt nếu tổng giá trị hàng hóa theo hóa đơn không vượt quá 100.000 rúp. Nhưng các khiếu nại từ thanh tra viên có thể xảy ra nếu công ty có thỏa thuận cung cấp dài hạn. Khi đó, sẽ an toàn hơn nếu xác định giới hạn theo thỏa thuận này, có tính đến tất cả việc giao hàng một lần. Nếu không, thanh tra viên có thể phạt người mua hoặc nhà cung cấp. Tuy nhiên, nếu nhà cung cấp không cung cấp dẫn chiếu đến hợp đồng chính trên hóa đơn, hóa đơn thì mức phạt có thể bị khiếu nại ra tòa (Quyết định của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần 3 ngày 9/4/2013 trong vụ việc số A33-18496/ 2012).

Các bên ký kết nhiều hợp đồng giống nhau

Đôi khi các công ty đưa ra một số thỏa thuận tương tự để tăng số tiền thanh toán bằng tiền mặt tối đa. Nhưng sẽ an toàn hơn cho các công ty khi xác định giới hạn dựa trên tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt theo các hợp đồng này. Trong những tình huống như vậy, cơ quan thuế tin rằng các bên thực sự đã tham gia vào một giao dịch, họ chỉ đơn giản là chính thức ký một số hợp đồng. Do đó, họ phải nộp phạt nếu tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt theo các thỏa thuận này vượt quá 100.000 rúp.

Mặc dù thẩm phán trong những trường hợp như vậy thường ủng hộ doanh nghiệp (phán quyết của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần 2 ngày 5/4/2012 trong vụ án số A28-298/2012). Nhưng để không gây tranh cãi với cơ quan thuế, các điều khoản của hợp đồng - tên hàng hóa, số lượng, thời gian giao hàng - phải khác nhau. Ngoài ra, tốt hơn hết là không nên thực hiện đồng thời các quyết toán theo nhiều hợp đồng tương tự.

Các công ty cũng ký kết các thỏa thuận bổ sung cho hợp đồng vì họ tin rằng đối với mỗi thỏa thuận như vậy, giới hạn thanh toán bằng tiền mặt phải được tính riêng. Tuy nhiên, thỏa thuận bổ sung là một phần của hợp đồng chính. Vì vậy, ngay cả khi các bên tăng lượng cung trong thỏa thuận bổ sung thì quy mô giới hạn sẽ không thay đổi.

Người mua chuyển khoản thanh toán thành nhiều khoản thanh toán vào các ngày khác nhau

Một số công ty tin rằng giới hạn này áp dụng cho các khoản thanh toán trong vòng một ngày. Do đó, họ chuyển khoản thanh toán cho đối tác thành nhiều khoản thanh toán, chẳng hạn như trong vòng một tuần. Tuy nhiên, giới hạn áp dụng cho một hợp đồng và không phụ thuộc vào tần suất thanh toán.

Nhưng nếu một số thỏa thuận khác nhau đã được ký kết với đối tác, thì công ty có quyền thanh toán chúng với số tiền hơn 100.000 rúp, kể cả trong ngày.

Cần đặc biệt chú ý đến các hợp đồng dài hạn. Ngay cả khi các công ty đã ký kết thỏa thuận có thời hạn từ một năm trở lên, giới hạn thanh toán bằng tiền mặt là 100.000 rúp. trong toàn bộ thời gian hiệu lực của nó. Ví dụ: người bán vận chuyển hàng hóa cho một công ty hàng tháng. Trong trường hợp này, để tính hạn mức, bạn cần cộng chi phí của mỗi lần giao hàng. Nếu không, thanh tra viên có quyền phạt công ty (Quyết định của Tòa trọng tài tối cao Liên bang Nga ngày 29/11/2012 số VAS-15182/12).

Công ty nộp phạt theo hợp đồng bằng tiền mặt

Các khoản phạt và tiền phạt theo hợp đồng cũng phải tuân theo giới hạn thanh toán bằng tiền mặt. Hơn nữa, giới hạn cũng phải được tuân thủ liên quan đến các khoản tiền phạt không được quy định trong thỏa thuận (khoản 6 của Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013). Do đó, đối với việc thanh toán hàng hóa chậm, nhà cung cấp có thể tính lãi cho người mua theo tỷ lệ tái cấp vốn (Điều 395 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Người mua trả lãi suất đó cho nhà cung cấp do vi phạm các điều khoản của hợp đồng nên phải tính đến khi tính hạn mức. Vì vậy, bạn cần so sánh số tiền thanh toán chính và số tiền phạt với hạn mức.

Các tổ chức có thể sử dụng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt trong hoạt động của mình.

Thanh toán bằng tiền mặt - thanh toán bằng tiền mặt cho hàng hóa đã bán (đã mua), công việc đã thực hiện hoặc dịch vụ đã thực hiện hoặc ngay sau khi chuyển nhượng (bán) hoặc tại thời điểm ký hóa đơn hoặc giấy chứng nhận công việc đã thực hiện, dịch vụ đã cung cấp.

Xin lưu ý rằng bất kỳ công ty nào cũng có thể thực hiện các giao dịch tiền mặt trong kinh doanh.

Nguyên tắc thanh toán bằng tiền mặt

Thanh toán bằng tiền mặt liên quan đến việc chuyển tiền mặt từ người trả tiền sang người nhận, dưới dạng thanh toán cho sản phẩm hoặc hàng hóa đã mua hoặc cho công việc hoặc dịch vụ đã nhận.

Nhờ việc sử dụng thanh toán bằng tiền mặt, tính bảo mật thanh toán cao được đảm bảo.

Các loại thanh toán bằng tiền mặt

Trong thực tế, các loại thanh toán bằng tiền mặt sau đây được phân biệt:

thanh toán bằng tiền mặt cho cá nhân;

giải quyết với các doanh nhân và tổ chức.

Thanh toán tiền mặt nội bộ và bên ngoài

Trong quá trình thực hiện các hoạt động sản xuất và kinh tế, một tổ chức phải đối mặt với nhu cầu thanh toán bằng tiền cả trong chính công ty và bên ngoài công ty.

Các khoản thanh toán nội bộ có liên quan đến việc thanh toán tiền lương và số tiền có trách nhiệm cho nhân viên của công ty, cổ tức cho các cổ đông, v.v.

Các khoản thanh toán bên ngoài của công ty được xác định bởi các mối quan hệ tài chính liên quan đến việc cung cấp sản phẩm, hiệu suất công việc, cung cấp dịch vụ, mua nguyên vật liệu, nộp thuế, nhận và trả các khoản vay.

Do đó, tất cả các tính toán do công ty thực hiện có thể được chia thành hai nhóm:

Thanh toán cho các giao dịch hàng hóa - các giao dịch liên quan đến hàng hóa, công trình, dịch vụ (ví dụ: đây là các giao dịch thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu, người mua và khách hàng);

Thanh toán cho các giao dịch phi hàng hóa - giao dịch không phụ thuộc vào sự di chuyển của hàng hóa, không liên quan đến công việc, dịch vụ và chỉ liên quan đến sự di chuyển của các quỹ (thanh toán với quỹ ngân sách và quỹ ngoài ngân sách, người sáng lập, cổ đông, tổ chức tín dụng).

Thanh toán tiền mặt và giao dịch tiền mặt

Để nhận, lưu trữ và chi tiêu tiền mặt, công ty có một quầy thu ngân.

Các hoạt động liên quan đến việc chấp nhận, lưu trữ và phát hành tiền mặt tại quầy thu ngân của các công ty được phân loại là giao dịch tiền mặt.

Để tham khảo giao dịch tiền mặt Nhân viên của công ty bao gồm một vị trí thu ngân.

Sau khi có lệnh cử nhân viên thu ngân làm việc, anh ta được làm quen với “Quy trình thực hiện giao dịch tiền mặt tại Liên Bang Nga» và ký kết cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn về tài chính đối với giá trị được ủy thác.

Trách nhiệm của nhân viên thu ngân bao gồm: nhận và xuất tiền từ máy tính tiền của công ty, duy trì sổ quỹ tiền mặt và lập báo cáo kết quả giao dịch trong ngày, nhận tiền từ tài khoản vãng lai của công ty và gửi tiền mặt vượt quá hạn mức đã thiết lập. đến Ngân Hàng.

Hạn mức thanh toán tiền mặt

Tiền mà một tổ chức nhận được từ hoạt động kinh doanh thường được chuyển đến quầy thu ngân.

Trong tương lai, chúng có thể được chi tiêu cho một số nhu cầu hiện tại hoặc gửi vào ngân hàng.

Cần lưu ý rằng luật pháp đặt ra giới hạn về số tiền thanh toán bằng tiền mặt.

Đó là 100.000 rúp. trong khuôn khổ một thỏa thuận (khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013 của Ngân hàng Trung ương Nga “Về thanh toán bằng tiền mặt” (sau đây gọi là Chỉ thị số 3073-U)).

Khi giới hạn không được áp dụng

Các doanh nhân cá nhân và pháp nhân có thể chi tiêu số tiền không giới hạn từ máy tính tiền cho các mục đích sau (khoản 6 của Hướng dẫn N 3073-U):

các khoản thanh toán cho nhân viên được bao gồm trong bảng lương và các khoản thanh toán xã hội (ví dụ: phúc lợi xã hội);

nhu cầu cá nhân của bạn không liên quan đến hoạt động kinh doanh;

phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản.

Ngoài ra, giới hạn này không áp dụng nếu tổ chức phát hành (nhận) tiền trong các cuộc thanh toán với các cá nhân bình thường (khoản 5 của Hướng dẫn N 3073-U).

Nhưng ở đây cần lưu ý rằng một số khoản thanh toán bằng tiền mặt giữa tổ chức và cá nhân chỉ có thể được thực hiện bằng tiền mặt nếu nó được nhận tại quầy thu ngân từ tài khoản ngân hàng.

Chúng ta đang nói về tính toán:

về giao dịch chứng khoán;

theo hợp đồng thuê bất động sản;

về việc phát hành (trả nợ) các khoản vay và lãi suất cho chúng.

Trách nhiệm khi không tuân thủ giới hạn

Trách nhiệm đối với việc không tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt được quy định tại Điều. 15.1 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga.

Bài viết này quy định mức phạt từ 4.000 đến 5.000 rúp.

Thanh toán bằng tiền mặt: chi tiết cho kế toán viên

• Tổ chức thanh toán bằng tiền mặt trong một tổ chức tự trị

  Thực hiện thanh toán bằng tiền mặt" thanh toán bằng tiền mặt bằng tiền Nga và ngoại tệ giữa những người tham gia thanh toán bằng tiền mặt... Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga vào ngày thanh toán bằng tiền mặt. Việc thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện với số lượng không... vượt quá số tiền thanh toán bằng tiền mặt tối đa trong việc thi hành luật dân sự... được quy định bởi thỏa thuận được ký kết giữa các bên tham gia thanh toán bằng tiền mặt và (hoặc) phát sinh từ... . Không tính đến số tiền thanh toán bằng tiền mặt tối đa, số tiền nhận được tại quầy thu ngân sẽ được chi tiêu...

• Thuế VAT năm 2018: giải thích rõ ràng từ Bộ Tài chính Nga

  Liên quan đến hàng hóa được nhân viên của một tổ chức mua bằng tiền mặt, Bộ luật thuế của Liên bang Nga không... VAT đối với hàng hóa được nhân viên của một tổ chức mua bằng tiền mặt, trên cơ sở tiền mặt... liên quan đến hàng hóa được mua đối với tiền mặt của nhân viên của một tổ chức, Bộ luật thuế của Liên bang Nga không... đánh thuế đối với hàng hóa được nhân viên của một tổ chức mua bằng tiền mặt, dựa trên máy tính tiền... thuế đối với hàng hóa được nhân viên của một tổ chức mua bằng tiền mặt , với sự có mặt của máy tính tiền...

• Những đổi mới trong giao dịch tiền mặt

  Quy định việc sử dụng thiết bị máy tính tiền khi thực hiện thanh toán bằng tiền mặt, cho phép... thỏa thuận quy định thanh toán không dùng tiền mặt, không dùng tiền mặt. Điều này có nghĩa là kế toán của tổ chức... của tất cả các đơn vị kinh doanh thực hiện thanh toán bằng tiền mặt hoặc thanh toán bằng thanh toán... nếu phát hiện ra rằng máy tính tiền không được sử dụng để thanh toán bằng tiền mặt trong các trường hợp cho thấy... hỗ trợ phương pháp đối với người thực hiện thanh toán bằng tiền mặt. Thông tin được tổ chức và thực hiện...

• Máy tính tiền trực tuyến trong nhà ở và dịch vụ xã

  Không sử dụng hệ thống máy tính tiền khi thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán bằng thẻ thanh toán... cần thiết phải sử dụng khi thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán bằng thẻ thanh toán...

• Sử dụng hệ thống máy tính tiền năm 2017 khi thanh toán tiền mặt

  Vấn đề sử dụng hệ thống máy tính tiền khi thanh toán tiền mặt cho người dân được quy định bởi Luật Liên bang...

• Kế toán thanh toán bằng thẻ thanh toán

  Bán vé vào cổng bằng tiền mặt và qua ngân hàng...

• Về phương thức bắt buộc thanh toán tiền nhà ở và dịch vụ xã mà không cần hoa hồng

  Công cụ thanh toán quốc gia, cũng như thanh toán bằng tiền mặt theo lựa chọn của người tiêu dùng. Các tổ chức kinh doanh... về phương thức thanh toán thông qua thanh toán bằng tiền mặt hoặc trong khuôn khổ các hình thức được áp dụng... khả năng thanh toán cho các dịch vụ được cung cấp bằng thanh toán bằng tiền mặt mà không tính phí hoa hồng Nghị quyết thứ bảy... thanh toán cho các dịch vụ được cung cấp trực tiếp bằng thanh toán bằng tiền mặt mà không tính phí chuyển khoản... khả năng thanh toán dịch vụ trực tiếp bằng thanh toán bằng tiền mặt mà không tính phí chuyển khoản...

Giới hạn thanh toán tiền mặt hiện tại là gì và làm thế nào để phản ánh việc vượt quá giới hạn trong kế toán.

Hệ thống hóa hoặc cập nhật kiến ​​thức, rèn luyện kỹ năng thực hành và tìm câu trả lời cho các câu hỏi trên tại trường Kế toán. Các khóa học được phát triển có tính đến tiêu chuẩn chuyên nghiệp “Kế toán”.

Hạn mức thanh toán tiền mặt

Số tiền tối đa để thanh toán bằng tiền mặt là 100.000 rúp. Hạn chế này áp dụng cho thanh toán bằng tiền mặt:

• giữa các tổ chức;
• giữa một tổ chức và một cá nhân doanh nhân;
• giữa các cá nhân doanh nhân.

Việc giải quyết với sự tham gia của người dân được thực hiện mà không giới hạn số lượng. Nghĩa là, một công ty hoặc doanh nhân có quyền nhận hoặc chuyển số tiền mặt cho công dân mà không bị hạn chế và không phải tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt.

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt không bao gồm những gì?

Tiền mặt có thể được chi tiêu không hạn chế trong các trường hợp sau:

• thanh toán tiền lương;
• thanh toán phí xã hội;
• phát hành tiền vào tài khoản;
• chi tiền cho nhu cầu cá nhân của doanh nhân, với điều kiện khoản thanh toán sẽ không hướng vào hoạt động kinh doanh của anh ta.

Vào một ngày tiền mặt, nó được phép thực hiện các giao dịch với cùng một đối tác với số tiền hơn 100 nghìn rúp. Ví dụ: khi thanh toán theo nhiều thỏa thuận, không quá 100 nghìn rúp cho mỗi thỏa thuận trong một ngày. Điều này tuân theo đoạn 6 trong chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U. Trích dẫn: “Thanh toán bằng tiền mặt bằng tiền Nga và ngoại tệ giữa những người tham gia thanh toán bằng tiền mặt trong khuôn khổ một thỏa thuận được ký kết giữa những người này.”

Nếu đối tượng của hợp đồng và tất cả các điều kiện khác vẫn giữ nguyên trong các hợp đồng khác thì khả năng cao là tòa án có thể công nhận những hợp đồng đó là “một hợp đồng”.

Mức phạt vi phạm yêu cầu hạn mức thanh toán tiền mặt

Nếu như thực thể hoặc doanh nhân cá nhân vượt quá số tiền 100.000 rúp trong một hợp đồng, thì điều này bị coi là vi phạm quy trình làm việc bằng tiền mặt. Đối với điều này, mức phạt được quy định theo Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga. Đối với các tổ chức, số tiền của nó dao động từ 40.000 đến 50.000 rúp. Đối với một nhân viên có trách nhiệm (chính thức) - từ 4.000 đến 5.000 rúp. Thanh tra viên có quyền buộc tổ chức phải chịu trách nhiệm trong vòng hai tháng kể từ ngày vi phạm (phần 1 điều 4.5 và tiểu mục 6 phần 1 điều 24.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Theo Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga, trách nhiệm hành chính được quy định nếu vượt quá giới hạn thanh toán bằng tiền mặt. Và cho cả người mua và người bán. Các trường hợp liên quan đến vi phạm hạn mức thanh toán bằng tiền mặt sẽ được cơ quan thanh tra thuế xem xét (Điều 23.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). Cơ quan thuế có quyền phạt cả người mua lẫn người bán. Bởi vì người tham gia thanh toán bằng tiền mặt vừa là người trả tiền vừa là người nhận, nghĩa là cả hai đều phải chịu trách nhiệm về hành vi vi phạm (Điều 15.1 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Chúng tôi đề xuất khóa học cấp tốc của Kontur.School "". Khóa đào tạo sẽ giúp bạn sắp xếp tài liệu của mình theo thứ tự khi làm việc với hệ thống máy tính tiền, kể cả khi sử dụng máy tính tiền trực tuyến và hoạt động chính xác với giới hạn tiền mặt. Bạn sẽ có thể thiết lập hoạt động không có lỗi của máy tính tiền và các biểu mẫu báo cáo nghiêm ngặt, đồng thời xây dựng đạo luật quản lý địa phương về kỷ luật tiền mặt để giúp bạn vượt qua các cuộc kiểm tra mà không bị phạt.