Thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân. Thanh toán bằng tiền mặt giữa pháp nhân và cá nhân

20.10.2019

Trách nhiệm thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân phát sinh nếu vượt quá giới hạn về số tiền thanh toán theo một thỏa thuận. Các quy định của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga cũng quy định trách nhiệm pháp lý đối với các vi phạm khác về quy trình làm việc bằng tiền mặt. Đọc thêm về điều này trong bài viết của chúng tôi.

Vượt quá giới hạn của pháp nhân và vi phạm nguyên tắc thanh toán: thời hiệu truy cứu trách nhiệm

Trách nhiệm vượt quá hạn mức thanh toán bằng tiền mặt được quy định tại Phần 1 của Nghệ thuật. 15.1 Bộ luật Liên bang Nga về vi phạm hành chính (sau đây gọi là Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga), cùng với một số hành vi vi phạm thủ tục đã được thiết lập. Quy định này quy định trách nhiệm pháp lý đối với các khoản thanh toán bằng tiền mặt vượt quá hạn mức đã thiết lập dưới hình thức phạt tiền. Phạt tiền do vi phạm thanh toán bằng tiền mặt có thể được áp dụng đối với cả quan chức và tổ chức. Mức phạt vi phạm giới hạn thanh toán tiền mặt đối với pháp nhân có giới hạn trên là 50.000 RUB.

Các vụ việc hành chính liên quan đến vi phạm thanh toán bằng tiền mặt được xem xét:

cơ quan thuế (phần 1 điều 23.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga);
trong những trường hợp hiếm hoi - bởi tòa án (khoản 1.1 điều 23.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Thời hiệu truy cứu trách nhiệm hành chính đối với hành vi vi phạm thanh toán bằng tiền mặt là 2 tháng (Điều 4.5 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). Theo đoạn “b” Phần 1 của Nghệ thuật. 24.5 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga sau khi hoàn thành, không được phép đưa ra phán quyết về mức phạt. Vì vậy, không thể chịu trách nhiệm nếu vi phạm giới hạn thanh toán bằng tiền mặt quá thời hạn.

Thời hiệu đối với hành vi vi phạm này phải được tính từ ngày tiếp theo kể từ ngày vi phạm (khoản 14 Nghị quyết Hội nghị toàn thể các lực lượng vũ trang ĐPQ “Về một số vấn đề…” ngày 24/3/2005 số 5, sau đây gọi tắt là Nghị quyết số 5). Nếu tình tiết truy tố được phát hiện ngoài thời hạn, quyết định bị tranh chấp sẽ bị hủy bỏ (ví dụ, xem nghị quyết của AAC lần thứ 9 ngày 28 tháng 10 năm 2014 số 09AP-42198/14) hoặc tòa án loại trừ các tình tiết liên quan. từ lý lẽ của nó (Nghị quyết AAC lần thứ 13 ngày 03/03/2016 số 13AP-1221/16).

Áp dụng trách nhiệm dưới hình thức phạt tiền đối với quan chức: ai chịu trách nhiệm thực hiện đúng các giao dịch tiền mặt trong tổ chức

Dựa trên đoạn 15 của Nghị quyết số 5, trách nhiệm pháp lý theo Nghệ thuật. 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga, cả tổ chức và quan chức được giao trách nhiệm đảm bảo tuân thủ thủ tục đã thiết lập đều có thể tham gia đồng thời.

Trách nhiệm tổ chức kế toán thuộc về người đứng đầu tổ chức theo quy định của Nghệ thuật. Số 7 Luật Kế toán ngày 06/12/2011 số 402-FZ (sau đây gọi tắt là Luật số 402-FZ). Trách nhiệm cụ thể về việc chuẩn bị tài liệu được nêu trong bản mô tả công việc đã được người quản lý phê duyệt và có thể được giao cho:

Đối với các quan chức được quy định trong quy định của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (ví dụ: kế toán trưởng, thủ quỹ, khoản 4.2, 4.3 và các hướng dẫn khác số 3210-u).
Nếu không có vị trí cụ thể nào trong nhân viên - dành cho người quản lý (mục 4, 4.2 của hướng dẫn số 3210-u).
Đối với các quan chức khác, nếu được nêu trong mô tả công việc. Ví dụ, chúng ta có thể trích dẫn quyết định của Tòa án khu vực Leningrad ngày 12 tháng 12 năm 2012 số 7-721/2012: phạt tiền theo Phần 1 của Nghệ thuật. 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga được áp dụng cho người quản lý lãnh thổ, người có nhiệm vụ, theo mô tả công việc, bao gồm kiểm soát việc chuẩn bị báo cáo nội bộ và bên ngoài.

QUAN TRỌNG! Theo đoạn 26 của nghị quyết của Hội nghị toàn thể các lực lượng vũ trang Liên bang Nga “Về một số vấn đề…” ngày 24 tháng 10 năm 2006 số 18, nếu việc hạch toán được thực hiện bởi bên thứ ba thì trường hợp này không thể áp dụng được. làm cơ sở để miễn trách nhiệm hành chính cho người đứng đầu tổ chức vì chính người đó là người chịu trách nhiệm hạch toán phù hợp.

Vi phạm hạn mức thanh toán tiền mặt

Phù hợp với nghệ thuật. Điều 9 Luật số 402-FZ, mỗi sự kiện của đời sống kinh tế đều được ghi lại tài liệu chính kế toán Các quy tắc xử lý tiền mặt được quy định theo hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga “Về thanh toán bằng tiền mặt” ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U (sau đây gọi là chỉ thị số 3073-u) và “Về thủ tục Để tiến hành giao dịch tiền mặt…” ngày 11/3/2014 số 3210-U (sau đây gọi tắt là chỉ thị số 3210-u).

Việc thực hiện giao dịch thanh toán bằng tiền mặt được giới hạn ở số tiền được thiết lập theo khoản 6 của Chỉ thị số 3073-u: 100.000 rúp. hoặc số tiền tương đương bằng loại tiền khác trong một hợp đồng. Đồng thời, pháp luật không cấm thực hiện nhiều thỏa thuận giữa cùng một người theo các thỏa thuận khác nhau với tổng số tiền lớn hơn, với điều kiện là:

đối với mỗi thỏa thuận, thanh toán bằng tiền mặt không vượt quá 100.000 rúp;
Mỗi hợp đồng đều có một chủ đề độc lập, tức là ở mức tối thiểu, nó cho phép bạn xác định tên và số lượng hàng hóa theo khoản 3 của Nghệ thuật. 455 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga.

Ví dụ, trong một trường hợp, một tình huống phát sinh khi việc thanh toán được thực hiện giữa cùng một người trong vòng một ngày theo các thỏa thuận khác nhau, tổng số tiền vượt quá giới hạn đã thiết lập. Tòa án đã hủy bỏ quyết định buộc tổ chức phải chịu trách nhiệm pháp lý (xem nghị quyết của AAS lần thứ 20 ngày 20 tháng 1 năm 2016 số 20AP-7487/15).

Theo Nghệ thuật. 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga, có thể phải chịu trách nhiệm về các vi phạm khác khi xử lý tiền mặt.

Không nhận được tiền

Một trong những hành vi vi phạm phổ biến nhất trên thực tế là không gửi tiền vào máy tính tiền - vi phạm khoản 4.6 Chỉ thị số 3210-U.

Một trong những bằng chứng của hành vi vi phạm này có thể là hành vi mua thử do cơ quan thuế ban hành khi kiểm tra việc sử dụng hệ thống máy tính tiền. Trong tình huống như vậy, việc không nhận được có thể dẫn đến việc khi xuất hóa đơn tiền mặt cho người mua không có thông tin liên quan về giao dịch trong hồ sơ của tổ chức (xem Nghị quyết AAS lần thứ 9 ngày 22 tháng 10 năm 2015 số 09AP). -41654/15). Lập luận rằng hành vi mua sắm là một trong những hoạt động tìm kiếm hoạt động bị tòa án trọng tài bác bỏ trên cơ sở khoản 19 của nghị quyết của Hội nghị toàn thể các lực lượng vũ trang ĐPQ “Về một số vấn đề…” ngày 24 tháng 10 năm 2006 Số 18, đề cập đến việc chấp nhận hành vi mua sắm làm bằng chứng.

Nghị quyết của Tòa án Tối cao Liên bang Nga ngày 17 tháng 2 năm 2015 số 301-AD14-6145 trong trường hợp số A29-1732/2014 nêu rõ rằng việc không phản ánh chính số tiền mặt nhận được trong cùng ngày trong sổ quỹ tiền mặt cho biết tiền mặt chưa được nhận tại quầy thu ngân.

Việc không có sổ quỹ tiền mặt cũng là một phần nguyên nhân dẫn đến việc không nhận được tiền (Nghị quyết AAS lần thứ 11 ngày 24 tháng 3 năm 2016 số 11AP-400/16). Thông thường, hành vi vi phạm này được ghi nhận ở các bộ phận riêng biệt, cũng được yêu cầu duy trì sổ quỹ tiền mặt, mặc dù không có quy định trực tiếp nào chỉ ra điều này (xem thêm nghị quyết của AAS thứ 14 ngày 18 tháng 1 năm 2016 số 14AP-9902/15) .

Vi phạm thủ tục lưu trữ tiền sẵn có và vượt quá hạn mức tiền mặt

Chi tiêu số tiền nhận được tại quầy thu ngân cho các mục đích không được quy định tại khoản 2 của chỉ thị số 3073, thay vì gửi vào tài khoản vãng lai, là vi phạm quy trình lưu trữ, vì thay vì để tiền trong sổ ghi tiền, chúng lại được chi tiêu. ngoài mục đích (nghị quyết AAS lần thứ 3 ngày 22/3/2016 số 03AP-736/16).

Việc tích lũy tiền mặt trong máy tính tiền vượt quá giới hạn xảy ra khi số tiền vượt quá giới hạn số dư tiền mặt được thiết lập trong tổ chức (khoản 2 của chỉ thị số 3210-U) không được gửi vào tài khoản hiện tại vào cuối kỳ. ngày làm việc.

Nếu một giới hạn không được thiết lập dưới dạng số thì nó được coi là bằng không. Theo đó, toàn bộ tiền mặt phải được giữ trong tài khoản vãng lai, nếu không sẽ vi phạm hạn mức (Nghị quyết AAS 1 ngày 11/12/2015 số 01AP-7731/15).

Khiếu nại quyết định xử phạt

Quyền soạn thảo các nghị định thư và ban hành quyết định đưa ra công lý theo Nghệ thuật. 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga được giao cho cơ quan thuế (Điều 23.5 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Các quyết định có thể bị kháng cáo về mặt hành chính và tư pháp. Tại tòa án trọng tài, những trường hợp như vậy được xem xét thông qua thủ tục tố tụng tóm tắt, vì mức phạt tối đa đối với họ là 50.000 rúp. đối với các tổ chức (doanh nhân cá nhân phải chịu trách nhiệm ngang nhau với các quan chức, Điều 2.4 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). Về vấn đề này, đơn đăng ký phải đưa ra lập luận tối đa mà không cần dựa vào việc tổ chức các phiên điều trần trực tiếp tại tòa án.

Việc kháng cáo các quyết định về nội dung được giới hạn ở cấp phúc thẩm, vì theo Phần 5.1 của Nghệ thuật. 211 của Bộ luật tố tụng trọng tài của Liên bang Nga khi phạt tiền dưới 100.000 rúp. việc xem xét lại trong phiên tòa giám đốc thẩm chỉ có thể thực hiện được trên cơ sở quy định tại Phần 4 của Nghệ thuật. 288 của Bộ luật tố tụng trọng tài của Liên bang Nga (dựa trên sự hiện diện của các vi phạm thủ tục). Không có đánh giá thực chất được thực hiện. Ví dụ, điều này được nêu trong nghị quyết của Tòa án tối cao Liên Xô tối cao ngày 15 tháng 2 năm 2016 số F02-467/16 trong vụ án số A78-11041/2015.

Vì vậy, Bộ luật Vi phạm hành chính của Liên bang Nga quy định các biện pháp xử phạt đối với một số hành vi vi phạm khi làm việc bằng tiền mặt: vượt quá số tiền thanh toán tối đa trong quá trình thanh toán, vi phạm thủ tục lưu trữ và giới hạn số dư tiền mặt, không nhận được số tiền mặt. Trong tất cả các trường hợp trên, biện pháp trách nhiệm đều được cơ quan thuế áp dụng. Khi kháng cáo quyết định, cần phải tính đến các đặc điểm của thủ tục trọng tài đơn giản hóa, cũng như khả năng hạn chế của thủ tục giám đốc thẩm đối với loại vụ việc này.

Năm 2019, các công ty và cá nhân doanh nhân phải tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong cùng một giao dịch, nếu không sẽ phải đối mặt với mức phạt lớn. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ đáng kể đối với quy tắc này, vì vậy chúng ta hãy cùng nhau tìm hiểu mọi thứ.

Trong bài viết này chúng tôi sẽ cho bạn biết:

Giới hạn giá trị thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019

Trong khuôn khổ một thỏa thuận, pháp nhân không thể thực hiện thanh toán bằng tiền mặt vượt quá giới hạn đã thiết lập. Luật như vậy đã được Ngân hàng Trung ương thông qua vào năm 2013 (Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U) và nó không mất hiệu lực vào năm 2019.

Giới hạn thanh toán tiền mặt cho các pháp nhân vào năm 2019 là 100.000 rúp cho một thỏa thuận. Nếu giao dịch được thực hiện bằng ngoại tệ thì tại thời điểm tính toán theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Trung ương, số tiền cũng không được vượt quá 100.000 rúp. Điều quan trọng cần lưu ý là Chúng ta đang nói về về giới hạn cho một giao dịch. Hãy xem xét các tình huống phổ biến nhất mà bạn cần theo dõi giới hạn giao dịch.

Tình hình giữa các đối tác (pháp nhân)	Cách giới hạn hoạt động
Chỉ có một hợp đồng, nhưng việc thanh toán bằng tiền mặt diễn ra theo nhiều giai đoạn với số tiền khác nhau, mỗi giai đoạn dưới 100 nghìn rúp.	Vì đây là một giao dịch nên bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt tối đa 100.000 rúp. Việc bạn đưa tất cả số tiền cùng một lúc hay theo từng giai đoạn không quan trọng.
Một số hợp đồng đã được ký kết với một đối tác với số tiền không quá 100.000 rúp mỗi hợp đồng.	Bạn có thể thanh toán bằng tiền mặt theo giới hạn cho mỗi thỏa thuận, ngay cả khi đó là cùng một đối tác.
Hợp đồng trị giá hơn 100.000 rúp nhưng đã hết thời hạn hiệu lực	Ngay cả khi hợp đồng đã hết hạn, bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt trong giới hạn
Số tiền phạt dưới 100 nghìn rúp nhưng bản thân giao dịch đã vượt quá giới hạn	Nếu vượt quá giới hạn theo thỏa thuận, bạn không thể trả tiền phạt (tiền phạt, các hình thức thanh toán bổ sung khác) bằng tiền mặt
Chuyển tiền mặt sang bộ phận riêng	Tiền mặt có thể được trao cho các bộ phận riêng biệt với số lượng bất kỳ, không có giới hạn trong tình huống này.
Thanh toán theo thỏa thuận trên 100.000 rúp được thực hiện thông qua người đại diện (trung gian)	Giới hạn phải được tuân thủ trong mỗi giao dịch

Đừng quên rằng nếu công ty của bạn không được miễn vận hành máy tính tiền trực tuyến thì trong năm 2019, khi thanh toán bằng tiền mặt, bạn phải có máy tính tiền (KKM) đã đăng ký với Cục Thuế Liên bang.

Ngoài ra, có một số giao dịch không bị giới hạn tối đa đối với thanh toán bằng tiền mặt, nhưng chúng tôi sẽ nói chi tiết hơn về vấn đề này bên dưới.

Ai phải tuân thủ hạn mức thanh toán tiền mặt năm 2019

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt năm 2019 chỉ áp dụng cho pháp nhân. Điều này áp dụng cho các giao dịch:

giữa các công ty và tổ chức;
giữa một công ty (tổ chức) và một cá nhân doanh nhân;
giữa các cá nhân doanh nhân.

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt không áp dụng đối với các giao dịch giữa pháp luật và một cá nhân, trong đó:

giao dịch giữa một công ty (tổ chức) và một nhà vật lý;
giao dịch giữa một doanh nhân và một nhà vật lý;
thanh toán giữa các cá nhân

Những khoản thanh toán nào không thuộc hạn mức thanh toán bằng tiền mặt năm 2019

Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 số 3073-U, trong đó thiết lập giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân, đôi khi cho phép sử dụng tiền mà không bị hạn chế.

Vì vậy, một công ty hoặc cá nhân doanh nhân có quyền chi tiền mặt vào việc gì mà bỏ qua giới hạn đã được thiết lập.

Cung cấp thu nhập cho nhân viên của bạn (tiền lương, hỗ trợ tài chính, phúc lợi, các khoản thanh toán bổ sung, thời gian làm việc và các phúc lợi xã hội khác);
Phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản (ngoại trừ các giao dịch thương mại);
Doanh nhân có thể chi tiêu số tiền mặt không giới hạn cho bản thân (không phải cho công việc kinh doanh của họ);
Nếu hàng hóa đã qua hải quan.

Một số điểm cần giải thích chi tiết hơn, chúng ta hãy xem xét chúng.

Ví dụ 1. Phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản.

Giả sử một nhân viên đi công tác và công ty trả cho anh ta 150.000 rúp tiền mặt. Trong số này, anh ta đã chi 30.000 rúp cho chỗ ở và 120.000 rúp để thanh toán theo thỏa thuận với các đối tác thay mặt công ty. Điều này là hoàn toàn không thể làm được.

Quan trọng! Một nhân viên có thể chi tiêu số tiền mặt không giới hạn vào năm 2019 cho các chuyến công tác và nhu cầu của bản thân. Nếu anh ta tham gia các giao dịch khi đang đi công tác, anh ta được coi là pháp nhân và phải tuân thủ giới hạn tối đa 100.000 rúp khi thanh toán bằng tiền mặt.

Ví dụ 2. Doanh nhân lấy 400.000 rúp từ máy tính tiền. Trong số này, 150.000 rúp được chi cho kỳ nghỉ tại một khu nghỉ dưỡng nước ngoài và 250.000 rúp được chi để thuê mặt bằng bán lẻ.

Đây là một sự vi phạm pháp luật nghiêm trọng. Vào kỳ nghỉ và những người khác mong muốn riêng Cá nhân doanh nhân có quyền chi tiêu bất kỳ số tiền mặt từ quầy thu ngân. Nhưng thuê mặt bằng bán lẻ không phải là nhu cầu cá nhân của một doanh nhân nên trong trường hợp này không thể vượt quá giới hạn 100.000 rúp.

Những khoản chi nào từ máy tính tiền được phép trong hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019

Không thể thanh toán các giao dịch trong hạn mức bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019 trong mọi trường hợp. Do đó, chúng tôi sẽ xem xét câu hỏi về những chi phí nào từ máy tính tiền của một công ty hoặc cá nhân doanh nhân được phép trong giới hạn.

Trước hết, hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng tiền đến quầy thu ngân chủ yếu từ hai nguồn: từ việc bán hàng hóa (công trình, dịch vụ) và từ tài khoản vãng lai. Điều này rất quan trọng vì nguồn tiền mặt có tác động đáng kể đến những khoản chi tiêu được phép trong giới hạn và những khoản được phép chi tiêu không hạn chế.

Để làm cho nó rõ ràng hơn, chúng ta hãy nhìn vào bảng.

Tiền mặt từ việc bán hàng hóa (công trình, dịch vụ) có thể được chi vào việc gì?	Bạn có thể tiêu số tiền mặt từ tài khoản vãng lai của công ty vào việc gì?
Thanh toán thu nhập, cũng như tất cả các loại phúc lợi và các khoản thanh toán bổ sung cho nhân viên. Điều này cũng bao gồm các khoản thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm.
Chi phí cá nhân (không liên quan đến kinh doanh) của cá nhân doanh nhân	Hoạt động với các khoản vay (nhận, phát hành, lãi)
Cấp phụ cấp đi lại hoặc các quỹ có trách nhiệm khác	Hoạt động với các khoản vay (nhận, phát hành, lãi)
Thanh toán hàng hóa (công trình, dịch vụ) ngoại trừ giao dịch chứng khoán	Cổ tức (chỉ dành cho LLC)* Nếu tiền lãi được trả cho một cá nhân thì giới hạn có thể không được tuân thủ.
Nếu số tiền trước đây được sử dụng để thanh toán cho một sản phẩm (công việc, dịch vụ) từ máy tính tiền đã được trả lại

*JSC – không thể trả cổ tức bằng tiền mặt từ máy tính tiền.

Để rõ ràng, chúng tôi đã biên soạn một bảng cheat nhỏ cho bạn:

Chúng tôi xin nhắc bạn rằng để sử dụng tiền mặt và không tạo ra những vấn đề không đáng có cho bản thân, bạn phải cài đặt máy tính tiền để truyền dữ liệu đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Điều này áp dụng cho tất cả các công ty và doanh nhân cá nhân, ngoại trừ các công ty được miễn nghĩa vụ này hoặc được trì hoãn (UTII, bằng sáng chế, công ty và doanh nhân cá nhân ở khu vực nông thôn với dân số dưới 10.000 người).

KKM năm 2019

Để sử dụng máy tính tiền trong hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019, bạn cần cài đặt máy tính tiền (máy tính tiền trực tuyến). Điều này được yêu cầu bởi Luật số 54-FZ (được sửa đổi ngày 3 tháng 7 năm 2016).

Máy tính tiền phải có quyền truy cập Internet vì dữ liệu sẽ được chuyển trực tiếp đến cơ quan thuế. Để lưu trữ dữ liệu, máy tính tiền phải có ổ tài chính. Để chuyển sang máy tính tiền trực tuyến, bạn cần ký thỏa thuận với nhà điều hành dữ liệu tài chính, người sẽ đóng vai trò là cầu nối giữa máy tính tiền của bạn và Dịch vụ Thuế Liên bang.

Bạn có thể đăng ký thiết bị và ký kết thỏa thuận trực tuyến trên trang web cơ quan thuế và OFD.

Phạt tiền nếu vi phạm giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2019.

Nếu vượt quá giới hạn thanh toán tiền mặt tối đa giữa các pháp nhân, công ty có thể bị phạt thậm chí gấp đôi:

1. Bản thân tổ chức với số tiền từ 40.000 đến 50.000 rúp;

2. Một quan chức trực tiếp tham gia vào giao dịch đó với số tiền từ 4.000 đến 5.000 rúp.

Tỷ trọng của các quỹ không dùng tiền mặt trong tổng cung tiền ở nước ta không ngừng tăng lên, điều này còn được hỗ trợ bởi các biện pháp do nhà nước thực hiện. Thanh toán không dùng tiền mặt không chỉ thuận tiện mà còn cho phép cơ quan thực thi pháp luậtđảm bảo kiểm soát việc thực hiện các giao dịch - vừa liên quan đến hoạt động kinh doanh vừa không liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Chính mục tiêu tăng cường tính minh bạch trong chi phí đối với những hàng hóa đắt tiền được theo đuổi bởi dự luật cao cấp về hạn chế chi phí. Kích thước tối đa thanh toán tiền mặt giữa các cá nhân, do Bộ Tài chính Nga phát triển.

Như bây giờ...

Hiện nay số tiền tối đa để thanh toán bằng tiền mặt với sự tham gia của công dân bình thường không liên quan đến việc thực hiện hoạt động kinh doanh, chưa cài đặt. Đúng, hạn chế như vậy tồn tại, nhưng chỉ liên quan đến các pháp nhân và doanh nhân cá nhân.

1. Hạ tầng thanh toán không dùng tiền mặt kém phát triển. Theo Ngân hàng Nga, từ năm 2008 đến năm 2013, số lượng máy ATM tăng nhanh hơn số lượng thiết bị đầu cuối điện tử phục vụ thanh toán không dùng tiền mặt trong các tổ chức thương mại. Ngày nay, khu vực Moscow dẫn đầu về số lượng các thiết bị đầu cuối như vậy ( 206,8 nghìn thiết bị kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2013). Vị trí thứ hai với tỷ lệ đáng kể thuộc về thủ đô phía bắc ( 60,9 nghìn thiết bị), tiếp theo là Tyumen ( 44 nghìn thiết bị) và Sverdlovsk ( 40,2 nghìn khu vực thiết bị). Người ngoài cuộc là khu vực Bắc Kavkaz - Cộng hòa Ingushetia ( 47 thiết bị) và Cộng hòa Chechen ( 71 thiết bị).

2. Sự mất lòng tin của người dân trong thanh toán không dùng tiền mặt. Khách hàng của các tổ chức tín dụng và các tổ chức thanh toán khác lo ngại trở thành nạn nhân của lừa đảo trong lĩnh vực thanh toán không dùng tiền mặt. Nhân tiện, số lượng sự cố liên quan đến vi phạm yêu cầu bảo mật trong quá trình chuyển tiền chỉ tính riêng trong nửa đầu năm năm nay tăng gần như 60% so với số liệu năm 2012.

3. Tỷ lệ ưu đãi thương mại cao, nghĩa là một khoản hoa hồng có lợi cho một tổ chức tín dụng để khách hàng của một doanh nghiệp cụ thể có thể thanh toán không dùng tiền mặt cho hàng hóa được mua và dịch vụ được cung cấp. Theo một nghiên cứu được thực hiện vào năm 2012 Trung học phổ thông nền kinh tế "Chi phí của các công ty thương mại trong việc duy trì hệ thống thanh toán tiền mặt và không dùng tiền mặt" có liên quan đến Ngân hàng Nga, ở hầu hết các quốc gia và tính trung bình ở các nước EU, hoa hồng liên ngân hàng thấp hơn ở Nga 54% trong hệ thống MasterCard và trên 80% – trong hệ thống Visa. Trung bình, ở các nước EU, quy mô nhượng bộ thương mại là 0,7-0,8% , trong khi ở nước ta nó gần 1,9% và trong một số trường hợp có thể đạt tới 3,2% ).

Một nửa số công ty được khảo sát không hài lòng với mức độ nhượng bộ thương mại, cho rằng nó quá cao. Các cửa hàng trực tuyến muốn giảm nó xuống mức trung bình 1% , và các cửa hàng khác - trên 0,5% . Nhìn chung, các chuyên gia từ Trường Kinh tế Cao cấp lưu ý, người ta tin rằng số lượng nhượng bộ thương mại không được vượt quá đáng kể. chi phí phục vụ thanh toán tiền mặt, mà đối với 2/3 số người được hỏi (66%) ngày nay không nhiều hơn 1% . Đồng thời, các giao dịch không dùng tiền mặt thường có giá cao hơn hai lần trở lên.

4. Trình độ hiểu biết tài chính của người dân thấp. Cuối cùng, nó thể hiện ở chỗ bạn không muốn tin tưởng giao tiền của mình cho ngân hàng, ngay cả trong số tiền được bảo hiểm là 700 nghìn rúp. (Phần 2 Điều 11 Luật Liên bang ngày 23 tháng 12 năm 2003 số 177-FZ “”), phát hành thẻ ngân hàng, sử dụng ngân hàng trực tuyến, v.v.

Góc nhìn của một chuyên gia...

Các chuyên gia thường áp dụng cách tiếp cận cân bằng đối với sáng kiến và không dự đoán những vấn đề nghiêm trọng. Những hậu quả tiêu cực. Theo một thành viên của Ủy ban Hội đồng Liên bang về Ngân sách và Thị trường Tài chính Oleg Kazakovtsev, vang lên tại trung tâm báo chí RIA Novosti vào ngày bàn tròn"Tương lai của giao dịch tài chính: thanh toán bằng tiền mặt và không dùng tiền mặt" 26/11/2013, điều quan trọng là phải đúng giờ thông báo một cách thành thạo cho người tiêu dùng về những thay đổi sắp tới và đảm bảo mức hoa hồng ngân hàng hợp lý. Thượng nghị sĩ lưu ý rằng khi mua với giá 1 triệu rúp. người tiêu dùng phải hiểu rằng khoảng 20 nghìn rúp. bạn sẽ phải trả cho ngân hàng như một khoản hoa hồng khi thực hiện thanh toán.

Mặt khác, chuyên gia nhấn mạnh, việc chuyển toàn bộ thanh toán không dùng tiền mặt sang thanh toán bằng thẻ ngân hàng là không đúng. Thật vậy, nếu tiền được gửi vào ngân hàng thì nếu cần, bạn chỉ cần gửi nó đến ngân hàng để thanh toán cho một sản phẩm hoặc dịch vụ. đề nghị thanh toán chuyển tiền có lợi cho bên thứ ba (ví dụ: đại lý ô tô khi mua ô tô) và trong trường hợp này phần thưởng của ngân hàng sẽ khiêm tốn hơn nhiều. Đúng như vậy, Oleg Kazakovtsev bày tỏ sự không hài lòng, nó vẫn sẽ cao hơn rất nhiều so với chi phí thực hiện lệnh thanh toán của tổ chức, một chi phí không thể gọi là hợp lý và công bằng.

Một lựa chọn khác là ví dụ của nhiều tổ chức thương mại lớn đã lắp đặt tại văn phòng của họ vận hành bàn thu ngân. Do đó, khách hàng có thể chuyển đổi tiền giấy quen thuộc sang dạng không dùng tiền mặt ngay tại chỗ với sự trợ giúp của người bán.

Theo chuyên gia hàng đầu Viện Trung tâm Phát triển Trường Đại học Kinh tế Đại học Nghiên cứu Quốc gia, yếu tố kìm hãm sự lan tỏa của thanh toán không dùng tiền mặt là Dmitry Miroshnichenko, phục vụ và mạnh mẽ yếu tố quán tính tâm lý. Nhân tiện, chuyên gia nhấn mạnh, đó là điển hình không chỉ đối với chúng tôi - ví dụ, ở các quốc gia thuộc hệ thống Anglo-Saxon, séc vẫn được sử dụng ở mọi nơi, mặc dù chi phí giao dịch thậm chí còn cao hơn so với khi tổ chức luân chuyển tiền mặt. Đồng thời, nhà tài trợ chắc chắn rằng cuối cùng mọi người sẽ hiểu được lợi ích của thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo ghi nhận của chuyên gia đầu ngành Trung tâm Nghiên cứu Cơ cấu, Viện Chính sách kinh tế. E.T. Gaidar Mikhail Khromov, trước hết cần phải tạo ra như vậy điều kiệnđể mọi người tích trữ tiền không phải bằng tiền mặt mà bằng Thẻ ngân hàng hoặc trên tài khoản ngân hàng, phát triển cơ sở hạ tầng để cung cấp dịch vụ từ xa. Ngoài ra, chuyên gia kinh tế cho rằng, cần phải chống độc quyền lãi suất đối với dịch vụ chuyển tiền của ngân hàng.

…và những công dân bình thường

Các tác giả của dự luật giải thích rằng sự thay đổi được đề xuất trong thủ tục thanh toán bằng tiền mặt là một biện pháp không gây đau đớn cho cuộc sống hàng ngày của người tiêu dùng, vì sự đổi mới sẽ chỉ ảnh hưởng đến việc mua hàng hóa đắt tiền - như ô tô, bất động sản và hàng xa xỉ.

Tuy nhiên, theo một cuộc khảo sát được thực hiện vào ngày 7 tháng 11 năm 2013 bởi Trung tâm Nghiên cứu của cổng thông tin tuyển dụng Superjob.ru, gần một nửa số công dân hoạt động kinh tế ( 47% ) phản đối đề xuất thiết lập giới hạn thanh toán bằng tiền mặt. Những người trả lời trong nhóm này đang bối rối "quá nhiều cấp độ cao Kiểm soát nhà nước", cũng như nhu cầu phải trả hoa hồng cho ngân hàng.

Trích dẫn

Alexander Molodtsov, Giám đốc Trung tâm Tư vấn và Phát triển ứng dụng Đại học Tài chính thuộc Chính phủ Liên bang Nga:

"Thực tế không có chỉ số mục tiêu nào trong dự luật. Trên thực tế, không rõ tác động mà nhà lập pháp dự định sẽ gây ra đối với nền kinh tế - đối với nền kinh tế và con người. Ngày nay, điều hiển nhiên là rõ ràng tác động tiêu cực, giả sử, trên bình diện chính trị. Nếu bạn nhìn vào những gì mọi người viết, họ viết: “Ở đây họ lại chui vào túi của chúng tôi!”, “Vâng, tất nhiên, hãy mang tiền đến Master Bank”, v.v. Đúng, đây là một “con bù nhìn”, nhưng lĩnh vực ngân hàng phụ thuộc vào nhận thức của người dân về nó, bất kể bạn nhìn nó như thế nào. Và do đó, câu hỏi thường đặt ra là tính phù hợp và kịp thời của việc thông qua dự luật này ngay trong giai đoạn này."

Gần một phần ba ( 30% ) những người được hỏi đánh giá tích cực dự luật của Bộ Tài chính Nga. Đặc biệt, người Nga coi sự đổi mới này là một biện pháp chống tham nhũng và là công cụ để theo dõi dòng tiền. Đúng, người ta nhấn mạnh rằng "hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt kém phát triển".

Hơn 23% những người tham gia khảo sát cảm thấy khó bày tỏ quan điểm của mình về sáng kiến này.

Sự trừng phạt không bao giờ ngủ

Ngoài những thay đổi trong dự luật, nó còn quy định việc thành lập trách nhiệm hành chính do vi phạm thủ tục đề xuất giải quyết. Người ta cho rằng các khoản thanh toán được thực hiện bởi công dân không liên quan đến hoạt động kinh doanh của họ vượt quá giới hạn đã thiết lập sẽ bị phạt số tiền tương ứng. số tiền được thanh toán vượt quá giới hạn này. Hơn nữa, chỉ những công dân, quan chức hoặc tổ chức nhận tiền mặt vi phạm pháp luật mới phải chịu trách nhiệm pháp lý.

Nhân tiện, thủ tục xác định số tiền phạt sẽ thay đổi đối với quan chức Và tổ chức– nếu bây giờ đưa ra mức phạt cố định (tương ứng từ 4 nghìn đến 5 nghìn rúp và từ 40 nghìn đến 50 nghìn rúp), thì nếu sáng kiến được thông qua, những người có tội sẽ phải nộp phạt với số tiền vượt quá mức giới hạn cung cấp cho họ.

Người ta cho rằng những thay đổi theo kế hoạch đối với thủ tục giải quyết với sự tham gia của người dân sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2014, nhưng cho đến nay dự luật vẫn đang được các cơ quan liên quan phê duyệt và thậm chí còn chưa được đệ trình lên Duma Quốc gia. Rõ ràng là công việc về dự luật cũng như hy vọng là đảm bảo an ninh cho các khoản thanh toán không dùng tiền mặt và thông báo cho người dân về lợi ích của họ sẽ tiếp tục trong năm mới. Tuy nhiên, vẫn không thể dự đoán hình thức cuối cùng sẽ áp dụng hạn chế về quy mô thanh toán bằng tiền mặt giữa các công dân.

Thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt khá thuận tiện và tương đối nhanh chóng. Điều này không yêu cầu thêm thời gian dành cho việc chuẩn bị tiền giấy, thiết kế của chúng và các tính năng khác khi làm việc với tiền mặt. Nhưng trong quá trình làm việc của các doanh nhân nhỏ, các doanh nhân cá nhân, rất thường xuyên nảy sinh những tình huống chuyển tiền bằng chuyển khoản ngân hàng không có lãi. Điều này là do cả số tiền giao dịch và các đối tác được thực hiện thanh toán. Vì vậy, trong những trường hợp như vậy, tốt hơn hết bạn nên chọn thanh toán bằng tiền mặt cho cá nhân doanh nhân. Năm 2019 cũng không ngoại lệ khi nắm giữ thuộc loại này các mối quan hệ. Mỗi doanh nhân cá nhân dự định thực hiện kiểu tính toán này phải được hướng dẫn bởi các giới hạn được thiết lập bởi các quy định của Liên bang Nga, cũng như các quy tắc thực hiện chúng, bao gồm cả việc rút tiền từ tài khoản.

Khái niệm cơ bản về thanh toán bằng tiền mặt

Pháp luật Liên bang Nga không cấm thanh toán giữa các cá nhân doanh nhân và pháp nhân hoặc cá nhân bằng tiền mặt. Định mức này được trình bày tại Điều 861 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga. Ngoài ra, tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt giữa các doanh nhân cá nhân và LLC hoặc các pháp nhân khác đều được quản lý bởi Ngân hàng Trung ương Nga, ban hành Nghị định số 3073-U với tiêu đề, trong đó nêu rõ bản chất của nó, “Về việc cung cấp thanh toán bằng tiền mặt” trên 07/10/2013. Định mức của nó cũng có hiệu lực vào năm 2019. Nó bao gồm một số điểm xác định mối quan hệ giữa các doanh nhân cá nhân, LLC, cũng như các cá nhân khác, trong quá trình thanh toán bằng tiền mặt.

Nhưng có những trường hợp ngoại lệ không thuộc quyền kiểm soát của Ngân hàng Trung ương, đó là:

tính toán, một trong các bên là chính Ngân hàng Trung ương;
khi thực hiện các quyết toán nhằm đảm bảo hoạt động ngân hàng;
khi nộp thuế hải quan;
thực hiện thanh toán tiền lương cũng như các khoản thanh toán xã hội khác;
phát hành tiền cho nhân viên của doanh nhân cá nhân trên tài khoản;
doanh nhân rút tiền mặt từ tài khoản của mình vì mục đích cá nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Bất kỳ thỏa thuận nào mà một doanh nhân cá nhân thực hiện với các cá nhân đều không bị kiểm soát. Nhưng đồng thời, các khoản thanh toán giữa doanh nhân và LLC không được vượt quá số tiền 100 nghìn rúp theo một thỏa thuận. Quy tắc này đã có hiệu lực trong vài năm và sẽ tiếp tục có hiệu lực cho đến ngày nay.

Hạn chế thanh toán bằng tiền mặt

Tức là Nghị định kiểm soát khu vực này thanh toán, đưa ra một hệ thống hạn chế sử dụng tiền mặt trong quá trình thanh toán giữa các doanh nhân:

theo số lượng;
theo mục đích thanh toán.

Giới hạn số tiền

Nếu chúng ta nói về số lượng thì người ta đã nói rằng trong tùy chọn này Một doanh nhân cá nhân có thể thực hiện bất kỳ thỏa thuận giải quyết nào giữa LLC hoặc các hình thức pháp nhân khác, không vượt quá ngưỡng 100 nghìn theo một thỏa thuận.

Có một số tính năng của giới hạn này:

thời hạn hiệu lực của hạn chế không được xác định bằng thời hạn hiệu lực chính xác của hợp đồng mà có hiệu lực vĩnh viễn đối với một hợp đồng cụ thể;
Tất cả các bên trong mối quan hệ phải tuân thủ giới hạn, cụ thể là thỏa thuận mà theo đó giới hạn giải quyết này được thiết lập;
Bạn cần cẩn thận khi ký hợp đồng thuê nhà cũng như ghi rõ các điều khoản thanh toán trong đó. Việc bất động sản được cho thuê trong thời gian dài thường xảy ra. Tình trạng này dẫn đến tổng số tiền thanh toán khá lớn. Một số chủ nhà yêu cầu thanh toán toàn bộ thời gian thuê. Nhưng trong trường hợp này, giới hạn của Ngân hàng Trung ương cũng phải được đáp ứng. Vì vậy, nếu một doanh nhân cá nhân có nhu cầu sử dụng bất động sản trong thời gian dài thì sẽ phải ký một số hợp đồng trong đó số tiền thanh toán bằng tiền mặt không vượt quá 100 nghìn rúp;
Đừng nhầm lẫn giới hạn số tiền trên mỗi hợp đồng với giới hạn hàng ngày. Trong suốt cả ngày, một doanh nhân cá nhân có thể thanh toán với hàng chục đối tác khác nhau, kể cả bằng tiền mặt, cho bất kỳ số tiền nào nói chung. Điều chính là theo một thỏa thuận, khoản thanh toán chỉ là 100 nghìn rúp.
nếu số tiền hợp đồng đã được đặt ở giới hạn tối đa được thiết lập để thanh toán bằng tiền mặt trong hợp đồng giữa cá nhân doanh nhân và LLC, thì việc giải quyết các nghĩa vụ bổ sung, chẳng hạn như tiền phạt, hình phạt hoặc các khoản khác, sẽ không thể được thanh toán. Để làm được điều này, bạn sẽ phải đưa ra một thỏa thuận khác giữa họ hoặc ban đầu phải tính đến khả năng này.

Trong trường hợp không tuân thủ giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các doanh nhân cá nhân và LLC hoặc các pháp nhân khác, nếu sự thật này bị phát hiện, họ sẽ bị phạt từ 4 đến 5 nghìn rúp. Định mức này được quy định tại Điều. 15.1 Bộ luật vi phạm hành chính của Nga.

Khi thực hiện thanh toán bằng tiền mặt trong năm 2019, cá nhân doanh nhân cũng phải nhớ rằng mục đích gửi tiền cũng phải tuân theo khuôn khổ quy định:

các khoản thanh toán cho nhân viên được thuê, được cung cấp cho Bộ luật lao động RF;
số tiền có trách nhiệm được cung cấp để trả cho các dịch vụ của nhân viên;
tính toán bồi thường bảo hiểm;
chi phí cá nhân của cá nhân doanh nhân ngoài doanh nghiệp;
giải quyết giữa các nhà thầu về hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho họ;
moneyback – hoàn tiền cho khách hàng đối với hàng không đạt chất lượng đã công bố;
tiến hành hoạt động ngân hàng.

Ngoài ra, Nghị định xác định danh sách các loại hình hoạt động của cá nhân doanh nhân chỉ được thanh toán sau khi gửi tiền mặt vào quầy thu ngân và rút từ tài khoản ngân hàng:

tất cả các khoản thanh toán liên quan đến việc xử lý hoặc hoàn trả khoản vay;
công việc nội bộ tổ chức;
bài bạc.

Quy tắc này dẫn đến việc mất một số tiền hoa hồng nhất định tại ngân hàng, được thiết lập theo biểu giá rút tiền mặt từ tài khoản, nhưng sẽ tiết kiệm được hàng nghìn đô la tiền phạt do không tuân thủ Nghị định của Ngân hàng Trung ương.

Video về giới hạn: ý kiến của một kế toán viên

Tất cả các giao dịch liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt giữa các cá nhân doanh nhân, cũng như LLC hoặc các pháp nhân khác, trong mọi trường hợp đều phải được hạch toán và thực hiện theo các quy định của pháp luật Liên bang Nga.

Có một số phương pháp để thực hiện thanh toán bằng tiền mặt:

sử dụng máy tính tiền và thiết bị tính tiền.
sử dụng BSO, các biểu mẫu báo cáo nghiêm ngặt, được sử dụng thay cho biên lai tiền mặt. Nhưng việc phát hành chúng chỉ được phép bởi những doanh nhân cá nhân cung cấp dịch vụ cho người dân. Bản thân BSO không có hình thức nghiêm ngặt mà chỉ có một danh sách các chi tiết phải được nêu trong đó. Một doanh nhân độc lập tạo ra biểu mẫu báo cáo nghiêm ngặt của riêng mình để sử dụng trong hoạt động kinh doanh của mình. Điều đáng chú ý là chúng phải được phát triển độc quyền trong các chương trình chuyên dụng và được in bằng phương pháp đánh máy. Nghiêm cấm tạo BSO trong các ứng dụng tiêu chuẩn.
không sử dụng máy tính tiền và bất kỳ tài liệu nào, được phép trong trường hợp đặc biệt đối với cá nhân doanh nhân theo danh sách khoản 2 Điều 2 của 54-FZ. Đây là những doanh nhân có đặc thù hoạt động đặc biệt và cũng ở những nơi thực tế không thể tiếp cận.
không sử dụng máy tính tiền, điều này được cho phép bởi các doanh nhân cá nhân đang sử dụng UTII hoặc hệ thống thuế bằng sáng chế. Họ được phép xuất hóa đơn cho khách hàng của mình với tất cả các thông tin chi tiết về doanh nhân khi thanh toán bằng tiền mặt.

Chính những phương thức này mà cá nhân doanh nhân có quyền sử dụng để nhận tiền mặt khi thanh toán cho khách hàng của mình.

Giới hạn hợp đồng

Điều đáng chú ý là đối với các doanh nhân cá nhân đáp ứng giới hạn 100 nghìn rúp theo hợp đồng với các doanh nhân cá nhân, LLC và các pháp nhân khác, họ không được mở tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên, nếu một doanh nhân có các khoản thanh toán hàng ngày theo một số hợp đồng với số tiền đáng kể, thì tốt hơn là sử dụng các khoản thanh toán không dùng tiền mặt.

Đặc điểm hạn mức thanh toán tiền mặt năm 2019 theo thỏa thuận:

theo một thỏa thuận bổ sung - tài liệu này là một bổ sung cho thỏa thuận chính, nghĩa là không được phép lựa chọn ký kết các thỏa thuận bổ sung cho toàn bộ số tiền. Những hành động như vậy sẽ đi kèm với việc phạt hành chính.
theo các hợp đồng tương tự, bao gồm việc mở một số hợp đồng giống hệt nhau cho các hoạt động yêu cầu thanh toán hơn 100 nghìn rúp, tức là chia đôi số tiền. Trong trường hợp này, cơ quan kiểm soát cũng có quyền phạt tiền. Nhưng vẫn có một lối thoát, bao gồm việc soạn thảo nhiều hợp đồng theo một hướng, nhưng chỉ ra đặc điểm khác nhau. Ví dụ: số lượng, khối lượng, thời gian giao hàng và những thứ khác. Ngoài ra, nếu có nhu cầu soạn thảo các thỏa thuận như vậy thì tính toán tốt hơn vì mỗi việc trong số đó phải được thực hiện vào những thời điểm khác nhau, để không gây nghi ngờ và những hành động đó không khiến nhân viên của cơ quan kiểm soát phải thanh tra.
mà không ký kết một thỏa thuận, đòi hỏi công việc của một doanh nhân cá nhân, cũng như thanh toán bằng tiền mặt trên hóa đơn và sau khi vận chuyển hàng hóa thực tế. Luật pháp của Liên bang Nga trong phiên bản này đề xuất giới hạn 100 nghìn rúp cho mỗi hóa đơn.
Đối với các hợp đồng dài hạn, mặc dù thời hạn hiệu lực của văn bản, giới hạn được quy định ở mức quy định theo quy định tại Nghị định của Ngân hàng Trung ương. Nghĩa là, ngay cả khi thỏa thuận được ký trong vài năm, số tiền của nó không được vượt quá 100 nghìn rúp.

Việc vượt qua hệ thống là khá khó khăn, do đó, thực sự, khi có nhu cầu thanh toán thường xuyên với các đối tác, tổng số tiền vượt quá 100 nghìn rúp, thì việc mở tài khoản ngân hàng và chuyển tiền qua đó sẽ dễ dàng và đáng tin cậy hơn nhiều. .

Trong mọi trường hợp, tất cả các loại giao dịch đều phải được hỗ trợ bằng một tài liệu, do đó, trong trường hợp có số lượng lớn hợp đồng thanh toán bằng tiền mặt, bạn sẽ phải mất nhiều thời gian cho các thủ tục giấy tờ được tự động hóa cho các khoản thanh toán không dùng tiền mặt. .

Ngoài ra, một số khoản thanh toán bằng tiền mặt yêu cầu ghi có bắt buộc vào tài khoản tại tổ chức ngân hàng để rút tiền và thanh toán sau này. Tình trạng này một lần nữa khẳng định rằng tiền mặt chỉ nên được sử dụng trong giới hạn. Nếu doanh nhân là một doanh nhân lớn, thì ngay cả khi phải trả phí rút tiền, anh ta sẽ có lợi hơn khi mở tài khoản và làm việc bằng chuyển khoản ngân hàng.

Thanh toán bằng tiền mặt có thể không áp dụng cho tất cả các giao dịch. Vì vậy, bạn sẽ phải mở một tài khoản ngân hàng.

Trong mọi trường hợp vi phạm, cá nhân doanh nhân đóng vai trò là người có trách nhiệm được giao trách nhiệm và bị phạt từ 4 đến 5 nghìn rúp. Hơn nữa, nó không phụ thuộc vào số tiền chuyển. Phạm vi phạt năm 2019 được quy định rõ ràng. Bước của họ không quá lớn, vì vậy đối với những người thực hiện các giao dịch nhỏ bằng tiền mặt mà không tuân thủ các định mức giới hạn, sẽ rất khó chịu khi phải nộp số tiền này vào ngân sách nhà nước do số lượng hợp đồng nhỏ.

Đặc điểm của thủ tục

Việc thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện như thế nào giữa một cá nhân doanh nhân và một pháp nhân? Theo các văn bản pháp luật có hiệu lực vào năm 2017, các giao dịch tiền mặt giữa một doanh nhân cá nhân và một thực thể có tư cách pháp nhân không bị cấm. Định mức này được quy định bởi Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, đặc biệt là Điều 861 của đạo luật này. Đồng thời, Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga được trao quyền kiểm soát việc thực hiện các mối quan hệ này. Theo nghị định do Ngân hàng Trung ương ban hành, thanh toán bằng tiền mặt phải được thực hiện bằng theo cách quy định và phải chịu những hạn chế nhất định. Nghị định của Ngân hàng Trung ương có một số đoạn dành để trình bày chi tiết và làm rõ các quy tắc thanh toán bằng tiền mặt giữa các doanh nhân cá nhân và LLC, cũng như các pháp nhân khác.

Mặc dù thực tế là Ngân hàng Trung ương có quyền hạn khá rộng rãi, nhưng vẫn có một số trường hợp thủ tục thanh toán bằng tiền mặt không nằm trong tầm kiểm soát của ngân hàng này. Bao gồm các:

giải quyết các mối quan hệ khi một trong các bên trực tiếp là Ngân hàng Trung ương;
khi thực hiện thanh toán nhằm đảm bảo hoạt động ngân hàng;
khi nộp thuế hải quan;
khi thực hiện thanh toán với mục đích là trả các khoản nợ tiền lương hoặc thực hiện các khoản thanh toán xã hội khác;
trong việc cung cấp vốn có trách nhiệm cho nhân viên được thuê của các cá nhân doanh nhân;
nếu một doanh nhân cá nhân rút tiền từ tài khoản của công ty để đáp ứng nhu cầu của bản thân mà không liên quan gì đến việc điều hành doanh nghiệp.

Chú ý! Bất kỳ mối quan hệ tài chính nào trong đó một doanh nhân cá nhân và một cá nhân là người tham gia đều không chịu sự kiểm soát của Ngân hàng Trung ương. Nếu việc giải quyết được thực hiện giữa một cá nhân doanh nhân và một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân thì cần phải tính đến các hạn chế về giới hạn đã được thiết lập. Do đó, số tiền thanh toán theo một hợp đồng không được vượt quá 100.000 rúp. Giới hạn về số tiền thanh toán này đã có hiệu lực trong vài năm và tính đến năm 2017, nó vẫn không mất đi tính liên quan.

Hạn chế hạn chế thanh toán bằng tiền mặt

Các hạn chế được thiết lập bởi Nghị định nêu trên liên quan đến các khía cạnh sau:

hạn mức thanh toán;
hạn chế về mục đích của giao dịch thanh toán.

Chúng ta hãy tìm hiểu chi tiết hơn về các tính năng của việc thực hiện các yêu cầu này.

Hạn mức thanh toán tiền mặt

Như đã đề cập trước đó, số tiền thanh toán bằng tiền mặt, các bên là doanh nhân cá nhân và pháp nhân, không được vượt quá ngưỡng 100 nghìn rúp. Tuy nhiên, có một số tính năng của hạn chế này, chi tiết được trình bày dưới đây.

Đặc điểm của giới hạn số tiền:

Hiện tại không có thông tin làm rõ nào về thời hạn hiệu lực của hạn chế, nghĩa là trên thực tế, yêu cầu này có hiệu lực trong toàn bộ thời gian của thỏa thuận được ký kết giữa cá nhân doanh nhân và pháp nhân. Trong thời gian quan hệ hợp đồng giữa các bên kéo dài, các bên có nghĩa vụ tuân thủ yêu cầu về giới hạn số tiền thanh toán;
quan sát quy tắc được thiết lập tất cả những người tham gia thỏa thuận có nghĩa vụ trong suốt thời gian hiệu lực của nó;
Đặc biệt chú ý Cần phải chú ý đến việc chuẩn bị và thực hiện hợp đồng cho thuê, vì theo quy định, bên cho thuê muốn nhận khoản thanh toán không phải cho một tháng sử dụng tài sản mà trong thời gian dài hơn, do đó có cần phải thanh toán vượt quá 100 nghìn rúp. Trong trường hợp này, nếu các bên tham gia giao dịch lên kế hoạch cho một mối quan hệ lâu dài, đối tượng của mối quan hệ đó là hợp đồng thuê địa ốc, tốt hơn là bạn nên soạn thảo nhiều hợp đồng có thời hạn hiệu lực ngắn. Để đảm bảo rằng thỏa thuận được soạn thảo phù hợp với các quy định của pháp luật và các mối quan hệ phát sinh trên cơ sở thỏa thuận đó không vi phạm các yêu cầu trong Nghị định của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, trước khi soạn thảo văn bản, tốt hơn hết bạn nên tham khảo ý kiến của luật sư giàu kinh nghiệm chuyên về kinh doanh;
Đừng nhầm lẫn giới hạn số tiền thanh toán theo hợp đồng với giới hạn hàng ngày. Trong một ngày, doanh nhân có thể thực hiện hàng chục khoản thanh toán theo các thỏa thuận khác nhau, theo đó, tổng số tiền thanh toán trong ngày sẽ lớn gấp nhiều lần mức Nghị định cho phép. Yêu cầu chính, việc thực hiện do Ngân hàng Trung ương kiểm soát, là không cho phép thanh toán bằng tiền mặt theo một thỏa thuận với số tiền vượt quá 100 nghìn;
nếu số tiền thanh toán tăng lên do thực hiện các nghĩa vụ bổ sung, cụ thể như trả tiền phạt, tiền lãi dẫn đến tổng số tiền vượt quá ngưỡng cho phép thì cần phải ký kết một thỏa thuận khác để thực hiện giao dịch thanh toán. . Tổng số tiền thanh toán, bất kể loại nghĩa vụ nào được thanh toán, không được vượt quá 100 nghìn rúp.

Quan trọng! Trong trường hợp không tuân thủ yêu cầu về giới hạn số tiền thanh toán giữa cá nhân doanh nhân và thực thể pháp lý, người vi phạm phải chịu trách nhiệm pháp lý. Vì vậy, theo luật, đối với việc không tuân thủ quy định trong Nghị định của Ngân hàng Trung ương, những người vi phạm sẽ bị phạt từ 4 đến 5 nghìn rúp. Phạt tiền nếu phát hiện vi phạm trong quá trình kiểm soát.

Việc chuẩn bị miễn phí các tài liệu để đăng ký doanh nhân cá nhân và kế toán trực tuyến thuận tiện có sẵn cho bạn trên dịch vụ “Doanh nghiệp của tôi”.

Hạn chế về mục đích thanh toán

Ngoài quy mô thanh toán, mục đích dự định của nó cũng có những hạn chế. Vì vậy, thanh toán bằng tiền mặt chỉ có thể được thực hiện trong trường hợp được cho phép bởi các quy định đặc biệt có hiệu lực tại thời điểm giao dịch.

Theo quy định của pháp luật, việc thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện trong các trường hợp sau:

khi trả lương cho nhân viên hoặc khi thực hiện các giao dịch chuyển tiền khác theo quy định của pháp luật lao động;
khi thanh toán cho một số dịch vụ nhất định của nhân viên doanh nghiệp bằng tiền phát hành trên báo cáo;
khi thực hiện các khoản thanh toán liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm nhằm bồi thường những tổn thất phát sinh do xảy ra sự kiện bảo hiểm;
nếu số tiền này là cần thiết để đáp ứng các mục tiêu cá nhân của một cá nhân doanh nhân, vốn không liên quan đến việc thực hiện các hoạt động kinh doanh;
khi thanh toán cho dịch vụ, hàng hóa do nhà thầu cung cấp;
khi hoàn lại tiền cho người tiêu dùng có nhu cầu trả lại sản phẩm trong các trường hợp mà pháp luật dân sự có quy định, đặc biệt khi sản phẩm không đáp ứng các chỉ tiêu chất lượng phù hợp;
nhằm mục đích thực hiện các hoạt động thanh toán của ngân hàng.

Nghị định đã đưa ra danh sách các trường hợp chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt sau khi doanh nhân gửi tiền mặt, trước đó đã rút từ tài khoản ngân hàng, vào quầy thu ngân của một tổ chức tài chính.

Vì vậy, nếu điều kiện này được đáp ứng, bạn có thể:

thực hiện các khoản thanh toán liên quan đến việc trả nợ hoặc thực hiện hợp đồng vay;
thực hiện các giao dịch quyết toán liên quan đến công tác tổ chức nội bộ của doanh nghiệp;
thực hiện các khoản thanh toán liên quan đến cờ bạc.

Phương thức rút tiền này có cả ưu và nhược điểm. Những bất lợi bao gồm thực tế là trong quá trình hoạt động, doanh nhân sẽ mất một số tiền nhất định khi phải trả hoa hồng ngân hàng. Ưu điểm là dù bạn bị mất tiền nhưng không có nguy cơ phải chịu trách nhiệm dưới hình thức phạt tiền nếu không tuân thủ các quy định trong Nghị định của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.

Các phương thức thanh toán bằng tiền mặt

Các phương thức thanh toán bằng tiền mặt phổ biến nhất giữa các doanh nhân cá nhân và pháp nhân bao gồm:

thanh toán tiền mặt bằng thiết bị máy tính tiền;
thông qua việc sử dụng các hình thức báo cáo nghiêm ngặt, về bản chất, là một giải pháp thay thế cho việc thu tiền mặt. Việc sử dụng BSO chỉ được phép đối với những doanh nhân cá nhân thực hiện các hoạt động liên quan đến việc cung cấp dịch vụ cho công chúng;
bằng cách cung cấp cho khách hàng biên nhận xác nhận giao dịch thanh toán, với tất cả các chi tiết cần thiết của doanh nhân. Chỉ được phép đối với các doanh nhân cá nhân làm việc theo UTII hoặc hệ thống thuế bằng sáng chế.

Thanh toán bằng tiền mặt cũng được phép mà không cần sử dụng máy tính tiền và BSO nếu doanh nhân ở một nơi khó tiếp cận.

lượt xem

Lưu VKontakte