Mua tiền mặt tối đa. Thanh toán giữa pháp nhân và cá nhân bằng tiền mặt

Các pháp nhân thường sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này là do quy mô của doanh thu. Nhưng đôi khi tiền mặt cũng có thể được sử dụng để thanh toán. Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt của pháp nhân trong năm 2019 là bao nhiêu?

Trong thực tiễn thương mại, các pháp nhân chủ yếu sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt. Điều này phù hợp hơn vì số tiền khá lớn thường được dùng để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.

Đồng thời, đối với việc thanh toán bằng tiền mặt, chi phí dịch vụ thu hộ hoặc bảo đảm trở nên cần thiết. Ngoài ra, với việc thanh toán bằng tiền mặt, việc giám sát tính chính xác của kế toán sẽ khó khăn hơn nhiều.

Và tuy nhiên, thanh toán bằng tiền mặt vẫn có chỗ đứng. Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019 là bao nhiêu?

Thông tin bắt buộc

Trong quá trình kinh doanh, tổ chức thanh toán tài khoản với các đối tác bằng cách sử dụng thanh toán bằng tiền mặt.

Nhưng Bộ luật Dân sự cho phép các tổ chức kinh tế thanh toán bằng tiền mặt, với điều kiện điều này không trái với các quy định pháp luật.

Nhu cầu thanh toán bằng tiền mặt có thể phát sinh trong trường hợp khác nhau. Ví dụ: việc mua hàng hóa là một lần hoặc một doanh nhân cá nhân không có tài khoản ngân hàng.

Hơn nữa, việc đặt giới hạn thanh toán bằng tiền mặt sẽ không ảnh hưởng đến việc tự do sử dụng tiền của bạn, vì thanh toán không dùng tiền mặt không bị giới hạn dưới bất kỳ hình thức nào.

Các quy định hạn chế về số tiền thanh toán bằng tiền mặt không áp dụng cho các giao dịch liên quan đến cá nhân, nếu họ không hoạt động với tư cách là doanh nhân.

Cũng cần lưu ý rằng giới hạn thanh toán tiền mặt hoạt động tương ứng với một. Theo quy định của pháp luật dân sự, hợp đồng là sự thỏa thuận bằng văn bản có sự tham gia của hai bên trở lên.

Nó quy định các hành động nhằm xác định, hoàn thành hoặc thay đổi các nghĩa vụ và quyền hiện tại. Về hợp đồng và thanh toán bằng tiền mặt, cần lưu ý các sắc thái quan trọng sau:

Các quy tắc này có hiệu lực đối với cả tổ chức và nếu thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện giữa tổ chức và cá nhân doanh nhân. Các điều khoản hạn chế cũng được áp dụng đối với các hình phạt, hình phạt hoặc thiệt hại.

Vì vậy, nếu thỏa thuận quy định thanh toán một số tiền bằng hạn mức nhưng pháp nhân phải nộp thêm tiền phạt chậm nộp thì số tiền vượt quá hạn mức sẽ được thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

Vi phạm các hạn chế về quy mô thanh toán bằng tiền mặt được coi là vi phạm hành chính. Có tiền phạt cho cả tổ chức và người lãnh đạo của nó.

Nó là gì

Giới hạn thanh toán tiền mặt – giới hạn về số tiền trong đó thanh toán tiền mặt có thể được thực hiện giữa pháp nhân và cá nhân doanh nhân.

Mục đích của nó là hạn chế sự lưu thông tiền mặt. Một pháp nhân có quyền chi tiêu tiền mặt được ghi có vào quầy thu ngân của họ cho các dịch vụ hoặc hàng hóa phải trả tiền, nhưng phải chịu những hạn chế.

Nghĩa là, pháp nhân có quyền:

• vấn đề cho nhân viên tiền lương từ quầy thu ngân của tổ chức;
• chuyển tiền cho tổ chức để báo cáo;
• để thanh toán bằng tiền mặt trong hạn mức đã thiết lập, mua các vật tư tiêu hao cần thiết để thực hiện các hoạt động;
• giải quyết với .

Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt chỉ có hiệu lực đối với các pháp nhân và doanh nhân cá nhân. Nếu một trong các bên được đại diện bởi một cá nhân thì số lượng giao dịch không bị giới hạn.

Trong khuôn khổ một thỏa thuận đã ký kết, việc thanh toán chỉ có thể được thực hiện với số tiền không vượt quá mức quy định của Ngân hàng Nga.

Nó nói rằng các cá nhân có thể thanh toán bằng tiền mặt mà không giới hạn số tiền.

Khoản 2 cùng điều này quy định pháp nhân và cá nhân kinh doanh có thể thanh toán bằng tiền mặt nhưng phải tuân thủ một số điều kiện nhất định. Một giới hạn nghiêm ngặt đã được thiết lập cho việc thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân.

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt không áp dụng cho:

Ban đầu, giới hạn thanh toán này được thiết lập theo Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga số 1843-U ngày 20 tháng 6 năm 2007.

Đồng thời, Thư của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga số 190-T ngày 4 tháng 12 năm 2007 nêu rõ rằng nếu nhiều khoản thanh toán được thực hiện theo cùng một thỏa thuận không vượt quá giới hạn, nhưng về tổng số tiền thì đã vượt quá giới hạn giải quyết thì đây là hành vi vi phạm một giới hạn nhất định.

Đối với hành vi vi phạm giới hạn giải quyết, hình phạt được quy định cho chính pháp nhân và các quan chức.

Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân

Khối lượng thanh toán bằng tiền mặt tối đa có thể có giữa các pháp nhân đã được thiết lập từ năm 2007.

Số tiền thanh toán bằng tiền mặt được phép lớn nhất giữa các tổ chức theo một thỏa thuận được xác định.

Hạn chế được áp dụng trong trường hợp giao dịch tiền mặt được thực hiện giữa:

• tổ chức;
• Doanh nhân và tổ chức cá nhân;
• cá nhân doanh nhân.

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân không thay đổi trong năm 2019; số tiền tối đa được giữ nguyên.

Giới hạn là gì?

Năm 2019, giới hạn thanh toán bằng tiền mặt không thay đổi. Số tiền tối đa thanh toán bằng tiền mặt giữa các tổ chức là một trăm nghìn rúp khi giải quyết theo một thỏa thuận.

Việc chuyển toàn bộ hay một phần số tiền theo hợp đồng không quan trọng. Vượt quá tổng số tiền dù chỉ một vài kopecks cũng đã bị coi là vi phạm giới hạn.

Yêu cầu chính khi làm việc với tiền mặt là khả năng tài chính hóa đáng tin cậy. Cơ quan Thuế Liên bang có thể dễ dàng xác minh việc thanh toán tất cả các khoản thuế bắt buộc đối với số tiền đến.

Khi sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt, có thể dễ dàng theo dõi diễn biến tài chính, tất cả thông tin cần thiết đều được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu ngân hàng. Khi chấp nhận tiền mặt, thông tin phải được hiển thị ở định dạng khác.

Đặc biệt, các tệp bộ nhớ tài chính CCP hoặc BSO (các mẫu báo cáo nghiêm ngặt bằng giấy) được sử dụng cho việc này. Theo luật, ngoại trừ một số trường hợp ngoại lệ, tất cả các tổ chức và cá nhân doanh nhân phải sử dụng hệ thống máy tính tiền để thanh toán bằng tiền mặt.

Một ngoại lệ là các hoạt động liên quan đến hoặc phát hành BSO. Ngoài ra, có một số loại giao dịch tài chính không được đưa vào danh mục “giao dịch”.

Tổ chức dự định thực hiện thanh toán bằng tiền mặt phải đáp ứng các tiêu chí sau:

• Khả dụng ;
• sở hữu các nguồn lực để tiến hành các hoạt động theo lệnh đặc biệt;
• sự hiện diện của một máy tính tiền được đăng ký chính thức.

Thời hiệu vi phạm các hạn chế

Trách nhiệm do vi phạm hạn mức thanh toán bằng tiền mặt phải có thời hiệu.

Vì vậy, theo đó, đối tượng có thể phải chịu trách nhiệm trong vòng hai tháng kể từ thời điểm vi phạm.

Tuy nhiên, Bộ luật Hành chính không quy định trực tiếp bên nào phải chịu trách nhiệm. Thực hành chênh lệch giá trong trường hợp này là mơ hồ.

Trong một số trường hợp, tòa án đưa ra quyết định liên quan đến người thực hiện thanh toán. Nhưng đôi khi quyết định của tòa án có thể quy định trách nhiệm pháp lý đối với bên chấp nhận thanh toán vượt quá giới hạn đã thiết lập.

Mức phạt vượt quá giới hạn

Nếu một pháp nhân hoặc cá nhân doanh nhân vượt quá mức tối đa một trăm nghìn rúp trong một hợp đồng, thì đây là hành vi vi phạm trực tiếp các tiêu chuẩn đã được thiết lập.

quy định mức phạt đối với hành vi này:

Thông thường, các pháp nhân cố gắng lách luật bằng cách chia một thỏa thuận thành nhiều hợp đồng. Pháp luật không cấm ký kết nhiều hợp đồng trong một ngày.

Tuy nhiên, giới hạn thanh toán tiền mặt áp dụng cho mỗi người trong số họ. Tuy nhiên, ở đây người ta nên được hướng dẫn bởi tính thiết thực; điều quan trọng là các điều khoản thiết yếu của hợp đồng phải khác nhau.

Mặt khác, nếu các điều kiện cùng loại, các thỏa thuận đã ký kết có thể được coi là chính thức và mọi tính toán được thực hiện đều được thực hiện trong khuôn khổ một thỏa thuận. Và điều này sẽ vi phạm giới hạn thanh toán bằng tiền mặt.

Ở tổ chức nước ngoài

Có bất kỳ hạn chế nào trong việc thanh toán với các công ty nước ngoài không? Luật về hạn mức thanh toán bằng tiền mặt cũng được áp dụng khi tương tác công ty Nga với nước ngoài khi thanh toán bằng ngoại tệ.

Tuy nhiên, quy tắc này chỉ có hiệu lực nếu tổ chức nước ngoài nằm ngoài Liên bang Nga. Trong nước, tất cả các khoản thanh toán được thực hiện độc quyền bằng đồng rúp của Nga.

Nếu giữa IP và IP

Trong số những đổi mới có hiệu lực cho năm 2019, chúng ta có thể lưu ý thực tế là các doanh nhân cá nhân có quyền rút số tiền thu được từ máy tính tiền với bất kỳ số lượng nào.

Để làm được điều này, chỉ cần biên soạn nó bằng cách sử dụng từ ngữ “Dành cho nhu cầu cá nhân” là đủ.

Nhưng đồng thời, giới hạn thanh toán bằng tiền mặt lớn nhất vẫn không thay đổi và bằng một trăm nghìn rúp trong khuôn khổ một thỏa thuận.

Nghĩa là, một doanh nhân cá nhân có quyền thực hiện giao dịch với bất kỳ số tiền nào với các doanh nhân cá nhân khác nếu anh ta hoạt động với tư cách cá nhân.

Nhưng khi soạn thảo một thỏa thuận giữa một cá nhân doanh nhân và một cá nhân doanh nhân, việc thanh toán bằng tiền mặt có thể được thực hiện độc quyền trong khuôn khổ đã được thiết lập.

Giữa các cá nhân doanh nhân, bốn phương thức thanh toán bằng tiền mặt được coi là hợp pháp:

• sử dụng CCT;
• thông qua BSO;
• không có tài liệu trong các trường hợp do pháp luật quy định;
• trong trường hợp không có máy tính tiền trong trường hợp sử dụng hoặc UTII.

Theo đó, tất cả các doanh nhân cá nhân phải sử dụng máy tính tiền và nếu nhận tiền mặt tại quầy thu ngân thì phải xuất trình biên nhận tiền mặt.

Cá nhân doanh nhân có quyền không sử dụng máy tính tiền để thanh toán bằng tiền mặt nếu:

• số tiền có trách nhiệm được trả lại;
• trả lại không lãi suất;
• hóa ra là quyên góp từ thiện.

Trong tất cả các trường hợp khác, các doanh nhân cá nhân trong quá trình giải quyết chung có nghĩa vụ tuân thủ các tiêu chuẩn do pháp luật quy định và không vượt quá một mức nhất định. giới hạn tiền mặt Tiền bạc.

TRÊN thời gian nhất định Một dự luật hiện đang được xem xét tại Duma Quốc gia liên quan đến việc giới hạn số tiền giải quyết tối đa giữa cá nhân với số tiền sáu trăm nghìn rúp.

Nhưng cho đến nay những tiêu chuẩn này vẫn chưa được thông qua và Bộ luật Vi phạm hành chính, Bộ luật Dân sự cũng chưa được sửa đổi. Do đó, giới hạn thanh toán bằng tiền mặt chỉ yêu cầu tuân thủ sự tương tác của các pháp nhân.

Giao dịch giữa các pháp nhân và cá nhân được thực hiện mà không bị hạn chế.

Năm 2019, các công ty và cá nhân doanh nhân phải tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong cùng một giao dịch, nếu không sẽ phải đối mặt với mức phạt lớn. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ đáng kể đối với quy tắc này, vì vậy chúng ta hãy cùng nhau tìm hiểu mọi thứ.

Trong bài viết này chúng tôi sẽ cho bạn biết:

Giới hạn giá trị thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019

Trong khuôn khổ một thỏa thuận, pháp nhân không thể thực hiện thanh toán bằng tiền mặt vượt quá giới hạn đã thiết lập. Luật như vậy đã được Ngân hàng Trung ương thông qua vào năm 2013 (Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U) và nó không mất hiệu lực vào năm 2019.

Giới hạn thanh toán tiền mặt cho các pháp nhân vào năm 2019 là 100.000 rúp cho một thỏa thuận. Nếu giao dịch được thực hiện bằng ngoại tệ thì tại thời điểm tính toán theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Trung ương, số tiền cũng không được vượt quá 100.000 rúp. Điều quan trọng cần lưu ý là Chúng ta đang nói về về giới hạn cho một giao dịch. Hãy xem xét các tình huống phổ biến nhất mà bạn cần theo dõi giới hạn giao dịch.

Tình hình giữa các đối tác (pháp nhân)	Cách giới hạn hoạt động
Chỉ có một hợp đồng, nhưng việc thanh toán bằng tiền mặt diễn ra theo nhiều giai đoạn với số tiền khác nhau, mỗi giai đoạn dưới 100 nghìn rúp.	Vì đây là một giao dịch nên bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt tối đa 100.000 rúp. Việc bạn đưa tất cả số tiền cùng một lúc hay theo từng giai đoạn không quan trọng.
Một số hợp đồng đã được ký kết với một đối tác với số tiền không quá 100.000 rúp mỗi hợp đồng.	Bạn có thể thanh toán bằng tiền mặt theo giới hạn cho mỗi thỏa thuận, ngay cả khi đó là cùng một đối tác.
Hợp đồng trị giá hơn 100.000 rúp nhưng đã hết thời hạn hiệu lực	Ngay cả khi hợp đồng đã hết hạn, bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt trong giới hạn
Số tiền phạt dưới 100 nghìn rúp nhưng bản thân giao dịch đã vượt quá giới hạn	Nếu vượt quá giới hạn theo thỏa thuận, bạn không thể trả tiền phạt (tiền phạt, các hình thức thanh toán bổ sung khác) bằng tiền mặt
Chuyển tiền mặt sang bộ phận riêng	Tiền mặt có thể được trao cho các bộ phận riêng biệt với số lượng bất kỳ, không có giới hạn trong tình huống này.
Thanh toán theo thỏa thuận trên 100.000 rúp được thực hiện thông qua người đại diện (trung gian)	Giới hạn phải được tuân thủ trong mỗi giao dịch

Đừng quên rằng nếu công ty của bạn không được miễn vận hành máy tính tiền trực tuyến thì trong năm 2019, khi thanh toán bằng tiền mặt, bạn phải có máy tính tiền (KKM) đã đăng ký với Cục Thuế Liên bang.

Ngoài ra, có một số giao dịch không bị giới hạn tối đa đối với thanh toán bằng tiền mặt, nhưng chúng tôi sẽ nói chi tiết hơn về vấn đề này bên dưới.

Ai phải tuân thủ hạn mức thanh toán tiền mặt năm 2019

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt năm 2019 chỉ áp dụng cho pháp nhân. Điều này áp dụng cho các giao dịch:

• giữa các công ty và tổ chức;
• giữa một công ty (tổ chức) và một cá nhân doanh nhân;
• giữa các cá nhân doanh nhân.

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt không áp dụng đối với các giao dịch giữa pháp nhân và cá nhân, bao gồm:

• giao dịch giữa một công ty (tổ chức) và một nhà vật lý;
• giao dịch giữa một doanh nhân và một nhà vật lý;
• thanh toán giữa các cá nhân

Những khoản thanh toán nào không thuộc hạn mức thanh toán bằng tiền mặt năm 2019

Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U, trong đó thiết lập giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân, đôi khi cho phép sử dụng tiền mà không bị hạn chế.

Vì vậy, một công ty hoặc cá nhân doanh nhân có quyền chi tiền mặt vào việc gì mà bỏ qua giới hạn đã được thiết lập.

• Cung cấp thu nhập cho nhân viên của bạn (tiền lương, hỗ trợ tài chính, phúc lợi, các khoản thanh toán bổ sung, thời gian làm việc và các phúc lợi xã hội khác);
• Phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản (ngoại trừ các giao dịch thương mại);
• Doanh nhân có thể chi tiêu số tiền mặt không giới hạn cho bản thân (không phải cho công việc kinh doanh của họ);
• Nếu hàng hóa đã qua hải quan.

Một số điểm cần giải thích chi tiết hơn, chúng ta hãy xem xét chúng.

Ví dụ 1. Phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản.

Giả sử một nhân viên đi công tác và công ty trả cho anh ta 150.000 rúp tiền mặt. Trong số này, anh ta đã chi 30.000 rúp cho chỗ ở và 120.000 rúp để thanh toán theo thỏa thuận với các đối tác thay mặt công ty. Điều này là hoàn toàn không thể làm được.

Quan trọng! Một nhân viên có thể chi tiêu số tiền mặt không giới hạn vào năm 2019 cho các chuyến công tác và nhu cầu của bản thân. Nếu anh ta tham gia các giao dịch khi đang đi công tác, anh ta được coi là pháp nhân và phải tuân thủ giới hạn tối đa 100.000 rúp khi thanh toán bằng tiền mặt.

Ví dụ 2. Doanh nhân lấy 400.000 rúp từ máy tính tiền. Trong số này, 150.000 rúp được chi cho kỳ nghỉ tại một khu nghỉ dưỡng nước ngoài và 250.000 rúp được chi để thuê mặt bằng bán lẻ.

Đây là một sự vi phạm pháp luật nghiêm trọng. Vào kỳ nghỉ và những người khác mong muốn riêng Cá nhân doanh nhân có quyền chi tiêu bất kỳ số tiền mặt từ quầy thu ngân. Nhưng thuê mặt bằng bán lẻ không phải là nhu cầu cá nhân của một doanh nhân nên trong trường hợp này không thể vượt quá giới hạn 100.000 rúp.

Những khoản chi nào từ máy tính tiền được phép trong hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019

Không thể thanh toán các giao dịch trong hạn mức bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019 trong mọi trường hợp. Do đó, chúng tôi sẽ xem xét câu hỏi về những chi phí nào từ máy tính tiền của một công ty hoặc cá nhân doanh nhân được phép trong giới hạn.

Trước hết, hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng tiền đến quầy thu ngân chủ yếu từ hai nguồn: từ việc bán hàng hóa (công trình, dịch vụ) và từ tài khoản vãng lai. Điều này rất quan trọng vì nguồn tiền mặt có tác động đáng kể đến những khoản chi tiêu được phép trong giới hạn và những khoản được phép chi tiêu không hạn chế.

Để làm cho nó rõ ràng hơn, chúng ta hãy nhìn vào bảng.

Tiền mặt từ việc bán hàng hóa (công trình, dịch vụ) có thể được chi vào việc gì?	Bạn có thể tiêu số tiền mặt từ tài khoản vãng lai của công ty vào việc gì?
Thanh toán thu nhập, cũng như tất cả các loại phúc lợi và các khoản thanh toán bổ sung cho nhân viên. Điều này cũng bao gồm các khoản thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm.
Chi phí cá nhân (không liên quan đến kinh doanh) của cá nhân doanh nhân	Hoạt động với các khoản vay (nhận, phát hành, lãi)
Cấp phụ cấp đi lại hoặc các quỹ có trách nhiệm khác
Thanh toán hàng hóa (công trình, dịch vụ) ngoại trừ giao dịch chứng khoán	Cổ tức (chỉ dành cho LLC)* Nếu tiền lãi được trả cho một cá nhân thì giới hạn có thể không được tuân thủ.
Nếu số tiền trước đây được sử dụng để thanh toán cho một sản phẩm (công việc, dịch vụ) từ máy tính tiền đã được trả lại

*JSC – không thể trả cổ tức bằng tiền mặt từ máy tính tiền.

Để rõ ràng, chúng tôi đã biên soạn một bảng cheat nhỏ cho bạn:

Chúng tôi xin nhắc bạn rằng để sử dụng tiền mặt và không tạo ra những vấn đề không cần thiết cho bản thân, bạn phải cài đặt máy tính tiền để truyền dữ liệu đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Điều này áp dụng cho tất cả các công ty và doanh nhân cá nhân, ngoại trừ các công ty được miễn nghĩa vụ này hoặc được trì hoãn (UTII, bằng sáng chế, công ty và doanh nhân cá nhân ở khu vực nông thôn với dân số dưới 10.000 người).

KKM năm 2019

Để sử dụng máy tính tiền trong hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019, bạn cần cài đặt máy tính tiền (máy tính tiền trực tuyến). Điều này được yêu cầu bởi Luật số 54-FZ (được sửa đổi ngày 3 tháng 7 năm 2016).

Máy tính tiền phải có quyền truy cập Internet vì dữ liệu sẽ được chuyển trực tiếp đến cơ quan thuế. Để lưu trữ dữ liệu, máy tính tiền phải có ổ tài chính. Để chuyển sang máy tính tiền trực tuyến, bạn cần ký thỏa thuận với nhà điều hành dữ liệu tài chính, người sẽ đóng vai trò là cầu nối giữa máy tính tiền của bạn và Dịch vụ Thuế Liên bang.

Bạn có thể đăng ký thiết bị và ký kết thỏa thuận trực tuyến trên trang web của cơ quan thanh tra thuế và OFD.

Phạt tiền nếu vi phạm giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019.

Nếu vượt quá giới hạn thanh toán tiền mặt tối đa giữa các pháp nhân, công ty có thể bị phạt thậm chí gấp đôi:

1. Bản thân tổ chức với số tiền từ 40.000 đến 50.000 rúp;

2. Một quan chức trực tiếp tham gia vào giao dịch đó với số tiền từ 4.000 đến 5.000 rúp.

Tất cả các tổ chức và doanh nhân đều phải tuân thủ thủ tục thanh toán bằng tiền mặt. Yêu cầu này được nêu rõ tại đoạn 6 Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013. Và nếu vi phạm thì tổ chức .

Để không vi phạm pháp luật, bạn cần hiểu rõ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt là gì, khi nào không thể vượt quá và không áp dụng cho những khoản thanh toán nào. Đọc thêm về tất cả điều này trong khuyến nghị này.

Kích thước của giới hạn và khi nó hợp lệ

Số tiền tối đa để thanh toán bằng tiền mặt là 100.000 RUB. Hạn chế này áp dụng cho các khoản thanh toán theo một thỏa thuận. Điều này có nghĩa là nếu bạn ký kết một số hợp đồng với cùng một đối tác, thì số tiền thanh toán bằng tiền mặt với anh ta có thể vượt quá giới hạn. Điều chính là tuân thủ các hạn chế cho từng thỏa thuận riêng lẻ. Điều này được xác nhận bằng thực tiễn trọng tài (ví dụ, xem phán quyết của Tòa phúc thẩm trọng tài lần thứ mười ngày 7 tháng 9 năm 2015 số A41-27520/15).

Giới hạn có giá trị mà không bị hạn chế về thời gian. Nghĩa là, cho dù thời gian đã trôi qua bao lâu kể từ khi hợp đồng được ký kết, hãy tính đến giới hạn khi thực hiện thanh toán bằng tiền mặt.

Giới hạn được đặt cho các khoản thanh toán giữa:

• tổ chức;

• tổ chức, cá nhân doanh nhân;

• cá nhân doanh nhân.

Hạn chế không ảnh hưởng đến việc định cư với công dân.

Từ tất cả những điều này, một tổ chức hoặc doanh nhân không thể thanh toán toàn bộ số tiền theo thỏa thuận bằng tiền mặt (bao gồm cả thỏa thuận dài hạn) nếu giá quy định trong đó vượt quá 100.000 rúp. Tần suất thanh toán không thành vấn đề. Nghĩa là, nếu giá hợp đồng là 200.000 rúp, thì bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt với số tiền 100.000 rúp. Và nếu bạn thực hiện khoản thanh toán đầu tiên cho quầy thu ngân của đối tác theo thỏa thuận như vậy với số tiền 55.000 rúp, thì số tiền thanh toán bằng tiền mặt tiếp theo theo cùng một thỏa thuận sẽ tối đa là 45.000 rúp. Số dư vượt quá theo hợp đồng sẽ phải được chuyển bằng chuyển khoản ngân hàng vào tài khoản của đối tác.

Tất cả những điều này tuân theo đoạn 5 và 6 trong chỉ thị của Ngân hàng Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U.

Số tiền thanh toán bằng tiền mặt tối đa áp dụng cho tất cả các nghĩa vụ được quy định trong thỏa thuận. Nghĩa là, không chỉ về giá hợp đồng, mà còn về các khoản tiền phạt, hình phạt và bất kỳ hình thức xử phạt theo quy định nào khác, cũng như việc bồi thường thiệt hại. Hơn nữa, ngay cả khi chúng được thực hiện ngay cả sau khi kết thúc thỏa thuận. Điều này tuân theo đoạn 2 của đoạn 6 trong Chỉ thị số 3073-U của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013.

Ví dụ: một tổ chức không thanh toán đúng hạn theo hợp đồng có giá 80.000 rúp. Bây giờ cô ấy phải nộp thêm 30 nghìn tiền phạt. Trong trường hợp này, khoản nợ chỉ được trả bằng tiền mặt trong vòng 100 nghìn, 10 nghìn còn lại chỉ cần thanh toán bằng chuyển khoản.

Khi hạn mức không áp dụng cho thanh toán bằng tiền mặt

Tiền mặt có thể được chi tiêu mà không tính đến giới hạn:

• đối với các khoản thanh toán nhất định cho công dân, bao gồm cả nhân viên. Đặc biệt, đối với tiền lương, các phúc lợi và thù lao khác nhau, báo cáo (nhưng không phải chi tiêu của họ), v.v.;

• cho nhu cầu cá nhân của doanh nhân.

Điều này tuân theo đoạn 4 của đoạn 6 trong Chỉ thị số 3073-U của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013.

Tình huống: Có cần thiết phải tuân thủ giới hạn tiền mặt khi nhân viên chi tiêu các khoản tiền có trách nhiệm không??

Có cần. Nhưng chỉ khi số tiền này được phát hành để thanh toán theo thỏa thuận của một tổ chức hoặc doanh nhân.

Thực tế là khi một nhân viên tự mình trả bằng tiền mặt cho các dịch vụ được cung cấp cho cá nhân anh ta thì giới hạn thanh toán sẽ không được áp dụng. Cách tiếp cận này được áp dụng, ví dụ, cho các chi phí trong một chuyến công tác. Ví dụ: không có giới hạn về chi phí tiền mặt của nhân viên cho một minibar trong khách sạn hoặc giặt hấp do tổ chức chi trả.

Trong tất cả các trường hợp khác, khi nhân viên sử dụng nguồn tiền có trách nhiệm để thanh toán thì phải tuân thủ giới hạn. Chúng ta đang nói về các khoản thanh toán theo các thỏa thuận mà anh ta ký kết thay mặt cho một tổ chức hoặc doanh nhân theo giấy ủy quyền hoặc theo các thỏa thuận đã ký kết.

Những kết luận như vậy tuân theo đoạn 1 và 4 khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013.

Tình huống: Có cần thiết phải tuân thủ hạn mức thanh toán bằng tiền mặt khi thực hiện thanh toán giữa đại lý và bên ủy thác không??

Có cần.

Rốt cuộc, theo nguyên tắc chung Kích thước tối đa thanh toán bằng tiền mặt theo một thỏa thuận là 100.000 rúp. Bạn không thể chỉ tuân thủ nó trong các trường hợp từ danh sách đóng. Các thỏa thuận giữa người đại diện và người ủy quyền không được đề cập trong đó. Điều này có nghĩa là bắt buộc phải tuân thủ hạn mức thanh toán bằng tiền mặt trong tình huống này.

Tình huống: Tổ chức có vi phạm giới hạn thanh toán bằng tiền mặt nếu thanh toán hàng hóa, công việc hoặc dịch vụ theo thỏa thuận bổ sung cho hợp đồng dài hạn không? Tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt vượt quá 100.000 RUB.

Vâng, nó có.

Lời giải thích ở đây rất đơn giản. Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt áp dụng cho các nghĩa vụ theo một thỏa thuận. Tuy nhiên, các thỏa thuận bổ sung không phải là hợp đồng riêng biệt. Họ chỉ bổ sung và thay đổi các điều khoản trong thỏa thuận ban đầu, không quan trọng đó là dài hạn hay ngắn hạn. Do đó, giới hạn thanh toán cho cả hợp đồng và các sửa đổi của hợp đồng là như nhau - 100.000 rúp. bằng tiền mặt.

Điều này tuân theo đoạn 2 của đoạn 6 trong chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013 và đã được xác nhận tại các tòa án, chẳng hạn như theo nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang của Quận Volga-Vyatka ngày 11 tháng 11. ngày 30/11/2010 số A28-2959/2010, ngày 26/11/2007 số A79-6155/2007.

Ví dụ về việc tuân thủ hạn mức thanh toán tiền mặt theo hợp đồng dài hạn

LLC "Công ty Thương mại" Hermes "" đã ký một thỏa thuận với LLC "Alpha" về việc tổ chức vận tải. Trong năm, Alpha cam kết giao sản phẩm Hermes. Hàng tháng, Hermes lập kế hoạch vận chuyển (khối lượng, hướng đi, v.v.) và thanh toán cho các dịch vụ của Alpha.

Các phương án tính toán có thể có:

• Hermes chuyển tiền vào tài khoản hiện tại của Alpha mà không có bất kỳ hạn chế nào về số tiền;

• Hermes thanh toán chi phí vận chuyển bằng tiền mặt miễn là tổng số tiền thanh toán đó ít hơn 100.000 rúp. Các khoản thanh toán khác được thực hiện bằng chuyển khoản ngân hàng.

Tình huống: tổ chức có vi phạm giới hạn nếu trả hơn 100.000 rúp không? tiền mặt trên hóa đơn? Không có thỏa thuận giữa các tổ chức về việc cung cấp một lần.

Vâng, nó có.

Rốt cuộc, giới hạn được thiết lập áp dụng cho các hợp đồng dưới mọi hình thức. Ngay cả khi hình thức thỏa thuận bằng văn bản đơn giản không được tuân theo, giao dịch vẫn được coi là hợp lệ. Điều này tuân theo đoạn 6 trong chỉ thị của Ngân hàng Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U, Điều 162 và đoạn 1 Điều 420 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga.

Vì vậy, hóa ra giới hạn thanh toán bằng tiền mặt phải được tuân thủ, ngay cả khi không có hợp đồng mua bán như vậy. Đặc biệt, khi việc ký kết hợp đồng được xác nhận bằng hóa đơn.

Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng nếu vi phạm giới hạn thanh toán, tổ chức có thể bị phạt.

Trách nhiệm vượt quá giới hạn

Lưu ý: có trách nhiệm hành chính nếu vượt quá giới hạn thanh toán bằng tiền mặt. Và cho cả người mua và người bán.

Theo Điều 15.1 của Bộ luật Liên bang Nga về vi phạm hành chính, mức phạt là:

• đối với người đứng đầu tổ chức - từ 4.000 đến 5.000 rúp;

• cho một tổ chức - từ 40.000 đến 50.000 rúp.

Các trường hợp liên quan đến vi phạm hạn mức thanh toán bằng tiền mặt sẽ được cơ quan thanh tra thuế xem xét (Điều 23.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Việc phạt vi phạm hạn mức thanh toán bằng tiền mặt chỉ có thể được áp dụng trong vòng hai tháng kể từ ngày thực hiện. Thời điểm vi phạm được phát hiện không thành vấn đề.

Kết luận này xuất phát từ quy định tại Phần 1 Điều 4.5 và Khoản 6 Phần 1 Điều 24.5 Bộ luật Liên bang Nga về vi phạm hành chính.

Tình huống: ai sẽ bị phạt cơ quan thuế, nếu số tiền thanh toán bằng tiền mặt giữa người mua và người bán vượt quá 100.000 rúp?

Cơ quan thuế có quyền phạt cả người mua lẫn người bán.

Suy cho cùng, người tham gia thanh toán bằng tiền mặt vừa là người trả tiền vừa là người nhận, điều đó có nghĩa là cả hai người đều phải chịu trách nhiệm về hành vi vi phạm (Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Hoạt động trọng tài khẳng định quan điểm này. Vì vậy, ví dụ, vì vi phạm giới hạn thanh toán bằng tiền mặt, bạn có thể truy tố tổ chức nhận tiền (nghị quyết của Cơ quan chống độc quyền liên bang của Quận Volga-Vyatka ngày 30 tháng 11 năm 2010 trong trường hợp số A28-2959/2010). Hơn nữa, ngay cả khi doanh nhân trả tiền (nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang của Quận Volga-Vyatka ngày 18 tháng 2 năm 2010 trong trường hợp số A28-16681/2009).

Thủ tục tương tự áp dụng cho việc thanh toán theo thỏa thuận trao đổi. Trong đó, hai bên đồng thời vừa là bên mua vừa là bên bán (khoản 2 Điều 567 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Nếu hàng hóa có giá trị không ngang nhau thì bên có hàng rẻ hơn sẽ trả phần chênh lệch (khoản 2 Điều 568 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Nếu khoản phụ phí tiền mặt vượt quá hạn mức quy định, cơ quan thuế sẽ phạt cả hai người tham gia.

Bằng tiền mặt với các tổ chức và doanh nhân khác, do Ngân hàng Nga ban hành theo Chỉ thị số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013 “Về thanh toán bằng tiền mặt.” Văn bản này thay thế Chỉ thị của Ngân hàng Nga ngày 20 tháng 6 năm 2007 số 1843-U.

Nhìn chung, thủ tục chi tiêu tiền mặt từ máy tính tiền giờ đây đã rõ ràng hơn. Bảng sẽ giúp bạn nhanh chóng xác định số tiền được phép thanh toán mà không cần tuân thủ giới hạn và từ số tiền thu được.

Bạn có thể tiêu tiền mặt vào việc gì?

Chi trả	Có thể phát hành (thanh toán) từ tiền mặt được không?	Có thể phát hành (trả) hơn 100.000 rúp không?
Giải quyết với nhân viên
Tiền lương và phúc lợi của nhân viên
Phát hành tiền mặt vào tài khoản
Thanh toán với đối tác
Thanh toán hàng hóa (trừ chứng khoán), công trình, dịch vụ
Thanh toán tiền hàng trả lại (công việc dở dang, dịch vụ chưa hoàn thành), trước đó trả bằng tiền mặt
Thanh toán tiền hàng trả lại trước đây thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng
Các khoản cho vay, trả nợ và lãi vay
Cổ tức
Thanh toán bất động sản
Doanh nhân tiền mặt
Tiền cho mục đích cá nhân không liên quan đến việc điều hành doanh nghiệp

Hãy xem xét các quy tắc cơ bản để thanh toán bằng tiền mặt.

Quy tắc số 1: giới hạn 100.000 rúp. bắt buộc đối với tất cả các bên tham gia hợp đồng

Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt là 100.000 rúp. theo một hợp đồng. TRONG số tiền giới hạn Phải bao gồm tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt cho một giao dịch. Ngay cả khi một bên trong hợp đồng chuyển tiền cho bên kia theo từng phần. Ví dụ: người mua trả góp cho một sản phẩm.

Trong quy định về sự cần thiết phải thực hiện thanh toán bằng tiền mặt trong hạn mức, có khái niệm “người tham gia thanh toán bằng tiền mặt”. Họ được coi là bất kỳ pháp nhân và doanh nhân nào. Tất cả họ đều có quyền thanh toán bằng tiền mặt trong khuôn khổ một thỏa thuận chỉ trong giới hạn (khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U).

Nếu vượt quá giới hạn này, mức phạt lên tới 50.000 rúp sẽ được đưa ra. (Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). Hành chính đối với các khoản thanh toán vượt quá giới hạn. Những người tham gia thanh toán bằng tiền mặt là cả hai bên tham gia thỏa thuận. Vì vậy, cơ quan thuế có quyền phạt cả người nhận hơn 100.000 rúp và người trả số tiền vượt quá giới hạn.

Các công ty và doanh nhân có thể trả cho cá nhân bằng tiền mặt mà không có bất kỳ hạn chế nào về số tiền. Ví dụ: bất kỳ khoản tiền mặt nào cũng có thể được trả cho nhà thầu tư nhân để thực hiện công việc hoặc dịch vụ hoặc nhận dưới dạng khoản vay từ nhân viên hoặc người sáng lập. Điều này được cho phép trực tiếp bởi đoạn 5 của Chỉ thị số 3073-U.

Quy tắc số 2: giới hạn 100.000 rúp. có hiệu lực bất kể thời hạn hợp đồng

Các khoản thanh toán theo một thỏa thuận là việc giải quyết các nghĩa vụ được quy định trong thỏa thuận, được thực hiện trong thời gian hiệu lực của thỏa thuận và sau khi hết hạn (khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U). Vì vậy, giới hạn phải được tuân thủ ngay cả khi chuyển và nhận tiền mặt theo hợp đồng đã hết hạn.

Ví dụ
Hai công ty cung cấp dịch vụ trong thời gian hai tháng (tháng 5-tháng 6). Giá hợp đồng là 150.000 rúp. Theo các điều khoản của hợp đồng, nhà thầu cấp giấy chứng nhận cho các dịch vụ đã cung cấp và hóa đơn mà khách hàng phải thanh toán chậm nhất là ngày 30/6. Khách hàng đã chậm thanh toán: anh ta chỉ có thể thanh toán các dịch vụ vào ngày 10 tháng 7. Và mặc dù hợp đồng đã hết hạn, khách hàng chỉ có quyền gửi tiền mặt với số tiền 100.000 rúp. Và 50.000 rúp. phải được chuyển khoản bằng chuyển khoản ngân hàng. Đối với hành vi vi phạm, cơ quan thuế có thể phạt không chỉ khách hàng mà còn cả nhà thầu.

Quy tắc số 3: bất kỳ số tiền nào cũng có thể được báo cáo từ số tiền thu được

Từ số tiền thu được, bạn có thể đưa ra báo cáo với số tiền bất kỳ. Giới hạn 100.000 rúp. trong trường hợp này nó không có tác dụng. Điều này hiện được nêu trực tiếp tại đoạn 2 và 6 của Chỉ thị số 3073-U.

Về việc tuân thủ giới hạn 100.000 rúp, Ngân hàng Nga trước đây đã giải thích như sau. Nếu một nhân viên chi các khoản chi phải trả cho một chuyến công tác thì không cần phải tuân thủ giới hạn khi thanh toán tiền nhà và đi lại. Ví dụ: nếu chi phí của kế toán viên không liên quan đến chuyến công tác, chẳng hạn như anh ta mua thiết bị văn phòng cho công ty, thì theo một thỏa thuận, bạn chỉ có thể trả bằng tiền mặt tối đa 100.000 rúp. (Thư ngày 4/12/2007 số 190-T).

Các quy định hiện hành không trực tiếp nói rằng một nhân viên được bổ nhiệm có quyền tiêu tiền mặt mà không tính đến giới hạn. Và thư số 190-T làm rõ các quy định của Chỉ thị trước đây chứ không phải chỉ thị mới của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Vì vậy, sẽ an toàn hơn nếu nhân viên chỉ trả tiền cho mỗi thỏa thuận như vậy trong giới hạn khi đi công tác. Nếu không, có nguy cơ cơ quan thuế sẽ phạt bạn tới 50.000 rúp vì chi tiêu vượt quá giới hạn. (Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Quy tắc số 4: Bạn không thể phát hành các khoản vay và trả tiền thuê nhà từ máy tính tiền.

Đoạn 4 của Chỉ thị số 3073-U cung cấp danh sách các giao dịch mà công ty và doanh nhân có thể thanh toán độc quyền bằng tiền mặt rút từ tài khoản hiện tại. Bạn không thể sử dụng tiền mặt trực tiếp từ máy tính tiền. Danh sách này bao gồm các khoản thanh toán cho hợp đồng cho thuê, khoản vay cũng như cho việc tổ chức và tiến hành đánh bạc.

Hạn chế này không chỉ áp dụng cho các thỏa thuận giữa các công ty, doanh nhân hoặc một công ty với một doanh nhân. Điều này cũng áp dụng cho việc định cư của họ với các cá nhân.

Trong trường hợp này, giới hạn là 100.000 rúp. chỉ được tuân thủ theo các thỏa thuận được ký kết giữa hai công ty, hoặc giữa một công ty và một doanh nhân, hoặc giữa hai doanh nhân. Nếu một trong các bên tham gia thỏa thuận là cá nhân thì giới hạn này không được áp dụng (khoản 5 của Chỉ thị số 3073-U). Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn các quy định về tiền thuê nhà và các khoản vay.

Thuê. Trả tiền thuê nhà bằng tiền mặt địa ốc, bạn cần rút chúng khỏi tài khoản của mình. Công ty không có quyền sử dụng số tiền thu được từ máy tính tiền. Hơn nữa, bất kể hợp đồng được ký kết với ai - với tổ chức khác, với một doanh nhân hay với một cá nhân.

Các công ty và doanh nhân phải tuân thủ quy tắc này bất kể họ trả tiền thuê nhà bằng tiền mặt hay trả hết tiền phạt và tiền phạt hoặc đặt cọc. Ngoài ra, hạn chế này áp dụng cho cả người thuê nhà và chủ nhà. Trong hầu hết các trường hợp, người thuê nhà trả bằng tiền mặt khi thanh toán việc sử dụng tài sản cho quầy thu ngân của chủ nhà.Tuy nhiên, cũng có thể có một lựa chọn khác. Ví dụ, chủ nhà có thể trả lại số tiền trả vượt mức theo hợp đồng cho người thuê nhà. Để làm điều này, bạn cũng cần sử dụng tiền mặt rút từ tài khoản. Xét cho cùng, Chỉ thị số 3073-U đề cập đến mọi hoạt động theo hợp đồng cho thuê.

Đồng thời, hạn chế này không áp dụng cho việc cho thuê. Ví dụ, một công ty cho thuê ô tô có quyền hoàn trả khoản thanh toán tiếp theo bằng tiền mặt. Đầu tiên không cần thiết phải gửi tiền vào tài khoản của bạn và sau đó rút tiền để thanh toán.

Khoản vay. Lệnh cấm sử dụng tiền mặt từ máy tính tiền áp dụng cho cả việc phát hành các khoản vay và trả nợ cũng như trả lãi. Nghĩa là, nó liên quan đến cả hai bên tham gia hợp đồng - cả người cho vay và người đi vay. Ngoài ra, lệnh cấm chi tiêu không chỉ áp dụng đối với các hợp đồng được ký kết giữa hai công ty hoặc một công ty và một doanh nhân mà còn áp dụng đối với các hợp đồng ký với một cá nhân. Ví dụ, đây có thể là một người sáng lập đã cho công ty của mình vay tiền. Hoặc ngược lại, ai đã nhận được một khoản vay từ tổ chức. Việc nhận hoặc phát hành loại khoản vay nào cũng không quan trọng - chịu lãi hay không lãi.

Quy tắc số 5: Cá nhân doanh nhân có quyền lấy ít nhất toàn bộ số tiền thu được từ máy tính tiền

Các doanh nhân có cơ hội rút tiền từ máy tính tiền mà không phải lo sợ gì. Để chi tiêu số tiền thu được vào mục đích cá nhân của mình, doanh nhân không cần phải gửi tiền trước rồi mới rút khỏi tài khoản. Việc phát hành tiền cho một doanh nhân vì nhu cầu cá nhân không liên quan đến hoạt động của anh ta hiện được nêu trực tiếp trong danh sách các mục đích được phép chi tiêu từ máy tính tiền (khoản 2 của Chỉ thị số 3073-U).

Cũng không có hạn chế về số tiền - doanh nhân có quyền rút tất cả số tiền mặt tích lũy được từ máy tính tiền. Giới hạn cho hoạt động này là 100.000 rúp. không áp dụng.

Một doanh nhân sẽ không gặp rủi ro gì nếu anh ta nhận được từ máy tính tiền tất cả số tiền có trong đó, bao gồm cả tiền thu được từ hàng bán. Điều chính là viết vào hàng tiêu dùng rằng số tiền đã được trao cho doanh nhân cho nhu cầu cá nhân.

Thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019 còn hạn chế. Đây là số tiền tối đa mà tiền thật có thể được sử dụng giữa các pháp nhân và doanh nhân cá nhân. Tạp chí "Đơn giản hóa" đã chuẩn bị một bảng giúp bạn hiểu vấn đề.

Những gì bạn có thể / không thể tiêu tiền mặt vào năm 2019

Năm 2019, giới hạn cho các pháp nhân trong một hợp đồng là 100 nghìn rúp. Nếu số tiền quy định trong thỏa thuận vượt quá hạn mức thanh toán thì số dư phải được chuyển vào tài khoản của đối tác bằng chuyển khoản.

Câu hỏi phát sinh: Việc một tổ chức thực hiện thanh toán trong cùng một ngày với cùng một đối tác theo nhiều hợp đồng có tổng số tiền vượt quá giới hạn đã thiết lập có hợp pháp không? Có, sẽ hợp pháp nếu số tiền riêng cho mỗi thỏa thuận không vượt quá 100 nghìn rúp.

Lưu ý rằng khi ký kết thỏa thuận với một cá nhân, tổ chức có quyền không tuân thủ các hạn chế.

Đối với các doanh nhân cá nhân, giới hạn cũng là 100 nghìn rúp. Nếu một công ty đã ký kết thỏa thuận với một doanh nhân cá nhân thì giới hạn thanh toán bằng tiền mặt đối với cả hai người là 100.000 rúp. Các khoản thanh toán bằng tiền mặt giữa cá nhân doanh nhân và cá nhân doanh nhân cũng bị giới hạn ở số tiền này.

Không có hạn chế về thanh toán bằng tiền giấy từ các cá nhân. Ghi chú,

Bài viết về giao dịch tiền mặt doanh nghiệp nhỏ:

Hạn chế thanh toán bằng tiền giấy khi phát hành tiền trên tài khoản

Tổ chức có quyền cấp bất kỳ số tiền nào cho nhân viên của mình trên tài khoản. Và người lao động có quyền chi tiêu số tiền này mà không tính đến giới hạn. Ví dụ như chi phí đi lại.

Nếu một tổ chức phát hành một số tiền có trách nhiệm để thanh toán cho hàng hóa, công việc hoặc dịch vụ theo hợp đồng do chính tổ chức đó ký kết thì khoản thanh toán bằng tiền giấy không được vượt quá 100 nghìn rúp.

Cách tiếp cận tương tự cũng áp dụng cho trường hợp nhân viên thực hiện thanh toán thay mặt cho tổ chức bằng proxy.

Có áp dụng hạn chế khi trả cổ tức không?

Tổ chức sáng lập. Công ty cổ phần không có quyền phát hành cổ tức bằng tiền mặt từ máy tính tiền.

Đối với LLC, họ có thể trả cổ tức bằng tiền mặt, nhưng không phải từ tiền giao dịch.

Công ty trả cổ tức dựa trên biên bản cuộc họp của những người sáng lập. Vì hạn chế thanh toán bằng tiền mặt chỉ áp dụng cho việc thanh toán giữa các đối tác trong khuôn khổ thỏa thuận được ký kết giữa họ nên chúng tôi có thể kết luận rằng quy tắc này không áp dụng cho việc thanh toán cổ tức.

Tuy nhiên, thực tế cho thấy, trong quá trình kiểm tra thuế tại chỗ thanh tra thuế có thể nghĩ khác và phạt công ty vì phát hành cổ tức từ máy tính tiền vượt quá 100 nghìn rúp.

Do đó, sẽ an toàn hơn khi trả cổ tức dưới hình thức không dùng tiền mặt hoặc trong giới hạn.

Người sáng lập là một cá nhân. Nếu người sáng lập là một cá nhân, cổ tức có thể được trả cho anh ta từ máy tính tiền mà không bị hạn chế về số tiền.

Pháp nhân có thể sử dụng tiền mặt vào mục đích gì?

1. Để thanh toán tiền lương và các khoản thanh toán xã hội (ví dụ: nghỉ ốm hoặc hỗ trợ tài chính).
2. Dành cho nhu cầu cá nhân (phi thương mại) của cá nhân doanh nhân.
3. Để phát hành số tiền có trách nhiệm cho nhân viên.
4. Thanh toán tiền hàng hóa, công trình, dịch vụ (trừ chứng khoán).
5. Trả lại tiền cho hàng hóa, công việc hoặc dịch vụ đã được thanh toán trước đó từ máy tính tiền.
6. Để thanh toán số tiền bảo hiểm (nếu có hợp đồng bảo hiểm với cá nhân).

Tất cả các hoạt động trên chỉ có thể được thực hiện từ số tiền mà quầy thu ngân của tổ chức nhận được từ việc bán hàng hóa, thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ.

Vì mục đích gì các pháp nhân có thể chi tiêu tiền mặt nhận được tại quầy thu ngân từ tài khoản hiện tại của họ?

1. Để trả tiền cho chủ nhà.
2. Để phát hành các khoản vay.
3. Để trả nợ vay.
4. Để trả lãi cho các khoản vay.
5. Để trả cổ tức

Tổ chức không có quyền chi tiêu số tiền thu được từ giao dịch được tạo ra trong quầy thu ngân của tổ chức cho các mục đích này.

Vì mục đích gì các pháp nhân có thể tiêu tiền từ máy tính tiền mà không bị hạn chế?

1. Dành cho nhu cầu cá nhân của các cá nhân doanh nhân.
2. Về tiền lương và phúc lợi xã hội.
3. Phát hành tiền cho người lao động trên cơ sở có trách nhiệm (trừ trường hợp số tiền đó sẽ được chi để thanh toán hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức).
4. Đối với thanh toán hải quan.

Tất cả các mục đích khác để tiêu tiền giấy đều bị hạn chế.

Phạt tiền do không tuân thủ kỷ luật tiền mặt

Trong trường hợp vượt quá giới hạn thanh toán bằng tiền giấy giữa các pháp nhân thì trách nhiệm thuộc về cả người bán và người mua.

Khoản tiền phạt theo quy định của bộ luật hành chính của Liên bang Nga đối với hành vi phạm tội này sẽ khiến công ty phải trả số tiền từ 40 đến 50 nghìn rúp.

Đối với người quản lý - từ 4 đến 5 nghìn rúp.

Tiền mặt có thể/không thể được sử dụng vào mục đích gì trong năm 2019?

Bản ghi nhớ: Những gì bạn có thể/không thể chi tiêu

Bàn thắng	Quy tắc tính toán
Mục đích sử dụng tiền mặt từ máy tính tiền	Phát hành tiền lương (các khoản thanh toán khác) Thanh toán học bổng Chi phí đi lại Thanh toán hàng hóa (trừ chứng khoán), công trình, dịch vụ Chuyển tiền bồi thường bảo hiểm Thanh toán các khoản hàng đã thanh toán trước và trả lại, công việc chưa hoàn thành, dịch vụ chưa thực hiện Thanh toán cho nhu cầu cá nhân (tiêu dùng) của doanh nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình Trả tiền cho nhân viên qua tài khoản Phát hành tiền mặt khi thực hiện giao dịch của đại lý thanh toán ngân hàng
Những gì bạn không nên tiêu tiền mặt từ máy tính tiền vào	Bất động sản cho thuê Phát hành và trả nợ các khoản vay (lãi suất cho chúng) Giao dịch chứng khoán Tổ chức và tiến hành đánh bạc
Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa pháp nhân và pháp nhân, cá nhân doanh nhân và cá nhân doanh nhân, pháp nhân và cá nhân doanh nhân	100.000 chà. - liên quan đến thanh toán theo một thỏa thuận. Giới hạn 100.000 rúp. làm việc cả trong thời gian hợp đồng và sau khi thời hạn hợp đồng kết thúc. Hạn chế này không áp dụng cho việc cấp số tiền cho nhân viên, thanh toán tiền lương (các phúc lợi xã hội khác) và việc doanh nhân chi tiền cho nhu cầu cá nhân (người tiêu dùng), cũng như các thỏa thuận giữa các pháp nhân và doanh nhân cá nhân với các cá nhân.

Hạn chế chi tiêu tiền mặt

Năm 2019, có những hạn chế trong việc tiêu thụ tiền mặt. Đặc biệt, Chỉ thị số 3073-U làm rõ rằng tiền mặt không được sử dụng cho các giao dịch chứng khoán, phát hành và trả các khoản vay (lãi suất trên chúng) và thanh toán tiền thuê bất động sản. Đầu tiên bạn cần rút tiền từ tài khoản hiện tại của mình.

Ví dụ 1. Cách ghi nhận việc phát hành và trả nợ cũng như thanh toán tiền thuê bất động sản bằng tiền mặt LLC "Thành công" áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong tháng 6 năm 2019, các giao dịch kinh doanh sau đã được thực hiện: Vào ngày 2 tháng 6, Success LLC đã thanh toán tiền thuê bất động sản (60.000 RUB) bằng tiền mặt; Ngày 9 tháng 6 - cấp một khoản vay không lãi suất cho nhân viên A.E. Ermolaev bằng tiền mặt - 20.000 rúp; Vào ngày 27 tháng 6, cô đã trả lại khoản vay ngắn hạn cho Riga LLC bằng tiền mặt với số tiền 40.000 rúp. Tất cả số tiền trước đây đã được rút từ tài khoản hiện tại. Hãy xem các hoạt động này được phản ánh như thế nào trong kế toán: NỢ 50 TÍN 51 60.000 chà. - tiền đã được nhận từ tài khoản vãng lai để trả tiền thuê nhà; NỢ 76 TÍN 50 60.000 chà. - số tiền thuê từ máy tính tiền đã được trao cho đại diện bên cho thuê; NỢ 50 TÍN 51 20.000 chà. - tiền từ tài khoản vãng lai đã được nhận tại quầy thu ngân để cấp khoản vay cho nhân viên công ty; NỢ 73 tài khoản phụ “Thanh toán các khoản cho vay” TÍN DỤNG 50 20.000 chà. - một khoản vay không lãi suất đã được cung cấp cho nhân viên A.E. Ermolaev; NỢ 50 TÍN 51 60.000 chà. - số tiền từ tài khoản hiện tại đã được nhận tại quầy thu ngân để trả khoản vay nhận được từ Riga LLC; NỢ 66 TÍN 50 60.000 chà. - khoản nợ theo hợp đồng vay ký kết với Riga LLC đã được hoàn trả.

Danh sách các mục đích mà tiền có thể được đưa ra từ máy tính tiền

Danh sách các mục đích có thể sử dụng tiền giấy: trả lương và các khoản thanh toán khác cho nhân viên, học bổng, trợ cấp đi lại, trợ cấp bảo hiểm, thanh toán hàng hóa, công việc và dịch vụ.

Ngoài ra, số tiền thu được có thể được sử dụng vào các mục đích như:

1) thanh toán cho nhu cầu cá nhân của doanh nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh.

2) phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản.

Ví dụ 2. Cách một doanh nhân có thể tiêu tiền từ máy tính tiền cho nhu cầu cá nhân Doanh nhân cá nhân L.D. Barsukov làm việc bằng ngôn ngữ đơn giản. Một doanh nhân quyết định mua một chiếc ô tô để sử dụng cá nhân. Anh ta có thể trả tiền mua ô tô bằng tiền mặt thu được từ các hoạt động trong hệ thống thuế đơn giản không? Đúng vậy, một doanh nhân có thể tiêu tiền giấy từ máy tính tiền cho những nhu cầu riêng của mình, bao gồm cả việc mua một chiếc ô tô. Quyền này được đảm bảo cho anh ta theo đoạn 1 Điều 861 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, trong đó quy định rằng các doanh nhân, với tư cách là chủ sở hữu, có thể rút tiền, bao gồm cả tiền mặt, cho nhu cầu của họ mà không bị hạn chế. Ngoài ra, khả năng này được quy định tại đoạn 6 khoản 6 của Chỉ thị số 3073-U. Khi rút tiền từ máy tính tiền, người bán cần xuất phiếu thu tiền mặt cho mình. Từ ngữ có thể là: “Chuyển thu nhập từ các hoạt động hiện tại cho doanh nhân” hoặc “Cấp vốn cho doanh nhân để đáp ứng nhu cầu cá nhân”. Vì đây không phải xe đi công tác nên doanh nhân L.D. phải khai báo số tiền đã bỏ ra. Barsukov không cần nó. Giá thành của chiếc ô tô cũng không được phản ánh trong kế toán thuế theo hệ thống thuế đơn giản.

Hạn chế việc giải quyết giữa các pháp nhân, cũng như giữa các doanh nhân cá nhân

Số tiền thanh toán bằng tiền mặt tối đa là 100.000 RUB. theo một hợp đồng.

Hạn chế này đối với việc thanh toán bằng tiền giấy áp dụng cho việc thanh toán giữa các công ty, tổ chức và cá nhân doanh nhân, cũng như chỉ giữa các cá nhân doanh nhân. Nó sẽ tiếp tục hoạt động theo cùng một hợp đồng ngay cả sau khi hợp đồng hết hạn. Ví dụ: hợp đồng thuê nhà của một công ty thuê nhà đã hết hạn, công ty đó đã bỏ trống mặt bằng nhưng lại mắc nợ chủ nhà. Vì vậy, ngay cả sau khi thỏa thuận này hết hạn, công ty sẽ chỉ có thể trả khoản nợ bằng tiền mặt trong vòng 100.000 rúp.

Ngoài ra, giới hạn là 100.000 rúp. Nó không cần thiết phải được sử dụng để cấp vốn cho nhân viên, trả lương và các phúc lợi xã hội khác, cũng như để các doanh nhân chi tiền cho nhu cầu cá nhân (tiêu dùng).

Ví dụ 3. Làm thế nào một nhân viên có thể chi tiêu số tiền có trách nhiệm? Vika LLC áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Vào tháng 6 năm 2019, công ty đã trả trước cho nhân viên này 300.000 rúp. Anh ta có cần tuân thủ giới hạn 100.000 rúp không? khi chi tiêu các quỹ có trách nhiệm? Câu trả lời cho câu hỏi phụ thuộc vào mục đích mà nhân viên sẽ tiêu số tiền nhận được. Nếu bằng cách sử dụng số tiền này, anh ta trả tiền cho các dịch vụ được cung cấp cho cá nhân mình (ví dụ: trong một chuyến công tác), thì giới hạn là 100.000 rúp. không cần phải tuân thủ. Và nếu nhân viên trả số tiền có trách nhiệm theo hợp đồng được ký kết thay mặt công ty với các pháp nhân hoặc doanh nhân khác, thì giới hạn là 100.000 rúp. cần được tính đến trong giới hạn thanh toán theo một hợp đồng (thư của Ngân hàng Nga ngày 4 tháng 12 năm 2007 số 190-T).