Hạn mức thanh toán tiền mặt giữa pháp nhân vào năm 2016

Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2016 là 100.000 RUB. (khoản 6 của Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013). Nhưng không phải lúc nào cũng rõ ràng khi nào đạt đến giới hạn này.

Hạn mức thanh toán bằng tiền giữa các pháp nhân trong năm 2016 nếu không có thỏa thuận

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2016 có hiệu lực trong khuôn khổ một thỏa thuận. Nhưng không phải lúc nào các công ty cũng soạn thảo hợp đồng bằng văn bản. Điều xảy ra là nhà cung cấp xuất hóa đơn để thanh toán và sau đó vận chuyển hàng hóa bằng hóa đơn đó. Nhưng điều này không có nghĩa là bạn có thể thanh toán bằng tiền mặt trong tình huống như vậy mà không bị hạn chế. Trong trường hợp này vẫn được coi là các công ty đã ký kết hợp đồng mua bán (nghị quyết của Tòa án Trọng tài quận Mátxcơva ngày 21/7/2015 số F05-9033/2015).

Thỏa thuận không nhất thiết phải được ký kết dưới dạng một văn bản duy nhất có chữ ký của các bên. Nếu nhà cung cấp đã phát hành hóa đơn ghi rõ tên và số lượng hàng hóa thì tài liệu này là một lời đề nghị, tức là một lời đề nghị ký kết thỏa thuận. Việc thanh toán hóa đơn được thực hiện theo sự đồng ý (khoản 3 Điều 434 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Do đó, bạn có thể thanh toán hàng hóa bằng tiền mặt nếu giá trị hóa đơn của chúng không vượt quá 100.000 rúp. Điều này đã được Ngân hàng Nga xác nhận với chúng tôi.

Nó xảy ra rằng một công ty có một thỏa thuận với một nhà cung cấp. Ngoài ra, công ty nhận hàng trên hóa đơn riêng, không có tham chiếu đến hợp đồng. Thanh tra cộng tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt cho tất cả các lô hàng. Nếu vượt quá giới hạn, cơ quan thuế sẽ phạt tới 50.000 rúp. (Phần 1 Điều 15.1 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). Trong những tình huống như vậy, có thể tránh bị phạt vì hóa đơn không có nội dung tham chiếu đến hợp đồng. Các thẩm phán đồng ý rằng với thiết kế này, đây là những lần giao hàng riêng biệt một lần (quyết định của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ ba ngày 9 tháng 4 năm 2013 trong vụ kiện số A33-18496/2012). Nhưng sẽ an toàn hơn khi tổng số tiền thanh toán bằng tiền mặt với nhà cung cấp không vượt quá 100.000 rúp. Điều này sẽ giúp bạn tránh bị phạt tiền và xét xử.

Ví dụ
Công ty đã ký hợp đồng cung cấp với nhà cung cấp sôcôla. Theo thỏa thuận này, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt cho hàng hóa trị giá 50.000 RUB. Ngoài ra, công ty còn mua từ nhà cung cấp này một lô halva trị giá 70.000 rúp. Các bên đã không chính thức hóa hợp đồng về những hàng hóa này. Do đó, sẽ an toàn hơn khi thanh toán bằng tiền mặt với số tiền không vượt quá 50.000 RUB. (100.000 - 50.000).

Nghĩa là, giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2016 phải được tuân thủ bất kể có thỏa thuận bằng văn bản với đối tác hay không.

Hạn mức thanh toán tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2016 đối với các hợp đồng tương tự

Một số công ty ký kết các hợp đồng tương tự để tăng số tiền thanh toán bằng tiền mặt. Ví dụ: thay vì một thỏa thuận cho vay, họ ký một số thỏa thuận cho vay với đối tác, mỗi thỏa thuận có số tiền dưới 100.000 rúp. Trong những trường hợp như vậy, trong quá trình kiểm tra, cơ quan thuế tổng hợp các khoản thanh toán bằng tiền mặt cho tất cả các hợp đồng và phạt vi phạm hạn mức. Có thể khiếu nại mức phạt tại tòa (phán quyết của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ 10 ngày 7/9/2015 trong vụ án số A41-27520/15, chi tiết hơn). Mặc dù từ những lời giải thích mà chúng tôi nhận được từ Ngân hàng Nga, chúng tôi có thể kết luận rằng giới hạn phải được tính riêng cho từng thỏa thuận.

Để giảm thiểu rủi ro khiếu nại, tốt hơn là nên ký kết hợp đồng với điều kiện khác nhau: chủng loại, chi phí, điều khoản và điều kiện giao hàng khác nhau. Đối với các hợp đồng cho vay, sẽ an toàn hơn nếu quy định số tiền, lãi suất và thời hạn trả nợ khác nhau. Sẽ an toàn hơn nếu không thực hiện thanh toán theo nhiều hợp đồng cùng một lúc.

Do đó, hãy xem xét giới hạn thanh toán bằng tiền mặt cho từng thỏa thuận riêng biệt, ngay cả khi công ty ký kết nhiều thỏa thuận với đối tác.

Quan trọng!
Khi nào cần tuân thủ hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2016
1. Giới hạn 100.000 rúp. được sử dụng trong các thỏa thuận giữa các công ty và doanh nhân. Nếu một công ty hoặc doanh nhân đã ký kết thỏa thuận với một cá nhân, giới hạn có thể không được tuân thủ.

2. Giới hạn có hiệu lực ngay cả sau khi kết thúc hợp đồng. Ví dụ: khi trả một khoản nợ mà người mua không trả được trong thời hạn của hợp đồng.

3. Giới hạn áp dụng cho bất kỳ khoản thanh toán nào theo thỏa thuận: thanh toán nợ gốc, lãi hoặc tiền phạt.

Hạn mức thanh toán tiền mặt khi trả cổ tức

Không có quy định rõ ràng về cổ tức, vì vậy câu hỏi đặt ra là về giới hạn thanh toán bằng tiền mặt. Các chuyên gia của Ngân hàng Trung ương Nga đã trả lời câu hỏi này cho chúng tôi.

Nếu người sáng lập LLC là một tổ chức, việc chuyển cổ tức vào tài khoản vãng lai sẽ an toàn hơn. Hoặc phát hành tiền mặt với số tiền không vượt quá 100.000 RUB.

Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt có hiệu lực trong khuôn khổ thỏa thuận. Công ty trả cổ tức không phải trên cơ sở thỏa thuận mà dựa trên biên bản cuộc họp của những người tham gia. Do đó, chúng ta có thể kết luận rằng về mặt chính thức, giới hạn tiền mặt không áp dụng cho việc phát hành cổ tức.

Cơ quan thuế có thể nghĩ khác trong quá trình kiểm toán. Hơn nữa, trong danh sách các khoản thanh toán không áp dụng giới hạn, cổ tức không được nêu (khoản 6 của Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013). Do đó, nếu một công ty trả cổ tức bằng tiền mặt, sẽ an toàn hơn nếu đưa cho người sáng lập số tiền không quá 100.000 rúp.

Nếu người sáng lập, một cá nhân, nhận cổ tức, họ có thể được trả bằng tiền mặt mà không bị hạn chế (khoản 5 của Chỉ thị của Ngân hàng Trung ương Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013).

Có một quy định đặc biệt dành cho công ty cổ phần. Họ phải chuyển cổ tức bằng chuyển khoản ngân hàng (Khoản 8, Điều 42 Luật Liên bang ngày 26/12/1995 số 208-FZ).

Hóa ra bạn cần phải tuân thủ giới hạn 100 nghìn khi chia cổ tức bằng tiền mặt cho người sáng lập - pháp nhân.

Hạn mức thanh toán tiền mặt khi phát hành trên tài khoản

Công ty có quyền cấp bất kỳ số tiền nào cho nhân viên trong tài khoản. Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt không áp dụng trong trường hợp này (khoản 6 Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7/10/2013).

Tuy nhiên, nếu nhân viên thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ cho công ty thì khoản thanh toán bằng tiền mặt chỉ có thể được thực hiện tối đa 100.000 RUB. Các chuyên gia của Ngân hàng Nga giải thích rằng phải tuân thủ giới hạn nếu nhân viên sử dụng tiền mặt để thanh toán theo thỏa thuận với các tổ chức hoặc doanh nhân mà anh ta đã ký kết trên cơ sở giấy ủy quyền. Hoặc theo các thỏa thuận khác mà công ty đã ký kết với đối tác. Ví dụ: nếu một nhân viên mua hàng hóa cho một công ty trên cơ sở giấy ủy quyền, bạn có thể trả cho nhà cung cấp bằng tiền mặt không quá 100.000 rúp.

Nếu việc giải quyết không liên quan đến hợp đồng được ký kết thay mặt công ty thì không cần áp dụng giới hạn. Ví dụ: nếu một nhân viên đi công tác đã trả tiền cho dịch vụ giặt khô.

Ví dụ
Công ty cử một nhân viên đi công tác để mua thiết bị. Kế toán đưa cho anh ta 135.000 rúp để làm báo cáo. Nhân viên đã ký thỏa thuận với người bán dựa trên giấy ủy quyền và trả 135.000 RUB bằng tiền mặt. Nếu cơ quan thuế phát hiện ra điều này, họ có quyền phạt cả công ty mua và người bán số tiền lên tới 50.000 rúp.

Nghĩa là, bạn có thể phát hành và trả lại các khoản nợ với số tiền bất kỳ. Hạn mức thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân trong năm 2016 không áp dụng tại đây. Nhưng nó áp dụng cho việc mua hàng của người có trách nhiệm.

Bạn đã thực hiện kiểm toán kỷ luật tiền mặt trong năm nay chưa?

90% Không, chưa

8% Có, không vi phạm

2% Vâng, nó đã kết thúc với một khoản tiền phạt

Khảo sát trên website glavbukh.ru

Khi kiểm tra kỷ luật tiền mặt, các quan chức thuế phát hiện ra rằng một người mua đã trả cho tổ chức này hơn 100.000 rúp tiền mặt trong ngày. Các thanh tra viên không hề bối rối trước việc đối tác đóng góp tiền theo các thỏa thuận khác nhau. Kiểm toán viên cho rằng, thực tế chỉ có một giao dịch nên tất cả các khoản thanh toán đều phải được tổng hợp. Nhìn chung, chúng vượt quá giới hạn thanh toán bằng tiền mặt. Vì điều này, cơ quan thanh tra đã phạt công ty 40.000 rúp.

Công ty cho rằng mức phạt là trái pháp luật nên ra tòa và thắng kiện ( Nghị quyết của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ X ngày 07/9/2015 vụ việc số A41-27520/15). Luật sư bào chữa cho tổ chức đã chia sẻ chi tiết với chúng tôi.

Ý kiến ​​của thanh tra

Khi thanh toán bằng tiền mặt với đối tác, công ty phải tuân thủ giới hạn 100.000 rúp. Nó có giá trị thanh toán theo một thỏa thuận ( khoản 6 của Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013). Các tổ chức đã ký kết tất cả các hợp đồng đang tranh chấp theo cùng các điều khoản, trong cùng một ngày, cho một sản phẩm tương tự. Việc thanh toán cũng diễn ra vào một ngày. Điều này chứng tỏ rằng sự phân mảnh là hư cấu. Trên thực tế, người bán và người mua đều hành động theo cùng một hợp đồng. Khoản thanh toán cho nó vượt quá 100.000 rúp. Thanh toán tiền mặt vượt mức kích thước được thiết lập- một hành vi vi phạm được nêu tên rõ ràng trong phần 1Điều 15.1 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga. Mức phạt cho việc này lên tới 50.000 rúp.

YULIA SYDNENKO,

Cố vấn Nhà nước công vụ RF hạng 3

Lời khuyên từ biên tập viên: tính toán giới hạn cho tất cả các hợp đồng mỗi ngày và thanh toán chuyển khoản

Vào năm 2015, chỉ 1 trong 10 đồng nghiệp của bạn phải đối mặt với việc kiểm tra kỷ luật tiền mặt. Điều này đã được thể hiện qua một cuộc khảo sát trên trang web glavbukh.ru. Nhưng mức phạt nếu vi phạm không hề rẻ. Do đó, sẽ an toàn hơn khi thanh toán bằng tiền mặt với một đối tác trong ngày nếu tất cả các hợp đồng đều nằm trong mức 100.000 rúp. Hoặc đảm bảo rằng các hợp đồng khác nhau nhiều nhất có thể. Bạn có thể tự soạn bộ chứng từ cho từng giao dịch: hợp đồng, hóa đơn, hóa đơn, biên nhận. Và cũng ký kết các hợp đồng riêng biệt để cung cấp các nhóm khác nhau hàng, lắp đặt điều khoản khác nhau thanh toán, xử phạt do giao hàng chậm và thanh toán, điều kiện về chi phí giao hàng. Điều này sẽ thuyết phục, nếu không phải là cơ quan thuế, thì là các thẩm phán, rằng công ty đã nhận được tiền theo các thỏa thuận khác nhau.

Trong cuộc tranh chấp này, các thẩm phán đã đưa ra một kết luận khác. TRONG Điều 15.1 Bộ luật Liên bang Nga về vi phạm hành chính nói về việc vượt quá giới hạn khi thanh toán bằng tiền mặt với các tổ chức khác. Công ty nhận tiền từ các doanh nhân. Điều này có nghĩa là cô ấy không thể bị phạt. Kết luận này không nên được tính đến. Các thẩm phán khác tin rằng mức phạt cũng là hợp pháp nếu vượt quá giới hạn khi thanh toán cho doanh nhân ( Nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang Quận Volga-Vyatka ngày 18 tháng 2 năm 2010 trong trường hợp số A28-16681 /2009).

Lập luận của công ty

Trong đơn khiếu nại xử phạt hành chính, chúng tôi chỉ ra rằng kết luận của cơ quan thanh tra về một giao dịch chỉ dựa trên giả định. Trong ngày, chúng tôi đã thực hiện một số giao dịch tương tự với đối tác về việc cung cấp hàng hóa. Nhưng điều này không mâu thuẫn với luật dân sự, vốn thiết lập nguyên tắc tự do hợp đồng ( khoản 1 Điều 1. 421 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Chúng tôi không đính kèm hợp đồng và báo cáo ban đầu về số tiền nhận được trong đơn đăng ký, vì việc kiểm tra phải chứng minh tính hợp pháp của hình phạt ( Phần 1 Nghệ thuật. 65 Bộ luật tố tụng trọng tài của Liên bang Nga). Cô đã trình bày những tài liệu này cho tòa án. Từ họ có thể thấy rõ: mỗi hợp đồng đều có hóa đơn cũng như biên lai riêng. Mỗi hợp đồng có một số riêng. Nó được liệt kê trên phiếu giao hàng làm cơ sở cho việc vận chuyển. Điều này cho thấy rằng một số giao dịch đã được hoàn thành, trong đó mỗi giao dịch đều không vượt quá giới hạn.

OLEG NIKOLAEV,

luật sư tại Valeria Đồ lót LLC

Tình huống	Lập luận của thẩm phán
Về nộp thuế Công ty không phải nộp thuế lần thứ hai nếu kẹt ngân hàng có vấn đề
Công ty đã gửi tiền nộp thuế cho ngân hàng. Tiền đã rời khỏi tài khoản của tổ chức nhưng do lỗi của ngân hàng nên không được đưa vào ngân sách. Cơ quan thuế coi như chưa nộp thuế. Họ giải thích rằng lẽ ra người nộp thuế phải biết về các vấn đề của ngân hàng qua các phương tiện truyền thông đại chúng. Mặc dù vậy, công ty đã nộp đơn vào ngân hàng này nên không có kế hoạch nộp thuế.	Cơ quan thuế đã sai. Các bài viết trên phương tiện truyền thông không phải là thông tin chính thức. Chúng xuất hiện sau khi khoản thanh toán tranh chấp được phát hành. Cũng không có bằng chứng nào cho thấy công ty đã biết về các vấn đề của ngân hàng từ các nguồn khác. Thuế được coi là đã nộp nếu lệnh thanh toán được bảo đảm bằng tiền trong tài khoản được gửi đến ngân hàng. Điều này có nghĩa là công ty không có nợ ngân sách ( Nghị quyết của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ 9 ngày 28 tháng 8 năm 2015 số 09AP-32935 /2015).
Về phí bảo hiểm Việc giám đốc thiếu lương không phải là căn cứ để tính phí đóng góp.
Tổ chức đã không trả lương cho giám đốc. Nhưng anh ấy đã ký các văn bản và làm công việc khác. Các quan chức quyết định rằng giám đốc lẽ ra phải được trả mức lương ít nhất bằng mức lương tối thiểu. Các thanh tra của Quỹ hưu trí Liên bang Nga đã đánh giá phí bảo hiểm từ cô.	Quỹ đã sai. Cơ sở đóng góp là số tiền thanh toán được tích lũy trong kỳ thanh toán ( Phần 1 Nghệ thuật. 8 Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2009 Số 212-FZ). Nhưng công ty không trả lương. Nhưng luật pháp không cho phép tính các khoản đóng góp dựa trên mức lương tối thiểu hoặc các giá trị khác ( Nghị quyết của Tòa Trọng tài Quận Ural ngày 20/08/2015 số F09-5642 /15).
Về thuế thu nhập cá nhân Bồi thường được miễn thuế thu nhập cá nhân, ngay cả khi nhân viên vận hành xe theo ủy quyền
Trong quá trình thanh tra, thanh tra yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập cá nhân vào tiền bồi thường cho việc sử dụng ô tô cá nhân. Các quan chức thuế đã thu hút sự chú ý đến việc nhân viên lái xe theo ủy quyền. Và theo quan điểm của họ, chỉ có tiền bồi thường trả cho chủ sở hữu tài sản mới được miễn thuế.	Các khoản phí bổ sung là bất hợp pháp. Việc bồi thường do sử dụng tài sản cá nhân vào mục đích kinh doanh được miễn thuế thu nhập cá nhân. Nhà lập pháp không tiết lộ thuật ngữ “tài sản cá nhân”. Vì vậy, nó có thể được coi là bất cứ thứ gì được nhân viên sử dụng một cách hợp pháp. Bao gồm một chiếc xe được điều hành bởi proxy ( Nghị quyết của Tòa Trọng tài Quận Tây Bắc ngày 06/8/2015 vụ việc số A56-4823/2014).
Về lợi nhuận Doanh nghiệp thua lỗ cũng được quyền khấu trừ thuế GTGT
Thanh tra từ chối khấu trừ thuế GTGT và hoàn thuế. Họ quyết định rằng công ty đang tìm kiếm một lợi ích về thuế không chính đáng. Không phải vô cớ mà tổ chức đưa ra mức chênh lệch thấp cho sản phẩm, không đủ để trang trải chi phí và tạo ra lợi nhuận.	Tổ chức có quyền khấu trừ. Nó được ghi lại và không phụ thuộc vào tổn thất hoặc tăng giá. Trong giai đoạn được xem xét, công ty tham gia thị trường với mức giá thấp để tạo ra nhu cầu. Sau đó, giá tăng lên và hoạt động trở nên có lãi. Từ đó có thể thấy rõ: mức chênh lệch thấp được chứng minh là do mục đích kinh doanh chứ không phải vì lợi ích về thuế ( Nghị quyết của Tòa phúc thẩm Trọng tài lần thứ 9 ngày 06/08/2015 số 09AP-26910 /2015).

Trong luật pháp của Liên bang Nga, một số quy tắc nhất định về việc sử dụng tiền dưới dạng tiền mặt và không dùng tiền mặt áp dụng cho các tổ chức kinh doanh. Có một số tính năng khi thanh toán bằng tiền mặt. Đặc biệt, những cá nhân không hoạt động kinh doanh, có thể được thanh toán bằng tiền mặt mà không bị hạn chế. Các tổ chức, doanh nghiệp và các pháp nhân khác cũng như các doanh nhân cá nhân phải tuân theo các quy tắc bắt buộc được phát triển đặc biệt.

Đổi mới trong thanh toán tiền mặt giữa các tổ chức

Giới hạn thanh toán theo một hợp đồng không thay đổi và bằng 100 nghìn rúp. Các pháp nhân và doanh nhân cá nhân có quyền thanh toán bằng tiền mặt bằng nội tệ bằng kích thước quy định, cũng như bằng ngoại tệ hoặc số tiền tương đương theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Trung ương tại thời điểm giao dịch.

Những hạn chế được thiết lập

Điều 6 của Chỉ thị Số 3073 của Ngân hàng Nga liệt kê các điều kiện để tuân thủ các hạn chế trên. Họ áp dụng:

• trong quan hệ giữa những người tham gia thanh toán bằng tiền trong khuôn khổ hợp đồng dân sự trong suốt thời gian hợp đồng có hiệu lực;
• Khi tiền mặt được ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng khác phát hành theo thỏa thuận hoàn trả số dư, chúng sẽ được chuyển vào tài khoản đặc biệt tại Ngân hàng Trung ương.

Khi không áp dụng hạn mức thanh toán tiền mặt

Hạn mức không áp dụng khi sử dụng tiền mặt cho các mục đích sau:

• phát hành tiền lương và các khoản chi khác từ quỹ tiền lương, kể cả phúc lợi xã hội;
• cho mục đích tiêu dùng của các doanh nhân cá nhân không liên quan đến anh ta hoạt động kinh tế;
• để báo cáo cho nhân viên công ty.

Những thay đổi đã được thực hiện để cho phép sử dụng không giới hạn số dư tiền mặt đối với các doanh nhân cá nhân và đại diện doanh nghiệp nhỏ là pháp nhân.

Tính số dư tiền mặt tối đa trong máy tính tiền

Ngày nay, việc tính hạn mức tồn quỹ tiền mặt tại quầy thu ngân của doanh nghiệp không còn là điều bắt buộc đối với các doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, để đảm bảo an toàn cho tài sản và quản lý vận hành dòng tiền, các tổ chức nên tính toán giới hạn số dư tiền mặt trong máy tính tiền, phê duyệt theo trình tự phù hợp và thực hiện nghiêm ngặt.

Số dư tiền mặt tối đa trong máy tính tiền được thiết lập theo lệnh của người quản lý và được tuân thủ nghiêm ngặt.

Áp dụng hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương về thanh toán bằng tiền mặt

Đối với các công ty và doanh nhân, Ngân hàng Nga đã xác định các điều kiện thanh toán bằng tiền mặt (Hướng dẫn số 3210-u). Việc vận hành máy tính tiền do ban quản lý tổ chức là bắt buộc. Khuyến nghị doanh nghiệp tuân thủ các giới hạn đã thiết lập về số dư tiền mặt vào cuối ngày làm việc (khoản 2 Hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương).

Nếu các quy tắc bị vi phạm, công ty có thể mất khả năng để tiền mặt trong máy tính tiền. Để duy trì chứng từ tiền mặt, chỉ sử dụng các chứng từ theo mẫu do Ủy ban Thống kê Nhà nước Liên bang Nga quy định (Nghị quyết số 88).

Quy định thực hiện giao dịch tiền mặt

Yêu cầu giao dịch tiền mặt sử dụng các đơn đặt hàng đến và đi. Tài liệu này được lưu giữ bởi kế toán viên hoặc thủ quỹ của doanh nghiệp. Người quản lý cũng được phép đưa ra lệnh nếu anh ta tham gia vào các giao dịch thanh toán (khoản 4.2 của Hướng dẫn).

Doanh nghiệp xác định rõ đối tượng nhân viên được phép thanh toán bằng tiền mặt (quản lý, kế toán hoặc thu ngân). Họ ghi lại tất cả các giao dịch tiền mặt đã hoàn thành và đảm bảo nhập thông tin cần thiết vào sổ quỹ tiền mặt.

Những thay đổi trong thiết kế chứng từ tiền mặt

Ở dạng giấy, PKO và RKO được vẽ bằng tay hoặc sử dụng một công cụ đặc biệt. phần mềm, chữ ký của người có trách nhiệm được đóng dấu cá nhân.

Chứng từ tiền mặt ở ở dạng điện tửđược phát hành trên máy tính sử dụng mã hóa để ngăn chặn sự can thiệp trái phép. Điều này sẽ giúp chúng không bị bóp méo hoặc mất đi những thông tin quan trọng. Đã đặt Chữ ký điện tử(Luật Liên bang số 63). Sửa chữa trong chứng từ tiền mặt không cho phép.

Người quản lý chịu trách nhiệm đảm bảo bảo vệ dữ liệu tối đa để đảm bảo an toàn đáng tin cậy cho tài liệu ở bất kỳ định dạng nào.

Giải quyết với pháp nhân theo thỏa thuận

Thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện giữa các pháp nhân trên cơ sở quy định tại Điều 128 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, những quan hệ này là đối tượng của quyền. Trong các tương tác như vậy, tiền mặt có thể di chuyển tự do giữa các pháp nhân.

Trong một số trường hợp nhất định, một số hạn chế nhất định có thể được áp dụng. Hướng dẫn của CBR nêu rõ rằng “tiền mặt” chỉ có thể được sử dụng cho quy tắc được thiết lập. Theo quyết định của công ty, chỉ có thể sử dụng tiền để thanh toán với các đối tác, đặc biệt là để thanh toán chung với các nhà cung cấp sản phẩm.

Đối với các thỏa thuận với các pháp nhân, giới hạn 100 nghìn rúp đã được thiết lập. Giới hạn này được tính đến cho mỗi giao dịch theo một thỏa thuận riêng.

Thủ tục thanh toán đối với pháp nhân và cá nhân

Thanh toán bằng tiền mặt cho cá nhân không bị giới hạn bởi giới hạn (khoản 5 của Hướng dẫn). Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quyền tự do hành động đó chỉ áp dụng trong quan hệ với công dân không phải là doanh nhân (khoản 1 của Hướng dẫn).

Thiết lập giới hạn thanh toán cho LLC và bộ phận cấu trúc của nó

Các tổ chức, doanh nghiệp được quyền thực hiện các giao dịch bằng tiền mặt giữa các bộ phận riêng biệt. Việc chuyển tiền được thực hiện bằng cách phát lệnh nhận tiền mặt theo thủ tục do doanh nghiệp thiết lập. Nó cũng được quan sát thấy khi nhận tiền mặt từ các bộ phận cơ cấu.

Không có giới hạn nào được thiết lập giữa công ty mẹ và các bộ phận của nó, nhưng không có gì được nói về việc không có hạn chế. Nếu tuân theo khoản 3 Điều 55 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, chúng ta có thể rút ra kết luận hợp lý: các đơn vị không phải là pháp nhân, nghĩa là các hạn chế không áp dụng đối với họ.

Các khoản thanh toán nên được thực hiện như thế nào đối với các doanh nhân cá nhân?

Nếu thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện giữa một pháp nhân và một doanh nhân cá nhân thì việc tuân thủ giới hạn là bắt buộc. Đây là cách kiểm soát sự chuyển động của nguồn cung tiền mặt và không được phép lạm dụng dưới hình thức che giấu thu nhập. Thật vậy, trong kinh doanh, việc trao đổi tiền có thể đồng nghĩa với việc hoàn thành các giao dịch đôi bên cùng có lợi, trong đó cả hai bên đều nhận được một khoản lợi nhuận nhất định. Cách dễ nhất để thực hiện việc này là bằng tiền mặt, nhưng điều đó gần như không thể thực hiện được với các khoản thanh toán không dùng tiền mặt.

Số tiền thanh toán cho cá nhân có được quy định không?

Điều đáng lưu ý là nếu một trong các bên tham gia mối quan hệ tiền tệ là cá nhân, tức là một công dân bình thường, thì cả hai bên tham gia giao dịch có thể không tuân thủ giới hạn thanh toán. Tuy nhiên, Bộ Tài chính Liên bang Nga đã hơn một lần bắt đầu nói về việc đặt ra giới hạn cho các cá nhân nhằm kiểm soát việc mua sắm đắt đỏ của công dân. Người ta dự định đặt giới hạn tiền mặt trong vòng 300 nghìn rúp. Những người khởi xướng sự đổi mới này đề xuất sửa đổi Điều 861 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, cụ thể là hình phạt dưới hình thức phạt tiền bằng chênh lệch giữa giới hạn và số tiền vượt quá doanh thu từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ.

Thoát khỏi những hạn chế

Như đã đề cập ở trên, thương nhân được miễn hạn chế giao dịch bằng tiền mặt trong một số trường hợp.

• Thanh toán tiền lương.
• Bảo hiểm và các chi phí xã hội.
• Phát hành tiền trên tài khoản.
• Dành cho nhu cầu cá nhân của chủ sở hữu công ty hoặc cá nhân doanh nhân.

Ngoài ra, Ngân hàng Trung ương trong Hướng dẫn của mình nêu tên các trường hợp bổ sung không bao gồm giới hạn tiền mặt:

• giao dịch liên quan đến Ngân hàng Trung ương;
• hải quan, thuế quan;
• thanh toán tiền vay.

Với thái độ có vẻ dân chủ như vậy, Hướng dẫn CBR chứa đựng những đổi mới có lợi hơn nhiều cho các ngân hàng, nhưng hoàn toàn không có lợi cho các doanh nhân.

Để sử dụng tiền mặt trong các trường hợp không nằm trong danh sách đặc biệt thì không được lấy từ quầy thu ngân của công ty. Trong năm mới, trước tiên bạn cần gửi số tiền cần thiết vào ngân hàng và chỉ sau đó mới rút số tiền mặt cần thiết.

Do đó, nhà nước có cơ hội kiểm soát dòng tiền và Ngân hàng Trung ương nhận được lãi cho các giao dịch đã hoàn thành. Về phần doanh nhân, anh ta không giành được gì mà chỉ gặp phải những vấn đề không cần thiết và phải chịu thêm chi phí.

Ai chịu trách nhiệm vi phạm giới hạn?

Việc kiểm tra của cơ quan quản lý có thể phát hiện những vi phạm được quy định tại khoản 1 Điều 15 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga là vi phạm hành chính. Trong tình huống như vậy, bên nhận tiền mặt vượt quá định mức đã thiết lập sẽ bị phạt và trách nhiệm không chỉ thuộc về công ty mà còn thuộc về người quản lý.

• Công ty (pháp nhân) sẽ nộp phạt - từ 40 đến 50 nghìn rúp.
• Quan chức (người đứng đầu doanh nghiệp) – từ 4 đến 5 nghìn rúp.

Thời hạn khiếu nại vi phạm có thể được đưa ra là 2 tháng kể từ ngày ký kết hợp đồng.

Ngoài ra còn có lệnh cấm sử dụng tiền mặt từ các nguồn nhận được từ các nguồn như cho vay, hoàn trả các khoản tiền chưa sử dụng.

Đặc điểm hạn chế lưu thông tiền mặt

Giới hạn giới hạn lượng tiền mặt di chuyển được xác định trong khuôn khổ thỏa thuận được ký kết giữa hai bên.

Tiêu chuẩn trong vòng 100 nghìn rúp. phải được tuân thủ dưới bất kỳ hình thức thỏa thuận nào, bất kể đối tượng của thỏa thuận (khoản vay, thanh toán cho dịch vụ hoặc sản phẩm, cung cấp sản phẩm).

Giới hạn có hiệu lực trong suốt thời hạn của hợp đồng. Ngay cả khi thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện thành nhiều đợt, tổng số tiền của chúng không được vượt quá giới hạn đã thiết lập.

Nếu có các thỏa thuận bổ sung trong hợp đồng liên quan đến việc thanh toán tiền bồi thường, tiền phạt, tiền phạt và tiền phạt thì chúng không thể được thanh toán bằng tiền mặt nếu một số tiền hạn chế đã được sử dụng vào thời điểm đó.

Vượt quá giá trị giới hạn

Việc vượt quá giới hạn chỉ được chấp nhận trong một số trường hợp nhất định.

• Một số hợp đồng đã được ký kết giữa các thực thể kinh doanh, sau đó đối với mỗi hợp đồng được phép thanh toán bằng tiền mặt 100 nghìn rúp.
• Nếu thỏa thuận chỉ định số tiền vượt quá 100 nghìn rúp thì chỉ số tiền giới hạn được thanh toán bằng tiền mặt và số dư sẽ được chuyển bằng chuyển khoản ngân hàng.
• Một doanh nhân cá nhân được phép sử dụng bất kỳ số tiền nào cho mục đích cá nhân, không cần hợp đồng hoặc giao dịch tiền tệ cho việc này: chỉ cần phát hành lệnh rút tiền để phát hành tiền là đủ.

Trách nhiệm về những vi phạm đã xảy ra

Để tự bảo vệ mình khỏi trách nhiệm hành chính, bạn phải Đặc biệt chú ý chú ý đến tất cả các chi tiết của hợp đồng, nghiên cứu mọi điều khoản liên quan đến chuyển động của tiền mặt và chỉ sau đó mới bắt đầu hành động thực tế.

Giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân và doanh nhân cá nhân hiện lên tới 100 nghìn rúp. Đồng thời, pháp luật và thủ tục tiến hành kiểm tra kỷ luật tiền mặt tại doanh nghiệp không thay đổi trong nhiều thập kỷ qua. Vì vậy, để tránh bị phạt, việc nghiên cứu kỹ các quy định của Ngân hàng Nga về thủ tục làm việc bằng tiền mặt là đủ và không vượt quá giới hạn thanh toán do pháp luật quy định.

Việc giải quyết giữa các pháp nhân có thể được thực hiện bằng cả tiền mặt và chuyển khoản ngân hàng (Điều 861 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Ngoài ra, việc thanh toán giữa các pháp nhân có thể được thực hiện bằng cách sử dụng chứng khoán - hối phiếu (Điều 128, khoản 2 Điều 142 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Việc thanh toán bằng hối phiếu đòi nợ giữa các pháp nhân được thực hiện có tính đến các yêu cầu quy định tại Luật “Về hối phiếu đòi nợ và giấy nhận nợ” ngày 11/3/1997 N 48-FZ.

Thanh toán không dùng tiền mặt giữa các pháp nhân được thực hiện bằng cách chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng sang tài khoản ngân hàng (khoản 3 Điều 861 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga) và được điều chỉnh bởi Quy định về nguyên tắc chuyển tiền, được Ngân hàng phê duyệt. của Nga vào ngày 19 tháng 6 năm 2012 N 383-P.

Việc thanh toán giữa các pháp nhân bằng tiền mặt phải được thực hiện theo các yêu cầu được thiết lập bởi Chỉ thị số 3073-U của Ngân hàng Nga ngày 7 tháng 10 năm 2013 “Về thanh toán bằng tiền mặt”.

Hạn chế số tiền thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân

Ngân hàng Trung ương Nga đã thiết lập giới hạn thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân với số tiền 100.000 rúp theo một thỏa thuận được ký kết giữa các tổ chức này (khoản 2,).

Hạn chế về thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân cũng áp dụng cho các khoản thanh toán giữa cá nhân doanh nhân và pháp nhân bằng tiền mặt (khoản 2, khoản 6 của Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013).

Nhưng thanh toán bằng tiền mặt giữa các cá nhân và pháp nhân được thực hiện mà không hạn chế về số lượng (khoản 5 của Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013).

Việc hạn chế thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân không áp dụng đối với việc thanh toán bằng tiền mặt giữa các pháp nhân. cá nhân không đăng ký với tư cách là doanh nhân cá nhân (khoản 1 của Chỉ thị của Ngân hàng Nga số 3073-U ngày 7 tháng 10 năm 2013).

Thanh toán tiền mặt giữa các pháp nhân

Thanh toán tiền mặt giữa các pháp nhân theo hợp đồng thuê địa ốc, đối với các giao dịch chứng khoán, việc phát hành (trả nợ) các khoản vay và lãi trên đó, đối với các hoạt động liên quan đến tổ chức và tiến hành đánh bạc, phải được thực hiện nghiêm ngặt từ tiền mặt đã rút trước đó từ tài khoản ngân hàng của tổ chức và được ghi có vào tiền mặt của công ty. bàn làm việc (

Việc thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng không phải lúc nào cũng thuận tiện, đặc biệt nếu bạn là một doanh nhân tư nhân hoặc người sáng lập một LLC nhỏ. Thanh toán bằng tiền mặt là một vấn đề tế nhị. Chúng ta hãy nhớ lại rằng vào giữa năm ngoái, nhà lập pháp đã đưa ra một số hạn chế mới đối với những tính toán như vậy. Hãy cùng tìm hiểu xem đó là gì và phải hành động như thế nào để không vô tình vi phạm pháp luật.

Cơ sở quy chuẩn

Thủ tục thanh toán tiền tệ ở Nga được quy định bởi Ngân hàng Trung ương. Năm 2013, tổ chức này đã ban hành Chỉ thị “Về thanh toán bằng tiền mặt”, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2014. Đạo luật này bao gồm bảy điểm.

Cần lưu ý ngay rằng các quy định của Chỉ thị chỉ áp dụng cho các pháp nhân và doanh nhân cá nhân. Chúng không áp dụng cho bất kỳ giao dịch tiền mặt nào giữa các công dân bình thường. Ngoài ra, các quy tắc này không áp dụng trong ba trường hợp nữa:

• đối với bất kỳ khoản thanh toán nào có sự tham gia của Ngân hàng Trung ương;
• khi tiến hành hoạt động ngân hàng;
• khi thực hiện thanh toán hải quan.

Hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương có hai loại hạn chế khi thanh toán bằng tiền mặt cho các doanh nhân cá nhân và LLC: theo mục đích và theo số tiền.

Hạn chế mục tiêu

Các tổ chức và cá nhân doanh nhân chỉ có thể tiêu tiền từ máy tính tiền cho các mục đích sau:

• chi trả tiền lương và các khoản đóng góp xã hội (được quy định trong Bộ luật Lao động);
• phát hành tiền cho nhân viên trên tài khoản (ví dụ: thanh toán một lần cho các dịch vụ của người lao động);
• thanh toán tiền bồi thường bảo hiểm cho những công dân đã ký kết thỏa thuận phù hợp và trả phí bảo hiểm bằng tiền mặt;
• chi phí cho bất kỳ nhu cầu cá nhân nào của doanh nhân không liên quan trực tiếp đến hoạt động thương mại của mình;
• thanh toán hàng hóa, dịch vụ, công việc do nhà thầu thực hiện (trừ việc mua chứng khoán không thể thanh toán bằng tiền mặt “từ máy tính tiền”);
• moneyback – hoàn lại tiền cho hàng hóa không đạt chất lượng, công việc không được thực hiện và dịch vụ không được cung cấp (hoặc được cung cấp với chất lượng kém);
• phát hành tiền trong quá trình giao dịch bởi đại lý thanh toán ngân hàng (theo Luật Liên bang “Về hệ thống thanh toán quốc gia”).

Xin lưu ý: các hạn chế không áp dụng đối với các tổ chức tín dụng (bao gồm cả tài chính vi mô). Họ có quyền tiêu tiền mặt từ máy tính tiền cho bất kỳ mục đích nào.

Trong Chỉ thị, nhà lập pháp đã giới thiệu một cách khác quy tắc quan trọng. Bây giờ là doanh nhân cá nhân và pháp nhân. Những người thực hiện một số khoản thanh toán “tiền mặt” chỉ có thể sử dụng số tiền đã được gửi vào máy tính tiền sau khi rút tiền từ tài khoản ngân hàng. Các tính toán như vậy bao gồm:

• các khoản thanh toán cho việc phát hành hoặc trả nợ các khoản vay (hoặc lãi vay);
• về hoạt động nội bộ tổ chức;
• vì tiến hành đánh bạc.

Điều này có ý nghĩa gì trong thực tế? Giả sử bạn cần cấp một khoản vay cho một trong các nhân viên của mình. Bạn không thể chỉ lấy tiền từ máy tính tiền và đưa cho nhân viên – bạn sẽ phải đi đường vòng. Số tiền mặt thu được sẽ phải được gửi tại ngân hàng, sau đó số tiền cho vay sẽ được nhận bằng tiền mặt (bằng séc) từ cùng một ngân hàng. Chỉ sau đó số tiền nhận được mới có thể được trao cho nhân viên. Đương nhiên, một số phần trăm sẽ “chuyển” đến ngân hàng dưới dạng hoa hồng. Dài, bất tiện và không có lợi - nghĩa là khá theo phong cách của Ngân hàng Trung ương.

Giới hạn số tiền thanh toán

Số tiền thanh toán tối đa không thay đổi. Bây giờ, giống như trước năm 2014, nó bị giới hạn ở mức 100 nghìn rúp trong một hợp đồng. Tuy nhiên, Chỉ thị mới của Ngân hàng Trung ương có một nội dung làm rõ quan trọng: giới hạn về số tiền này hiện có hiệu lực không chỉ trong thời gian hiệu lực của thỏa thuận mà còn sau khi thỏa thuận này hết hạn.

Hãy tưởng tượng rằng hợp đồng xác định rõ ràng thời hạn hiệu lực của nó. Khoảng thời gian này đã hết hạn thành công nhưng người mua vẫn còn nợ phải trả. Nếu trước đây có thể thanh toán đầy đủ ngay lập tức (bất kể số tiền), thì bây giờ việc này chỉ có thể được thực hiện nếu số tiền không vượt quá 100 nghìn rúp. Nếu không, bạn sẽ phải “chia” các khoản thanh toán theo nhiều hợp đồng.

Cần phải đề cập thêm một vài điểm đặc biệt quan trọng.

Có một sắc thái nữa đáng được nêu bật riêng. Giới hạn số tiền chỉ áp dụng cho các hợp đồng mà cả hai bên đều là pháp nhân hoặc doanh nhân cá nhân. Nếu một bên là doanh nhân hoặc LLC và bên kia là công dân bình thường (cá nhân) thì hạn chế sẽ không được áp dụng.

Hãy quay lại ví dụ về hợp đồng thuê. Nếu bạn thuê mặt bằng cho văn phòng của mình từ một tổ chức, bạn chỉ có thể thanh toán bằng tiền mặt nếu tổng số tiền thuê không vượt quá 100 nghìn rúp. Nếu bên cho thuê là cá nhân thì số tiền có thể là bất kỳ. Luật pháp cho phép trả cho anh ta bằng tiền mặt ít nhất một trăm, ít nhất hai trăm nghìn. Nhân tiện, bạn có thể thanh toán không chỉ bằng tiếng Nga mà còn bằng ngoại tệ.

“Tiền mặt” và cá nhân doanh nhân

Thông thường, các doanh nhân phải trả bằng tiền mặt. Chúng tôi đã tìm ra những hạn chế khi thanh toán bằng tiền mặt cho các doanh nhân cá nhân và LLC và bây giờ hãy tóm tắt kết quả và tạo ra một bức tranh hoàn chỉnh.

1. Doanh nhân có thể thực hiện thanh toán bằng tiền mặt với công dân, pháp nhân và các cá nhân doanh nhân khác. Đồng thời, trong các thỏa thuận với các công ty và doanh nhân cá nhân, doanh nhân không được vượt quá mốc 100 nghìn rúp cho mỗi thỏa thuận.
2. Nếu bạn là một doanh nhân cá nhân, thì luật pháp cho bạn quyền nộp thuế hải quan mà không bị hạn chế, phát hành tiền lương hoặc tiền cho nhân viên của bạn. Tất nhiên, các khoản thanh toán bằng tiền mặt từ công chúng cũng có thể được chấp nhận mà không tính đến bất kỳ giới hạn nào.
3. Vì cá nhân doanh nhân là một cá nhân. người đó, tất cả số tiền thu được (bao gồm cả tiền mặt) sẽ tự động trở thành quỹ cá nhân. Cá nhân doanh nhân có thể tùy ý sử dụng số tiền này. Mục đích sử dụng của chúng không nhất thiết phải liên quan đến hoạt động thương mại và nhu cầu kinh doanh.

Không cần phải giao trước số tiền thu được cho ngân hàng. Nhân tiện, nếu một doanh nhân cá nhân thực hiện thanh toán trong vòng 100 nghìn cho mỗi hợp đồng, thì bạn không cần phải mở tài khoản ngân hàng.

Hình phạt đối với việc không tuân thủ các hạn chế

Vượt quá mức tối đa 100 nghìn rúp tiền mặt trong một hợp đồng sẽ bị phạt hành chính. Đối với hành vi vi phạm quy trình làm việc bằng tiền mặt, mức phạt được quy định theo Bộ luật vi phạm hành chính. Khoản tiền phạt này được áp dụng cho toàn bộ công ty và một quan chức cụ thể (nhân viên chịu trách nhiệm) nói riêng.

• số tiền phạt đối với tổ chức là 40–50 nghìn rúp;
• Số tiền 4–5 nghìn rúp được thu từ nhân viên chịu trách nhiệm.

Trong trường hợp này, cá nhân doanh nhân được phân loại là nhân viên có trách nhiệm.

Một tổ chức chỉ có thể chịu trách nhiệm trong vòng hai tháng kể từ ngày vi phạm. Nhân tiện, trong một số trường hợp, không chỉ công ty (hoặc cá nhân doanh nhân) thực hiện việc thanh toán bằng tiền mặt bất hợp pháp đều phải chịu trách nhiệm mà cả pháp nhân cũng phải chịu trách nhiệm. người nhận tiền. Pháp luật chưa quy định rõ ràng về thủ tục phân chia trách nhiệm nên việc quyết định chỉ phụ thuộc vào tòa án.

Kết quả là gì?

Vì vậy, khi thanh toán bằng tiền mặt, doanh nhân hoặc người đứng đầu công ty phải:

• đảm bảo rằng tổng số tiền theo hợp đồng (và các thỏa thuận bổ sung, nếu có) không vượt quá 100 nghìn rúp;
• hãy nhớ rằng khi thanh toán cho các cá nhân, các hạn chế về số tiền không được áp dụng;
• biết trong những trường hợp cụ thể thanh toán bằng tiền mặt thường được cho phép.

Ngoài ra, hãy tính đến những sắc thái không hoàn toàn rõ ràng được đưa ra trong danh sách trên. Đồng ý rằng sẽ thật xấu hổ khi bị phạt vì một vi phạm nhỏ khi thanh toán bằng tiền mặt.