Hãy nói về những thay đổi về thuế và kế toán đã xảy ra trong năm nay vào năm 2016.

Để thuận tiện hơn, chúng tôi sẽ hiển thị lịch của kế toán viên, đồng thời đặt ngày và loại báo cáo nhất định.

Thay đổi biểu mẫu báo cáo năm 2016

So sánh thủ tục báo cáo có hiệu lực năm ngoái và hiện tại trong năm 2016, Những thay đổi sau đây có thể được xác định:

1. Tên của một số mẫu báo cáo đã được làm rõ. Ví dụ: báo cáo về bảng cân đối kế toán, kết quả tài chính, luồng tài chính và các báo cáo khác.
2. Chúng tôi đã phê duyệt phương pháp mới để gửi báo cáo điện tử (Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang số “AS-7-6/711@”, được thông qua vào ngày 31 tháng 12 năm 2015).
3. Chúng tôi đã xác định báo cáo mới trong Biểu mẫu 4-FSS.
4. Bây giờ bạn sẽ phải báo cáo cơ quan thuế hàng quý bằng Mẫu 6-NDFL.
5. Mẫu báo cáo 2-NDFL đã thay đổi.
6. Một báo cáo mới về mục đích dự định của quỹ đã xuất hiện.
7. Có thể mã phân loại ngân sách (BCC) mới sẽ được phê duyệt.
8. Một mẫu RSV-1 mới đã xuất hiện, được cung cấp cho Quỹ Hưu trí.
9. Thông tin về người được bảo hiểm sẽ được gửi bằng mẫu SZV-M mới.

Có lẽ đây là những thay đổi chính trong biểu mẫu báo cáo cho năm 2016 hiện tại.

Tất cả những thay đổi kế toán trong năm 2016

Các chuyên gia kế toán biết rằng có nhiều lựa chọn báo cáo khác nhau, tùy thuộc vào tình trạng của công ty hoặc tổ chức.

Doanh nghiệp nhỏ có thể gửi báo cáo theo sơ đồ đơn giản hóa , trừ khi họ được yêu cầu phải trải qua một cuộc kiểm toán.

Thủ tục sẽ bao gồm một báo cáo:

1. Trên số dư.
2. Về kết quả tài chính.

Bạn có thể tìm thấy những tài liệu này trông như thế nào trong Lệnh của Bộ Tài chính theo số “66n”.

Các doanh nghiệp khác không được phân loại là doanh nghiệp nhỏ hoặc cần kiểm toán sẽ báo cáo đầy đủ .

Bắt buộc phải nộp báo cáo:

1. Sự cân bằng.
2. Về kết quả hoạt động tài chính.
3. Về chuyển động tiền tệ.
4. Về thay đổi vốn.

Bạn không thể loại trừ bất cứ điều gì khỏi tài liệu, nhưng bạn có thể bổ sung và giải thích thêm.

Hãy cho bạn biết chi tiết hơn những thay đổi khác đã xuất hiện:

Theo thuế thu nhập cá nhân

Bắt đầu từ năm 2016, bạn sẽ phải làm quen với việc nộp hàng quý không chỉ các chứng chỉ ở dạng 2-NDFL mà còn cả báo cáo mẫu 6-NDFL . Tài liệu này sẽ bao gồm thông tin về số tiền giữ lại sẽ được xóa nợ thuế đối với tất cả nhân viên của doanh nghiệp. Sáng chế này đã được Bộ Tư pháp thông qua với số hiệu “MMV-7-11/450” vào ngày 14 tháng 10 năm ngoái.

Theo Điều 230 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, phải nộp báo cáo thu nhập của cá nhân:

1. Quý đầu tiên phải được hoàn thành trước ngày 4 tháng 5.
2. Trong sáu tháng, đừng quên, cho đến ngày 1 tháng 8.
3. Công việc 9 tháng phải hoàn thành trước ngày 31/10.

Đây là báo cáo hàng quý và báo cáo hàng năm phải được nộp cho đến ngày 1 tháng 4 . Tức là kế toán viên phải báo cáo năm 2016 chậm nhất vào ngày 01/04/2017.

Bạn có thể gửi báo cáo theo mẫu được thiết lập nghiêm ngặt bằng cách in nó ra giấy. Tuy nhiên, xin lưu ý rằng nếu nhân viên của bạn trên 25 người, bạn sẽ phải chuẩn bị tài liệu điện tử.

Tốt hơn là nộp tài liệu đúng hạn, nếu không:

1. Công ty sẽ bị phạt một nghìn rúp. Hơn nữa, số tiền này sẽ được tính cho mỗi tháng quá hạn.
2. Tất cả các tài khoản công ty sẽ bị chặn. Đây là biện pháp cực đoan nhưng theo luật, nếu bạn chậm 10 ngày, Cục Thuế Liên bang có quyền phong tỏa tài khoản.

Điều đáng biết là công ty sẽ phải báo cáo số thuế chưa khấu trừ hai lần (Điều 226 Bộ luật thuế Liên bang Nga) và nộp giấy chứng nhận thuế theo mẫu 2-NDFL:

1. Không muộn hơn ngày 1 tháng 3 của năm hiện tại.
2. Cho đến ngày 1 tháng 4.

Mẫu báo cáo cũng mới.

Xin lưu ý rằng báo cáo kế toán hàng năm hiện có thể được nộp mà không cần chữ ký của kế toán trưởng công ty!

Thời gian khấu trừ thuế

Họ đặt ra thời hạn để nhân viên của các tổ chức nhận được thu nhập đã bị đánh thuế.

Dưới đây là một số ví dụ:

1. Khi bị sa thải. Việc tính toán phải được hoàn thành trước khi nhân viên làm việc vào ngày làm việc cuối cùng. Anh ta phải nhận thu nhập vào đúng ngày này (Điều 223 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).
2. Đang nghỉ ốm. Việc thanh toán phải được thực hiện vào cuối tháng. Ví dụ, một nhân viên nghỉ ốm từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 14 tháng 5. Báo cáo được nộp cho đến ngày 31 tháng 5.
3. Đang đi nghỉ. Thời gian tính thu nhập nghỉ phép cũng giống như thời gian tính lương nghỉ ốm.
4. Khi đi công tác. Người sử dụng lao động phải phê duyệt báo cáo chi phí, sau đó kế toán sẽ tính toán khoản thu nhập mà người lao động phải nhận trong chuyến công tác. Nhưng không muộn hơn ngày cuối cùng của tháng.

Thanh toán cho trẻ em

Người lao động có quyền yêu cầu người sử dụng lao động khoản bồi thường sẽ đến từ thuế trẻ em .

Luật Liên bang số 317, được phê duyệt vào ngày 23 tháng 11 năm 2015, quy định rằng số tiền thanh toán đã tăng lên. Bây giờ họ làm lành 350 nghìn rúp- nhưng đây là trường hợp đứa trẻ bị coi là khuyết tật.

Trong các trường hợp khác, việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của họ khác: đối với cha mẹ nuôi hoặc người giám hộ – 6 nghìn rúp., cho cha mẹ - 12 nghìn rúp.

Thanh toán xã hội

Bắt đầu từ năm nay, người lao động có quyền yêu cầu người sử dụng lao động các khoản khấu trừ xã ​​hội từ thuế thu nhập cá nhân . Người lao động phải trả lại 13 phần trăm thu nhập.

Số tiền này sẽ được nhắm mục tiêu. Bạn sẽ phải chi tiêu cho việc học hành, con cái/anh chị em của mình hoặc cho việc chăm sóc y tế.

Trước đây, nhân viên chỉ có thể yêu cầu khoản khấu trừ này vào cuối năm. Bây giờ tình hình đã thay đổi.

Bạn có thể nộp đơn xin trợ cấp xã hội bất cứ lúc nào 1 lần mỗi năm.

Số lượng tài sản cố định tính thuế

Thuế thu nhập bây giờ có thể được xóa khỏi tài sản có số tiền hơn 100 nghìn rúp .

Nếu tài sản của doanh nghiệp có giá trị thấp hơn thì nó được ghi nhận là chi phí (Điều 256 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Thuế thu nhập

Trong năm mới, có thể không phải nộp tạm ứng thuế thu nhập hàng tháng. Một số doanh nghiệp có thể từ chối với điều kiện lợi nhuận của họ tính bình quân trong một quý ít hơn 15 triệu rúp (Điều 286 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Trước đây, giới hạn là 10 triệu rúp. Để tính lợi nhuận bình quân quý, bạn nên: chia doanh thu cả năm cho 4.

Phải nộp tờ khai thu nhập:

1. Trong quý đầu tiên của năm nay cho đến ngày 28 tháng 4.
2. Trong nửa đầu năm 2016 cho đến ngày 28 tháng 7.
3. Trong 9 tháng năm nay cho đến ngày 28 tháng 10.

Đối với các công ty trả trước hàng tháng, tờ khai cũng được nộp hàng tháng (Điều 287 và 289 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Bạn có thể cung cấp dưới dạng giấy nếu số lượng nhân viên của công ty dưới 100 người.

Nếu không, chỉ nên chuẩn bị phiên bản điện tử của tờ khai (Điều 80 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Đăng ký tổ chức

Họ sẽ nghiêm ngặt hơn trong việc kiểm tra xem công ty có đáng tin cậy hay không. Thanh tra bây giờ đang có quyền kiểm tra bất động sản của tổ chức và có mặt mà không báo trước . Nếu thanh tra viên phát hiện ra bất kỳ thông tin nào không chính xác hoặc bị thiếu, anh ta sẽ viết một thông báo liệt kê những việc bạn cần làm và những thông tin bạn cần cung cấp.

1. Thời gian sửa chữa sai sót là 1 tháng.
2. Thời hạn đăng ký tổ chức hiện nay là 3 ngày làm việc!

Xin lưu ý rằng các tổ chức hiện tại phải sử dụng điều lệ tiêu chuẩn mới trong công việc của họ; mẫu của nó vẫn đang được phê duyệt.

Mã phân loại ngân sách mới (KBK)

Theo kế hoạch, các khoản khấu trừ lương hưu sẽ được gửi đến các mã khác nhau, tùy thuộc vào giới hạn giới hạn thu nhập.

Nhưng tài liệu vẫn chưa được chấp nhận.

BCC hiện tại cho phí bảo hiểm trông như thế này:

1. Ba chữ số đầu là mã cơ quan chính phủ
2. Chữ số tiếp theo là mã thu nhập (nhóm thu nhập này)
3. Hai chữ số thứ ba là mã thuế hoặc mã thanh toán khác
4. 5 chữ số tiếp theo chỉ khoản mục và khoản mục phụ của thu nhập
5. Tiếp theo là 2 con số để bạn có thể hiểu được mức ngân sách (khu vực, liên bang hoặc thậm chí là ngân sách của một trong các quỹ - Quỹ hưu trí của Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội, v.v.)
6. Tiếp theo là 4 con số quan trọng quyết định “lý do” thanh toán. Ở đây, điều quan trọng là phải hiểu rằng chỉ có thể có ba lý do như vậy - 1) nộp thuế (phí, đóng góp), 2) nộp phạt, 3) nộp phạt.
7. Và cuối cùng, ba chữ số cuối của bất kỳ mã nào là phân loại loại thu nhập (thuế, phi thuế, từ tài sản, v.v.).

Hệ thống thuế bằng sáng chế

Giờ đây, nhiều doanh nghiệp hơn sẽ có thể hoạt động theo bằng sáng chế vì danh sách các hoạt động đã được mở rộng. Điều này được chứng minh bằng Luật Liên bang số 232, được phê duyệt vào ngày 13 tháng 7 năm 2015.

Danh sách bây giờ bao gồm:

1. Các điểm phục vụ ăn uống không phục vụ du khách trong hội trường.
2. Các công ty sản xuất các sản phẩm từ sữa.
3. Các công ty trồng rau, chế biến rau quả đóng hộp.
4. Các tổ chức cung cấp dịch vụ đi dạo và vận chuyển gia súc.
5. Các doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm bột mì và bánh mì.
6. Các công ty dịch thuật.
7. Các doanh nghiệp tham gia xử lý và tiêu hủy chất thải.
8. Các công ty tham gia sửa chữa thiết bị và PC.
9. Các tổ chức cung cấp dịch vụ chăm sóc và chăm sóc người già và người khuyết tật.
10. Các hoạt động lâm nghiệp khác.

Bạn có thể tìm hiểu thêm tại Điều 2 của luật này.

Chuyển sang hệ thống EGAIS

Quá trình chuyển đổi này ảnh hưởng đến các công ty bán đồ uống có cồn. Đến tháng 7/2016, tất cả các điểm bán lẻ đều phải chuyển sang hệ thống.

Ngoài ra, ban quản lý phải lưu giữ nhật ký bán hàng ở dạng đặc biệt được phê duyệt bởi Lệnh RAR số 164, ngày 19 tháng 6 năm 2015.

Những người vi phạm sẽ bị phạt.

Làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa và hệ thống UTII

Giới hạn thu nhập đã tăng lên đối với các doanh nghiệp hoạt động theo các quy tắc đơn giản hóa:

1. Để chuyển sang các hệ thống này bắt đầu từ năm 2017 tới, bạn sẽ cần xác nhận thu nhập của bạn trong 9 tháng năm nay . Số tiền thu nhập ít nhất phải là 59.805.000 RUB.
2. Đối với những người đã sử dụng một trong các hệ thống, thu nhập hàng năm của họ phải là tối thiểu 79.740.000 RUB .

Các công ty có văn phòng đại diện và mạng lưới giờ đây sẽ có thể sử dụng chế độ đặc biệt.

Thuế suất cho hệ thống thuế đơn giản và UTII

Các dịch vụ thuế khu vực hiện có thể giảm thuế suất theo hệ thống đơn giản hóa xuống 1% cho đối tượng “thu nhập, lợi nhuận”. Còn với đối tượng “thu nhập trừ chi phí”, tỷ lệ giảm vẫn giữ nguyên ở mức ít nhất là 5%.

Đại diện cơ quan quản lý có thể giảm tỷ lệ UTII xuống 7,5%, trước đây là 15%. Hệ số giảm phát sẽ không thay đổi. Con số này là 1,798.

Thuế GTGT đối với chế độ đặc biệt

Hiện nay, khi nộp hóa đơn VAT, công ty có thể tính đến lợi nhuận . Trước đây điều này không thể thực hiện được. Sự đổi mới này chỉ áp dụng cho các tổ chức hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa và hệ thống thuế nông nghiệp đơn giản hóa.

Thông tin về số lượng nhân viên trung bình

Bạn nên báo cáo số lượng nhân viên bạn có trong công ty của bạn. Mỗi năm một lần - cho đến ngày 20 tháng 1. Điều này áp dụng cho các tổ chức mới hoặc tổ chức lại (Điều 80 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Mẫu RSV-1 PFR

Các công ty có ít nhất một nhân viên phải báo cáo cho anh ta quý, nửa năm và 9 tháng. Mẫu đơn này đã được phê duyệt - RSV-1 (Luật Liên bang số 212, ngày 24 tháng 7 năm 2009).

Nên báo cáo điện tử.

Mẫu SZV-M

Thông tin về những người được bảo hiểm làm việc cho công ty hiện cũng phải được nộp cho Quỹ hưu trí. Mẫu SZV-M dành cho việc này. Phải nộp đầy đủ trước ngày 10 hàng tháng. Báo cáo đầu tiên lẽ ra phải được nộp vào tháng 4, trước ngày 10 tháng 5.

Thuế bất động sản

Công ty có tài sản phải báo cáo bằng cách hoàn thành phần khai báo thích hợp trước:

1. Ngày 4 tháng 5 cho quý 1.
2. Ngày 1 tháng 8 trong nửa năm.
3. Ngày 31 tháng 10 trong 9 tháng.
4. ngày 30/3/2017 của năm trước.

Một lần nữa, nếu công ty có hơn một trăm nhân viên thì tờ khai sẽ được nộp dưới dạng điện tử (Điều 80, 386, 379 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Thuế vận tải

Các tổ chức sở hữu phương tiện vận tải cũng phải báo cáo với cơ quan thuế (Điều 357 Bộ luật thuế Liên bang Nga) mỗi năm một lần, không muộn hơn ngày 1 tháng 2 (Điều 363.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Phiên bản điện tử cũng được cung cấp bởi các công ty có hơn một trăm nhân viên.

Thuế đất

Áp dụng cho các tổ chức sở hữu lô đất chịu thuế (Điều 388 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Tờ khai phải được nộp trước ngày 1 tháng 2 (Điều 397 và 398 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Theo pháp luật của chúng tôi quy định các hoạt động trong lĩnh vực kế toán, báo cáo tài chính đơn giản hóa năm 2016 có thể được lập bởi một số pháp nhân nhỏ. Lợi ích này giúp công việc của các kế toán viên trở nên dễ dàng hơn nhiều vì khối lượng tài liệu cần chuẩn bị được đơn giản hóa rất nhiều; báo cáo đầy đủ bao gồm nhiều biểu mẫu cùng một lúc - bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động tài chính, báo cáo thay đổi vốn, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo về dự kiến. sử dụng vốn. Mặc dù trước đây mọi chuyện thậm chí còn đơn giản hơn - những đứa trẻ trong chế độ đặc biệt hoàn toàn không phải nộp báo cáo. Nhưng bây giờ nó là cần thiết, mặc dù ở dạng rút gọn.

Báo cáo tài chính của một doanh nghiệp nhỏ chỉ bao gồm hai dạng. Ngoài ra, báo cáo tài chính đơn giản bao gồm số dòng nhỏ hơn nhiều so với báo cáo thông thường vì thông tin được hiển thị theo cách tổng hợp hơn.

Mẫu báo cáo đơn giản đã được đưa vào luật của chúng tôi gần đây; báo cáo cho năm 2013 đã có thể được gửi bằng mẫu đơn giản mới.

Lập báo cáo tài chính năm 2016 cho doanh nghiệp nhỏ

Hãy để chúng tôi nhắc bạn loại boo nào. Các doanh nghiệp nhỏ nộp báo cáo - đây là bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả tài chính và báo cáo về mục đích sử dụng vốn. Các công ty tham gia vào hoạt động kinh doanh nộp hai biểu mẫu - bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Các công ty tham gia vào các hoạt động phi thương mại nộp bảng cân đối kế toán và báo cáo về mục đích sử dụng vốn. Nhưng nếu cần cung cấp thêm thông tin để đánh giá tình hình tài chính của công ty thì công ty có quyền gửi số lượng lớn hơn các biểu mẫu tiết lộ thông tin còn thiếu.

Báo cáo doanh nghiệp nhỏ 2016 (knd 0710096) được sử dụng để gửi thông tin về hoạt động của năm 2015 và 2016; trước thời điểm này, các biểu mẫu khác đã được sử dụng.

Báo cáo kế toán doanh nghiệp nhỏ năm 2017 nộp chậm nhất là ngày 31/3, năm báo cáo là năm 2016. Báo cáo tài chính kế toán của các doanh nghiệp nhỏ thường được nộp cho hai cơ quan - cơ quan thanh tra thuế và cơ quan thống kê nhà nước.

Bắt buộc phải tuân thủ thời hạn nộp báo cáo theo quy định của pháp luật; nếu vi phạm, bản thân công ty và những nhân viên chịu trách nhiệm nộp báo cáo, bao gồm cả giám đốc, sẽ bị phạt. Ngay cả khi công ty hiện không hoạt động, vẫn không được yêu cầu nộp báo cáo.

Khi chậm nộp hồ sơ cho cơ quan thuế, công ty phải trả 200 rúp cho mỗi hồ sơ không được nộp. Nếu có sự chậm trễ trong việc nộp cho cơ quan thống kê, mức phạt sẽ nặng hơn nhiều - từ 3 đến 5 nghìn rúp. Và mức phạt đối với các quan chức là như nhau - từ 300 đến 500 rúp.

Báo cáo kế toán đơn giản. Ai thuê

Những công ty nào nộp báo cáo tài chính đơn giản? Chúng bao gồm các doanh nghiệp nhỏ, những người tham gia dự án Skolkovo và các công ty phi lợi nhuận. Tiêu chí chính để phân loại công ty là doanh nghiệp nhỏ là: số lượng (biên chế trung bình lên tới 100 người) và lợi nhuận không vượt quá 800 triệu mỗi năm. Có những tiêu chí khác; chúng được liệt kê trong đạo luật quy định sự phát triển của các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Nga (Điều 4 Luật số 209-FZ). Báo cáo kế toán đơn giản cho doanh nghiệp nhỏ năm 2017 không thể được nộp bởi các công ty có kiểm toán bắt buộc, hợp tác xã nhà ở và xây dựng, công ty tài chính vi mô, doanh nghiệp nhà nước, công chứng viên, luật sư, các bên, v.v. Vì vậy, các công ty cổ phần không thể sử dụng hình thức báo cáo này vì họ bắt buộc phải kiểm toán.

Cuối năm 2016, tất cả các tổ chức đều phải nộp báo cáo tài chính năm. Chúng tôi sẽ cho bạn biết về thành phần, thời hạn và địa chỉ gửi báo cáo trong buổi tư vấn của chúng tôi.

Thành phần báo cáo tài chính thường niên năm 2016.

Báo cáo tài chính hàng năm bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động tài chính và các phụ lục đính kèm (Phần 1 Điều 14 Luật Liên bang ngày 6/12/2011 số 402-FZ).

• Tuyên bô vê thay đổi sự công băng;
• Báo cáo lưu chuyển tiền mặt;
• Báo cáo mục đích sử dụng kinh phí (đối với tổ chức phi lợi nhuận);
• các ứng dụng khác (giải thích).

Chúng tôi đã nói về thành phần báo cáo của các tổ chức có quyền sử dụng kế toán đơn giản hóa.

Mẫu báo cáo tài chính thường niên năm 2016 đã được phê duyệt theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 2 tháng 7 năm 2010 số 66n.

Dưới đây là các mẫu báo cáo tài chính thường niên năm 2016 dễ tải xuống với cột “Mã”:

Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính năm 2016 chưa được phê duyệt nên tổ chức xác định hình thức và thủ tục trình bày giải trình một cách độc lập. Giải thích có thể được trình bày dưới dạng bảng hoặc văn bản. Khi lập thuyết minh dưới dạng bảng, tổ chức phải xét đến ví dụ tại Phụ lục số 3 của Lệnh Bộ Tài chính Nga ngày 2/7/2010 số 66n.

Thời gian và địa điểm nộp báo cáo thường niên

Tổ chức phải nộp báo cáo tài chính hàng năm tại địa điểm của tổ chức chậm nhất là ngày 31 tháng 3 tới các địa chỉ sau:

• tới cơ quan thuế (khoản 5, khoản 1, điều 23 Bộ luật thuế Liên bang Nga);
• cơ quan thống kê lãnh thổ (Điều 18 Luật Liên bang ngày 6 tháng 12 năm 2011 số 402-FZ).

Nếu ngày 31 tháng 3 trùng với ngày cuối tuần thì có thể nộp báo cáo chậm nhất là vào ngày làm việc tiếp theo (Khoản 7, Điều 6.1 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Đối với năm 2016, báo cáo thường niên phải được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang và Rosstat.

Báo cáo tài chính nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang trên giấy phải được lập trên các biểu mẫu có thể đọc được bằng máy.

Có thể tải xuống các biểu mẫu báo cáo tài chính dạng PDF có thể đọc được bằng máy.

Nếu một tổ chức phải kiểm toán bắt buộc (Điều 5 của Luật Liên bang số 307-FZ ngày 30 tháng 12 năm 2008), thì báo cáo kiểm toán cũng phải được nộp cho Rosstat như một phần của báo cáo tài chính hàng năm, xác nhận độ tin cậy của báo cáo tài chính. các tuyên bố được trình bày (Khoản 5 của PBU 4/99). Nếu tại thời điểm nộp báo cáo cho cơ quan thống kê, việc kiểm toán trong tổ chức chưa hoàn thành thì có thể nộp báo cáo sau. Việc này phải được thực hiện không quá 10 ngày làm việc kể từ ngày lập báo cáo kiểm toán, nhưng chắc chắn phải trước ngày 31 tháng 12 của năm tiếp theo năm báo cáo (khoản 2 Điều 18 Luật Liên bang ngày 6 tháng 12 năm 2011 Không . 402-FZ).

Tổ chức không phải nộp báo cáo kiểm toán cho cơ quan thuế.

Cấu trúc của báo cáo tài chính năm 2016 phụ thuộc vào việc công ty là tổ chức nhỏ hay phi lợi nhuận. Nếu có thì có ít biểu mẫu hơn và bạn có thể điền chúng vào các biểu mẫu đơn giản hơn.

Cấu trúc tối đa của báo cáo tài chính năm 2016

Báo cáo tài chính hàng năm bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả tài chính và các phụ lục đính kèm (Phần 1 Điều 14 Luật Liên bang ngày 6 tháng 12 năm 2011 số 402-FZ). Các phụ lục của Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả tài chính là Báo cáo thay đổi vốn, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các giải trình dưới dạng văn bản và (hoặc) dạng bảng (khoản 2 và 4 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga). ngày 2 tháng 7 năm 2010 số 66n, công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 23 tháng 5 năm 2013 số 03-02-07/2/18285).

Các tổ chức phi lợi nhuận cũng nộp Báo cáo về mục đích sử dụng quỹ (Phần 2 Điều 14 Luật số 402-FZ).

Tất cả năm biểu mẫu chỉ được nộp vào cuối năm. Báo cáo tạm thời chỉ bao gồm Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả tài chính. Thủ tục này tuân theo phần 3 của điều 14 Luật số 402-FZ và đoạn 49 của PBU 4/99.

Thành phần báo cáo tài chính của tổ chức thương mại năm 2016

Ai thuê

Bảng cân đối kế toán
	Các doanh nghiệp nhỏ và các tổ chức khác sử dụng phương pháp kế toán đơn giản
	Tất cả các tổ chức thương mại, bao gồm cả các doanh nghiệp nhỏ, đã quyết định sử dụng các hình thức báo cáo kế toán được thiết lập chung
Báo cáo kết quả tài chính (dạng đơn giản)	Các doanh nghiệp nhỏ và các tổ chức khác sử dụng phương pháp kế toán đơn giản
Tuyên bô vê thay đổi sự công băng
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt	Tất cả các tổ chức thương mại*
	Tất cả các tổ chức thương mại*

* Họ không đại diện cho các tổ chức có quyền sử dụng các phương pháp kế toán đơn giản (ví dụ: các doanh nghiệp nhỏ) khi không có dữ liệu mà không có kiến ​​thức thì không thể đánh giá tình hình tài chính của tổ chức hoặc kết quả tài chính của tổ chức đó. hoạt động (khoản 6 Lệnh của Bộ Tài chính số 66n, phần 4 Điều 6 Luật số 402-FZ).

Báo cáo tài chính tóm tắt năm 2016

Thành phần báo cáo tài chính năm 2016 được rút gọn dành cho các doanh nghiệp nhỏ, những người tham gia dự án Skolkovo và các tổ chức phi lợi nhuận. Ngoài ra, các công ty này có thể điền báo cáo theo các biểu mẫu đơn giản hóa.

Quan trọng!
Các biểu mẫu đơn giản hóa không thể được nộp bởi các công ty là đối tượng kiểm toán bắt buộc, tài chính vi mô, chính phủ và các tổ chức tự quản lý, các tổ chức phi lợi nhuận được công nhận là đại lý nước ngoài. Điều này được quy định tại phần 4 và 5 Điều 6 Luật số 402-FZ.

Các doanh nghiệp nhỏ Vào cuối năm họ có thể nộp Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả tài chính. Nếu các biểu mẫu này chứa tất cả các thông tin quan trọng về tình hình tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp thì không cần nộp các biểu mẫu còn lại (khoản 85 của Quy chế được Bộ Tài chính Nga phê duyệt ngày 29 tháng 7 năm 1998 Không . 34n).

Các tổ chức phi lợi nhuận nộp báo cáo tài chính hàng năm như một phần của Bảng cân đối kế toán, Báo cáo mục đích sử dụng vốn và các phụ lục kèm theo (Phần 2 Điều 14 Luật số 402-FZ). Các tổ chức phi lợi nhuận không được nộp báo cáo lưu chuyển tiền tệ (khoản 85 của Quy định được phê duyệt theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 29 tháng 7 năm 1998 số 34n). Báo cáo kết quả tài chính được nộp bổ sung nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• trong năm báo cáo, thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh và (hoặc) các hoạt động tạo thu nhập khác;
• số tiền thu nhập là đáng kể;
• Trong Báo cáo về mục đích sử dụng quỹ, không thể tiết lộ số liệu về lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và (hoặc) các hoạt động tạo thu nhập khác để tạo nên một bức tranh hoàn chỉnh về tình hình tài chính và kết quả tài chính.

Thành phần báo cáo của các tổ chức phi lợi nhuận được đưa ra trong bảng.

Thành phần báo cáo tài chính của tổ chức phi lợi nhuận

Ai thuê

Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (dạng đơn giản)
Báo cáo thu nhập	Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận phải tuân theo một số điều kiện nhất định**
Báo cáo mục đích sử dụng vốn	Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận bạn chọn
Báo cáo mục đích sử dụng vốn (mẫu đơn giản)	Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận (với một số ngoại lệ)*
Giải thích về Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả tài chính (ở dạng văn bản và (hoặc) dạng bảng)	Tất cả các tổ chức phi lợi nhuận

*Các mẫu báo cáo tài chính đơn giản theo Phụ lục 5 theo Lệnh số 66n của Bộ Tài chính Nga không được phép sử dụng bởi các tổ chức nêu tại Phần 5 Điều 6 Luật số 402-FZ.

** Các tổ chức phi lợi nhuận phải lập Báo cáo kết quả tài chính nếu họ nhận được thu nhập đáng kể từ hoạt động kinh doanh và (hoặc) các hoạt động tạo thu nhập khác.

Những người tham gia dự án Skolkovo-các tổ chức thương mại nộp Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả tài chính. Tổ chức phi lợi nhuận - Bảng cân đối kế toán và Báo cáo mục đích sử dụng nguồn vốn. Bạn có thể sử dụng các biểu mẫu tiêu chuẩn hoặc các biểu mẫu đơn giản hóa từ Phụ lục 1 và 5 của Lệnh số 66n của Bộ Tài chính Nga.

Thông tin kèm theo báo cáo tài chính năm 2016

Thuyết minh không được đưa vào báo cáo tài chính năm 2016. Nhưng thông tin bổ sung có thể được cung cấp trong phần ghi chú giải thích. Theo quy định, thông tin đó không liên quan đến các chỉ số bằng số của các biểu mẫu báo cáo chính và được cung cấp nếu nó hữu ích cho những người dùng quan tâm trong việc đưa ra các quyết định kinh tế.

Các chỉ số sau đây được trình bày như một phần thông tin kèm theo báo cáo tài chính:

• động lực của các chỉ số kinh tế và tài chính quan trọng nhất;
• kế hoạch phát triển của tổ chức;
• vốn dự kiến ​​và đầu tư tài chính dài hạn;
• hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu và phát triển;
• biện pháp bảo vệ môi trường;
• thông tin khác.

Thông tin kèm theo báo cáo tài chính phải làm rõ rằng chúng không được đưa vào báo cáo này. Để làm điều này, bạn phải tuân theo các quy tắc sau:

• báo cáo tài chính không được chứa các tham chiếu đến thông tin đó;
• tên của thông tin được cung cấp không được ngụ ý rằng thông tin đó là một phần của báo cáo tài chính;
• những thông tin đó phải được tách biệt khỏi báo cáo tài chính.

Năm 2016 có nhiều thay đổi. Bây giờ, điều quan trọng là người kế toán phải tổ chức công việc của mình một cách chính xác, đồng thời ngăn ngừa những sai sót khó chịu có thể dẫn đến làm sai lệch số tiền thanh toán cho ngân sách và các biện pháp xử phạt, tăng khối lượng công việc của bộ phận kế toán và tổn thất tài chính của công ty. . Các chuyên gia của Berator thường chuẩn bị sẵn các tài liệu dành riêng cho bạn về tất cả những thay đổi.

được hỗ trợ bởi

Nói với đồng nghiệp của bạn

Bukhgalteriya.ru

Những thay đổi chung

Lãi suất tái cấp vốn sẽ bằng lãi suất cơ bản

Ngân hàng Nga đã ban hành Chỉ thị số 3894-U ngày 11 tháng 12 năm 2015 “Về lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Nga và lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nga.” Nó quy định rằng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, giá trị lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Nga bằng với giá trị lãi suất cơ bản của Ngân hàng Nga được xác định vào ngày tương ứng. Nghĩa là, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, Ngân hàng Nga không còn ấn định giá trị độc lập cho lãi suất tái cấp vốn. Nó tự động thay đổi bất cứ khi nào tỷ lệ chính thay đổi.

Đã xử phạt vi phạm khi nộp báo cáo thống kê

Trách nhiệm hành chính đối với việc vi phạm thủ tục cung cấp dữ liệu thống kê sơ cấp đã được thắt chặt (Điều 13.19 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Phiên bản mới của quy chuẩn quy định các biện pháp trừng phạt đối với “người bị hỏi không cung cấp dữ liệu thống kê cơ bản cho các đối tượng của hồ sơ thống kê chính thức theo cách thức quy định hoặc cung cấp dữ liệu này không kịp thời hoặc cung cấp dữ liệu thống kê cơ bản không đáng tin cậy”.

Người vi phạm sẽ bị phạt với số tiền sau:

• từ 10 đến 20 nghìn rúp - đối với quan chức (trước ngày 1 tháng 1 năm 2016 - từ 3 đến 5 nghìn rúp);
• từ 20 đến 70 nghìn rúp - đối với pháp nhân (cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2016, không có khoản phạt nào được đưa ra đối với các tổ chức).

Đối với việc vi phạm nhiều lần, hình thức xử phạt sẽ là:

• từ 30 đến 50 nghìn rúp - dành cho quan chức;
• từ 100 đến 150 nghìn rúp - đối với pháp nhân.

Việc chuyển đổi sang các bộ phân loại mới đã bị hoãn lại một năm

Ngày triển khai Hệ thống phân loại tài sản cố định toàn Nga (OKOF) đã được hoãn lại đến ngày 1 tháng 1 năm 2017. Trình phân loại được chỉ định đã được phát triển để thay thế trình phân loại trước đó (OK 013-94), hiệu lực của nó được gia hạn cho đến ngày được chỉ định (Lệnh Rosstandart số 1746-st ngày 10 tháng 11 năm 2015).

Ngoài ra, thời hạn chuyển sang sử dụng bắt buộc các máy phân loại toàn Nga OKVED2 (OK 029-2014) và OKPD2 (OK 034-2014) đã được hoãn lại đến ngày 1 tháng 1 năm 2017 (Lệnh Rosstandart số 1745 ngày 11 tháng 11 Ngày 10 tháng 10 năm 2015).

Kể từ cùng ngày, các phân loại hiện có sẽ bị hủy:

• Bộ phân loại toàn Nga về các loại hoạt động kinh tế (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1);
• Bộ phân loại toàn Nga về các loại hoạt động kinh tế (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1);
• Bộ phân loại toàn Nga về các loại hoạt động kinh tế, sản phẩm và dịch vụ (OKDP) OK 004-93;
• Phân loại sản phẩm toàn Nga theo loại hoạt động kinh tế (OKPD) OK 034-2007 (KPES 2002);
• Bộ phân loại dịch vụ dành cho người dân toàn Nga (OKUN) OK 002-93;
• Bộ phân loại sản phẩm toàn tiếng Nga (OKP) OK 005-93.

Thủ tục điền lệnh thanh toán đang thay đổi

Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 23 tháng 9 năm 2015 số 148n sửa đổi quy định về điền chi tiết trong lệnh thanh toán đã được phê duyệt theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n. Những thay đổi sẽ có hiệu lực vào ngày 28 tháng 3 năm 2016.

Các sửa đổi đã được thực hiện liên quan đến số lượng ký tự và việc không thể chấp nhận việc chỉ ra số 0 trong các trường của lệnh thanh toán.

Số chữ số được chỉ định:

• cho KBK - 20;
• đối với OKTMO - 8 hoặc 11;
• cho UIN - 20 hoặc 25.

Khi điền TIN, chữ số đầu tiên và thứ hai của số, cả người nhận tiền lẫn người trả tiền đều không thể đồng thời lấy giá trị “0”. Thành phần kỹ thuật số của chi tiết này đối với người thanh toán là pháp nhân là 10 chữ số, đối với người thanh toán cá nhân - 12 chữ số. TIN của người nhận bao gồm 10 chữ số.

Nếu người trả tiền không có INN, bạn có thể chỉ ra mã gồm năm chữ số của tổ chức nước ngoài trong chi tiết “INN của người trả tiền” theo giấy chứng nhận đăng ký. Tất cả các chữ số của mã không thể bằng 0 cùng một lúc.

Giá trị của chi tiết “điểm kiểm tra người trả tiền” và “điểm kiểm tra người nhận” bao gồm 9 chữ số. Chữ số thứ nhất và thứ hai của hộp số không thể đồng thời lấy giá trị “0”.

Ngoài ra, tất cả các chữ số của TIN và KPP không thể bằng 0.

Trường hợp trạng thái “09” (người nộp thuế (người nộp phí) là cá nhân kinh doanh) hoặc “14” (người nộp thuế nộp tiền cho cá nhân) tại trường “101” của lệnh thanh toán và không có UIN thì mã TIN của người trả tiền cá nhân phải được ghi rõ trong lệnh thanh toán. Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng UIN phải được điền nếu thuế và các khoản đóng góp được thanh toán theo yêu cầu của cơ quan thuế, nơi lấy mã này. Trong các trường hợp khác, “0” được nhập vào trường “22”.

Rosstat công bố “giám sát liên tục” các doanh nghiệp nhỏ

Năm 2016, Cơ quan Thống kê Nhà nước Liên bang (Rosstat) sẽ tiến hành một cuộc “điều tra dân số” về các công ty và doanh nhân cá nhân thuộc các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Các thông tin thu thập sẽ liên quan đến kết quả hoạt động năm 2015. Những người được kiểm tra phải nêu rõ: địa chỉ, loại hình hoạt động, số doanh thu nhận được và chi phí phát sinh, chi phí và thành phần tài sản cố định, số lượng nhân viên, số tiền lương cũng như thông tin về việc doanh nghiệp có nhận được hỗ trợ của nhà nước trong năm 2015 hay không và nếu vậy thì loại nào (lệnh Rosstat ngày 5 tháng 6 năm 2015 số 259, ngày 4 tháng 9 năm 2015 số 414).

Các biểu mẫu báo cáo mới đã được phát triển và phê duyệt - riêng cho các pháp nhân nhỏ và doanh nghiệp siêu nhỏ và riêng cho các doanh nhân cá nhân (Lệnh Rosstat số 263 ngày 9 tháng 6 năm 2015 “Về việc phê duyệt các công cụ thống kê để tổ chức giám sát thống kê liên bang liên tục về các hoạt động của các doanh nghiệp nhỏ và nhỏ” doanh nghiệp vừa và nhỏ năm 2016 dựa trên kết quả năm 2015"). Số liệu về hoạt động của các doanh nghiệp vừa sẽ được lấy từ báo cáo hàng năm doanh nghiệp nộp cho cơ quan thống kê theo cách thức thông thường.

Bạn có thể tìm thấy các biểu mẫu báo cáo mới trên trang web chính thức của Rosstat http://www.gks.ru/.

Rosstat sẽ cung cấp các mẫu khảo sát cần thiết. Để giải thích cách điền chúng, các “nhà đăng ký” từ cơ quan thống kê sẽ làm việc, có chứng chỉ chính thức do người đứng đầu Rosstat ký. Cũng có thể sử dụng các biểu mẫu thống kê điện tử.

Việc tham gia quan sát liên tục là bắt buộc. Bạn sẽ bị phạt vì trốn tránh và sau khi nộp phạt bạn vẫn phải nộp các thông tin cần thiết cho cơ quan thống kê.

Khó khăn trong việc đăng ký nhà nước

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, những thay đổi về luật liên quan đến đăng ký nhà nước của pháp nhân và doanh nhân cá nhân có hiệu lực (Luật Liên bang ngày 30 tháng 3 năm 2015 số 67-FZ, ngày 29 tháng 6 năm 2015 số 209-FZ).

Việc thay đổi địa chỉ của pháp nhân sẽ trở nên khó khăn hơn. Sổ đăng ký quốc gia thống nhất về các thực thể pháp lý hiện phải chứa thông tin mà một pháp nhân đã đưa ra quyết định thay đổi địa điểm của mình và thông tin này phải được nộp cho cơ quan đăng ký trong vòng ba ngày sau khi được thông qua. Và bản thân các tài liệu đăng ký nhà nước về việc thay đổi địa điểm của pháp nhân phải được nộp cho cơ quan đăng ký trước khi hết hạn 20 ngày kể từ ngày nhập thông tin vào Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của nhà nước mà pháp nhân đó đã thực hiện quyết định thay đổi địa chỉ. Việc đăng ký nhà nước về việc thay đổi địa điểm của pháp nhân sẽ được thực hiện bởi cơ quan đăng ký tại địa điểm mới.

Sẽ có nhiều căn cứ hơn để từ chối đăng ký nhà nước của một pháp nhân. Ví dụ: đây là trường hợp xác định tính không đáng tin cậy của thông tin có trong Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của nhà nước. Nếu cơ quan đăng ký có nghi ngờ hợp lý về độ tin cậy của dữ liệu về địa chỉ, giám đốc, người sáng lập (người tham gia), thì một mục sẽ được thực hiện về vấn đề này trong Sổ đăng ký pháp nhân nhà nước thống nhất mà không cần đơn đăng ký từ pháp nhân hoặc việc cấp giấy phép các hành vi tư pháp. Việc đăng ký công ty sẽ bị đình chỉ trong một tháng.

Công chứng viên sẽ có thể nộp tài liệu để đăng ký theo yêu cầu của người nộp đơn (tỷ lệ: 1.000 rúp).

Và đối với các giao dịch liên quan đến cổ phần giữa những người tham gia trong công ty trách nhiệm hữu hạn, cũng như đối với việc một người tham gia rút khỏi công ty, việc công chứng bắt buộc được áp dụng. Đơn xin sửa đổi Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của Nhà nước liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phần phải được công chứng viên ký và nộp trực tiếp cho cơ quan đăng ký dưới dạng điện tử.

Bạn có thể loại mình khỏi kế hoạch kiểm tra hàng năm

Để thực hiện việc này, bạn cần nộp đơn cho cơ quan kiểm tra theo mẫu quy định đã được phê duyệt theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 26 tháng 11 năm 2015 số 1268.

Các tài liệu sau đây phải được đính kèm với đơn đăng ký:

• trích lục sổ đăng ký cổ đông của công ty (đối với công ty cổ phần);
• bản sao có chứng thực của báo cáo kết quả tài chính cho một năm dương lịch trong số ba năm dương lịch trước đó (đối với những doanh nghiệp hoạt động dưới một năm dương lịch - trong khoảng thời gian đã trôi qua kể từ ngày đăng ký nhà nước) hoặc một tài liệu được chứng thực khác có chứa thông tin về doanh thu bán hàng hóa (công trình, dịch vụ) chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng;
• bản sao có chứng thực thông tin về số lượng lao động trung bình (nếu không tham gia lao động được thuê thì thông tin này phải được thể hiện trong đơn);
• nếu đơn được nộp thông qua người đại diện thì phải đính kèm văn bản xác nhận thẩm quyền của người đại diện đã ký đơn.

Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 đến ngày 31 tháng 12 năm 2018, không có cuộc thanh tra theo lịch trình nào (không phải thuế!) được thực hiện đối với các pháp nhân và doanh nhân cá nhân được phân loại là doanh nghiệp nhỏ, ngoại trừ các pháp nhân và doanh nhân cá nhân có ra các hoạt động trong các lĩnh vực sau:

• chăm sóc sức khỏe;
• giáo dục;
• lĩnh vực xã hội;
• trong lĩnh vực cung cấp nhiệt và điện;
• trong lĩnh vực tiết kiệm năng lượng và nâng cao hiệu quả sử dụng năng lượng.

Mức lương tối thiểu đã được tăng lên

Theo Luật Liên bang ngày 14 tháng 12 năm 2015 Số 376-FZ “Về sửa đổi Nghệ thuật. 1 của Luật Liên bang “Về mức lương tối thiểu”, mức lương tối thiểu năm 2016 sẽ là 6204 rúp.

Mục đích chính của mức lương tối thiểu là phê chuẩn mức tối thiểu mà người lao động không được trả lương nếu đã làm việc đủ tháng và hoàn thành nhiệm vụ công việc của mình (vì vi phạm - phạt người sử dụng lao động theo Điều 5.27 của Bộ luật Hành chính Hành vi phạm tội của Liên bang Nga).
Trong một số trường hợp, mức lương tối thiểu có liên quan đến việc tính toán thời gian nghỉ ốm và trợ cấp thai sản. Đối với các doanh nhân cá nhân, mức lương tối thiểu là cần thiết để xác định số tiền phí bảo hiểm mà họ phải trả cho các quỹ ngoài ngân sách để mua bảo hiểm cho mình.

Mới vào năm 2016

Làm việc với nhân sự

Một số nhà tuyển dụng sẽ được yêu cầu áp dụng các tiêu chuẩn chuyên môn

Nếu theo Bộ luật Lao động và các luật liên bang khác, khi thực hiện công việc ở một số vị trí, ngành nghề, chuyên môn, thù lao, lợi ích hoặc hạn chế nhất định có quy định thì tên của các vị trí, ngành nghề hoặc chuyên môn đó và yêu cầu về trình độ chuyên môn của chúng phải tương ứng. theo tên và yêu cầu ghi trong sách tham khảo trình độ chuyên môn hoặc quy định của tiêu chuẩn chuyên môn.

Luật Liên bang số 122-FZ ngày 2 tháng 5 năm 2015 cũng quy định rằng các tiêu chuẩn chuyên môn là bắt buộc đối với người sử dụng lao động nếu các yêu cầu về trình độ chuyên môn của nhân viên được luật pháp hoặc các văn bản quy định khác quy định.

Điều này có nghĩa là nó sẽ cần thiết đối với những người có vị trí trong đội ngũ nhân viên của họ mà luật lao động đảm bảo và bồi thường.

Nếu tiêu chuẩn chuyên môn không được phê duyệt thì phải tuân thủ EKS, ETKS cho đến khi sách tham khảo trình độ chuyên môn được thay thế hoàn toàn bằng tiêu chuẩn chuyên môn.

Mới vào năm 2016

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, cấm tuyển dụng công dân Thổ Nhĩ Kỳ

Lệnh cấm được thiết lập cho cả người sử dụng lao động và khách hàng của công việc (dịch vụ). Chính phủ sẽ thiết lập các ngoại lệ đối với người sử dụng lao động cá nhân và khách hàng của công việc hoặc dịch vụ.

Lệnh cấm chỉ được thiết lập khi ký kết hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dân sự mới kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016. Nếu một công dân Thổ Nhĩ Kỳ đang làm việc ở Nga và kể từ ngày 1 tháng 1, đang có mối quan hệ việc làm hoặc luật dân sự, lệnh cấm này không áp dụng đối với anh ta.

Tức là không cần thiết phải sa thải nhân viên hiện tại.

Không quá một năm được đưa ra để sa thải công nhân theo bằng sáng chế.

Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 7 tháng 12 năm 2015 số 1327 đã thiết lập các quy tắc xác định thời hạn mà người sử dụng lao động phải ngừng sử dụng lao động của những người lao động “có bằng sáng chế”.

Các loại hoạt động kinh tế trong đó việc sử dụng lao động của người nước ngoài làm việc theo bằng sáng chế bị cấm được thành lập bởi quan chức cao nhất của thực thể cấu thành Liên bang Nga. Khoảng thời gian này phụ thuộc vào thời điểm bằng sáng chế hết hạn, khả năng tìm người thay thế nhân viên nước ngoài, số lượng người nước ngoài làm việc trong loại hoạt động đang bị cấm, v.v.

Thời hạn miễn nhiệm không quá một năm kể từ ngày Nghị quyết này có hiệu lực thi hành và có hiệu lực từ ngày 18 tháng 12 năm 2015.

Tốt hơn là chấm dứt hợp đồng outstaffing

Chủ đề của thỏa thuận thuê ngoài nhân sự là cho thuê nhân sự. Vào ngày 1 tháng 1 năm 2016, Chương 53.1 của Bộ luật Lao động có hiệu lực, nghiêm cấm công việc môi giới, tức là công việc do người lao động thực hiện theo lệnh của người sử dụng lao động vì lợi ích, dưới sự quản lý và kiểm soát của một người (hợp pháp hoặc thể chất) không phải là người sử dụng lao động của nhân viên.

Tuy nhiên, việc cung cấp lao động tạm thời cho người lao động theo thỏa thuận cung cấp lao động cho người lao động (nhân sự) là có thể thực hiện được theo luật mới.

Tức là có thể thu hút lao động “nước ngoài”, nhưng với những hạn chế nghiêm trọng:

• Chỉ những người sau đây mới có thể cung cấp nhân sự:
  - các cơ quan việc làm tư nhân được công nhận (các quy tắc công nhận của họ đã được phê duyệt theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 29 tháng 10 năm 2015 số 1165);
  - các tổ chức cho các chi nhánh của họ.
  Chính những người này là người sử dụng lao động đối với đội ngũ “được cung cấp”;
• chỉ có thể cung cấp nhân sự tạm thời;
• một nhân viên chỉ có thể được cử đi khi có sự đồng ý của anh ta;
• điều kiện trả lương đối với người lao động được cử đi theo hợp đồng cung ứng nhân sự không được kém hơn so với người lao động của Bên tiếp nhận thực hiện cùng chức năng và có trình độ chuyên môn như nhau;
• đối với các nghĩa vụ của người sử dụng lao động liên quan đến việc thanh toán số tiền do người lao động được cử đi theo hợp đồng cung cấp lao động nhân sự, bên nhận sẽ chịu trách nhiệm phụ (ví dụ: nếu cơ quan tuyển dụng không thể trả nợ cho người lao động). nhân viên, số tiền có thể được thu hồi từ bên nhận).

Như vậy, lao động đại lý bị pháp luật nghiêm cấm, nhưng trên thực tế nó sẽ tiếp tục được sử dụng, chỉ với một tên gọi khác và tuân theo những hạn chế đã được thiết lập.

Xin lưu ý rằng người chuyển nhượng vẫn là người sử dụng lao động đối với người lao động. Điều này có nghĩa là chị là đại lý thuế thu nhập cá nhân, tức là chị phải tính, khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thù lao trả cho người lao động được thuyên chuyển. Đồng thời tính và trả phí bảo hiểm cho các quỹ ngoài ngân sách dựa trên mức thuế mà họ áp dụng. Nhưng họ sẽ trả phí bảo hiểm thương tích dựa trên tỷ lệ bảo hiểm được xác định phù hợp với loại hình hoạt động kinh tế chính của bên nhận. Tai nạn xảy ra với nhân viên được phân công làm việc theo hợp đồng cung cấp lao động nhân sự sẽ được điều tra bởi một ủy ban do bên tiếp nhận thành lập. Nó có thể bao gồm một đại diện của người sử dụng lao động.

Những đổi mới không ảnh hưởng đến các dịch vụ gia công phần mềm, trong khuôn khổ đó không có việc “thuê” nhân sự mà là việc chuyển giao việc thực hiện một phần chức năng của một người “ra bên ngoài” (chủ đề của thỏa thuận gia công phần mềm là việc thực hiện hoạt động nhất định theo hướng dẫn của khách hàng).

Thuế

Thuế vận tải

Thuế suất thuế vận tải (khi trả cả tiền tạm ứng và tiền trả hàng năm) tăng theo hệ số, giá trị của thuế suất này chênh lệch tùy thuộc vào chi phí trung bình của một chiếc ô tô chở khách và khoảng thời gian đã trôi qua kể từ năm sản xuất. Điều này áp dụng cho những chiếc xe đắt tiền có giá trung bình 3.000.000 rúp.

Danh sách những chiếc xe như vậy được công bố hàng năm trên trang web chính thức của Bộ Công Thương Liên bang Nga, thường là vào cuối tháng 2 dương lịch. Điều đó xảy ra là danh sách mới rộng hơn danh sách trước đó. Phải làm gì nếu không có ô tô nào nằm trong danh sách cập nhật trong danh sách có hiệu lực từ năm ngoái - có nên tính lại thuế hay không? Bộ Tài chính có hai ý kiến ​​về vấn đề này. Cái trước - vâng, tính toán lại, nhưng không có hình phạt. Sau này - không, đừng tính nó.

Sau này được quy định trong Bộ luật Thuế theo Luật Liên bang ngày 28 tháng 11 năm 2015 số 327-FZ. Danh sách ô tô đắt tiền được công bố chính thức chậm nhất là ngày 1 tháng 3 của kỳ tính thuế tiếp theo (khoản 11, khoản 2, điều 362 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Điều này có nghĩa là danh sách chỉ được áp dụng khi tính thuế vận tải trong khoảng thời gian mà danh sách đó được đăng.

Mới vào năm 2016

Luật số 396-FZ ngày 29/12/2015 sửa đổi khoản 3 Điều 362 Bộ luật thuế quy định tháng đầy đủ để tính thuế vận tải.

Mục tiêu là loại bỏ việc chủ sở hữu cũ và chủ sở hữu mới phải nộp thuế vận tải hai lần khi bán xe. Thuế vận tải được tính có tính đến hệ số tính đến ngày 1 tháng 1 năm 2016 được xác định bằng tỷ lệ giữa số tháng sở hữu ô tô đầy đủ và số tháng dương lịch trong một năm. Một tháng được coi vừa là tháng đăng ký vừa là tháng xóa đăng ký xe, không phân biệt số ngày sở hữu. Luật quy định rằng chỉ tháng mà chủ xe sở hữu (hoặc sở hữu) chiếc ô tô trong hơn 15 ngày mới được coi là một tháng đầy đủ. Tức là hiện nay xe đăng ký lại trước ngày 15 thì chủ mới nộp thuế cả tháng, sau ngày 15 thì chủ cũ trả.

Và tại khoản 1 Điều 363 của Bộ luật Thuế, Luật Liên bang số 320-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015 đã sửa đổi thời hạn nộp thuế vận tải của cá nhân - chậm nhất là ngày 1 tháng 12 của năm sau khi hết kỳ tính thuế (trước đây đó là ngày 1 tháng 10).

Luật tương tự số 320-FZ đã thay đổi thời hạn nộp thuế của cá nhân (từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 1 tháng 12 của năm sau thời hạn tính thuế hết hạn) thuế đất (khoản 1 Điều 397 Bộ luật Thuế Liên bang Nga) và thuế tài sản của cá nhân (khoản 1 Điều 409 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Thuế tài sản tổ chức

Sẽ có nhiều người nộp thuế tài sản dựa trên giá trị địa chính. Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2016, các doanh nghiệp đơn nhất sở hữu, trên cơ sở quyền quản lý kinh tế, các đối tượng bất động sản được xác định căn cứ tính thuế là giá trị địa chính (tài sản nhằm mục đích thương mại và văn phòng), đã nộp thuế dựa trên giá trị địa chính. giá trị trung bình hàng năm. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, họ phải tính thuế đối với tài sản đó dựa trên chi phí trung bình hàng năm (khoản 3 khoản 12 Điều 378.2 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga được sửa đổi bởi Luật Liên bang số 382-FZ ngày 11 tháng 11 năm 2016). Ngày 29 tháng 1 năm 2014).

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, đối với tổ chức tính thuế tài sản theo giá trị địa chính, kỳ báo cáo sẽ là quý I, II và III của năm dương lịch (Điều 379 Bộ luật thuế Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật Liên bang số . 327-FZ ngày 28 tháng 11 năm 2015 ). Thực tế là cơ sở tính thuế đối với tài sản đó (giá trị địa chính) được thiết lập một lần và trong năm, theo quy định, cơ sở tính thuế không thay đổi, nghĩa là không cần thiết phải tính toán trên cơ sở dồn tích từ một kỳ báo cáo cho kỳ khác.

Đối với thuế tài sản doanh nghiệp tính trên cơ sở giá trị tài sản bình quân hàng năm không có thay đổi về tên các kỳ báo cáo.

Theo Luật số 396-FZ ngày 29/12/2015, để xác định hệ số sở hữu để tính thuế tài sản của tổ chức từ ngày 01/01/2016, tháng tròn được coi là tháng chủ sở hữu sở hữu tài sản. tài sản trong hơn 15 ngày (khoản 5 Điều 382 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Trước đây, số ngày trong một tháng không quan trọng. Bây giờ, nếu quyền sở hữu tài sản phát sinh sau ngày 15 của tháng hoặc chấm dứt trước ngày 15 của tháng tương ứng thì tháng này (khi xuất hiện hoặc chấm dứt quyền được chỉ định) không được tính đến khi xác định quyền sở hữu. hệ số.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Luật số 323-FZ ngày 23/11/2015 bổ sung danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Từ năm 2016, nó sẽ bao gồm các sản phẩm chưng cất loại trung. Lưu ý rằng các sửa đổi làm rõ các khái niệm “chưng cất trung gian”, “xăng chạy thẳng” và “phần xăng”.

Bộ luật thuế cũng đã được bổ sung điều 179.5 mới “Giấy chứng nhận đăng ký của tổ chức hoạt động sản xuất sản phẩm chưng cất trung gian”, quy định quy định pháp lý để được cấp giấy chứng nhận này. Thủ tục cấp giấy chứng nhận như vậy đã được thiết lập, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm chưng cất trung gian đã được phê duyệt và thủ tục đánh thuế và áp dụng các khoản khấu trừ thuế đã được cung cấp. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt cho năm 2016 và 2017 đã có sự thay đổi.

Đúng như vậy, năm 2016, mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với sản phẩm cồn có tỷ lệ cồn etylic lên tới 9% và trên 9% (trừ bia, rượu vang, rượu hoa quả, rượu sủi tăm, rượu uống) vẫn giữ ở mức như năm 2014, 2015. . Mức thuế đối với rượu vang và rượu vang sủi có chỉ dẫn địa lý được bảo hộ, với tên gọi xuất xứ được bảo hộ, đã giảm một nửa so với mức thuế tiêu thụ đặc biệt được thiết lập tương ứng cho rượu vang và rượu vang sủi.

Thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với các loại sản phẩm có cồn khác được lập chỉ mục. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô chở khách, sản phẩm thuốc lá và một số sản phẩm dầu mỏ (ngoại trừ xăng chạy thẳng và dầu động cơ) đã được tăng lên. Khi xây dựng mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng động cơ không loại trừ sự khác biệt giữa loại 3 và loại 4.

Chúng tôi xin nhắc lại rằng chênh lệch giữa số thuế tiêu thụ đặc biệt và số thuế được khấu trừ làm tăng lợi nhuận chịu thuế của tổ chức (khoản 30 Điều 1 Luật ngày 24/11/2014 số 366-FZ).

Thuế giá trị gia tăng

Bộ luật thuế tại Điều 149 quy định một số ưu đãi về thuế GTGT. Thông thường, chúng có thể được chia thành ba nhóm:

• lợi ích được cung cấp cho việc bán một số loại hàng hóa (công trình, dịch vụ);
• lợi ích được cung cấp cho một số loại công ty và doanh nhân;
• lợi ích được cung cấp cho một số giao dịch nhất định.

Nhóm quyền lợi thứ nhất được bổ sung quy định mới kể từ ngày 01/01/2016: “Bán kính điều chỉnh thị lực (để điều chỉnh thị lực), tròng kính điều chỉnh thị lực, gọng kính điều chỉnh thị lực (điều chỉnh thị lực)” (khoản 1, khoản 2) , điều 149 của Bộ luật thuế Liên bang Nga đã được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 23 tháng 11 năm 2015 số 318-FZ).

Ngoài ra, Luật số 326-FZ đã thiết lập quy trình cho phép các tổ chức thanh toán bù trừ ghi số thuế GTGT trả cho nhà cung cấp vào chi phí (khoản 5.1 mới của Điều 170 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Từ 1/1/2016, khái niệm “hợp đồng” xác nhận thuế suất 0% VAT trở nên rộng hơn. Đây có thể là một tài liệu được các bên ký hoặc nhiều tài liệu chỉ ra rằng các bên tham gia đã đạt được thỏa thuận về tất cả các điều khoản thiết yếu của giao dịch (khoản 19 mới của Điều 165 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga được sửa đổi bởi Luật Liên bang số 323 ngày 23/11/2015 -FZ).

Bạn cũng nên nhớ rằng rất có thể bạn sẽ phải báo cáo về biểu mẫu khai thuế VAT mới cho quý đầu tiên của năm 2016. Một danh sách mã giao dịch mới sẽ được phê duyệt (sẽ có ít mã giao dịch hơn). Các mã công ty này phải được nhập vào sổ cái bán hàng, sổ cái mua hàng và sổ cái hoá đơn.

Thuế thu nhập

Tài sản khấu hao

Chi phí liên quan đến sản xuất, kinh doanh bao gồm số khấu hao trích trước đối với tài sản khấu hao - tài sản cố định phục vụ mục đích sản xuất và tài sản vô hình được sử dụng trong hoạt động sản xuất của công ty. Tài sản khấu hao là tài sản cố định và tài sản vô hình:

• thuộc về công ty theo quyền sở hữu;
• được sử dụng để tạo thu nhập;
• đã được sử dụng trên 12 tháng;
• có giá hơn 100.000 rúp.

Tiêu chí cuối cùng - giá thành để phân loại tài sản thuộc diện khấu hao, khấu hao đối với đồ vật đưa vào sử dụng trong năm 2016 đã được tăng lên (khoản 1 Điều 256 Bộ luật thuế Liên bang Nga, khoản 1 Điều 257 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 8 tháng 6 năm 2015 . Đối với tài sản được đưa vào sử dụng trước ngày 1 tháng 1 năm 2016, tiêu chí chi phí để phân loại là có thể khấu hao vẫn giữ nguyên - ở mức 40.000 rúp. Ngưỡng tương tự vẫn được áp dụng trong kế toán. Điều này có thể dẫn đến thực tế là từ năm 2016, khi áp dụng các tiêu chí chi phí khác nhau để phân loại tài sản là tài sản được khấu hao trong kế toán thuế và kế toán, sẽ cần phải áp dụng PBU 18/02 “Kế toán để tính thuế thu nhập”. Do đó, chúng tôi khuyên bạn nên thiết lập một tiêu chí duy nhất cho cả mục đích thuế và kế toán - 100.000 rúp và đưa quyết định này vào chính sách kế toán.

Các giao dịch được miễn thuế VAT (nhóm lợi ích thứ ba) bao gồm các giao dịch được thực hiện như một phần của hoạt động bù trừ. Đây là việc chuyển giao (trả lại) tài sản dùng để thế chấp bù trừ tập thể và (hoặc) tài sản thế chấp bù trừ cá nhân, cũng như việc chuyển giao (trả lại) tài sản cho nhóm tài sản của tổ chức bù trừ (từ nhóm tài sản của tổ chức bù trừ) (khoản 15.2 khoản 3 Điều 149 của Bộ luật Thuế RF được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 28 tháng 11 năm 2015 số 326-FZ).

Lãi suất nghĩa vụ nợ

Chỉ lãi suất của nghĩa vụ nợ phát sinh từ các giao dịch bị kiểm soát và tương đương với các giao dịch được kiểm soát mới được quy định. Chúng tôi xin nhắc bạn rằng từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, để ghi nhận lãi đối với nghĩa vụ nợ bằng đồng rúp là chi phí, các giá trị giới hạn của khoảng lãi suất có hiệu lực, là 75% và 125% lãi suất cơ bản của Ngân hàng. của Nga, được thành lập theo Luật Liên bang ngày 8 tháng 3 năm 2015 số 32-FZ. Trước khi Luật số 32-FZ có hiệu lực, đối với các giao dịch được kiểm soát, khoảng thời gian này dao động từ 0 đến 180% lãi suất cơ bản, đối với các giao dịch tương đương được kiểm soát - từ 75% lãi suất tái cấp vốn đến 180% lãi suất cơ bản.

Thanh toán tạm ứng

Những người có thu nhập bán hàng trung bình hàng quý được xác định cho 4 quý trước đó là 15.000.000 rúp (khoản 3 Điều 286 của Bộ luật thuế) có thể chuyển sang nộp thuế thu nhập tạm ứng hàng quý (dựa trên kết quả của kỳ báo cáo) từ tháng 1. 1, 2016 RF được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 8 tháng 6 năm 2015 số 150-FZ). Trước ngày 1 tháng 1 năm 2016, giới hạn này là 10.000.000 rúp.

Các tổ chức mới thành lập được phép thanh toán tạm ứng hàng quý - với doanh thu không vượt quá 5.000.000 rúp mỗi tháng hoặc 15.000.000 rúp mỗi quý (trước đây lần lượt là 1.000.000 rúp và 3.000.000 rúp), họ có quyền không thanh toán tạm ứng hàng tháng trong thời gian báo cáo Giai đoạn.

Đừng quên thông báo cho cơ quan thuế về việc chuyển sang tính toán tạm ứng hàng quý trước ngày 31 tháng 12.

Lãi suất 0 bắt đầu được áp dụng

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, không thể nộp thuế thu nhập đối với số tiền thu được từ việc bán cổ phần bằng vốn ủy quyền của một LLC (công ty Nga) được mua trước ngày 1 tháng 1 năm 2011. Định mức này được đưa ra theo Luật Liên bang số 395-FZ ngày 28 tháng 12 năm 2010, nhưng trên thực tế chỉ bắt đầu có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016, vì vào ngày bán cổ phiếu, để áp dụng lãi suất 0, họ phải sở hữu trên 5 năm (khoản 4.1 Điều 284, khoản 1 điều 284.2 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Thuế khai thác khoáng sản

Vàng dây chằng được công nhận là một loại khoáng sản khai thác riêng biệt

Tài nguyên khoáng sản (để tính thuế - tài nguyên khoáng sản được khai thác) được ghi nhận là sản phẩm của công nghiệp khai khoáng, khai thác đá, chứa trong nguyên liệu khoáng sản (đá, chất lỏng và các hỗn hợp khác) thực tế được khai thác (trích xuất) từ lòng đất (phế thải, thất thoát) (khoản 1 Điều 337 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Một trong những loại khoáng sản được khai thác là sản phẩm trung gian có chứa một hoặc nhiều kim loại quý (khoản 13, khoản 2, Điều 337 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Cho đến năm 2016, vàng hợp kim không được liệt kê là khoáng sản hoặc bán sản phẩm được khai thác. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, vàng ghép (hợp kim của vàng với các nguyên tố hóa học khác) và tinh quặng (tiểu mục 13, khoản 2, điều 337 của Bộ luật thuế Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật Liên bang số 319-FZ ngày 23 tháng 11 , 2015) đã được xác định riêng biệt giữa các sản phẩm trung gian. Vàng nối được chiết xuất bằng công nghệ đặc biệt từ quặng chứa vàng, là chất cô đặc chứa vàng và hiện được công nhận là một loại khoáng sản được khai thác riêng biệt. Trước đó, cán bộ thuế nhất quyết yêu cầu phải tính thuế khai thác khoáng sản đối với quặng vàng.

Lợi ích cho việc sản xuất dầu ở khu vực Caspian

Ngoài ra, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, giá trị của hệ số Kcan vẫn bằng 0 đối với các khu vực lòng đất nằm hoàn toàn hoặc một phần ở Biển Caspian. Hệ số này đặc trưng cho vùng sản xuất và tính chất của dầu và được dùng để tính thuế suất thuế khai thác khoáng sản đối với dầu đã khử nước, khử muối và ổn định (khoản 1 và khoản 4 Điều 342.5 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Để làm được điều này, khối lượng khai thác dầu tích lũy tối đa tại các khu vực này phải đạt 15 triệu tấn (tính đến ngày 1/1/2016 - 10 triệu tấn). Việc sửa đổi được đưa ra theo Luật Liên bang số 325-FZ ngày 28 tháng 11 năm 2015.

Hệ số lợi nhuận xuất khẩu được xác lập

Luật tương tự số 325-FZ đã làm rõ thủ tục tính giá trị cơ bản của một đơn vị nhiên liệu tiêu chuẩn (Eut), được sử dụng trong công thức tính thuế suất đối với sản xuất khí tự nhiên dễ cháy (trừ liên kết) và khí ngưng tụ ( Điều 342.4 của Bộ luật thuế Liên bang Nga). Khi tính hệ số này từ ngày 1/1/2016, hệ số Kgp đặc trưng cho khả năng sinh lời xuất khẩu sẽ được sử dụng với giá trị là 0,7317, tuy nhiên đối với một số đối tượng nộp thuế khai thác khoáng sản sẽ bằng 1. Đây đều là các tổ chức sở hữu đối tượng của Thống nhất Hệ thống cung cấp khí đốt và một số tổ chức trong đó chủ sở hữu các cơ sở của Hệ thống cung cấp khí đốt thống nhất trực tiếp và (hoặc) tham gia gián tiếp.

Thuế thu nhập cá nhân

Lãi suất 0 khi bán cổ phiếu

Việc bán cổ phần trong một LLC của Nga có thời gian nắm giữ trên 5 năm được đánh thuế ở mức 0%. Định mức (tương tự như thuế thu nhập) được ban hành theo Luật Liên bang số 395-FZ ngày 28 tháng 12 năm 2010, nhưng trên thực tế chỉ bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 (khoản 17.2 Điều 217 Bộ luật Thuế Liên bang Nga ).

Khấu trừ tài sản khi rời LLC

• khi bán một phần (một phần) vốn điều lệ của công ty;
• khi rời khỏi tư cách thành viên của công ty;
• khi chuyển tiền (tài sản) cho người tham gia trong trường hợp thanh lý công ty;
• khi giá trị danh nghĩa của một phần vốn điều lệ của công ty giảm đi;
• khi chuyển nhượng quyền yêu cầu bồi thường theo hợp đồng tham gia xây dựng chung (theo hợp đồng đầu tư xây dựng chung hoặc theo thỏa thuận khác liên quan đến xây dựng chung).

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân có thể được giảm bớt bằng số tiền chi phí thực tế phát sinh và được ghi chép liên quan đến việc mua lại tài sản này (quyền tài sản). Đây là các chi phí bằng tiền mặt và (hoặc) giá trị của các tài sản khác được sử dụng để góp vào vốn ủy quyền khi thành lập công ty hoặc khi tăng vốn ủy quyền và chi phí mua hoặc tăng cổ phần trong vốn ủy quyền của công ty.

Nếu chi phí mua cổ phần trong vốn ủy quyền của một công ty không được ghi lại thì khoản khấu trừ thuế tài sản sẽ được cung cấp với số tiền không quá 250.000 rúp cho mỗi kỳ tính thuế (Điều 220 của Bộ luật thuế Liên bang Nga được sửa đổi bởi Luật Liên bang số 146-FZ ngày 8 tháng 6 năm 2015).

Thu nhập không chịu thuế

Có khoản mục mới được đưa vào danh mục thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập dưới hình thức chi phí pháp lý được hoàn trả cho người nộp thuế trên cơ sở quyết định của Tòa án theo quy định của pháp luật tố tụng dân sự, tố tụng trọng tài, pháp luật tố tụng hành chính mà người nộp thuế phải chịu khi xem xét vụ việc tại tòa án không thuộc quyền sở hữu cá nhân. thuế thu nhập (khoản 61 điều 217 Bộ luật thuế Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 23 tháng 11 năm 2015 số 320-FZ). Việc sửa đổi có hiệu lực vào ngày 23 tháng 11 năm 2015. Do đó, nếu khoản thanh toán được thực hiện đến hết ngày 22 tháng 11 năm 2015 và nếu số tiền thuế thu nhập cá nhân được phân bổ theo quyết định của tòa án thì số tiền thuế này sẽ bị giữ lại. Nếu không được phân bổ, hãy thông báo cho cơ quan thanh tra bằng Mẫu 2-NDFL về việc không thể khấu trừ thuế chậm nhất là ngày 1 tháng 3 năm 2016.

Hệ số giảm phát đối với người nước ngoài làm việc theo bằng sáng chế

Khi tính số tiền cố định của khoản tạm ứng mà người nước ngoài làm việc ở Nga trả trên cơ sở bằng sáng chế, hệ số giảm phát được sử dụng, giá trị của hệ số này vào năm 2016 sẽ là 1,514 (năm 2015 - 1,307). Khoản thanh toán cố định được ấn định ở mức 1.200 rúp (khoản 2 Điều 227.1 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Nếu tính đến hệ số giảm phát, năm 2016 bạn sẽ phải trả 1817 rúp mỗi tháng (Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772).

Khấu trừ thuế xã hội

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, người lao động có thể nhận được các khoản khấu trừ xã ​​hội để điều trị và đào tạo từ người sử dụng lao động khi có đơn xin bằng văn bản. Nhưng bạn vẫn sẽ phải liên hệ với cơ quan thanh tra để nhận thông báo xác nhận quyền nhận các khoản khấu trừ xã ​​hội của bạn. Chúng sẽ có sẵn bắt đầu từ tháng mà nhân viên nộp đơn (khoản 2 Điều 219 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật Liên bang số 85-FZ ngày 6 tháng 4 năm 2015). Mẫu thông báo đã được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 27 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/473@.

Khấu trừ trẻ em

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, số tiền khấu trừ cho trẻ khuyết tật sẽ tăng lên, tùy thuộc vào người hỗ trợ trẻ. Đối với cha mẹ, cha mẹ nuôi, vợ/chồng của cha mẹ, khoản khấu trừ sẽ là 12.000 rúp mỗi tháng. Đối với cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác, vợ hoặc chồng của cha mẹ nuôi – 6.000 rúp mỗi tháng (khoản 4, khoản 1, điều 218 của Bộ luật thuế Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật Liên bang số 317-FZ tháng 11 Ngày 23 tháng 1 năm 2015). Vào năm 2015, khoản khấu trừ như vậy được cung cấp với số tiền 3.000 rúp mỗi tháng.

Số tiền mới cũng đã được thiết lập để khấu trừ cho trẻ em khuyết tật dưới 18 tuổi, cũng như sinh viên toàn thời gian, nghiên cứu sinh, cư dân, thực tập sinh, sinh viên dưới 24 tuổi, nếu họ là người khuyết tật thuộc nhóm I hoặc II.

Luật tương tự số 317-FZ đã tăng giới hạn thu nhập, khi đạt đến mức này thì khoản khấu trừ sẽ không được cung cấp. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 sẽ là 350.000 rúp (năm 2015 – 280.000 rúp).

Mẫu 3-NDFL mới

Biểu mẫu mới, phải được áp dụng bắt đầu từ báo cáo năm 2015, có tính đến những thay đổi về thuế suất đối với cổ tức, các chi tiết cụ thể về thuế thu nhập đối với các giao dịch được hạch toán trong tài khoản đầu tư cá nhân và số lợi nhuận của các công ty nước ngoài được kiểm soát. . Nó cũng phản ánh thủ tục mới để cung cấp các khoản khấu trừ thuế, bao gồm các khoản khấu trừ xã ​​hội cho chi phí điều trị và giáo dục (Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 25 tháng 11 năm 2015 số ММВ-7-11/544@).

Luật số 113-FZ đã thay đổi điều gì trong công việc của kế toán viên?

Luật Liên bang số 113-FZ ngày 2 tháng 5 năm 2015 đã đưa ra những thay đổi đáng kể về pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với người sử dụng lao động - đại lý thuế.

Trách nhiệm kế toán, báo cáo và thuế

Báo cáo hàng quý mới đã được giới thiệu. Căn cứ kết quả quý I, nửa năm chín tháng, phải nộp cho cơ quan thanh tra bảng tính số thuế đã tính và khấu trừ theo mẫu 6-NDFL (Khoản 2 Điều 230 Bộ luật thuế Liên bang Nga). được sửa đổi bởi Luật số 113-FZ). Việc tính toán được gửi không muộn hơn một tháng sau khi hết thời hạn báo cáo. Tính toán hàng năm – chậm nhất là ngày 1 tháng 4 năm sau.

Báo cáo chứa thông tin chung về tất cả các cá nhân đã nhận được thu nhập, về số thu nhập tích lũy và được trả, các khoản khấu trừ được cung cấp cũng như số tiền thuế được tính và khấu trừ.

Việc tính toán được nộp bằng hình thức điện tử nếu số cá nhân nhận thu nhập từ đại lý thuế trong năm lớn hơn 25 người, nếu dưới 25 người thì có thể báo cáo bằng hình thức giấy (khoản 7 khoản 2 Điều 230 của Luật thuế). Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Điều này cũng áp dụng cho việc báo cáo theo mẫu 2-NDFL, có thể nộp trên giấy cho tối đa 10 người.

Xin lưu ý rằng từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, thời hạn báo cáo (theo Mẫu 2-NDFL) của cơ quan thuế cho cơ quan thanh tra về khoản thu nhập không thể khấu trừ thuế sẽ tăng lên. Thông tin này phải được gửi không muộn hơn ngày 1 tháng 3 của năm sau kỳ tính thuế đã hết hạn (khoản 5 Điều 226 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga được sửa đổi theo Luật số 113-FZ) (trước ngày này - không muộn hơn 01 Tháng 2).

Ngoài ra, Luật số 113-FZ quy định trách nhiệm pháp lý đối với trường hợp không cung cấp cách tính số thuế thu nhập cá nhân do cơ quan thuế tính và khấu trừ. Đây sẽ là mức phạt 1.000 rúp cho mỗi tháng đầy đủ hoặc một phần kể từ ngày được ấn định để nộp đơn (khoản 1.2 Điều 126 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Ngoài ra, cơ quan thanh tra thuế nếu không nộp bảng tính trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp bảng tính sẽ phong tỏa tài khoản ngân hàng của đại lý thuế, trong đó có phương tiện thanh toán điện tử (Khoản 3.2 Điều 76 Bộ luật thuế của Chính phủ). Liên bang Nga).

Và đối với việc nộp các tài liệu có thông tin sai sự thật (bao gồm cả Mẫu 2-NDFL), đại lý thuế sẽ bị phạt 500 rúp cho mỗi tài liệu (Điều 126.1 mới của Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Trong trường hợp này, trách nhiệm pháp lý sẽ bị phạt 200 rúp. đối với mỗi tài liệu chưa nộp sẽ được giữ lại (khoản 1 Điều 126 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Trường hợp tổ chức có các bộ phận riêng thì nhân viên của các bộ phận này phải báo cáo với cơ quan thuế nơi đóng trụ sở.

Quy định này được áp dụng bởi các pháp nhân Nga có bộ phận riêng biệt khi nộp tờ khai tính thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 6-NDFL và thông tin về thu nhập của cá nhân theo mẫu 2-NDFL (khoản 4, khoản 2, Điều 230 Bộ luật thuế của Bộ luật này). Liên bang Nga). Người nộp thuế lớn nhất nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân tại nơi đăng ký và nếu người sử dụng lao động đó có bộ phận riêng thì nộp tại nơi đăng ký hoặc tại địa điểm của từng bộ phận riêng (khoản 5 khoản 2 Điều 230 Luật Thuế). Bộ luật Liên bang Nga).

Đối với việc nộp thuế cho nhân viên của các bộ phận riêng biệt, việc sửa đổi đoạn ba khoản 7 Điều 226 của Bộ luật Thuế đã được Luật Liên bang số 327-FZ ngày 28 tháng 11 năm 2015 đưa ra. Hiện nay, pháp luật quy định rằng khi tính thuế, thu nhập trả cho cả nhân viên của đơn vị và cho bên thứ ba theo hợp đồng dân sự do đơn vị ký kết thay mặt cho tổ chức sẽ được tính đến.

Thời hạn chuyển thuế thu nhập cá nhân

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, theo nguyên tắc chung, thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ phải được chuyển chậm nhất là ngày tiếp theo ngày thanh toán thu nhập (khoản 6 Điều 226 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Một ngoại lệ được áp dụng đối với tiền nghỉ hè và trợ cấp tàn tật tạm thời (bao gồm cả nghỉ ốm để chăm sóc trẻ em). Số thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ các khoản thanh toán này phải được chuyển vào ngân sách chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng nộp.

Ngày nhận thu nhập thực tế

• đối với các chuyến công tác - ngày cuối cùng của tháng phê duyệt báo cáo trước (tiểu khoản 6, khoản 1, Điều 223 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Ví dụ như trợ cấp vượt mức hàng ngày;
• khi bù đắp các yêu cầu đồng nhất, xóa nợ khó đòi của một công ty - ngày bù trừ hoặc xóa nợ tương ứng (khoản 4, 5, khoản 1, điều 223 của Bộ luật thuế Liên bang Nga);
• dưới hình thức lợi ích vật chất từ ​​tiền tiết kiệm và lãi vay - ngày cuối cùng của mỗi tháng trong thời gian chúng được phát hành (khoản 7, khoản 1, điều 223 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Ngày trả lãi theo thỏa thuận bây giờ không còn quan trọng nữa, giống như ngày trả khoản vay không lãi suất.

Xin lưu ý: ngày đầu tiên nhận thu nhập dưới hình thức lợi ích vật chất từ ​​việc tiết kiệm tiền lãi để sử dụng vốn vay theo hợp đồng vay, bao gồm cả các khoản vay không lãi suất phát hành trước năm 2016, sẽ là ngày 31 tháng 1 năm 2016. Nhưng nếu khoản vay được hoàn trả trước ngày 31 tháng 1 năm 2016 thì không có căn cứ để nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập dưới hình thức lợi ích vật chất nhận được từ việc tiết kiệm lãi trong suốt thời gian sử dụng vốn vay theo thỏa thuận đó.

Mẫu chứng chỉ mới 2-NDFL

Để báo cáo thu nhập của nhân viên, bắt đầu từ báo cáo năm 2015, mẫu 2-NDFL mới đã được phát triển. Mẫu và thủ tục điền đã được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/485@.

Mẫu 2-NDFL mới có tính đến những thay đổi có hiệu lực từ năm 2015 (khấu trừ thuế đầu tư khi mua chứng khoán, giảm số thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thanh toán tạm ứng cố định của người nước ngoài làm việc theo bằng sáng chế) và có hiệu lực vào năm 2016 (các khoản khấu trừ xã ​​hội để điều trị và đào tạo).

Quy trình mới nêu rõ cách hủy chứng chỉ - lập chứng chỉ hủy chỉ với thông tin về nhân viên và công ty được điền vào.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Thay đổi hệ thống thuế đơn giản hóa

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, Chương 53.1 của Bộ luật Lao động có hiệu lực, theo đó các cơ quan việc làm tư nhân có quyền cung cấp dịch vụ cung cấp lao động cho người lao động (nhân sự). Luật Liên bang số 116-FZ ngày 5 tháng 5 năm 2014 quy định rằng các cơ quan việc làm tư nhân thực hiện các hoạt động đó không có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (khoản 21, khoản 3, điều 346.12 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga) .

Hệ số giảm phát cho hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2016 là 1,329 (Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772).

Nó có nghĩa là:

• quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ bị mất nếu năm 2016 doanh thu của người nộp thuế vượt quá 79,74 triệu rúp;
• Để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa từ năm 2017, doanh thu trong 9 tháng năm 2016 không được vượt quá 59,805 triệu rúp.

Từ ngày 1/1/2016, chính quyền địa phương có thể giảm thuế suất cho hệ thống thuế đơn giản hóa với đối tượng không chỉ “thu nhập trừ chi phí” mà còn với đối tượng “thu nhập” trong khoảng từ 1% đến 6% - tùy theo loại của người nộp thuế (Điều 346.20 của Bộ luật thuế Liên bang Nga trong ấn bản Luật Liên bang ngày 13 tháng 7 năm 2015 số 232-FZ).

Người nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản sẽ không tính số thuế VAT được phân bổ trên hóa đơn do họ phát hành vào thu nhập hoặc chi phí (khoản 1 điều 346.15, khoản 22 điều 346.16 của Bộ luật thuế Liên bang Nga) được sửa đổi theo Luật Liên bang ngày 6 tháng 4 năm 2015 số 84-FZ). Bạn vẫn phải nộp thuế GTGT vào ngân sách nếu xuất hóa đơn đúng số thuế được giao.

Luật tương tự số 84-FZ đã bãi bỏ lệnh cấm sử dụng hệ thống thuế đơn giản đối với các tổ chức có văn phòng đại diện (các bộ phận riêng biệt đại diện cho lợi ích của pháp nhân và sự bảo vệ của họ). Từ năm 2016, chỉ những tổ chức có chi nhánh (các bộ phận riêng biệt thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của pháp nhân, trong đó có chức năng của văn phòng đại diện) mới không được áp dụng thuế đơn giản (Điều 346.12 Bộ luật thuế 2016). Liên bang Nga).

Một loại thuế duy nhất đánh vào thu nhập bị ước tính

Những thay đổi đối với UTII

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, hệ số giảm phát để tính UTII được duy trì ở mức 2015 và lên tới 1,798 (Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772 được sửa đổi theo Lệnh của Bộ Kinh tế Sự phát triển của Nga ngày 18 tháng 11 năm 2015 số 854)

Đóng góp bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách

Biểu thuế và cơ sở tối đa

Tỷ lệ chung đóng bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách năm 2016 không thay đổi.

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, giới hạn thu nhập để đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang của Liên bang Nga là:

• vào Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang của Liên bang Nga - 718.000 rúp;
• trong Quỹ hưu trí Liên bang Nga - 796.000 rúp (Nghị quyết của Chính phủ Liên bang Nga ngày 26 tháng 11 năm 2015 số 1265).

Báo cáo mới cho Quỹ hưu trí của Nga

Luật Liên bang ngày 29 tháng 12 năm 2015 quy định một số thay đổi về luật lương hưu. Luật Liên bang số 27-FZ ngày 1 tháng 4 năm 1996 “Về kế toán cá nhân (cá nhân) trong hệ thống bảo hiểm hưu trí bắt buộc” đưa ra khoản 2.2 của Điều 11, theo đó chủ hợp đồng có nghĩa vụ nộp một báo cáo đơn giản hóa cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga về từng người được bảo hiểm làm việc cho mình. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2016, Quỹ hưu trí sẽ cần cung cấp các dữ liệu sau cho mỗi nhân viên:

• số bảo hiểm của tài khoản cá nhân cá nhân;
• họ, tên và chữ viết tắt;

Yêu cầu này cũng áp dụng đối với những người làm việc theo hợp đồng dân sự, mức thù lao phải đóng phí bảo hiểm.

Bạn phải báo cáo không muộn hơn ngày 10 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo - tháng, tức là hàng tháng. Vì mục đích này, đoạn 13 Điều 1 của Luật số 27-FZ đã được sửa đổi, trong đó tháng được bổ sung làm kỳ báo cáo về các khoản đóng góp lương hưu bắt buộc.

Việc thông qua các sửa đổi được đặt ra với điều kiện là phải ban hành lệnh cấm lập chỉ mục lương hưu cho những người nghỉ hưu đang làm việc.

Nếu không cung cấp thông tin, mỗi người được bảo hiểm phải chịu trách nhiệm độc lập 500 rúp. Việc thu nợ được các cơ quan PFR thực hiện theo cách tương tự như thủ tục quy định tại Điều 19 và 20 của Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2009 212-FZ, đối với việc truy thu, phạt và phạt đối với các khoản đóng góp lương hưu bảo hiểm. Việc thu phí có thể được thực hiện theo quyết định của người kiểm soát bằng chi phí bằng tiền của chủ hợp đồng trong tài khoản ngân hàng của mình hoặc nếu họ vắng mặt thì bằng tiền mặt hoặc tài sản khác thông qua dịch vụ thừa phát lại.

Quyền lợi trẻ em

Vào ngày 3 tháng 2 năm 2016, Bộ Lao động Liên bang Nga đưa ra thông tin rằng từ ngày 1 tháng 2 năm 2016, một số loại trợ cấp trẻ em dành cho các gia đình có trẻ em sẽ được lập chỉ mục.

Quyết định lập danh mục một số loại phúc lợi “dành cho trẻ em” được đưa ra theo Nghị định số 42 ngày 28 tháng 1 năm 2016 của Chính phủ Liên bang Nga.

Nhóm lợi ích đầu tiên được lập chỉ mục 7% kể từ ngày 1 tháng 2 năm 2016, tức là hệ số chỉ số của họ là 1,07.

Mức trợ cấp cụ thể được đưa ra để so sánh theo từng năm.

Các loại lợi ích	Số tiền thanh toán năm 2016, rúp	Số tiền thanh toán năm 2015, rúp
Trợ cấp một lần đối với phụ nữ đăng ký khám bệnh tại cơ sở y tế trong giai đoạn đầu của thai kỳ
Trợ cấp một lần khi sinh con
Quyền lợi một lần khi nhận con vào gia đình
Trợ cấp một lần cho vợ đang mang thai của quân nhân đang phục vụ trong quân đội
Trợ cấp hàng tháng cho con của quân nhân đang thực hiện nghĩa vụ quân sự khi nhập ngũ
Trợ cấp hàng tháng tối thiểu cho việc chăm sóc trẻ em lên tới 1,5 năm	2.908,62 (cho con đầu lòng) 5.817,24 (đối với con thứ hai trở đi)	2.718,34 (đối với con đầu lòng) 5.436,67 (đối với con thứ hai trở đi)

Thanh toán cho tai nạn

Nhưng khoản thanh toán bảo hiểm hàng tháng liên quan đến tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp sẽ được tính ở mức 6,4% (Nghị quyết của Chính phủ Liên bang Nga ngày 1 tháng 12 năm 2015 số 1299). Số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc hàng tháng đối với tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp được giao trước ngày 01/02/2016 được thực hiện theo chỉ số.

Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc một lần về tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp là:

• vào tháng 1 năm 2016 – 84.964,2 rúp;
• vào tháng 2 - tháng 12 năm 2016 - 90.401,9 rúp.

Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc hàng tháng tối đa đối với tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp là:

• vào tháng 1 năm 2016 – 65.330 RUB;
• vào tháng 2 – tháng 12 năm 2016 – 69.510 RUB. (Luật Liên bang ngày 14 tháng 12 năm 2015 số 363-FZ).

Trợ cấp tàn tật tạm thời do tai nạn lao động bị giới hạn ở mức tối đa. Không thể nhiều hơn bốn số tiền thanh toán bảo hiểm hàng tháng (khoản 2 Điều 9 Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 125-FZ). Kể từ năm 2015, khoản thanh toán bảo hiểm hàng tháng tối đa là 65.330 rúp. mỗi tháng, thì số tiền trợ cấp tối đa trong tháng 1 năm 2016 sẽ là 261.320 rúp. mỗi tháng (65.330,0 RUB × 4). Vào tháng 2 - tháng 12 năm 2016 - 278.040 rúp (69.510,0 rúp × 4).

Đặc điểm của việc áp dụng biểu phí bảo hiểm tai nạn

Luật Liên bang số 116-FZ ngày 5 tháng 5 năm 2014 đã quy định các chi tiết cụ thể về việc áp dụng biểu giá bảo hiểm xã hội đối với tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp liên quan đến việc giới thiệu ở cấp độ lập pháp các dịch vụ cung cấp lao động (nhân sự) tạm thời. Đối với nhân sự được cung cấp (điều chuyển) theo hợp đồng, mức đóng cho loại bảo hiểm này được áp dụng theo mức phí, có tính đến các khoản phụ cấp và chiết khấu do bên nhận quy định. Nghĩa là, khi tính toán số tiền đóng góp, bên mua bảo hiểm (người sử dụng lao động đối với người được điều động - cơ quan tuyển dụng tư nhân) phải tính đến thông tin của bên nhận.

Mới vào năm 2016

Thời hạn mới về thanh toán phí bảo hiểm thương tật

Luật Liên bang số 394-FZ ngày 29 tháng 12 năm 2015 đã thiết lập một thời hạn duy nhất cho việc thanh toán phí bảo hiểm thương tích.

Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2016, các khoản đóng góp phải được chuyển theo thời hạn tùy theo loại hợp đồng với người được bảo hiểm: nếu hợp đồng là hợp đồng lao động thì trong thời hạn được xác định để nhận (chuyển) tiền để trả lương cho quá khứ tháng, và nếu hợp đồng là hợp đồng luật dân sự thì trong khoảng thời gian do FSS của Liên bang Nga thiết lập. Hiện nay, Điều 22 của Luật số 125-FZ ngày 24 tháng 7 năm 1998 quy định rằng các khoản đóng góp phải được thanh toán hàng tháng không muộn hơn ngày 15 của tháng dương lịch tiếp theo tháng dương lịch tính các khoản đóng góp. Nếu thời hạn thanh toán rơi vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ không làm việc thì ngày cuối cùng thanh toán được tính là ngày làm việc tiếp theo.

Quản lý đóng góp cho thương tích

Luật tương tự số 394-FZ đã đưa ra những sửa đổi trong việc quản lý phí bảo hiểm tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp.

Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2016, các chủ hợp đồng bảo hiểm phải thông báo kịp thời cho công ty bảo hiểm về việc tổ chức lại hoặc giải thể. Sau ngày này, các chủ hợp đồng - pháp nhân sẽ thông báo cho quỹ về việc thanh lý, thay đổi địa chỉ hoặc tên của các bộ phận riêng biệt, đóng tài khoản ngân hàng mà họ sử dụng, chấm dứt quyền của một bộ phận riêng biệt trong việc duy trì bảng cân đối kế toán riêng hoặc tích lũy quyền lợi cho người được bảo hiểm. Các chủ hợp đồng cá nhân sẽ được yêu cầu thông báo cho quỹ về việc thay đổi nơi cư trú.

Một nghĩa vụ đã được đưa ra là nộp cho Quỹ Bảo hiểm Liên bang các tài liệu xác nhận tính đúng đắn của tính toán, tính kịp thời và đầy đủ của việc thanh toán (chuyển) các khoản đóng góp và tính chính xác của chi phí thanh toán bảo hiểm cho người được bảo hiểm.

Nếu không nộp cho FSS của Liên bang Nga các tài liệu cần thiết để kiểm soát, chủ hợp đồng bảo hiểm sẽ bị phạt 200 rúp cho mỗi tài liệu không được nộp.

Trách nhiệm vi phạm thời hạn nộp báo cáo cho Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Liên bang Nga đã được thay đổi.

Bây giờ tiền phạt do trễ được tính mà không tăng trách nhiệm pháp lý nếu chậm trễ hơn 180 ngày theo lịch. Sẽ là 5% số tiền đóng góp tích lũy để thanh toán trong ba tháng cuối cùng của kỳ báo cáo (thanh toán), cho mỗi tháng đầy đủ hoặc một phần kể từ ngày thiết lập để báo cáo, nhưng không quá 30% số tiền được chỉ định và không ít hơn 1000 rúp.

Mức phạt tiền đối với cá nhân ký kết hợp đồng lao động với người lao động thực hiện các hoạt động mà không đăng ký là doanh nghiệp bảo hiểm quy định tại khoản 4 khoản 1 Điều 19 Luật ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 125-FZ đã được áp dụng. bị hủy bỏ.

Một mức phạt mới 200 rúp đã được đưa ra đối với hành vi không tuân thủ quy trình gửi tính toán phí bảo hiểm tích lũy và thanh toán dưới dạng điện tử.

Bảng thay đổi 2016

THUẾ
Bản chất của những thay đổi	Tiêu chuẩn của Bộ luật thuế của Liên bang Nga		Điều gì đã xảy ra vào năm 2016	Năm 2015 thế nào
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Đã làm rõ ống kính nào được miễn thuế VAT.	Điều 149 “Giao dịch không chịu thuế (được miễn thuế)”, điểm 1 khoản 2	Kinh doanh kính điều chỉnh thị lực (điều chỉnh thị lực), tròng kính điều chỉnh thị lực, gọng kính điều chỉnh thị lực (điều chỉnh thị lực) không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. (Những thay đổi được đưa ra theo Luật Liên bang số 318-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015 và có hiệu lực không sớm hơn một tháng kể từ ngày công bố chính thức và không sớm hơn ngày đầu tiên của kỳ tính thuế VAT tiếp theo).			Không tính thuế GTGT đối với việc bán kính, tròng kính và gọng kính (trừ kính râm). Các cuộc thanh tra đã đánh giá thuế VAT bổ sung đối với các công ty bán tròng kính có tác dụng chống nắng giúp điều chỉnh thị lực.
Hợp đồng xác nhận lãi suất bằng 0 có thể được soạn thảo dưới dạng nhiều tài liệu.	Điều 165 “Thủ tục xác nhận quyền được hoàn thuế khi áp dụng thuế suất 0%”	Các hợp đồng cần thiết để xác nhận tỷ lệ xuất khẩu bằng 0 không nhất thiết phải được lập thành một văn bản được các bên ký kết. Đây có thể là một số tài liệu, ví dụ: người mua gửi thư đặt hàng và người bán sẽ xuất hóa đơn để phản hồi. Điều chính là từ các tài liệu này phải nêu rõ rằng các bên đã đồng ý về tất cả các điều khoản của giao dịch. Ngoài ra, các tài liệu phải chứa thông tin về chủ đề, người tham gia và điều kiện của giao dịch - bao gồm giá cả và thời gian thực hiện. (Điều khoản 19 mới được ban hành theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).			Mã không nói gì về hợp đồng nên như thế nào. Vì vậy, các thanh tra viên thường từ chối mức lãi suất 0% cho các công ty khi họ xuất trình hợp đồng dưới dạng một số tài liệu chính thức hóa giao dịch.
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Khái niệm tính thuế thu nhập cá nhân (mẫu 6-NDFL) đã được đưa ra.	Điều 80 “Khai thuế”, khoản 1	Việc tính số thuế thu nhập cá nhân được đại lý thuế tính và khấu trừ là văn bản chứa đựng những thông tin tổng quát do cơ quan thuế thực hiện về tất cả các cá nhân nhận thu nhập từ đại lý thuế (một bộ phận riêng của đại lý thuế), về số tiền thu nhập tích lũy và trả cho họ, các khoản khấu trừ thuế được cung cấp, số tiền thuế được tính và khấu trừ, cũng như các dữ liệu khác làm cơ sở để tính thuế. (Được ban hành theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Định mức này không có khái niệm tính thuế thu nhập cá nhân.
Nếu không nộp Mẫu 6-NDFL, cơ quan thanh tra sẽ tịch thu tài khoản	Điều 76 “Tạm dừng giao dịch trên tài khoản ngân hàng và chuyển tiền điện tử của tổ chức, cá nhân doanh nhân”	Cơ quan thanh tra có quyền quyết định phong tỏa tài khoản của đại lý thuế, kể cả trường hợp đại lý thuế không nộp Mẫu 6-NDFL cho cơ quan thanh tra trong vòng 10 ngày sau thời hạn nộp biểu mẫu này. Quyết định phong tỏa tài khoản được hủy chậm nhất một ngày kể từ ngày nộp hồ sơ nộp thuế thu nhập cá nhân. (Điều khoản 3.2 mới được ban hành theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Không có Mẫu 6-NDFL và không có hình phạt nào nếu không nộp.
Các chi phí pháp lý được hoàn trả được miễn thuế thu nhập cá nhân	Điều 217 “Thu nhập không chịu thuế (được miễn thuế)”	Danh sách các khoản thanh toán không chịu thuế đã được bổ sung thêm một khoản nữa. Đây là số tiền chi phí pháp lý được hoàn trả cho một cá nhân theo quyết định của tòa án. Chi phí pháp lý là phí nhà nước và chi phí liên quan đến việc xem xét vụ án. (Điều 61 mới của Bộ luật thuế Liên bang Nga được Luật Liên bang ban hành ngày 23 tháng 11 năm 2015 số 320-FZ, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2016).			Trong số các khoản thanh toán không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, không có khoản bồi thường chi phí pháp lý nào.
Giới hạn thu nhập đối với khoản khấu trừ dành cho “trẻ em” và số tiền khấu trừ cho trẻ khuyết tật đã được tăng lên	Điều 218 “Các khoản khấu trừ thuế thông thường”, điểm 4 khoản 1	Mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn cho trẻ em khuyết tật đã tăng lên 12.000 rúp. Cha mẹ, vợ/chồng của cha mẹ và cha mẹ nuôi nhận được khoản khấu trừ thuế số tiền này liên quan đến: Con khuyết tật dưới 18 tuổi; Là sinh viên chính quy, nghiên cứu sinh, cư dân, thực tập sinh, sinh viên dưới 24 tuổi nếu là người khuyết tật nhóm I hoặc II. Người giám hộ, người được ủy thác, cha mẹ nuôi và vợ hoặc chồng của họ hỗ trợ những đứa trẻ đó được khấu trừ 6.000 rúp. Số tiền thu nhập khi đạt đến mức dừng khấu trừ đã tăng lên 350.000 rúp. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 317-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).			Một khoản khấu trừ cho một đứa trẻ khuyết tật đã được cung cấp với số tiền 3.000 rúp. Giới hạn thu nhập được phép khấu trừ là 280.000 rúp.
Thời hạn sở hữu bất động sản đã được kéo dài, trong đó thu nhập từ việc bán bất động sản này được miễn thuế thu nhập cá nhân.	Bài viết mới được giới thiệu	Thu nhập từ việc bán bất động sản không phải chịu thuế thu nhập cá nhân với điều kiện tài sản bán thuộc sở hữu của một người ít nhất 5 năm. Đây là một quy tắc chung. Ngoại lệ là các trường hợp khi có được quyền sở hữu đối tượng: Bằng thừa kế hoặc theo thỏa thuận quà tặng từ một thành viên trong gia đình và (hoặc) họ hàng gần; Là kết quả của việc tư nhân hóa; Là kết quả của việc chuyển nhượng tài sản theo hợp đồng cấp dưỡng trọn đời với người phụ thuộc. Trong những trường hợp như vậy, thời gian tối thiểu là 3 năm. Nếu đồ vật được bán trước khi hết thời hạn tối thiểu thì thu nhập từ việc bán đồ vật đó phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Khi tính thuế, phải tính đến nguyên tắc sau. Cơ sở tính thuế (số tiền tính thuế) không được nhỏ hơn giá trị địa chính của tài sản nhân với hệ số 0,7. Nếu tài sản bán rẻ hơn thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân trên tích của giá trị địa chính và hệ số 0,7. Nếu bán được giá cao hơn thì thuế thu nhập cá nhân sẽ được nộp trên số thu nhập thực tế. Các quy tắc này không áp dụng nếu giá trị địa chính của đối tượng được bán chưa được xác định kể từ ngày 1 tháng 1 của năm thực hiện đăng ký nhà nước về việc chuyển quyền sở hữu đối tượng. Các đối tượng của Liên bang Nga, theo luật của họ, có thể giảm thời hạn 5 năm sở hữu bất động sản. Họ cũng có quyền giảm tỷ lệ phần trăm giá trị địa chính của tài sản mà người bán nhận được để so sánh với mục đích tính thuế thu nhập cá nhân. (Điều này được giới thiệu bởi Luật Liên bang số 382-FZ ngày 29 tháng 11 năm 2014 và áp dụng đối với tài sản được mua lại sau ngày 1 tháng 1 năm 2016).			Trước đây, để đảm bảo thu nhập của một cá nhân - đối tượng cư trú thuế tại Liên bang Nga từ việc bán bất động sản không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, thời gian sở hữu tài sản tối thiểu là 3 năm. Không quan trọng làm thế nào vật thể này có được.
Các khoản khấu trừ chi phí điều trị và đào tạo không chỉ có thể được lấy từ cơ quan thanh tra mà còn từ người sử dụng lao động.	Điều 219 “Khấu trừ thuế xã hội”, khoản 2	Người lao động có quyền được người sử dụng lao động khấu trừ chi phí điều trị, đào tạo trước cuối năm. Để được khấu trừ, người lao động phải nộp cho người sử dụng lao động: Tuyên bố bằng văn bản; Xác nhận quyền được khấu trừ do cơ quan thanh tra cấp. Người sử dụng lao động cung cấp khoản khấu trừ bắt đầu từ tháng mà nhân viên nộp đơn cùng với thông báo. Quy trình để có được xác nhận như vậy hiện cũng được nêu rõ trong mã. Bạn phải nộp đơn đăng ký và các tài liệu xác nhận quyền khấu trừ của bạn cho cơ quan thanh tra. Trong vòng 30 ngày, Cơ quan Thuế Liên bang phải đưa ra thông báo về quyền khấu trừ. Nếu sau khi một người nộp đơn xin người sử dụng lao động để được khấu trừ, người sử dụng lao động khấu trừ thuế mà không tính đến các khoản khấu trừ thì người đó phải trả lại cho cá nhân số tiền thuế khấu trừ quá mức này. Chuyện xảy ra là vào cuối năm, số tiền thu nhập mà một nhân viên nhận được trong công ty hóa ra lại ít hơn số tiền được khấu trừ. Trong trường hợp này, nhân viên có thể nhận được khoản khấu trừ thuế xã hội từ Dịch vụ Thuế Liên bang. Để thực hiện, bạn cần lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân và nộp cho cơ quan thanh tra cùng với các giấy tờ xác nhận quyền được khấu trừ. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 366-FZ ngày 24 tháng 11 năm 2014, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016).			Các khoản khấu trừ cho việc điều trị và đào tạo chỉ được cung cấp bởi cơ quan thanh tra. Khoản khấu trừ có thể được nhận sau cuối năm mà người đó đã chi tiền cho việc điều trị hoặc giáo dục.
Một số căn cứ đã được thêm vào để nhận khoản khấu trừ tài sản.	Điều 220 “Khấu trừ thuế tài sản”, điểm 1 khoản 1	Ngoài các trường hợp bán tài sản, cổ phần, phần vốn ủy quyền và chuyển nhượng quyền theo hợp đồng liên quan đến công trình chung, việc khấu trừ tài sản còn có thể được thực hiện trong các trường hợp sau: Khi rời khỏi tư cách thành viên của công ty; Khi chuyển tiền (tài sản) cho người tham gia công ty thanh lý; Khi giá trị danh nghĩa của một cổ phần trong vốn điều lệ của công ty giảm.			Việc khấu trừ tài sản không được áp dụng khi rút khỏi công ty, khi chuyển giao tài sản cho người tham gia công ty bị thanh lý hoặc khi giảm giá trị danh nghĩa của cổ phiếu.
Danh sách các trường hợp thu nhập thuế thu nhập cá nhân chịu thuế có thể được giảm theo số tiền chi phí thay vì được khấu trừ tài sản đã được bổ sung.	Điều 220 “Khấu trừ thuế tài sản”, điểm 2 khoản 2	Tình huống 1. Người tham gia LLC rời công ty. Khi một người tham gia rời công ty, anh ta sẽ được trả giá trị thực tế của cổ phiếu. Đây là thu nhập chịu thuế. Giờ đây, số tiền này có thể được giảm bớt bằng số chi phí thực tế phát sinh và được ghi nhận liên quan đến việc mua lại cổ phần trong vốn ủy quyền. Chi phí có thể bao gồm:			Trước đây, vấn đề hạch toán chi phí trong trường hợp này được cho là còn nhiều tranh cãi. Bộ Tài chính đề xuất nộp thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ số tiền người tham gia nhận được khi rời công ty.
		Tình huống 2. Công ty bị giải thể và tài sản được chuyển giao cho người tham gia. Giá trị tài sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Khi tính số tiền thuế, chi phí mà người tham gia phải chịu liên quan đến việc mua lại tài sản này có thể được khấu trừ khỏi giá trị của tài sản. Mức góp vốn điều lệ khi thành lập công ty hoặc khi tăng vốn điều lệ; Chi phí cho việc mua lại hoặc tăng cổ phần trong vốn điều lệ của công ty.			Người ta tin rằng thuế thu nhập cá nhân nên được đánh vào toàn bộ giá trị tài sản được chuyển giao cho người tham gia trong quá trình thanh lý công ty. Một quan điểm khác phải được chứng minh trước tòa.
		Tình huống 3. Giá trị danh nghĩa của cổ phần của người tham gia giảm. Trong trường hợp này, người tham gia sẽ nhận được thu nhập nếu số tiền giảm đi được trả lại cho anh ta. Bây giờ, khi tính thuế, thu nhập này có thể được giảm bớt do các chi phí liên quan đến việc mua lại cổ phần này. Các chi phí có thể được sử dụng để làm giảm thu nhập đó có thể bao gồm: Mức góp vốn điều lệ khi thành lập công ty hoặc khi tăng vốn điều lệ; Chi phí cho việc mua lại hoặc tăng cổ phần trong vốn điều lệ của công ty. Xin lưu ý: các chi phí phải được tính tương ứng với mức giảm vốn điều lệ. Nếu vốn ủy quyền của công ty trước đây đã được tăng lên do đánh giá lại tài sản, thì chi phí sẽ được tính vào số tiền thanh toán cho người tham gia công ty vượt quá số tiền tăng giá trị danh nghĩa của cổ phiếu do đánh giá lại. của tài sản.			Quan điểm chính thức là thuế thu nhập cá nhân phải được thanh toán trên toàn bộ số tiền được trả lại cho người tham gia khi cổ phần của anh ta bị giảm.
Số tiền khấu trừ tài sản được xác định trong trường hợp không có tài liệu xác nhận chi phí mua cổ phần.		Nếu không có chi phí tài liệu nào cho việc mua lại cổ phần trong vốn ủy quyền, khoản khấu trừ tài sản sẽ được tính theo số thu nhập mà người sáng lập nhận được do chấm dứt tham gia vào công ty, nhưng không quá 250.000 rúp mỗi năm . (Sửa đổi theo Luật Liên bang số 146-FZ ngày 08/06/2015).			Trong trường hợp này, không có khoản khấu trừ tài sản nào được cung cấp.
Ngày nhận thu nhập thực tế trong các tình huống khác nhau được xác định.	Điều 223 “Ngày thực tế nhận thu nhập”, khoản 1	Ngày thực tế nhận thu nhập được xác định là ngày: Mua hàng hóa (công việc, dịch vụ), mua chứng khoán - khi nhận được thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất. Trường hợp việc thanh toán chứng khoán mua lại được thực hiện sau khi chuyển quyền sở hữu chứng khoán này cho người nộp thuế thì ngày thực tế nhận thu nhập được xác định là ngày thực hiện thanh toán tương ứng để thanh toán giá vốn của chứng khoán mua lại; Bù đắp các khiếu nại tương tự; Xóa nợ khó đòi khỏi bảng cân đối kế toán của tổ chức theo đúng quy trình đã được thiết lập; Ngày cuối cùng của tháng phê duyệt báo cáo tạm ứng sau khi người lao động đi công tác về; Ngày cuối cùng của mỗi tháng trong thời gian cung cấp vốn vay, khi nhận được thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất thu được từ tiền tiết kiệm và lãi khi nhận vốn vay.			Để tính số lợi ích vật chất từ ​​các khoản vay (tín dụng), cần phải biết ngày trả lãi - ngày này được coi là ngày nhận thu nhập thực tế. Đối với các trường hợp khác (trợ cấp đi lại, bù đắp), ngày nhận thu nhập thực tế không được xác định.
Người ta đã làm rõ rằng thuế thu nhập cá nhân đối với cổ tức phải được tính không phải trên cơ sở dồn tích mà phải tính riêng cho từng khoản tiền.	Điều 226 “Đặc điểm tính thuế của đại lý thuế. Thủ tục và thời hạn nộp thuế của đại lý thuế”, khoản 3	Tất cả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 13% được tính trong kỳ tính thuế trên cơ sở dồn tích, có tính đến số thuế khấu trừ của các tháng trước cùng kỳ tính thuế. Số thuế đánh trên thu nhập bị đánh thuế theo các mức thuế suất khác được xác định riêng cho từng khoản tiền đó, nghĩa là không dựa trên cơ sở dồn tích. Nguyên tắc tương tự (nghĩa là không xác định mức thu nhập trên cơ sở dồn tích) áp dụng cho thu nhập nhận được từ việc tham gia cổ phần. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2015, điều này là hiển nhiên do các khoản thu nhập này đã bị đánh thuế trước ngày đó ở mức 9% dựa trên khoản 4 Điều 224 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Kể từ ngày 01/01/2015, điều khoản này không còn hiệu lực. Nghĩa là, thu nhập của các cá nhân - đối tượng nộp thuế của Liên bang Nga, nhận được từ việc tham gia cổ phần vào một tổ chức, bắt đầu bị đánh thuế ở mức chung là 13%. Vì vậy, bây giờ liên quan đến chúng trong đoạn văn. 1 khoản 3 điều . Điều 226 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định riêng rằng chúng được xác định không phải bằng tổng số tích lũy trong kỳ tính thuế mà riêng biệt cho từng số tiền.
Thay đổi thời hạn báo cáo không được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân	Khoản 5 Điều 226 “Đặc điểm tính thuế của đại lý thuế. Thủ tục và thời hạn nộp thuế của đại lý thuế”	Cơ quan thuế có nghĩa vụ thông báo cho người nộp thuế và cơ quan thanh tra nơi đăng ký về thu nhập không được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày 1 tháng 3 của năm sau khi hết thời hạn tính thuế phát sinh các trường hợp liên quan. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Cần báo cáo số thuế thu nhập cá nhân không được khấu trừ chậm nhất là 1 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế có phát sinh tình tiết liên quan.
Số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ phải được chuyển chậm nhất là ngày tiếp theo ngày trả thu nhập.	Khoản 6 Điều 226 “Đặc điểm tính thuế của đại lý thuế. Thủ tục và thời hạn nộp thuế của đại lý thuế”	Đại lý thuế phải chuyển số thuế đã tính và khấu trừ chậm nhất là ngày tiếp theo ngày trả thu nhập cho người nộp thuế. Các trường hợp ngoại lệ là trợ cấp cho tình trạng khuyết tật tạm thời (bao gồm cả trợ cấp chăm sóc trẻ bị bệnh) và tiền nghỉ hè. Thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thanh toán đó phải được chuyển giao chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng mà chúng được lập. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Ngày chuyển thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách phụ thuộc vào ngày đại lý thuế nhận tiền từ ngân hàng, chuyển từ tài khoản của mình sang tài khoản của cá nhân hoặc ngày cá nhân thực sự nhận được thu nhập.
Đã rõ nơi nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập theo hợp đồng dân sự được ký kết bởi các bộ phận riêng biệt.	Điều 226 “Đặc điểm tính thuế của đại lý thuế. Thủ tục và thời hạn nộp thuế của đại lý thuế”, đoạn 7	Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của người lao động thuộc bộ phận riêng phải nộp tại nơi đăng ký của bộ phận này. Đối với thu nhập theo hợp đồng dân sự được ký kết với cá nhân bởi một bộ phận riêng thay mặt công ty, thuế thu nhập cá nhân cũng được nộp tại địa điểm của bộ phận.			Câu hỏi chuyển thuế thu nhập cá nhân ở đâu - tại nơi đăng ký của tổ chức mẹ hoặc một bộ phận riêng biệt - đã gây tranh cãi. Bộ luật thuế không nói gì về điều này.
Đã xác định được địa điểm và thời điểm nộp 2-NDFL và 6-NDFL.	Khoản 2 Điều 230 “Bảo đảm thực hiện quy định tại Chương này”	Ngoài Mẫu 2-NDFL, đại lý thuế phải nộp Mẫu 6-NDFL cho cơ quan thanh tra. 6-NDFL được cung cấp cho quý đầu tiên, nửa năm, chín tháng - không muộn hơn ngày cuối cùng của tháng tiếp theo kỳ tương ứng, cho một năm - chậm nhất là ngày 1 tháng 4 của năm sau kỳ tính thuế đã hết hạn. Đại lý thuế - Các công ty của Nga có bộ phận riêng biệt, nộp các biểu mẫu 2-NDFL và 6-NDFL liên quan đến các cá nhân nhận thu nhập từ các chi nhánh này cho cơ quan thanh tra tại địa điểm của họ. Người nộp thuế lớn nhất nộp 2-NDFL và 6-NDFL cho Cơ quan Thuế Liên bang tại nơi đăng ký là người nộp thuế lớn nhất hoặc cơ quan thanh tra tại nơi đăng ký của người nộp thuế đó cho bộ phận riêng tương ứng (riêng cho từng bộ phận). Các doanh nhân cá nhân đã đăng ký với cơ quan thanh tra với tư cách là người nộp UTII và (hoặc) PSN, hãy nộp 2-NDFL và 6-NDFL tại nơi đăng ký liên quan đến việc thực hiện các hoạt động chịu các loại thuế này. 2-NDFL và 6-NDFL được nộp dưới dạng điện tử qua kênh viễn thông. Nếu có ít hơn 25 cá nhân nhận được thu nhập trong kỳ tính thuế thì có thể nộp các mẫu đơn này trên giấy. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Không có Mẫu 6-NDFL. Chỉ phải nộp thuế thu nhập 2 cá nhân. Giấy chứng nhận này chỉ có thể được nộp dưới dạng giấy nếu số lượng cá nhân nhận thu nhập trong kỳ tính thuế ít hơn 10 người.
Thủ tục khấu trừ và hoàn trả thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập nhận được bên ngoài Liên bang Nga đã được xác định.	Điều 232 “Xóa bỏ việc đánh thuế hai lần”	Nếu một điều ước quốc tế quy định việc bù trừ thuế ở Liên bang Nga thì việc bù trừ đó được cơ quan thuế thực hiện theo trình tự sau. Việc bù trừ được thực hiện vào cuối kỳ tính thuế trên cơ sở tờ khai của cá nhân. Nó cho biết số tiền thuế đã nộp ở nước ngoài sẽ được bù đắp. Việc bù đắp có thể được thực hiện trong vòng ba năm sau khi kết thúc kỳ tính thuế mà thu nhập đó được nhận. Các tài liệu xác nhận số tiền thu nhập nhận được ở nước ngoài và số thuế phải nộp đối với khoản thu nhập này ở nước ngoài được đính kèm với tờ khai thuế. Giấy tờ phải được cấp và chứng nhận bởi cơ quan có thẩm quyền của bang đó. Ngoài ra, cần phải có bản dịch công chứng sang tiếng Nga. Thay vào đó, người nộp thuế có quyền nộp bản sao tờ khai thuế do người nộp thuế nộp ở nước ngoài và bản sao chứng từ nộp thuế và bản dịch có công chứng sang tiếng Nga. Bài viết cũng xác định thủ tục miễn nộp (khấu trừ) thuế tại nguồn thanh toán thu nhập ở Nga hoặc hoàn lại số thuế đã khấu trừ trước đó ở Liên bang Nga trong trường hợp điều ước quốc tế quy định miễn thuế hoàn toàn hoặc một phần ở Liên bang Nga đối với bất kỳ loại thu nhập nào của cá nhân là đối tượng cư trú chịu thuế của một quốc gia nước ngoài đã được ký kết thỏa thuận. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 146-FZ ngày 08/06/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Thủ tục bù trừ, hoàn thuế không được quy định tại Bộ luật thuế.
THUẾ THU NHẬP
Tiêu chí chi phí để ghi nhận tài sản là tài sản có thể khấu hao đã được thay đổi.	Điều 256 “Tài sản khấu hao”, khoản 1	Tài sản khấu hao là tài sản có thời gian sử dụng hữu ích trên 12 tháng và nguyên giá trên 100.000 rúp.			Tài sản khấu hao được ghi nhận là tài sản có thời gian sử dụng hữu ích trên 12 tháng và nguyên giá hơn 40.000 rúp.
Giới hạn chi phí để ghi nhận tài sản là tài sản cố định đã tăng lên.	Điều 257 “Thủ tục xác định giá trị tài sản khấu hao”, khoản 1	Tài sản cố định được hiểu là một bộ phận tài sản được sử dụng làm phương tiện lao động để sản xuất, mua bán hàng hóa hoặc để quản lý một tổ chức có chi phí ban đầu trên 100.000 rúp. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 150-FZ ngày 08/06/2015 và áp dụng đối với tài sản được đưa vào sử dụng từ ngày 01/01/2016).			Hệ điều hành được công nhận là tài sản có giá gốc hơn 40.000 rúp.
Việc hạch toán lãi trên nghĩa vụ nợ bằng đồng rúp đối với các giao dịch được kiểm soát đã thay đổi.	Điều 269 “Đặc điểm hạch toán lãi vay nghĩa vụ thuế”, khoản 1.2	Nếu nghĩa vụ nợ phát hành bằng đồng rúp phát sinh từ một giao dịch được kiểm soát thì khi tính thuế thu nhập, giới hạn lãi suất là: Trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 năm 2015 - từ 0 đến 180 phần trăm lãi suất cơ bản của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga; Đối với nghĩa vụ đồng rúp phát sinh từ các giao dịch không được kiểm soát, lãi suất tối đa không thay đổi. (Những thay đổi được đưa ra bởi Luật Liên bang số 32-FZ ngày 08/03/2015; khoản 1 khoản 1.2 Điều 269 Bộ luật thuế Liên bang Nga áp dụng cho các quan hệ pháp luật phát sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2015).			Các khoảng lãi suất tối đa sau đây đối với nghĩa vụ nợ phát hành bằng đồng rúp đã được thiết lập: Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 - từ 75 đến 125% lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.
Thủ tục tính thuế thu nhập từ cổ tức đã được làm rõ.	Điều 275 “Đặc điểm xác định căn cứ tính thuế đối với thu nhập nhận được từ việc góp vốn vào tổ chức khác”, khoản 6	Cần làm rõ rằng nếu người nhận thu nhập dưới hình thức cổ tức do một tổ chức nước ngoài trả vì lợi ích của bên thứ ba là đối tượng cư trú của Liên bang Nga (cá nhân hoặc công ty), thì số thuế khấu trừ khi trả cổ tức là được xác định theo công thức quy định tại khoản 5 Điều 275 Bộ luật thuế Liên bang Nga. Nói cách khác, thủ tục nộp thuế thu nhập đối với cổ tức do người nhận quyết định. Nếu một cư dân Liên bang Nga nhận được cổ tức thì thuế được tính theo khoản 5 Điều 275 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu là người không cư trú thì thuế sẽ được khấu trừ từ số tiền đã trả. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 326-FZ ngày 28 tháng 11 năm 2015, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016).			Người ta quy định rằng khi trả cổ tức cho một công ty nước ngoài hoặc cá nhân không cư trú, thuế thu nhập phải được khấu trừ từ số tiền trả.
Giới hạn doanh thu cho khoản thanh toán tạm ứng hàng quý đã được tăng lên.	Điều 286 “Thủ tục tính thuế và tiền tạm ứng”, khoản 3	Các tổ chức có thu nhập bán hàng trong bốn quý trước không vượt quá mức trung bình trung bình 15 triệu rúp mỗi quý chỉ phải trả các khoản tạm ứng hàng quý dựa trên kết quả của kỳ báo cáo. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 150-FZ ngày 08/06/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Giới hạn doanh thu là 10 triệu rúp.
TIÊU THỤ
Một loại hàng hóa có thể đánh thuế mới đã xuất hiện - sản phẩm chưng cất loại trung.	Điều 181 “Hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt”, điểm 11 khoản 1	Nhiên liệu sưởi ấm gia đình đã được thay thế bằng “các sản phẩm chưng cất trung gian”. Khái niệm này không chỉ bao gồm dầu sưởi mà còn bao gồm cả nhiên liệu hàng hải.			Trong số các hàng hóa có thể bị đánh thuế, định mức này bao gồm cả nhiên liệu sưởi ấm trong gia đình.
Một thủ tục đã được thiết lập để cấp giấy chứng nhận đăng ký cho một tổ chức bán sản phẩm chưng cất trung gian.	Một bài viết mới đã được giới thiệu.	Điều 179.5 mới “Giấy chứng nhận đăng ký của tổ chức thực hiện hoạt động sản xuất sản phẩm chưng cất trung gian” đã được ban hành. Quy chuẩn này thiết lập quy trình cấp giấy chứng nhận đăng ký của một tổ chức thực hiện các hoạt động sản xuất sản phẩm chưng cất trung gian. Để có được giấy chứng nhận, công ty phải nộp đơn xin cấp giấy chứng nhận cho cơ quan thanh tra. Gói tài liệu đầy đủ phụ thuộc vào loại hoạt động với sản phẩm chưng cất giữa. Ví dụ, đối với tàu thủy thì phải nộp bản sao giấy tờ xác nhận quyền sở hữu, chiếm hữu, sử dụng tàu. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).			Không có khái niệm về “các sản phẩm chưng cất trung gian” trong Bộ luật thuế.
	Điều 181 “Hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt”, điểm 10 khoản 1	Khái niệm xăng chạy thẳng đã được làm rõ. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).
Danh mục đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đã được bổ sung.	Điều 182 “Đối tượng đánh thuế”, khoản 1	(Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).
Nó đã được thiết lập cách tính cơ sở tính thuế cho sản phẩm chưng cất trung gian.	Điều 187 “Xác định căn cứ tính thuế đối với việc bán (chuyển nhượng) hoặc nhận hàng hoá tiêu thụ đặc biệt”	Bài viết đã được bổ sung các đoạn 11 - 13, trong đó quy định cách tính cơ sở tính thuế khi nhận và bán sản phẩm chưng cất trung gian. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).
Các quy tắc áp dụng các khoản khấu trừ cho sản phẩm chưng cất giữa đã được xác định.	Điều 200 “Khấu trừ thuế”	Bài báo đã được bổ sung các đoạn 22 - 24, trong đó thiết lập thủ tục áp dụng các khoản khấu trừ đối với sản phẩm chưng cất ở giữa. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).
Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đã thay đổi.	Điều 193 “Thuế suất”	Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đã được thiết lập cho năm 2016-2017. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu có nồng độ thấp, sản phẩm thuốc lá và ô tô đã tăng lên. Mức tăng này cũng áp dụng đối với rượu vang (trừ rượu vang có chỉ dẫn địa lý hoặc tên gọi xuất xứ được bảo hộ), bia, thuốc lá, ô tô có công suất động cơ trên 90 mã lực. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng và dầu động cơ chạy thẳng đã giảm. Giá xăng loại 5 đã tăng lên tương đương 7.530 rúp. cho 1 tấn xăng không tương ứng với loại này, tỷ giá cũng tăng lên - 10.500 rúp. trong 1 tấn. Tỷ lệ này đã được giảm đối với các loại rượu vang có chỉ dẫn địa lý hoặc tên gọi xuất xứ được bảo hộ. Năm 2016 sẽ là 5 rúp và đối với rượu vang sủi - 13 rúp. mỗi lít Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các loại rượu vang khác và rượu vang sủi sẽ là 9 và 26 rúp. mỗi lít tương ứng. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 323-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).			Một số kích thước đặt cược khác nhau.
THUẾ KHAI THÁC KHOÁNG SẢN
Các khoáng sản được khai thác bao gồm vàng dây chằng.	Điều 337 “Khai thác tài nguyên khoáng sản”, điểm 13 khoản 2	Khoáng sản được khai thác bao gồm vàng hợp kim (hợp kim của vàng với các nguyên tố hóa học, vàng giao ngay hoặc vàng tự nhiên), tuân thủ tiêu chuẩn quốc gia (điều kiện kỹ thuật) và (hoặc) tiêu chuẩn (điều kiện kỹ thuật) của tổ chức nộp thuế. Cần làm rõ rằng tổn thất tiêu chuẩn trong việc khai thác các khoáng sản này được ghi nhận là tổn thất kim loại quý theo dữ liệu kế toán bắt buộc phát sinh trong quá trình khai thác các kim loại đó từ quặng sơ cấp (quặng), sa khoáng và tiền gửi công nghệ, trong giới hạn của tiêu chuẩn tổn thất đã được phê duyệt. theo cách thức do Chính phủ Liên bang Nga xác định. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 319-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).			Bài báo không đề cập đến dây chằng vàng. Nó cũng không nói rõ tổn thất tiêu chuẩn nghĩa là gì.
HỆ THỐNG THUẾ ĐƠN GIẢN
Thuế suất khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa với đối tượng “thu nhập” có thể được thay đổi bởi các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga.	Điều 346.20 “Thuế suất”, khoản 1	Luật pháp của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga có thể quy định mức thuế từ 1 đến 6 phần trăm, tùy thuộc vào đối tượng nộp thuế. Trong một số trường hợp thậm chí có thể có lãi suất bằng 0. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2016)			Tỷ lệ áp dụng cho hệ thống thuế đơn giản hóa với đối tượng “thu nhập” là như nhau - 6%.
Thuế suất áp dụng hệ thống thuế đơn giản với đối tượng “thu nhập trừ chi phí” có thể giảm trong giai đoạn 2017-2021.	Điều 346.20 “Thuế suất”, khoản 3	Người ta xác định rằng trong giai đoạn 2017 - 2021, thuế suất có thể giảm xuống 3% nếu đối tượng đánh thuế là thu nhập được giảm bớt số chi phí. Đồng thời, thuế suất có thể được ấn định tùy theo đối tượng nộp thuế và loại hình hoạt động kinh doanh. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015 và có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016).			Trong giai đoạn 2017 - 2021, mức thuế có thể được giảm: lên tới 4% nếu đối tượng đánh thuế là thu nhập; lên tới 10 phần trăm nếu đối tượng đánh thuế là thu nhập được giảm bớt bằng số chi phí. Đồng thời, thuế suất không được thấp hơn 3% và có thể phân biệt tùy theo đối tượng nộp thuế.
THUẾ VẬN TẢI
	Điều 363 “Thủ tục, thời hạn nộp thuế và tiền thuế tạm ứng”, khoản 1	Người nộp thuế là cá nhân phải nộp thuế chậm nhất là ngày 1 tháng 12 của năm tiếp theo kỳ tính thuế đã hết. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 320-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).
THUẾ TÀI SẢN CỦA TỔ CHỨC
Không chỉ chủ sở hữu mới phải nộp thuế tài sản đối với bất động sản.	Khoản 3 khoản 12 Điều 378.2 Đặc điểm xác định căn cứ tính thuế, tính thuế và nộp thuế đối với bất động sản cá nhân	Đối tượng là bất động sản phải chịu thuế bởi chủ sở hữu đối tượng đó hoặc bởi tổ chức sở hữu đối tượng đó có quyền quản lý kinh tế, trừ khi có quy định khác tại Điều 378 và 378.1 Bộ luật Thuế Liên bang Nga. (Những thay đổi được quy định bởi Luật Liên bang số 382-FZ ngày 29 tháng 11 năm 2014 và có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016).			Đối tượng là bất động sản phải chịu thuế bởi chủ sở hữu đối tượng đó, trừ khi có quy định khác tại Điều 378 và 378.1 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.
Kỳ báo cáo thuế đối với tòa nhà bán lẻ và văn phòng	Khoản 2 Điều 379 “Kỳ tính thuế. Kỳ báo cáo"	Kỳ báo cáo của người nộp thuế tính thuế theo giá trị địa chính là quý I, quý II và quý III năm dương lịch. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 327-FZ ngày 28 tháng 11 năm 2015, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2016).
THUẾ ĐẤT
Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân đã được thay đổi.	Điều 397 “Thủ tục, thời hạn nộp thuế và tiền thuế tạm ứng”, khoản 1	Người nộp thuế là cá nhân phải nộp thuế đất chậm nhất là ngày 01 tháng 12 của năm tiếp theo hết kỳ tính thuế.
THUẾ TÀI SẢN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN
Thời hạn nộp thuế đã được thay đổi.	Điều 409 “Thủ tục và thời hạn nộp thuế”, khoản 1	Thuế tài sản đối với cá nhân được nộp chậm nhất là ngày 01 tháng 12 của năm tiếp theo kỳ tính thuế đã hết. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 320-FZ ngày 23 tháng 11 năm 2015).
PHÍ BẢO HIỂM VÀ THANH TOÁN
Bản chất của những thay đổi	tài liệu mới	Điều gì đã xảy ra vào năm 2016			Năm 2015 thế nào
Căn cứ tối đa để tính mức đóng vào Quỹ Bảo hiểm xã hội đã được tăng lên.	Nghị định số 1265 ngày 26 tháng 11 năm 2015 của Chính phủ Liên bang Nga có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2016.	Kể từ năm 2016, cơ sở tối đa để tính mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản trả cho Quỹ bảo hiểm xã hội là 718.000 rúp. Tỷ lệ tích lũy không thay đổi. Với các khoản thanh toán tích lũy kể từ đầu năm không vượt quá 718.000 rúp, bạn phải đóng góp cho Quỹ Bảo hiểm Xã hội với số tiền 2,9%.			Cơ sở tối đa để tính khoản đóng góp bảo hiểm cho Quỹ Bảo hiểm Xã hội là 670.000 rúp.
Cơ sở tối đa để tính mức đóng góp vào Quỹ hưu trí ngày càng lớn hơn.		Kể từ năm 2016, cơ sở tối đa để tính khoản đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Nga là 796.000 rúp. Tỷ lệ tính các khoản đóng góp được giữ ở mức 22% đến giá trị tối đa của căn cứ tính toán và 10% trên giá trị tối đa.			Cơ sở tối đa để tính khoản đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí là 711.000 rúp.
Hệ số chỉ số thanh toán hàng tháng cho bảo hiểm tai nạn đã được tăng lên.	Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 1 tháng 12 năm 2015 số 1299	Từ ngày 01/02/2016, hệ số chỉ số đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc hàng tháng đối với tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp được giao trước ngày 01/02/2016 là 1,064. Điều này có nghĩa là khoản thanh toán bảo hiểm hàng tháng tối đa, có tính đến chỉ số hóa, là 72.639,28 rúp (68.270 rúp x 1,064).
Tỷ lệ đóng góp bảo hiểm tai nạn không thay đổi.	Luật Liên bang ngày 14 tháng 12 năm 2015 Số 362-FZ	Xin lưu ý rằng mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp được quy định theo Luật Liên bang số 179-FZ ngày 22 tháng 12 năm 2005. Quy mô của tỷ lệ - từ 0,2 đến 8,5 phần trăm - phụ thuộc vào loại hoạt động kinh tế chính và loại rủi ro nghề nghiệp.
Nó đã được thiết lập làm thế nào để trả tiền đóng góp cho thương tích khi cung cấp nhân sự.	Những thay đổi đối với Nghệ thuật. 22 Luật số 125-FZ được ban hành bởi Luật Liên bang ngày 5/5/2014 số 116-FZ	Doanh nghiệp bảo hiểm tạm thời đưa người lao động của mình theo thỏa thuận cung cấp lao động cho người lao động (nhân sự) làm việc cho pháp nhân hoặc doanh nhân cá nhân khác (sau đây gọi là bên tiếp nhận), đóng phí bảo hiểm từ thu nhập của người lao động được đưa đi tạm thời dựa trên về mức phí bảo hiểm được xác định phù hợp với loại hình hoạt động kinh tế chính của bên nhận. Và cũng từ phí bảo hiểm và chiết khấu đến tỷ lệ bảo hiểm, được thiết lập có tính đến kết quả đánh giá đặc biệt về điều kiện làm việc tại nơi làm việc nơi người lao động được phân công tạm thời thực sự làm việc. Bên nhận cung cấp cho người được bảo hiểm thông tin về loại hình hoạt động kinh tế chính của họ, kết quả đánh giá đặc biệt về điều kiện làm việc tại nơi làm việc và các thông tin cần thiết khác để xác định tỷ lệ bảo hiểm và thiết lập phí bảo hiểm và chiết khấu cho tỷ lệ bảo hiểm.			Pháp luật không quy định thủ tục cung cấp nhân sự. Theo đó, quy định tính phí bảo hiểm khi cung cấp nhân sự chưa được quy định.
HỆ SỐ XẢ GIẢM
Bản chất của những thay đổi	tài liệu mới	Điều gì đã xảy ra vào năm 2016			Năm 2015 thế nào
Đối với UTII, hệ số giảm phát không thay đổi.	Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Nga ngày 18 tháng 11 năm 2015 số 854	Hệ số giảm phát K1 bằng 1,798 Hệ số giảm phát K1 được sử dụng khi tính thuế duy nhất đối với thu nhập ước tính. Khi tính số UTII cho kỳ tính thuế, lãi suất cơ bản phải nhân với hệ số K1 tương ứng với năm hiện hành.
Đối với thuế thu nhập cá nhân, hệ số giảm phát đã được tăng lên.		Hệ số giảm phát là 1,514. Hệ số này được tính đến khi tính khoản tạm ứng cố định do người nước ngoài làm việc tại Nga trả trên cơ sở bằng sáng chế (khoản 3 Điều 227.1 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Khoản tạm ứng bằng 1200 rúp (khoản 2 điều 227.1 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Điều này có nghĩa là vào năm 2016, khoản tạm ứng không tính đến hệ số khu vực sẽ là 1816,80 rúp.			Hệ số giảm phát đối với thuế thu nhập cá nhân là 1,307.
Đối với hệ thống thuế đơn giản hóa, hệ số giảm phát đã được tăng lên.		Hệ số giảm phát là 1,329. Số thu nhập tối đa nhận được vào cuối kỳ báo cáo (thuế), tại đó người nộp thuế mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, được nhân với hệ số này. Số tiền lên tới 60 triệu rúp (khoản 4 Điều 346.13 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Điều này có nghĩa là giới hạn trong năm 2016 là 79.740.000 rúp. Mức thu nhập trong 9 tháng cũng được lập chỉ mục, theo đó công ty có quyền chuyển sang chế độ đặc biệt này - 45 triệu rúp (khoản 2 Điều 346.12 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Mức tối đa này vào năm 2016, có tính đến hệ số, sẽ là 59.805.000 rúp (45.000.000 rúp x 1,329).			Hệ số giảm phát của hệ thống thuế đơn giản hóa là 1,147.
Đối với PSN, hệ số giảm phát được tăng lên.	Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Liên bang Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772	Hệ số là 1,329. Hệ số này được tính đến khi các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga xác định mức thu nhập hàng năm tối đa mà một doanh nhân cá nhân có thể nhận được (khoản 9 Điều 346.43 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Theo khoản 7 Điều 346.43 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, số tiền này không được vượt quá 1 triệu rúp. Có tính đến hệ số, số tiền này không được vượt quá 1.329.000 rúp (1.000.000 rúp x 1,329).			Hệ số giảm phát cho PSN bằng 1,147.
Hệ số giảm phát cho thuế thương mại đã được thiết lập.	Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772	Hệ số được đặt ở mức 1,154. Mức phí cho các hoạt động liên quan đến tổ chức chợ bán lẻ được nhân với nó. Nó không thể vượt quá 550 rúp trên 1 mét vuông diện tích thị trường bán lẻ (khoản 4 điều 415 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Có tính đến hệ số năm 2016, tỷ lệ này không được vượt quá 634,70 rúp (550 rúp x 1,154).			Hệ số giảm phát cho năm 2015 chưa được thiết lập.
Tỷ lệ thuế tài sản đã tăng lên.	Lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế Liên bang Nga ngày 20 tháng 10 năm 2015 số 772	Hệ số thuế tài sản là 1,329. Nó được tính đến khi xác định cơ sở tính thuế dựa trên giá trị hàng tồn kho của mặt hàng chịu thuế. Cơ sở tính thuế được xác định cho từng mặt hàng chịu thuế là giá trị hàng tồn kho, được tính có tính đến hệ số giảm phát dựa trên số liệu mới nhất về giá trị hàng tồn kho nộp cho cơ quan thuế trước ngày 1 tháng 3 năm 2013 (Điều 404 Bộ luật thuế Liên bang Nga ).			Hệ số giảm phát đối với thuế tài sản là 1,147.
Phạt tiền, xử phạt
Bản chất của những thay đổi	Mã định mức	Điều gì đã xảy ra vào năm 2016			Năm 2015 thế nào
Giảm mức phạt không nộp phí khi xe tải nặng trên 12 tấn làm hư hỏng đường.	Điều 12.21.3 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga “Không tuân thủ các yêu cầu của pháp luật Liên bang Nga về việc thanh toán tiền bồi thường thiệt hại do phương tiện có trọng lượng tối đa cho phép gây ra trên các tuyến đường công cộng có ý nghĩa liên bang trên 12 tấn”	Đối với người điều khiển phương tiện thuộc sở hữu của hãng vận tải nước ngoài và đối với chủ phương tiện, ngoại trừ phương tiện thuộc sở hữu của hãng vận tải nước ngoài, mức phạt là 5.000 rúp. Và nếu vi phạm nhiều lần - 10.000 rúp. Ngoài ra, người ta đã xác định rằng trách nhiệm pháp lý đối với việc không trả phí hư hỏng đường bộ sẽ không phát sinh nếu tại thời điểm xem xét vụ việc, phương tiện đã đi cách biên giới Liên bang Nga không quá 50 km, và khoản thanh toán đã được thanh toán ngay cả trước khi vụ việc được xem xét. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 378-FZ ngày 14 tháng 12 năm 2015).			Mức phạt hành chính đối với hành vi không bồi thường thiệt hại về đường bộ được quy định như sau: Đối với người điều khiển phương tiện - 5.000 rúp; Đối với các quan chức chịu trách nhiệm về việc di chuyển phương tiện được chỉ định - 40.000 nghìn rúp (nếu vi phạm nhiều lần - 50.000 rúp); Đối với doanh nhân cá nhân - 40.000 rúp (nếu vi phạm nhiều lần - 50.000 rúp); Đối với pháp nhân - 450.000 rúp (đối với vi phạm nhiều lần - 1 triệu rúp).
Các biện pháp trừng phạt đã được thiết lập đối với việc không nộp Mẫu 6-NDFL.	Điều 126 Bộ luật thuế của Liên bang Nga “Không cung cấp cho cơ quan thuế những thông tin cần thiết để kiểm soát thuế”	Việc cơ quan thuế không nộp bản tính số thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn quy định sẽ bị phạt 1.000 rúp cho mỗi tháng đầy đủ hoặc một phần kể từ ngày được ấn định để nộp. (Khoản 1.2 được ban hành theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Không có Mẫu 6-NDFL và cũng không có trách nhiệm.
Các biện pháp xử phạt đã được đưa ra đối với các đại lý thuế nộp hồ sơ có thông tin sai sự thật.	Một điều khoản mới đã được đưa vào Bộ luật thuế.	Nếu đại lý thuế nộp các tài liệu có thông tin sai lệch cho cơ quan thanh tra, anh ta sẽ bị phạt 500 rúp cho mỗi tài liệu đó. Đại lý thuế được miễn trách nhiệm nếu anh ta xác định sai sót một cách độc lập và nộp các tài liệu cập nhật cho Cơ quan Thuế Liên bang trước khi đại lý thuế biết rằng cơ quan thanh tra đã phát hiện ra rằng thông tin trong các tài liệu nộp cho anh ta là không đáng tin cậy. (Các sửa đổi được thực hiện theo Luật Liên bang số 113-FZ ngày 05/02/2015, có hiệu lực từ ngày 01/01/2016).			Không có quy định nào về trách nhiệm pháp lý đối với việc nộp tài liệu có thông tin sai lệch.