Nguồn tài chính của doanh nghiệp: khái niệm, nguồn và loại. Nguồn lực tài chính của doanh nghiệp

Nguồn tài chính của một tổ chức (doanh nghiệp) là toàn bộ thu nhập bằng tiền mặt của tổ chức (doanh nghiệp) dưới dạng tiền mặt và không dùng tiền mặt và thu nhập từ bên ngoài (huy động và đi vay) do tổ chức (doanh nghiệp) tích lũy và nhằm mục đích thực hiện các nghĩa vụ tài chính, tài chính hiện hành. chi phí và chi phí liên quan đến việc phát triển sản xuất.

Cần nêu bật khái niệm “vốn” - một phần nguồn tài chính được đầu tư vào sản xuất và tạo ra thu nhập khi hoàn thành doanh thu. Nói cách khác, vốn là một dạng nguồn lực tài chính được chuyển hóa.

Dựa trên các nguồn giáo dục, nguồn lực tài chính được chia thành nguồn lực riêng (nội bộ) và thu hút theo các điều kiện khác nhau (bên ngoài), huy động trên thị trường tài chính và tiếp nhận theo thứ tự phân phối lại.

Phần chính trong nguồn tài chính của mình là lợi nhuận, phần lợi nhuận này vẫn thuộc quyền sử dụng của tổ chức (doanh nghiệp) và được phân phối theo quyết định của cơ quan quản lý. Tùy thuộc vào chính sách tài chính của tổ chức (doanh nghiệp), lợi nhuận còn lại có thể được sử dụng như sau:
nhằm mục đích tiêu dùng đầy đủ;
đầu tư toàn bộ vào các dự án khác không liên quan đến hoạt động của tổ chức;
tái đầu tư toàn bộ vào sự phát triển của tổ chức;
phân bố theo ba hướng đầu tiên.

Rõ ràng, lựa chọn cuối cùng là thích hợp nhất; điều quan trọng là phải tuân thủ tỷ lệ phân phối hợp lý về mặt kinh tế.

Nguồn tài chính quan trọng thứ hai của chính mình là chi phí khấu hao - biểu hiện bằng tiền của chi phí khấu hao tài sản sản xuất cố định và tài sản vô hình. Chúng có tính chất kép, vì chúng được tính vào chi phí sản xuất và sau đó, như một phần tiền thu được từ việc bán sản phẩm, sẽ được chuyển vào tài khoản vãng lai của công ty, trở thành nguồn tài trợ nội bộ cho cả tái sản xuất đơn giản và mở rộng.

Phí khấu hao lũy kế tạo thành quỹ khấu hao dành cho việc tái sản xuất tài sản cố định bị hao mòn.

Không phải tất cả lợi nhuận đều thuộc quyền sử dụng của tổ chức (doanh nghiệp); một phần của nó dưới dạng thuế và các khoản thanh toán bắt buộc khác sẽ được chuyển vào hệ thống ngân sách. Lợi nhuận còn lại do tổ chức (doanh nghiệp) xử lý được phân phối theo quyết định của cơ quan chủ quản nhằm mục đích tích lũy, tiêu dùng và dự trữ. Lợi nhuận được phân bổ để tích lũy được sử dụng để phát triển sản xuất và góp phần tăng trưởng tài sản của doanh nghiệp. Lợi nhuận được phân bổ cho tiêu dùng được sử dụng để giải quyết các vấn đề xã hội.

Các nguồn tài chính thu hút hoặc bên ngoài có thể được chia thành các nguồn tự có, vay mượn, phân bổ lại và phân bổ ngân sách. Sự phân chia này được xác định theo hình thức đầu tư vốn. Trên thị trường vốn, có hai lựa chọn để huy động vốn: vốn cổ phần và nợ. Với việc tài trợ vốn cổ phần, công ty phát hành và đưa cổ phiếu của mình lên thị trường chứng khoán. Tùy chọn thứ hai liên quan đến việc phát hành và đặt trái phiếu (chứng khoán có thời hạn cố định), tức là. cung cấp vốn trên cơ sở phát hành trái phiếu. Nếu các nhà đầu tư bên ngoài đầu tư tiền như vốn kinh doanh thì kết quả của việc đầu tư đó là hình thành các nguồn tài chính thu hút được của chính họ.

Vốn khởi nghiệp là vốn được đầu tư vào vốn ủy quyền của tổ chức (doanh nghiệp) khác nhằm mục đích sinh lời hoặc tham gia quản lý tổ chức (doanh nghiệp).

Vốn vay được chuyển cho một tổ chức (doanh nghiệp) sử dụng tạm thời theo điều kiện thanh toán và hoàn trả dưới hình thức vay ngân hàng phát hành theo kỳ hạn, nguồn vốn từ tổ chức (doanh nghiệp) khác dưới hình thức hối phiếu, vay trái phiếu.

Nguồn vốn huy động trên thị trường tài chính bao gồm tiền từ việc bán cổ phiếu và trái phiếu của chính mình cũng như các loại chứng khoán khác.

Nguồn vốn nhận được thông qua tái phân phối bao gồm bồi thường bảo hiểm cho các rủi ro phát sinh, nguồn tài chính từ các tổ chức, hiệp hội, công ty mẹ, cổ tức và lãi chứng khoán của các tổ chức phát hành khác và trợ cấp ngân sách.

Phân bổ ngân sách có thể được sử dụng trên cơ sở không hoàn lại và hoàn trả. Theo quy định, chúng được phân bổ để tài trợ cho các đơn đặt hàng của chính phủ, các chương trình đầu tư cá nhân hoặc dưới dạng ngắn hạn. hỗ trợ của nhà nước tổ chức (doanh nghiệp) có sản phẩm quan trọng quốc gia.

Nguồn tài chính được một tổ chức (doanh nghiệp) sử dụng trong quá trình hoạt động sản xuất, đầu tư. Chúng chuyển động liên tục và chỉ ở dạng tiền tệ dưới dạng số dư tiền mặt trên tài khoản hiện tại tại ngân hàng thương mại và tại quầy thu ngân của một tổ chức (doanh nghiệp).

Để đảm bảo sự ổn định tài chính và vị trí ổn định trong nền kinh tế thị trường, tổ chức (doanh nghiệp) phân phối nguồn tài chính của mình theo loại hoạt động và theo thời gian. Việc đào sâu các quá trình này trong nền kinh tế thị trường hiện đại dẫn đến sự phức tạp của công việc tài chính và việc sử dụng các công cụ tài chính đặc biệt trong thực tế.

Các khoản nộp thuế và ngoài thuế vào ngân sách; thanh toán lương hưu, trợ cấp, học bổng; gửi tiền vào chứng khoán, tiền gửi ngân hàng; nhận thu nhập từ họ; thu hút các nguồn vốn của các tổ chức thương mại trên cơ sở vốn chủ sở hữu và nợ để thực hiện các hoạt động của mình; nhận tiền của các tổ chức phi lợi nhuận để cung cấp dịch vụ; việc hình thành và sử dụng lợi nhuận của tổ chức - tất cả thường được gọi là hoạt động tài chính. Câu hỏi đặt ra là những đặc điểm chung nào thống nhất sự đa dạng của chúng.

Trước hết, tất cả các giao dịch này đều diễn ra bằng tiền mặt. Điều này cho phép chúng ta làm nổi bật dấu hiệu đầu tiên của các giao dịch tài chính - bản chất tiền tệ của chúng, đồng thời có sự tách biệt nhất định giữa chuyển động của vốn với chuyển động của hàng hóa. Chức năng của tiền như một phương tiện thanh toán gắn liền với các giao dịch tài chính, đòi hỏi phải có một sự tách biệt nhất định về thời gian giữa các quỹ khỏi sự di chuyển của hàng hóa. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là với tất cả những điều này, chúng ta không thể nói về sự thiếu hoàn toàn tính tương đương của các giao dịch tài chính, vì tiền là vật ngang giá phổ biến.

Thứ hai, mọi giao dịch tài chính đều liên quan đến việc chuyển vốn từ đơn vị kinh tế này sang đơn vị kinh tế khác: từ tổ chức, hộ gia đình đến nhà nước và ngược lại; giữa các tổ chức; giữa các tổ chức và hộ gia đình, v.v. Với sự trợ giúp của phong trào như vậy, giá trị của tổng sản phẩm quốc nội, cũng như thu nhập từ hoạt động kinh tế nước ngoài, sẽ được phân phối.
Do đó, chúng ta có thể nói về bản chất phân phối của các giao dịch tài chính.

Phân phối là quá trình tạo ra và sử dụng thu nhập bằng tiền mặt. Do sự phân phối chi phí của hàng hóa và dịch vụ được sản xuất, thu nhập bằng tiền mặt được tạo ra giữa các thực thể kinh tế: hộ gia đình, tổ chức và nhà nước. Trước đây, hình thức thu nhập chính là tiền lương và/hoặc thu nhập từ tài sản (đối với cá nhân doanh nhân hoặc thành viên hợp tác xã sản xuất có thể nói là thu nhập hỗn hợp, kết hợp giữa thu nhập lao động và thu nhập từ tài sản); cho các tổ chức - lợi nhuận; nhà nước có thuế. Sự hình thành thu nhập tiền tệ của các thực thể kinh tế không chỉ xảy ra thông qua việc phân phối giá vốn hàng hóa và dịch vụ được sản xuất ra (theo truyền thống được biểu thị bằng một chỉ số kinh tế vĩ mô như tổng sản phẩm quốc nội), mà còn thông qua thu nhập từ hoạt động kinh tế nước ngoài (thu từ hoạt động ngoại thương). , vay nợ bên ngoài, v.v.)

Quá trình phân phối cũng có thể liên quan đến các khoản tiết kiệm từ những năm trước, được thực hiện bằng tiền mặt (chi phí khấu hao, lợi nhuận giữ lại từ những năm trước, số dư trong tài khoản ngân sách đầu năm, tiền tiết kiệm của hộ gia đình, v.v.). tiết kiệm tiền mặt có nghĩa là các giao dịch tài chính không chỉ làm trung gian cho việc phân phối tổng sản phẩm quốc nội được sản xuất trong giai đoạn hiện tại mà còn là một phần của cải quốc gia. Ngoại trừ những điều trên, việc tạo thu nhập cho các đơn vị kinh tế khác nhau cũng được thực hiện theo thứ tự phân phối lại gắn với các khoản thu tiền mặt từ đơn vị này sang đơn vị khác (ví dụ: trợ cấp của chính phủ)

Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng trong quá trình phân phối, các thực thể kinh tế hình thành thu nhập tiền tệ, các khoản thu và tiết kiệm để đảm bảo hoạt động của chúng, được sử dụng để giải quyết các vấn đề kinh tế và xã hội, cuối cùng hướng tới tiêu dùng và hơn thế nữa. tích lũy (bây giờ không chỉ ở dạng tiền tệ), thường được gọi là nguồn tài chính.

Quá trình phân phối sẽ là khâu tái sản xuất xã hội, kết nối sản xuất, trao đổi và tiêu dùng. Chúng ta hãy lưu ý rằng mỗi giai đoạn tái sản xuất xã hội đều thể hiện sự vận động về giá trị, sự thay đổi chủ sở hữu, tức là quan hệ kinh tế giữa các chủ thể cá nhân. Các giao dịch tài chính tham gia vào quá trình phân phối giá trị sẽ là biểu hiện bên ngoài của một tập hợp các quan hệ kinh tế nhất định gọi là tài chính, sự xuất hiện và hoạt động của chúng được xác định bởi các xu hướng xã hội khách quan, bao gồm cả các xu hướng xã hội khách quan. phát triển kinh tế.

Tất cả những điều trên cho phép chúng ta định nghĩa tài chính là một tập hợp các quan hệ tiền tệ liên quan đến việc phân phối giá trị của tổng sản phẩm quốc nội, thu nhập từ hoạt động kinh tế nước ngoài và một phần của cải quốc gia, do đó thu nhập bằng tiền, các khoản thu và tiết kiệm được hình thành cho các thực thể kinh doanh cá nhân, nhà nước, sau đó được sử dụng để giải quyết các nhiệm vụ kinh tế và xã hội.

Lịch sử của thuật ngữ “tài chính” đã trải qua nhiều giai đoạn. Theo giáo sư. B.M. Sabanti, ngày nay thật khó để nêu tên tác giả đã đưa thuật ngữ này vào sử dụng. Ban đầu vào thế kỷ XIII-XV. nó biểu thị một khoản thanh toán bằng tiền. Một thời gian sau, trong các tài liệu khoa học (từ thế kỷ 16 đến thế kỷ 19), tài chính bắt đầu gắn liền với việc hình thành các khoản thu và chi của nhà nước. Ở Nga vào đầu thế kỷ XIX-XX. Khoa học tài chính được giảng dạy như một môn học pháp lý nghiên cứu các quy phạm pháp luật trong lĩnh vực thu và chi của chính phủ. Kết quả là, truyền thống giới hạn phạm vi quan hệ tài chính trong các giao dịch trong đó một trong các bên nhất thiết phải là nhà nước, đã được duy trì sau này. Do đó, E. A. Voznesensky đã xác định dấu hiệu của tính mệnh lệnh là một đặc điểm nổi bật của quan hệ tài chính, cho rằng quan hệ tài chính được nhà nước hình thành theo cách thức có thẩm quyền của nhà nước.

Và hiện tại, nhiều tác giả (B.M. Sabanti, T.V. Braicheva, A.M. Kovaleva, v.v.) sử dụng dấu hiệu mệnh lệnh khi mô tả các mối quan hệ tài chính, mặc dù nó có một số mâu thuẫn với bản chất khách quan của hình thức bên ngoài được các tác giả này thừa nhận và sự phát triển tài chính. Tất nhiên, trong thực tiễn tổ chức các quan hệ tài chính, chúng có những hình thức tổ chức và pháp lý cụ thể, nhưng nếu tài chính là một mối quan hệ kinh tế tồn tại khách quan thì chức năng của nó chủ yếu được xác định bởi quy luật phát triển của hệ thống kinh tế chứ không phải bởi sức mạnh của hệ thống kinh tế. những quyết định chủ quan theo ý muốn của cơ quan nhà nước được xác lập bằng hành vi pháp luật.

Từ thế kỷ 19 Trong tài liệu kinh tế, khái niệm “tài chính” mở rộng đến các giao dịch tiền tệ của từng công ty, hãng, ngân hàng chứ không chỉ đối với các khoản thu và chi của chính phủ. Trong trường hợp này, thuật ngữ “vốn ngân hàng” và “vốn tài chính” thường được xác định. Đặc biệt, J.M. Keynes còn coi tài chính là một dạng vốn bằng tiền. Cách giải thích này về tài chính cũng được tìm thấy ở các tác giả hiện đại chuyên về các vấn đề của thị trường tài chính.

Sự xuất hiện của hầu hết các trường phái kinh tế khoa học nước ngoài đều gắn liền với nhu cầu giải quyết một vấn đề kinh tế cụ thể. Bản chất ứng dụng của sự phát triển lý thuyết kinh tếđã định trước việc coi tài chính trong văn học nước ngoài như một phương tiện giải quyết các vấn đề ở cấp độ vĩ mô và vi mô. Vì vậy, cả trong các tài liệu giáo dục và trong nhiều từ điển kinh tế nước ngoài hiện đại, tài chính được định nghĩa là môn khoa học quản lý dòng tiền hoặc được coi là một trong những công cụ kinh tế điều tiết của chính phủ. Cần lưu ý rằng định nghĩa tài chính như một phương pháp quản lý quỹ cũng được tìm thấy trong các tài liệu tham khảo và khoa học của Liên Xô trong những năm 1920-1930.

Từ những năm 1940 các nhà kinh tế trong nước đang bắt đầu coi tài chính là một phạm trù kinh tế. Lần đầu tiên, tài chính với tư cách là một hệ thống các quan hệ kinh tế (sản xuất) được V.P. Dyachenko trong chuyên khảo “Về bản chất và chức năng của nền tài chính Liên Xô”. Kể từ thời điểm đó, trong văn học Liên Xô đã nảy sinh một cuộc thảo luận về lĩnh vực xuất hiện và vận hành các quan hệ tài chính cũng như những đặc điểm cụ thể của chúng, giúp phân biệt tài chính như một phạm trù độc lập với sự đa dạng của các quan hệ kinh tế. Do đó, trong khuôn khổ lý thuyết giá trị lao động, hai khái niệm chính về bản chất của tài chính đã được hình thành: phân phối và tái sản xuất, cũng được trình bày trong văn học giáo dục hiện đại của Nga.

Những người ủng hộ giai đoạn đầu tiên trong số họ (V. M. Rodionova, L. A. Drobozina, S. I. Lushin, v.v.) liên kết sự xuất hiện và hoạt động của tài chính chỉ với giai đoạn phân phối, mà không phủ nhận sự phụ thuộc lẫn nhau của giai đoạn sau và các quá trình sản xuất, trao đổi và tiêu dùng. Trong khuôn khổ khái niệm thứ hai (D.S. Molykov, E.I. Shokhin, N.G. Sychev, v.v.), tài chính được coi là một phạm trù gắn liền với mọi giai đoạn của sản xuất xã hội, kể cả giai đoạn sản xuất xã hội. trao đổi. Hậu quả của những quan điểm đối lập này sẽ là sự kết hợp khác nhau của các nguồn tài chính. Trong khuôn khổ khái niệm tái sản xuất, các giao dịch tiền tệ thực sự trùng khớp với các giao dịch tài chính và nguồn tài chính trùng khớp với các quỹ tiền tệ. Nhưng trong trường hợp này, rõ ràng là không đúng khi nói về một phạm trù độc lập khác với tiền. Mặt khác, những người ủng hộ khái niệm sinh sản gần gũi hơn với một số cách tiếp cận hiện đại để coi tài chính là dòng tiền hoặc là quá trình tạo vốn và vốn cho các chi phí khác nhau, trong đó nhiệm vụ tách biệt bản chất của một hiện tượng và các hình thức bên ngoài của nó là biểu hiện không được thiết lập.

Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng tài chính là một thuật ngữ theo định nghĩa mà ngày nay không có quan điểm duy nhất. Sự đa dạng trong cách giải thích tài chính được giải thích bởi các mục tiêu khác nhau của việc sử dụng khái niệm này (cách tiếp cận học thuật hoặc ứng dụng), các trường phái triết học và kinh tế khác nhau.

Không phủ nhận khả năng tồn tại của các quan điểm khác, các tác giả cuốn giáo trình này cho rằng định nghĩa tài chính nêu trên thể hiện bản chất phân phối của nó thông qua việc hình thành và sử dụng thu nhập tiền tệ, các khoản thu và tiết kiệm của các đơn vị kinh doanh, nhà nước và các đô thị, cho phép chúng ta xem xét một cách có hệ thống nhất các mối quan hệ tài chính phát sinh giữa các thực thể kinh tế khác nhau.

Thừa nhận tài chính là một tập hợp các quan hệ kinh tế tồn tại một cách khách quan, cần xem xét chức năng của chúng - những cách thức cụ thể để thể hiện các đặc tính vốn có của tài chính. Trong các ấn phẩm của các nhà kinh tế Nga có sự đa dạng lớn trong việc xác định số lượng và tên gọi của các chức năng này. Trong đó, một số tác giả (V.V. Ivanov, L.A. Drobozina, A.M. Babich và L.N. Pavlova) gọi chức năng điều tiết, ổn định là chức năng lập kế hoạch, tổ chức và tái sản xuất. Rất thường xuyên họ được xem như trương hợp đặc biệt phân phối, nhưng thường xuyên hơn Chúng ta đang nói về không phải về chức năng của tài chính như một khái niệm trừu tượng, mà là về chức năng của nhà nước liên quan đến việc sử dụng tài chính. A. M. Alexandrov và E. A. Voznesensky chia chức năng phân phối tài chính thành hai: hình thành các quỹ tiền tệ (quá trình tái phân phối) và việc sử dụng chúng (một quá trình được trung gian bởi các hành vi mua và bán). Tất cả những điều này, hầu hết các nhà khoa học Nga đều tin rằng bản chất của tài chính được thể hiện thông qua chức năng phân phối và kiểm soát.

Điều quan trọng cần lưu ý là một trong những tính năng đặc biệt tài chính sẽ là sự tham gia của họ vào quá trình phân phối. Chức năng phân phối được nhấn mạnh không chỉ bởi người Nga mà còn bởi nhiều tác giả nước ngoài (liên quan đến tài chính công).

Sự tham gia của tài chính vào việc phân phối và tái phân phối giá trị tổng sản phẩm quốc nội, thu nhập từ hoạt động kinh tế nước ngoài và một phần của cải quốc gia được thể hiện trong Hình 2. 1.1. Kết quả là giá trị của tổng sản phẩm quốc nội tổng sản lượng không tính đến tiêu dùng trung gian, nó được chia thành thu nhập chính (lợi nhuận, thu nhập tài sản, thuế gián tiếp, tiền lương, thu nhập hỗn hợp) và khấu hao (I), chủ yếu hình thành nguồn tài chính của các tổ chức, nhà nước và hộ gia đình.

Hình số 1.1. Sự tham gia của tài chính vào quá trình phân phối

Việc hình thành thu nhập bằng tiền của đơn vị kinh tế còn liên quan đến thu nhập liên quan đến hoạt động kinh tế đối ngoại (từ ngoại thương và vay nước ngoài, cổ tức từ chứng khoán của tổ chức phát hành nước ngoài, lương hưu và thu nhập khác) (II)

Quá trình tái phân phối ảnh hưởng đến sự luân chuyển vốn giữa các thực thể kinh tế (III) Quá trình tái phân phối xảy ra: thứ nhất, thông qua hệ thống ngân sách - nhận thuế trực thu từ lợi nhuận của tổ chức và thu nhập của cá nhân vào ngân sách; các khoản vay của tiểu bang và thành phố; chuyển tiền mặt cho các tổ chức, hộ gia đình theo thứ tự chi tiêu ngân sách (phân bổ, trợ cấp, trợ cấp, lương hưu...); thứ hai, thông qua thị trường tài chính - huy động vốn bằng cách phát hành chứng khoán, phát hành cổ phiếu và cổ phiếu, các hợp đồng tín dụng và khoản vay của một số tổ chức kinh tế và việc các tổ chức khác đồng thời cấp vốn tạm thời vào tài sản hiện có; nhận cổ tức, tiền lãi; phí bảo hiểm và bồi thường bảo hiểm (thanh toán)

Một phần của cải quốc gia (tích lũy trong những năm qua: tiền tiết kiệm, phí khấu hao, tiền thu được và tiền thu được từ việc bán tài sản, v.v.) cũng tham gia vào quá trình phân phối và tái phân phối (IV)

Các thực thể kinh tế sử dụng thu nhập và tiết kiệm được tạo ra cho mục đích tiêu dùng (ví dụ: chi phí của các tổ chức xã hội) và cũng được gửi để tích lũy thêm (đầu tư và tiết kiệm) (V)

Dựa trên tất cả những điều trên, chúng ta đi đến kết luận rằng sự tham gia của tài chính vào việc phân phối và tái phân phối giá trị mới được tạo ra và một phần giá trị của những năm qua là một quá trình rất phức tạp, được đặc trưng bởi tính di động lớn của giá trị được tạo ra và thu nhập tiền tệ đã chi tiêu.

Quá trình này không chỉ bao gồm việc phân phối và tái phân phối giá trị dưới dạng tiền tệ giữa các tổ chức, nhà nước và hộ gia đình mà còn giữa các cấp quyền lực nhà nước và chính quyền địa phương, giữa các tổ chức thuộc các lĩnh vực và loại hình hoạt động khác nhau, giữa các nhóm xã hội riêng lẻ, giữa các vùng lãnh thổ. và các ngành công nghiệp, trong các ngành công nghiệp và thậm chí cả các trang trại. Cuối cùng, cơ chế tiết kiệm tiền mặt cho phép chúng ta nói về việc phân phối theo thời gian (đặc biệt là việc tạo ra các khoản dự trữ trong những thời kỳ thuận lợi và việc chi tiêu chúng khi những sự kiện bất lợi xảy ra)

Khi mô tả chức năng phân phối của tài chính, điều quan trọng cần lưu ý là mặc dù quá trình phân phối giá trị sẽ bắt nguồn từ quá trình tạo ra nó, tuy nhiên, chu trình sản xuất mới phụ thuộc vào cách giá trị được phân phối. Bỏ qua các quy luật kinh tế khách quan khi tổ chức quan hệ tài chính là điều nguy hiểm Những hậu quả tiêu cực cho toàn bộ hệ thống kinh tế. Vì tất cả các thực thể kinh tế đều tham gia vào quá trình phân phối nên có thể tác động đến các quá trình kinh tế và xã hội bằng cách thay đổi tỷ lệ định lượng của nó. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là với tất cả những điều này, thực tế này không tạo cơ sở để làm nổi bật chức năng điều tiết của tài chính, vì bản thân việc điều tiết được nhà nước thực hiện bằng cách sử dụng các đặc tính của chức năng phân phối tài chính.

Lưu ý rằng chức năng kiểm soát có liên quan chặt chẽ đến phân phối. Theo V. M. Rodionova, tài chính có khả năng phản ánh một cách định lượng toàn bộ quá trình tái sản xuất và các giai đoạn khác nhau của nó, nhờ đó nó có thể liên tục “báo hiệu” tỷ lệ phân phối đang phát triển như thế nào và liệu tính liên tục của quá trình tái sản xuất có được đảm bảo hay không. Thông tin về các sự kiện kinh tế bất lợi có thể xảy ra có thể thu được thông qua các chỉ số tài chính như chỉ số giao dịch chứng khoán, động thái lợi nhuận của trang trại, thu ngân sách, bao gồm cả. thuế, nợ công, thâm hụt ngân sách và nhiều vấn đề khác. Việc lựa chọn chính xác các chỉ số tài chính để đánh giá tình trạng kinh tế cho phép bạn đưa ra quyết định quản lý hiệu quả. Trong trường hợp này, không nên đánh đồng chức năng kiểm soát tài chính và kiểm soát tài chính, vì việc thực hiện kiểm soát tài chính là chức năng của các cơ quan (tổ chức) tài chính chứ không phải là một khái niệm trừu tượng mà tài chính được hiểu trong chương này.

Do đó, cả hai chức năng của tài chính đều đang trong quá trình hình thành và sử dụng các nguồn tài chính; nguồn, thành phần, tiêu chí phân loại, các hướng sử dụng chính sẽ được thảo luận trong đoạn tiếp theo.

Nguồn tài chính

Tài chính sẽ là một phần của các mối quan hệ kinh tế trong xã hội, nhưng trên thực tế, chúng ta không xử lý các mối quan hệ trừu tượng mà bằng tiền thật. Việc phân phối và tái phân phối giá trị với sự hỗ trợ của tài chính đi kèm với sự di chuyển của các quỹ dưới dạng thu nhập, các khoản thu và tiết kiệm, cùng nhau tạo thành các nguồn lực tài chính, sẽ là phương tiện vận chuyển vật chất của các mối quan hệ tài chính.

Mặc dù thuật ngữ “nguồn tài chính” được sử dụng rộng rãi nhưng cách giải thích của nó lại khác nhau. Ở Nga, nó lần đầu tiên được sử dụng khi xây dựng kế hoạch 5 năm đầu tiên của đất nước, trong đó bao gồm cân đối nguồn tài chính.

Hiểu một cách tổng quát hơn, “tài nguyên” trong từ điển được coi là nguồn dự trữ nhằm đáp ứng nhu cầu và hình thành quỹ. Vì tài chính là một mối quan hệ kinh tế được trung gian bởi tiền nên rõ ràng nguồn lực tài chính chỉ có nghĩa là những nguồn lực có dạng tiền tệ, trái ngược với vật chất, lao động, tài nguyên thiên nhiên và các nguồn lực khác. Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng có thể rút ra kết luận đầu tiên rằng nguồn tài chính chỉ tồn tại dưới dạng tiền tệ.

Đồng thời, nguồn lực tài chính không phải là toàn bộ số tiền được cơ quan nhà nước, chính quyền địa phương cũng như các đơn vị kinh doanh sử dụng. Ngoài nguồn lực tài chính, nguồn tín dụng, thu nhập cá nhân của người dân… còn có chức năng dưới dạng tiền tệ. Do đó, điều quan trọng là phải làm nổi bật những đặc điểm như vậy của nguồn tài chính sẽ cho phép chúng tách biệt khỏi tổng số tiền.

Trong bất kỳ xã hội nào, nguồn lực tài chính không tồn tại một mình, chúng luôn có chủ sở hữu hoặc người được chủ sở hữu ủy quyền định đoạt chúng. Nguồn lực tài chính không thể nằm ngoài quan hệ tài sản.

Và chỉ phần quỹ do các tổ chức kinh doanh hoặc cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương sở hữu hoặc xử lý và phục vụ quá trình tái sản xuất xã hội mới đề cập đến nguồn tài chính.

Sự liên kết của họ với một thực thể kinh doanh cụ thể hoặc các cơ quan chính quyền tiểu bang và địa phương giúp họ có thể tách họ ra khỏi phần thu nhập bằng tiền và tiết kiệm của người dân không tham gia vào quá trình tái sản xuất xã hội.

Đồng thời, không phải tất cả các quỹ của các đơn vị kinh doanh đều có thể được phân loại là nguồn tài chính, mà chỉ những nguồn vốn làm trung gian cho quá trình sản xuất hàng hóa, cung cấp các loại dịch vụ hoặc có thể được sử dụng để tài trợ cho các chức năng của cơ quan nhà nước và địa phương. tự trị.

Nó theo sau từ này dấu hiệu tiếp theo nguồn lực tài chính - chúng luôn có thể được sử dụng cho mục đích mở rộng tái sản xuất, đáp ứng nhu cầu xã hội, khuyến khích vật chất cho người lao động và đáp ứng các nhu cầu xã hội khác.

Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng nguồn tài chính được hiểu là thu nhập bằng tiền, tiền tiết kiệm và các khoản thu được sở hữu hoặc xử lý bởi các tổ chức kinh doanh hoặc cơ quan chính quyền tiểu bang và địa phương và được họ sử dụng cho mục đích tái sản xuất mở rộng, nhu cầu xã hội, khuyến khích vật chất cho người lao động, đáp ứng các nhu cầu xã hội khác.

Nguồn hình thành nguồn lực tài chính thường bao gồm giá trị tổng sản phẩm quốc nội, một phần tài sản quốc gia và nguồn thu từ hoạt động kinh tế nước ngoài. Tài liệu đã được xuất bản trên http://site

Một phần của cải quốc gia tham gia vào doanh thu kinh tế dưới hình thức chuyển nguồn vốn ngân sách; tiền từ việc bán một phần dự trữ vàng của đất nước; tiền thu được từ việc bán tài sản dư thừa, tài sản bị tịch thu và vô chủ, thu nhập từ tư nhân hóa, v.v. Nguồn tài chính đến từ hoạt động kinh tế đối ngoại dưới dạng thu nhập từ hoạt động ngoại thương, vay nợ chính phủ nước ngoài, đầu tư nước ngoài, v.v.

Các loại nguồn lực tài chính là những hình thức thu nhập, biên lai và tiết kiệm cụ thể được hình thành bởi các tổ chức kinh doanh và tổ chức chính phủ do phân phối tài chính. Đó sẽ là: chi phí khấu hao, lợi nhuận tổ chức, doanh thu từ thuế, thanh toán bảo hiểm, v.v.

Thành phần nguồn tài chính của các đơn vị kinh doanh sẽ bị ảnh hưởng bởi phạm vi hoạt động (lĩnh vực sản xuất vật chất hoặc phi sản xuất), phương thức canh tác, tức là. liệu tổ chức có lấy lợi nhuận làm mục tiêu chính trong hoạt động của mình (tổ chức thương mại) hay không có mục tiêu đó và không phân phối lợi nhuận giữa những người tham gia (tổ chức phi lợi nhuận), hình thức tổ chức và pháp lý, đặc điểm của ngành, v.v.

Nguồn tài chính của tổ chức thương mại là thu nhập bằng tiền, tiền tiết kiệm và các khoản thu do tổ chức sở hữu hoặc xử lý nhằm thực hiện các nghĩa vụ tài chính, đảm bảo chi phí tái sản xuất, nhu cầu xã hội và khuyến khích vật chất cho người lao động.

Các nguồn hình thành nguồn tài chính chính của một tổ chức thương mại bao gồm:

• doanh thu bán sản phẩm, công trình, dịch vụ;
• doanh thu từ việc bán hàng khác (ví dụ: tài sản cố định đã hết hạn sử dụng, hàng tồn kho...);
• thu nhập phi hoạt động (tiền phạt nhận được, cổ tức và lãi chứng khoán, v.v.);
• nguồn ngân sách;
• vốn nhận được thông qua việc phân phối lại các nguồn tài chính trong các cơ cấu và ngành công nghiệp tích hợp theo chiều dọc.

Các loại nguồn tài chính của tổ chức thương mại sẽ là lợi nhuận từ việc bán hàng hóa (công trình hoặc dịch vụ), từ việc bán tài sản, số dư thu nhập và chi phí từ hoạt động phi bán hàng, chi phí khấu hao, quỹ dự trữ và các quỹ tương tự được hình thành từ lợi nhuận của những năm trước.

Phương hướng sử dụng nguồn tài chính của tổ chức thương mại là: nộp ngân sách các cấp và quỹ ngoài ngân sách, trả lãi sử dụng vốn vay, trả nợ vay, trả bảo hiểm, tài trợ vốn đầu tư, tăng vốn đầu tư. vôn lưu động, tài trợ cho công việc nghiên cứu và phát triển, thực hiện nghĩa vụ đối với chủ sở hữu của một tổ chức thương mại (ví dụ: trả cổ tức), khuyến khích vật chất cho nhân viên của doanh nghiệp, tài trợ cho nhu cầu xã hội của họ, mục đích từ thiện, tài trợ, v.v.

Nguồn tài chính của tổ chức phi lợi nhuận là thu nhập bằng tiền, các khoản thu và tiết kiệm được sử dụng để thực hiện và mở rộng các hoạt động theo luật định của tổ chức. Hình thức tổ chức, pháp lý và loại hình hoạt động của một tổ chức phi lợi nhuận sẽ ảnh hưởng đến thành phần các nguồn tài chính, cũng như cơ chế hình thành và sử dụng chúng.

Đối với các nguồn tài chính chính Không tổ chức thương mạiᴏᴛʜᴏϲᴙ là:

• phí sáng lập và phí thành viên;
• thu nhập từ kinh doanh và hoạt động tạo thu nhập khác;
• nguồn ngân sách;
• chuyển nhượng tự do của cá nhân và pháp nhân;
• Những nguồn khác.

Các loại nguồn tài chính của tổ chức phi lợi nhuận là quỹ ngân sách, chuyển nhượng không có lợi của pháp nhân và cá nhân, bao gồm trợ cấp, lợi nhuận, khấu hao (trừ tổ chức ngân sách), quỹ dự trữ và các quỹ tương tự (trừ tổ chức ngân sách), v.v.

Các nguồn tài chính của một tổ chức phi lợi nhuận có thể được sử dụng để đạt được mục tiêu chính của việc thành lập tổ chức đó. Đây có thể là các chi phí liên quan đến trả lương cho nhân viên, vận hành cơ sở, mua thiết bị, nộp ngân sách và quỹ ngoài ngân sách nhà nước, đầu tư vốn, sửa chữa lớn nhà cửa và công trình, v.v.

Ngoài các thực thể kinh doanh tiến hành các hoạt động của mình với tư cách pháp nhân, các hoạt động kinh doanh cũng có thể được thực hiện bởi các cá nhân doanh nhân, những người cũng tạo ra nguồn tài chính.

Nguồn tài chính của cá nhân doanh nhân là tiền tiết kiệm cá nhân và thu nhập nhận được từ việc thực hiện hoạt động kinh tế. Tài liệu đã được xuất bản trên http://site
Ngoại trừ những điều trên, doanh nhân có thể thu hút vốn vay để thực hiện hoạt động của mình.

Nguồn tài chính của cá nhân doanh nhân có thể được sử dụng để mở rộng kinh doanh, nộp ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách nhà nước, chi trả lương cho người lao động, các khoản đóng góp, quyên góp từ thiện, v.v. Nếu hoạt động kinh doanh bị chấm dứt, tất cả thu nhập nhận được sẽ được chuyển sang tiêu dùng cá nhân của doanh nhân.

Các nguồn tài chính mà cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương có thể sử dụng là tổng sản phẩm quốc nội, một phần giá trị của cải quốc gia và doanh thu từ hoạt động kinh tế nước ngoài. Tài liệu đã được xuất bản trên http://site

Chúng ta không nên quên rằng tổng sản phẩm quốc nội sẽ là nguồn hình thành chính của các nguồn tài chính của tiểu bang và thành phố. Nhưng đôi khi, ví dụ, trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế hoặc khi xảy ra các tình huống khẩn cấp (cách mạng, chiến tranh, thiên tai lớn, v.v.), của cải quốc gia được tích lũy trước đây có thể đóng vai trò là nguồn cung cấp nguồn tài chính của tiểu bang và thành phố.

Nguồn tài chính của cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương sẽ là:

• các khoản thu từ thuế (thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế thống nhất thuế xã hội và vân vân.);
• thu nhập phi thuế (cổ tức trên cổ phần thuộc sở hữu của nhà nước và tài sản của thành phố, thu nhập từ việc cho thuê tài sản của nhà nước và thành phố, tiền lãi nhận được từ việc cung cấp tín dụng ngân sách (các khoản vay ngân sách), v.v.);
• các khoản chuyển không có mục đích (từ ngân sách các cấp, quỹ ngoài ngân sách nhà nước...);
• thu nhập khác.

Việc sử dụng các nguồn tài chính theo ý muốn của cơ quan nhà nước và chính quyền tự quản địa phương liên quan trực tiếp đến chức năng của nhà nước: kinh tế, xã hội, quản lý, tăng cường năng lực quốc phòng; thông qua các nguồn tài chính, các nhu cầu quan trọng của xã hội trong lĩnh vực phát triển kinh tế, tài trợ cho lĩnh vực xã hội, thực hiện các chính sách của nhà nước và chính quyền thành phố, tăng cường khả năng phòng thủ của đất nước, v.v.

Việc hình thành và sử dụng các nguồn tài chính được thực hiện dưới hình thức quỹ hoặc phi quỹ. Hình thức tồn kho được xác định trước bởi nhu cầu của các cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương cần nguồn tài chính để đảm bảo hoạt động của nó và bởi nhu cầu nhất định của các đơn vị kinh doanh tham gia tái sản xuất mở rộng. Khi hình thành và sử dụng các nguồn tài chính của mình, có thể sử dụng cả quỹ đa mục đích và quỹ mục đích hẹp.

Quỹ tài chính có những đặc điểm sau:

• ϶ᴛᴏ một phần riêng biệt, tách biệt khỏi tổng số tiền;
• do bị cô lập, quỹ tiền tệ bắt đầu hoạt động độc lập và sự độc lập này chỉ mang tính tương đối, việc bổ sung và sử dụng tiền liên tục;
• luôn được tạo ra để tài trợ cho một số mục đích và các mục tiêu có thể theo các thứ tự khác nhau, rộng và hẹp;
• có sự hỗ trợ pháp lý, quy định trình tự hình thành và sử dụng.

Hình thức quỹ giáo dục và sử dụng nguồn tài chính có ưu điểm hơn hình thức không quỹ. Việc hình thành các quỹ tài chính hoạt động riêng biệt với quy định rõ ràng về thủ tục thành lập và sử dụng đảm bảo tập trung nguồn lực tài chính để thực hiện các nhiệm vụ cấp bách, cho phép các quỹ này được quản lý hiệu quả hơn và tạo điều kiện kiểm soát việc hình thành và sử dụng quỹ. Hơn nữa, nếu trước đây hình thức chứng khoán là chủ yếu thì trong điều kiện thị trường, nguồn tài chính của cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương được hình thành và có thể được sử dụng chủ yếu dưới hình thức chứng khoán. Các quỹ này bao gồm ngân sách cấp trên và quỹ ngoài ngân sách. Hình thức sử dụng nguồn tài chính của doanh nghiệp hiện nay ít được nhà nước quản lý. Quy trình sử dụng nguồn tài chính của các tổ chức thương mại được xác định bởi các tài liệu cấu thành của họ và do đó có thể kết hợp giữa hình thức chứng khoán và phi chứng khoán ở đây. Một phần nguồn lực của đơn vị kinh doanh có thể được dùng để hình thành các quỹ phục vụ các mục đích đặc biệt (ví dụ: khuyến khích kinh tế, quỹ dự trữ), việc sử dụng nguồn tài chính để thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách các cấp, quỹ ngoài ngân sách nhà nước, ngân hàng, tổ chức bảo hiểm thì việc nộp phạt được thực hiện bằng hình thức không dùng vốn.

Các quan hệ tài chính rất đa dạng và để nghiên cứu sâu hơn, điều cực kỳ quan trọng là phải phân loại chúng, chia chúng thành các nhóm riêng biệt có tính chất tương tự nhau, khác nhau về tính đồng nhất và hệ thống hóa chúng, xác định mối quan hệ giữa các yếu tố cấu thành.

Nhìn chung, sự đa dạng của các mối quan hệ tài chính không phải là một tổng thể đơn giản của các yếu tố mà là một hệ thống, là một tập hợp hữu cơ của các yếu tố tương tác, tất cả các bộ phận cấu trúc của chúng đều được kết nối với nhau. Mặc dù thực tế là mỗi thành phần trong hệ thống tài chính tương đối độc lập, chỉ thực hiện các chức năng cụ thể của riêng mình, tuy nhiên, tất cả các thành phần đều tương tác với nhau và với các hệ thống khác, và trên thực tế, những mối quan hệ này rất quan trọng. Ngoại trừ những điều trên, toàn bộ sự đa dạng của các mối quan hệ tài chính trong xã hội đều có tính toàn vẹn hữu cơ và có khả năng phát triển. Trong quá trình xác định các thành phần của quan hệ tài chính, việc tìm ra dấu hiệu phân loại chính xác để phân chia chúng thành các nhóm cấu trúc, phân nhóm, kết hợp với các tiêu chí khoa học là vô cùng quan trọng. Tiêu chí đầu tiên như vậy sẽ là vai trò của chủ thể trong tái sản xuất xã hội, quyết định cách thức tổ chức tài chính, sự sẵn có, trình tự hình thành và sử dụng các nguồn tài chính, quỹ tài chính.

Chính vì liên quan đến vai trò của tái sản xuất xã hội mà các chủ thể trong quan hệ tài chính có những khác biệt về nhu cầu đối với nguồn tài chính mà họ cần. Như vậy, người tham gia trực tiếp vào tái sản xuất xã hội là các tổ chức và công dân tham gia vào các hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa và cung cấp các loại hình dịch vụ. Điều đáng nói là để thực hiện hoạt động này, họ cần có nguồn tài chính để cung cấp số tiền cần thiết cho quá trình sản xuất. Điều đáng nói là các đơn vị kinh doanh sẽ có đặc điểm là quan hệ tài chính đảm bảo tính liên tục của quá trình sản xuất hàng hóa và cung cấp dịch vụ: đầu tư vốn, khấu trừ khấu hao, bổ sung lượng vốn lưu động thiếu hụt, v.v. cần nguồn tài chính để thực hiện các chức năng của mình - kinh tế, xã hội, chính trị, để tài trợ cho các quyền hiến định của công dân, v.v. Và đối với nhóm quan hệ tài chính này, cung cấp nguồn tài chính để thực hiện các chức năng của cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương , các hình thức và phương pháp tổ chức tài chính khác sẽ là đặc trưng.

Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng đặc điểm phân loại đầu tiên, ngoài ra, toàn bộ các mối quan hệ tài chính được chia thành các bộ phận cấu thành, sẽ là vai trò của chủ thể trong tái sản xuất xã hội, ngoài ra tất cả Quan hệ tài chính được chia thành hai Các nhóm lớn, được gọi là các lĩnh vực của hệ thống tài chính, là tài chính của các đơn vị kinh doanh, cũng như tài chính của tiểu bang và thành phố.

Sự hiện diện của những lĩnh vực cụ thể này trong hệ thống tài chính được xác định một cách khách quan, vì trong bất kỳ xã hội nào cũng có các đơn vị kinh doanh cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho thị trường và bất kỳ nhà nước nào cũng cần nguồn tài chính để thực hiện chức năng của mình.

Điều đáng nói là mỗi lĩnh vực của hệ thống tài chính cũng có các yếu tố cấu trúc và được chia thành các liên kết. Tài chính của các đơn vị kinh doanh đóng vai trò là lĩnh vực ban đầu của hệ thống tài chính; chính trong lĩnh vực này, sự hình thành các nguồn tài chính cơ bản diễn ra và các quá trình phân phối và phân phối lại giá trị bắt đầu. Tài chính của các đơn vị kinh doanh, với tất cả sự đa dạng của chúng, đảm bảo quá trình sản xuất hàng hóa và cung cấp dịch vụ, bổ sung và gia tăng liên tục tài sản sản xuất và tài sản phi sản xuất. Việc phân nhóm sâu hơn các mối quan hệ tài chính trong lĩnh vực tài chính của các đơn vị kinh doanh được thực hiện tùy thuộc vào tính chất hoạt động của đơn vị, điều này ảnh hưởng đến nguồn hình thành các nguồn tài chính và thứ tự sử dụng vốn.

Một số tổ chức theo đuổi lợi nhuận làm mục tiêu chính trong hoạt động của mình; họ sẽ mang tính thương mại. Ngoài các tổ chức thương mại, để xã hội hoạt động bình thường, các tổ chức cần phải đáp ứng nhu cầu của người dân về các lợi ích giáo dục, văn hóa, khoa học, từ thiện và các lợi ích cần thiết khác cho xã hội. Cần phải nhớ rằng các tổ chức như vậy theo truyền thống không lấy lợi nhuận làm mục tiêu chính trong hoạt động của mình và không phân phối lợi nhuận giữa những người tham gia; Họ cần nguồn tài chính để thực hiện các hoạt động theo luật định của mình và điều này cũng ảnh hưởng đến cấu trúc của các mối quan hệ tài chính mà các tổ chức đó sẽ tham gia.

Ngoài pháp nhân, người tham gia sản xuất hàng hóa còn có thể là công dân tham gia hoạt động kinh doanh mà không thành lập pháp nhân.

Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng trong lĩnh vực tài chính của các đơn vị kinh doanh, các nhóm quan hệ tài chính được phân biệt tùy theo tính chất hoạt động của các đơn vị. Lĩnh vực tài chính của doanh nghiệp được chia thành các bộ phận sau: tài chính của tổ chức thương mại, tài chính của các tổ chức phi lợi nhuận, tài chính của cá nhân doanh nhân.

Thương nhân được thành lập và hoạt động dưới những hình thức tổ chức và pháp lý nhất định theo quy định của pháp luật. Tính đặc thù của hình thức tổ chức, pháp lý cũng sẽ để lại dấu ấn về trình tự hình thành và sử dụng các nguồn lực tài chính của các đơn vị kinh doanh, việc hình thành các quỹ tài chính nhất định. Như vậy, ở cấp độ tài chính của các tổ chức thương mại, hình thức tổ chức và pháp lý ảnh hưởng đến trình tự hình thành. vốn ủy quyền, về việc phân chia lợi nhuận giữa những người tham gia, về mức độ trách nhiệm tài chính đối với các đơn vị khác; ở một số tổ chức thương mại, các quy định quy định việc tạo ra các quỹ tài chính đặc biệt (ví dụ: việc tạo quỹ dự trữ của các công ty cổ phần)

Các hình thức tổ chức và pháp lý của các tổ chức phi lợi nhuận cũng ảnh hưởng đến việc tổ chức tài chính, ví dụ như trình tự hình thành và sử dụng các nguồn tài chính, sự hiện diện của phí thành viên, quỹ ngân sách, quyền sử dụng vốn vay, v.v.

Về mặt hình thức tổ chức và pháp lý, tài chính của tổ chức thương mại bao gồm: tài chính của công ty cổ phần (mở và đóng), tài chính của công ty hợp danh, tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn, tài chính của hợp tác xã sản xuất, tài chính của doanh nghiệp đơn nhất nhà nước và thành phố.
Điều đáng chú ý là tài chính của các doanh nghiệp đơn nhất nhà nước và thành phố chiếm một vị trí đặc biệt trong số đó. Nguồn tài chính của các doanh nghiệp đơn nhất thuộc sở hữu của nhà nước và thành phố, và doanh nghiệp đơn nhất độc quyền xử lý chúng theo quyền quản lý kinh tế hoặc quản lý hoạt động. Mặc dù thực tế là tài chính của các doanh nghiệp đơn nhất thuộc sở hữu của nhà nước hoặc thành phố, tuy nhiên, chúng không thuộc phạm vi tài chính của nhà nước và thành phố, vì quan hệ tài chính của các tổ chức này tương tự như quan hệ tài chính của các tổ chức thương mại khác. Ngoại trừ những điều trên, khi thành lập các tổ chức như vậy, sẽ xảy ra sự phân chia tài sản nhất định đối với các nguồn tài chính được chuyển cho họ; nó không chỉ liên quan đến việc phân bổ tổ chức các quỹ được chuyển nhượng mà còn liên quan đến việc công nhận quyền sở hữu số tiền được chuyển giao cho một tổ chức cụ thể với sự trao cho tổ chức sau một loạt quyền và trách nhiệm quản lý của họ.

Là một phần tài chính của các tổ chức phi lợi nhuận ở ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii với hình thức tổ chức và pháp lý, tài chính của các tổ chức, tài chính của hợp tác xã tiêu dùng, tài chính của các tổ chức công cộng và tôn giáo (hiệp hội), tài chính của các quỹ, v.v. được phân biệt .

Một vị trí đặc biệt trong tài chính của các tổ chức phi lợi nhuận bị tài chính của các tổ chức ngân sách chiếm giữ, chủ yếu vì chính các tổ chức ngân sách cung cấp cho người dân các dịch vụ xã hội cần thiết trong lĩnh vực giáo dục, y tế, v.v. Tính đặc thù của hoạt động tài chính của các tổ chức ngân sách là do một trong những nguồn tài chính chính của họ sẽ là các quỹ ngân sách, đảm bảo mối quan hệ chặt chẽ giữa tài chính của các tổ chức ngân sách và phạm vi tài chính của nhà nước và thành phố. ; cơ chế vận hành nguồn tài chính của họ được điều chỉnh bổ sung bởi pháp luật về ngân sách. Hơn nữa, do các tổ chức ngân sách cung cấp nhu cầu dịch vụ xã hội cho người dân nên trong một số sách giáo khoa, các đặc điểm tổ chức tài chính của các tổ chức ngân sách, do tính đặc thù của chúng, được xem xét cùng với các vấn đề chung về hoạt động của tài chính công và tài chính của các tổ chức này. chính sách xã hội của nhà nước. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là với tất cả những điều này, tài chính của các tổ chức ngân sách cũng được tính vào tài chính của các đơn vị kinh doanh, vì khi chúng được tạo ra và vận hành theo cách tương tự với doanh nghiệp thống nhất tài sản và nguồn tài chính được tách biệt và cơ quan ngân sách được trao quyền xử lý tài sản này (quyền quản lý vận hành)

Mối liên kết tài chính của các doanh nhân cá nhân xuất hiện trong hệ thống tài chính của nước ta tương đối gần đây, vì chỉ khi bắt đầu cải cách thị trường, người dân mới Liên Bang Ngađược quyền tham gia vào các hoạt động kinh doanh với tư cách là doanh nhân cá nhân. Hoạt động kinh doanh được hiểu là hoạt động độc lập được thực hiện với rủi ro của riêng mình nhằm thu được lợi nhuận một cách có hệ thống từ việc sử dụng tài sản, bán hàng hóa, thực hiện công việc hoặc cung cấp dịch vụ của những người đăng ký với tư cách này theo cách thức do pháp luật quy định.

Ngày nay, cá nhân doanh nhân có thể là luật sư, bác sĩ, thám tử, nông dân, công dân tham gia hoạt động bán lẻ, v.v. Mối quan hệ tài chính của họ rất cụ thể, vì thu nhập cá nhân và tiền tiết kiệm của họ có liên quan đến doanh thu kinh tế của các doanh nhân và ngược lại, thu nhập của doanh nhân có thể được sử dụng không chỉ để điều hành và mở rộng kinh doanh mà còn cho mục đích tiêu dùng cá nhân.

Trong tập hợp khổng lồ các đặc điểm quan hệ tài chính của bất kỳ quốc gia nào, có một phạm vi được xác định bởi hoạt động của các cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương. Nhu cầu khách quan trong lĩnh vực này liên quan đến việc các cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương yêu cầu các nguồn tài chính cần thiết để thực hiện các hoạt động của mình, để thực hiện các chức năng kinh tế, xã hội và các chức năng khác được giao. Do đó, lĩnh vực thứ hai của hệ thống tài chính sẽ là tài chính nhà nước và thành phố, qua đó các nguồn tài chính được tạo ra từ các cơ quan này. Hiến pháp Liên bang Nga, cũng như Luật Liên bang ngày 28 tháng 8 năm 1995 số 154-FZ “Về nguyên tắc chung các tổ chức tự quản địa phương ở Liên bang Nga" và ngày 25 tháng 9 năm 1997 số 126-FZ "Về cơ sở tài chính của chính quyền tự quản địa phương ở Liên bang Nga" tuyên bố nguyên tắc độc lập của chính quyền tự quản địa phương. Năm 1998, Quốc hội Liên bang Nga đã phê chuẩn Hiến chương Chính quyền Tự quản Địa phương được Hội đồng Châu Âu thông qua, có hiệu lực trên lãnh thổ Liên bang Nga vào ngày 1 tháng 9 năm 1998. Chính quyền tự quản địa phương là một trong những chính quyền các biểu hiện dân chủ, bao gồm hoạt động độc lập (trực tiếp hoặc thông qua các cơ quan chính quyền địa phương) để giải quyết các vấn đề có tầm quan trọng của địa phương dựa trên lợi ích của người dân, truyền thống lịch sử và các truyền thống khác của địa phương. Là một biểu hiện của dân chủ, chính quyền tự quản địa phương là một trong những nền tảng của hệ thống hiến pháp của Liên bang Nga. Do những thay đổi này, lĩnh vực quan hệ tài chính đang được xem xét bắt đầu được gọi là “tài chính tiểu bang và thành phố”, trong đó nhấn mạnh tính độc lập của tài chính sau này.

Các mối quan hệ tài chính trong lĩnh vực này có khả năng ảnh hưởng đến các lĩnh vực và liên kết khác của hệ thống tài chính, ảnh hưởng đến khối lượng và cơ cấu sản xuất xã hội, đồng thời điều chỉnh tỷ lệ ngành và lãnh thổ. Trong lĩnh vực này, việc phân bổ các yếu tố cơ cấu phụ thuộc vào hình thức tổ chức nguồn lực tài chính của nhà nước và thành phố trong nước.

Bất kỳ cơ quan quyền lực nhà nước và chính quyền tự quản địa phương nào cũng không thể tồn tại nếu không hình thành và sử dụng ngân sách ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ, trong đó các nguồn tài chính được tích lũy để tài trợ cho các chức năng được giao cho các cơ quan này. Đồng thời, ngân sách luôn có mục đích đa mục đích. Ngoại trừ những điều trên, ở một số quốc gia, chính quyền có sẵn các quỹ tài chính khác, theo truyền thống có mục tiêu hẹp, được sử dụng như một nguồn tài trợ bổ sung cho một số chi phí nhất định. Cần phải nhớ rằng các quỹ như vậy được hình thành bên ngoài ngân sách và được gọi là quỹ ngoài ngân sách; theo truyền thống, chúng được tạo ra để tài trợ cho các chi phí cá nhân - bảo trợ xã hội người dân, ưu tiên các biện pháp kinh tế và môi trường. Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng các liên kết sau được phân biệt trong phạm vi tài chính nhà nước và thành phố: ngân sách của các cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương, các quỹ ngoài ngân sách.

Là một phần trong lĩnh vực tài chính nhà nước và thành phố liên quan đến Nga, có thể phân biệt các hình thức tổ chức ngân sách sau đây ở cấp chính phủ hoặc chính quyền địa phương: ngân sách liên bang, ngân sách của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga (ngân sách vùng) và ngân sách địa phương.

Ngân sách liên bang sẽ là công cụ chính để phân phối lại tổng sản phẩm quốc nội được tạo ra trên toàn tiểu bang. Ở cấp liên bang, các định hướng chính của chính sách ngân sách trong nước đang được hình thành và các nguyên tắc cơ bản của việc xây dựng quan hệ liên ngân sách đang được xác định.

Theo Hiến pháp Liên bang Nga, có sáu loại ngân sách khu vực khác nhau và tổng số của chúng là 89. Trong đó bao gồm 21 ngân sách cộng hòa của các nước cộng hòa ở Nga, 6 ngân sách khu vực, 49 khu vực, 1 ngân sách khu vực của một khu tự trị , 10 ngân sách cấp huyện của các khu tự trị ov, 2 ngân sách thành phố của các thành phố có ý nghĩa liên bang - Moscow và St. Petersburg.

Cấp độ thứ ba hệ thống ngân sách Liên bang Nga cũng có đại diện các loại khác nhau ngân sách. Có tính đến sự phụ thuộc vào loại đô thị trên lãnh thổ nơi ngân sách địa phương hoạt động, ngân sách cấp huyện, thành phố, nông thôn và thị trấn được phân bổ, cũng như ngân sách của các đơn vị hành chính-lãnh thổ khép kín (CATO)

Trong hệ thống tài chính của Liên Xô cũ, trong đó có Nga (RSFSR cũ), không có quỹ ngoài ngân sách nào được coi là một bộ phận độc lập của tài chính công. Ngân sách bảo hiểm xã hội nhà nước, được thành lập từ năm 1938, là một phần của Ngân sách Nhà nước Liên Xô. Việc chuyển đổi sang quan hệ thị trường đã dẫn đến sự xuất hiện của một mắt xích mới trong hệ thống tài chính - các quỹ ngoài ngân sách. Vào những năm 1990. Thế kỷ XX trong điều kiện rủi ro xã hội ngày càng gia tăng, cũng như nhằm đáp ứng yêu cầu luật quôc tê, quỹ bảo hiểm xã hội nhà nước được phân bổ từ hệ thống ngân sách. Dựa trên tất cả những điều trên, chúng tôi đi đến kết luận rằng Quỹ hưu trí Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga, quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc và Quỹ việc làm nhà nước của Liên bang Nga (đã bị bãi bỏ năm 2001) đã được tạo ra.

Ngoại trừ những điều trên, vào những năm 1990. Nhiều quỹ ngoài ngân sách phục vụ mục đích kinh tế đã được tạo ra ở các cấp chính quyền, quỹ đường bộ, quỹ môi trường, quỹ tài trợ xây dựng nhà ở, v.v... Bộ luật Ngân sách Liên bang Nga khi có hiệu lực đã tạo ra những thay đổi đáng kể về thành phần của quỹ ngoài ngân sách, cơ chế hình thành và sử dụng quỹ ngoài ngân sách. Do đó, hiện tại ở Nga chỉ có ba quỹ xã hội ngoài ngân sách nhà nước - Quỹ hưu trí Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc của liên bang và lãnh thổ, các quỹ này có thể được sử dụng là nguồn tài trợ bổ sung cho an sinh xã hội cho người dân.

Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, một quỹ được thành lập ngoài ngân sách liên bang, sẽ là cơ sở vật chất chính để cung cấp lương hưu. Đây là quỹ lớn nhất trong số các quỹ ngoài ngân sách nhà nước, có vị trí quan trọng trong hệ thống tài chính của Liên bang Nga được giải thích bởi ý nghĩa xã hội của nó (có khoảng 35 triệu người hưu trí ở Nga) và khối lượng lớn nguồn tài chính được huy động trong đó.

Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang Nga sẽ đứng thứ hai trong số các quỹ ngoài ngân sách về khối lượng nguồn tài chính được phân phối lại; nhằm thực hiện các bảo đảm của nhà nước về an sinh xã hội của công dân trong trường hợp mất khả năng lao động tạm thời do bệnh tật, khuyết tật, sinh con và nuôi dưỡng trẻ em, v.v.

Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc mang lại cho công dân Liên bang Nga cơ hội nhận được một số loại dịch vụ chăm sóc y tế miễn phí. Trong đó, số lượng dịch vụ y tế miễn phí được đảm bảo bao gồm: chăm sóc ngoại trú; khẩn cấp; điều trị các bệnh cấp tính; dịch vụ mang thai và sinh nở, v.v.

Khi tính đến những điều trên, hệ thống tài chính được định nghĩa là một tập hợp các lĩnh vực và mối liên kết của các mối quan hệ tài chính được kết nối với nhau và có dạng sau (Hình 1.2)

Việc nhóm các mối quan hệ tài chính theo lĩnh vực và liên kết của hệ thống tài chính không thay đổi, trải qua những thay đổi dưới ảnh hưởng của những biến đổi mang tính cách mạng và sự xuất hiện của các loại tài sản mới. Trong quá trình phát triển kinh tế, những thay đổi về hình thức quan hệ tài chính trong nước và trên trường quốc tế, sự hoàn thiện phương thức kinh doanh trong xã hội, các loại hình quan hệ tài chính mới cũng có thể xuất hiện. Mặc dù thực tế rằng hệ thống tài chính là một tập hợp các quan hệ tài chính tồn tại một cách khách quan, tuy nhiên, thành phần của các lĩnh vực của nó bị ảnh hưởng bởi mức độ phát triển của các mối quan hệ này trong xã hội và sự phát triển của các quan điểm khoa học về bản chất của tài chính. Vì vậy, trong hệ thống tài chính của Liên Xô, bảo hiểm được nhấn mạnh là một trong những lĩnh vực. Điều này được giải thích là do vào thời điểm đó bảo hiểm được coi là một bộ phận của tài chính như một phạm trù kinh tế. Với sự phát triển của quan hệ thị trường trong nước, quan hệ bảo hiểm cũng phát triển, nhu cầu về bảo hiểm như một phương thức bảo hiểm để bảo vệ tài sản và thu nhập của các cá nhân và pháp nhân ngày càng tăng, các loại hình bảo hiểm mới xuất hiện và tình trạng độc quyền hóa hoạt động kinh doanh bảo hiểm diễn ra. Vì vậy, chúng tôi ủng hộ quan điểm cho rằng bảo hiểm được coi là một loại hình kinh tế độc lập, mặc dù có mối liên hệ chặt chẽ giữa quan hệ tài chính và bảo hiểm và không được đưa vào hệ thống tài chính của Liên bang Nga.

Hình số 1.2. Lĩnh vực và liên kết của hệ thống tài chính

Các lĩnh vực và liên kết của hệ thống tài chính được thảo luận ở trên có mối liên hệ chặt chẽ với nhau. Tài chính của các đơn vị kinh doanh tương tác với tài chính nhà nước và thành phố - khi nộp thuế và thanh toán bảo hiểm cho ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách, khi nhận tiền ngân sách từ một số tổ chức để tài trợ cho các hoạt động của họ, v.v. Trong lĩnh vực tài chính của các đơn vị kinh doanh, có các mối quan hệ giữa các tổ chức khi thực hiện các giao dịch tài chính, ví dụ như nộp tiền phạt và các biện pháp trừng phạt khác, góp cổ phần, đầu tư vốn, tham gia phân phối lợi nhuận, nhận cổ tức, v.v. .

Tài chính nhà nước và thành phố với tư cách là một lĩnh vực của hệ thống tài chính cũng được đặc trưng bởi sự tương tác chặt chẽ của các liên kết cơ cấu với nhau và với lĩnh vực tài chính của các đơn vị kinh doanh. Vì vậy, trong phạm vi tài chính nhà nước và thành phố, có nhiều mối quan hệ liên ngân sách khác nhau nảy sinh giữa các cấp độ của hệ thống ngân sách và các loại ngân sách. Ngoại trừ các trường hợp trên, ngân sách tương tác với các quỹ ngoài ngân sách khi chuyển vốn từ ngân sách sang các quỹ ngoài ngân sách cho một số chi tiêu có mục tiêu, khi sử dụng số dư của quỹ ngoài ngân sách để mua chứng khoán Chính phủ, v.v. mối liên hệ giữa ngân sách của các cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương với tài chính của các tổ chức ngân sách, vì nguồn tài chính của các cơ quan này được hình thành chủ yếu từ ngân sách các cấp trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga.

Các quỹ ngoài ngân sách, trong phạm vi tài chính nhà nước và thành phố của đất nước, có mối quan hệ với tài chính của các đơn vị kinh doanh - khi các tổ chức và doanh nhân cá nhân đóng phí bảo hiểm, thuế và các khoản thanh toán khác và khi các đơn vị kinh doanh nhận được số tiền cho một số loại nhất định về chi phí; với ngân sách - khi nhận phân bổ cho một số chi phí mục tiêu nhất định, cũng như khi sử dụng vốn từ các quỹ có thặng dư để bù đắp thâm hụt ngân sách; với các quỹ ngoài ngân sách khác - khi chuyển một số tiền nhất định từ quỹ này sang quỹ khác.

Tính đặc thù của từng lĩnh vực và mắt xích của hệ thống tài chính không chỉ quyết định đặc điểm thành phần, cơ cấu nguồn lực tài chính, sự sẵn có và cơ cấu tổ chức của các quỹ tài chính mà còn ảnh hưởng đến quá trình lập kế hoạch và kiểm soát tài chính trong hệ thống tài chính. Những khu vực khác nhau và các bộ phận của hệ thống tài chính.

Chúng ta không nên quên rằng điều quan trọng là phải nói rằng thuật ngữ “hệ thống tài chính” trong tài liệu kinh tế không chỉ có nghĩa là tập hợp các mối quan hệ tài chính có tổ chức và liên kết với nhau trong xã hội, mà còn là tập hợp các tổ chức tài chính trong nước, tức là. Có hai ý nghĩa của khái niệm “hệ thống tài chính”. Trong chương này, hệ thống tài chính chỉ được coi là một tập hợp các quan hệ tài chính. Cơ quan quản lý tài chính sẽ được thảo luận ở Chương 3 Quản lý tài chính.

Câu hỏi kiểm soát

1. Định nghĩa tài chính và chỉ ra những đặc điểm cụ thể của nó.
2. Mô tả các khái niệm phân phối và tái sản xuất tài chính.
3. Đối tượng của chức năng phân phối tài chính là gì?
4. Nội dung của chức năng kiểm soát tài chính là gì?
5. Nguồn tài chính là gì?
6. Liệt kê các nguồn và loại nguồn tài chính của các đơn vị kinh doanh và các cơ quan chính quyền tiểu bang và địa phương.
7. Cho ví dụ về các hình thức giáo dục và sử dụng nguồn tài chính bằng quỹ và phi quỹ.
8. Cho ví dụ về các văn bản pháp luật quy định thủ tục hình thành và sử dụng các quỹ tài chính trong lĩnh vực tài chính nhà nước và thành phố.
9. Định nghĩa hệ thống tài chính.
10. Những yếu tố mới nào của hệ thống tài chính đã xuất hiện trong bối cảnh thị trường nước ta có nhiều chuyển biến?

Nhiệm vụ cho công việc độc lập

1. So sánh các định nghĩa về tài chính của các tác giả khác nhau trong tài liệu tham khảo và giáo dục. Tìm lý do dẫn đến sự khác biệt trong cách giải thích thuật ngữ này.
2. Cho ví dụ về sự phân phối giá trị của tổng sản phẩm quốc nội, thu nhập từ hoạt động kinh tế nước ngoài và một phần của cải quốc gia, xảy ra với sự trợ giúp của tài chính.
3. Vẽ sơ đồ hệ thống tài chính, thể hiện trên đó mối quan hệ giữa các lĩnh vực và các liên kết.

Và vân vân.); tài chính khu vực(ngân sách và quỹ ngoài ngân sách của các đơn vị hành chính - lãnh thổ); tài chính của các doanh nghiệp, tổ chức, doanh nghiệp. Tài chính của các công ty và doanh nghiệp chiếm vị trí quyết định trong cơ cấu hệ thống tài chính của đất nước, vì ở cấp độ doanh nghiệp, khối lượng nguồn tài chính nhà nước chiếm ưu thế được hình thành.

Khái niệm chung về nguồn lực tài chính

Thu nhập tiền mặt được chủ sở hữu tích lũy cho các chi tiêu tiếp theo cũng như số tiền huy động được dưới dạng cho vay chiếm tới nguồn tài chính, cái mà chia thành của riêng và thu hút(tín dụng). Đối với ngân sách các cấp, nguồn tài chính là nguồn thu huy động và vốn vay. Đối với doanh nghiệp, đây là vốn tự có, lợi nhuận, các khoản vay nhận được và chứng khoán đưa ra thị trường. Đối với người lao động, nguồn tài chính là thu nhập dưới dạng tiền lương, cũng như các khoản vay (ví dụ: ngân hàng, người tiêu dùng và hiệu cầm đồ).

Nguồn tài chính riêng hoàn toàn thuộc quyền sử dụng của chủ sở hữu và thẻ tín dụng được thu hút trong một thời gian và có thể được trả lại cùng với các khoản thanh toán lãi cho việc sử dụng chúng.

Nguồn nguồn tín dụngĐây là nguồn vốn tự do tạm thời của doanh nghiệp, người dân và trong một số trường hợp là nhà nước. Việc mua bán các nguồn tài nguyên này tập trung vào thị trường tài chính. Nó bao gồm hai phần: thị trường vốn vay và thị trường chứng khoán. Chức năng chính của nó là cung cấp cho các đơn vị kinh doanh nguồn vốn bổ sung theo một tỷ lệ nhất định.

Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của hệ thống tài chính quốc gia

Tài chính doanh nghiệp- một phần không thể thiếu của tổng thể.

Tài chính của các đơn vị kinh doanh phụ thuộc vào chính phủ chính sách kinh tế. Các lĩnh vực quản lý chính của nhà nước đối với hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm: giá cả, hệ thống thuế, lưu thông tiền tệ, tín dụng, các hình thức thanh toán và quyết toán, tổ chức lưu thông (), cấp phép hoạt động kinh tế của nhà nước, quan hệ kinh tế đối ngoại, tài trợ ngân sách (Hình 1). . 55).

Chức năng điều khiển

Chức năng kiểm soát tài chính của tổ chức là giám sát tình hình tài chính và kiểm tra hiệu quả cô ấy các hoạt động. Ví dụ: quyền kiểm soát cho phép bạn xác định mức độ hiệu quả của các hoạt động kinh tế của tổ chức. Cùng với đó, tài chính của tổ chức có thể ảnh hưởng đến mức độ hiệu quả của các hoạt động kinh tế của tổ chức đó thông qua cái gọi là kiểm soát đồng rúpđược thực hiện trong tổ chức, trong mối quan hệ của tổ chức với những người tham gia khác trong giao dịch kinh doanh, tổ chức cấp cao hơn, nhà nước và những người tham gia khác trong hệ thống tài chính. Trong doanh nghiệp, đồng rúp kiểm soát chất lượng và số lượng lao động, việc sử dụng, v.v. Việc kiểm soát đồng rúp trong mối quan hệ với những người tham gia giao dịch kinh doanh khác được thực hiện với điều kiện phải tuân thủ các nghĩa vụ hợp đồng. Hoạt động kinh tế của doanh nghiệp được đồng rúp kiểm soát trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách.

Chức năng điều khiển được thực hiện theo hai cách thông qua:

• các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo thống kê và hoạt động;
• tác động tài chính, được thực hiện bằng cách sử dụng đòn bẩy và ưu đãi kinh tế (thuế, phúc lợi, trợ cấp, v.v.).

Chức năng bảo trì

Chức năng phục vụ dòng thu nhập của tổ chức là chức năng thứ hai bộc lộ nội dung tài chính của doanh nghiệp. Do sự dịch chuyển của thu nhập doanh nghiệp gắn liền với việc đổi mới các nguồn lực đã tiêu dùng nên chức năng này thường được gọi là sinh sản. Sự có mặt của chức năng này là do sự cần thiết phải đảm bảo dòng thu nhập liên tục trong quá trình hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Hiệu quả của quá trình phục vụ tài chính của tổ chức đối với sự di chuyển thu nhập của tổ chức phụ thuộc vào sự tương ứng của các dòng tiền và nguồn tiền mặt hỗ trợ các hoạt động kinh tế của tổ chức. Về nhiều mặt, sự tuân thủ này quyết định khả năng thực hiện kịp thời và đầy đủ các nghĩa vụ của mình đối với các chủ thể khác trong quan hệ tài chính.

Các chức năng phân phối, phục vụ và kiểm soát cho thấy nội dung tài chính của tổ chức trong quá trình vận động của từng hình thức thu nhập trong số ba hình thức thu nhập - chính, phụ và cuối cùng.

Các chức năng tài chính của một tổ chức có mối liên hệ với nhau và phụ thuộc lẫn nhau. Không thể duy trì dòng thu nhập nếu không có sự phân phối và đảm bảo sự tuân thủ giữa các dòng nguồn lực vật chất và tài chính thông qua chức năng kiểm soát của tổ chức.

Là một phần của quan hệ tài chính của doanh nghiệp Các nhóm quan hệ tài chính sau đây của doanh nghiệp được phân biệt:

• với các đối tác về việc tạo thu nhập và sử dụng vốn;
• với doanh nghiệp về phân bổ tài chính; dưới hình thức phi quỹ (thanh toán và nhận tiền phạt vi phạm nghĩa vụ hợp đồng, đóng góp cổ phần khác nhau, tham gia phân phối lợi nhuận từ hoạt động chung, mua chứng khoán của doanh nghiệp khác và nhà nước, nhận cổ tức từ họ, v.v.) ;
• với người tiêu dùng sản phẩm theo hợp đồng;
• với các tổ chức bảo hiểm về các loại hình bảo hiểm bắt buộc và tự nguyện;
• với hệ thống ngân hàng về các dịch vụ thanh toán và tiền mặt liên quan đến việc nhận và trả các khoản vay, trả lãi, cũng như cung cấp vốn miễn phí cho các ngân hàng để sử dụng tạm thời có tính phí;
• với nhà nước về việc hình thành và sử dụng các quỹ ngân sách và ngoài ngân sách;
• mối quan hệ theo chiều dọc và chiều ngang với các cơ cấu quản lý cao hơn liên quan đến việc phân phối lại các nguồn tài chính trong nội bộ ngành.

Các nhóm quan hệ tiền tệ này cấu thành nên nội dung tổng thể của tài chính doanh nghiệp. Tài chính công ty thể hiện các mối quan hệ tiền tệ liên quan đến việc hình thành và phân phối thu nhập tiền tệ và tiết kiệm giữa các đơn vị kinh doanh cũng như việc sử dụng chúng, thực hiện nghĩa vụ đối với hệ thống ngân hàng, tài trợ cho các chi phí hiện tại và chi phí tái sản xuất mở rộng, an sinh xã hội và khuyến khích vật chất cho người lao động.

Nguồn tài chính của doanh nghiệp và cơ cấu của chúng

Nguồn tài chính doanh nghiệp là của anh ấy và.

Hình thành và bổ sung nguồn tài chính(chủ yếu Và vôn lưu động) là một vấn đề tài chính quan trọng. Sơ đẳng sự hình thành các nguồn vốn này xảy ra vào thời điểm doanh nghiệp được thành lập, khi doanh nghiệp được thành lập.

Vốn cổ phần được duyệt- Tài sản của doanh nghiệp được tạo ra thông qua sự đóng góp của những người sáng lập.

Nguồn tài chính— đây là số tiền còn lại doanh nghiệp có thể sử dụng sau khi thực hiện các chi phí hiện tại để trang trải chi phí vật chất và tiền lương.

Nguồn chính hình thành nguồn lực tài chính- Cái này .

Nguồn hình thành nguồn tài chính của doanh nghiệp: lợi nhuận; tiền thu được từ việc bán tài sản được xử lý; khấu hao; tăng nợ bền vững; các khoản vay; doanh thu mục tiêu; chia sẻ đóng góp. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể huy động nguồn tài chính vào nhiều lĩnh vực: bán cổ phiếu, trái phiếu; cổ tức, tiền lãi; các khoản vay; thu nhập từ các giao dịch tài chính khác; thu nhập từ việc đóng phí bảo hiểm, v.v. (Hình 57).

Cơm. 57. Tập hợp các nguồn lực tài chính của doanh nghiệp

Nguồn tài chính đáng kể của doanh nghiệp có thể được huy động để thị trường tài chính.

Hướng sử dụng nguồn tài chính chính là đầu tư vào tái sản xuất mở rộng.

Việc sử dụng các nguồn tài chính được thực hiện trong các lĩnh vực sau:

• đầu tư vốn đầu tư mở rộng sản xuất;
• đầu tư chứng khoán;
• các khoản nộp ngân sách, hệ thống ngân hàng, các khoản đóng góp vào quỹ ngoài ngân sách;
• hình thành các quỹ tiền tệ và dự trữ.

Nguồn vốn chính của doanh nghiệp là lợi nhuận của doanh nghiệp (Hình 58). Lợi nhuận là một phần trong tổng thu nhập của doanh nghiệp.

Cơm. 58. Lợi nhuận doanh nghiệp và việc hình thành thuế giá trị gia tăng

Tổng thu nhập của doanh nghiệp- doanh thu từ việc bán sản phẩm trừ đi chi phí.

Thành phần quan trọng lợi nhuận gộp - lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định (Hình 59).

Cơm. 59. Lãi từ việc bán tài sản cố định và tài sản khác

Thành phần khác lợi nhuận gộp - lợi nhuận từ hoạt động phi hoạt động (cho thuê tài sản, thu nhập từ chứng khoán, v.v.).

Trong số các nguồn tài trợ chính cho việc tái sản xuất mở rộng tài sản cố định là khấu hao. Đây là quá trình chuyển giá trị tài sản cố định và tài sản vô hình sang sản xuất và bán sản phẩm khi chúng hao mòn. Số tiền khấu hao lũy kế nên được sử dụng để đầu tư dài hạn.

Khấu hao- Nguồn tự chủ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp.

Ảnh hưởng tới tài chính doanh nghiệp Tác động mạnh mẽ hệ thống thuế. Ba yếu tố của hệ thống thuế quan trọng nhất đối với tài chính của doanh nghiệp: thuế suất; căn cứ tính thuế; thời hạn nộp thuế vào ngân sách.

Quản lý tài chính doanh nghiệp

Việc hình thành và sử dụng các nguồn tài chính là không thể nếu không có hệ thống quản lý tài chính cho doanh nghiệp.

Quản lý tài chính (quản lý tài chính) là một hoạt động nhằm đạt được các mục tiêu chiến lược và chiến thuật trong hoạt động của một doanh nghiệp nhất định.

Quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm:

• tổ chức và quản lý các mối quan hệ của doanh nghiệp trong lĩnh vực tài chính với các doanh nghiệp, ngân hàng, công ty bảo hiểm, ngân sách các cấp cũng như các mối quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp;
• hình thành các nguồn tài chính và tối ưu hóa chúng;
• bố trí vốn và quản lý quá trình hoạt động của nó;
• phân tích và quản lý dòng tiền trong doanh nghiệp.

Chức năng cơ bản của người quản lý tài chính:

• lập kế hoạch tài chính, lập ngân sách doanh nghiệp, xây dựng chính sách giá cả, dự báo doanh số bán hàng;
• hình thành cơ cấu vốn và tính giá của nó;
• quản lý vốn (làm việc với chứng khoán; kiểm soát và điều tiết các giao dịch tiền tệ; phân tích đầu tư; quản lý vốn cố định và vốn lưu động);
• phân tích rủi ro tài chính;
• bảo vệ tài sản;
• đánh giá và tư vấn.

Nguồn tài chính

Nguồn tài chính- đây là một tập hợp tất cả các chỉ tiêu mà nhà nước, doanh nghiệp, tổ chức, thể chế có thể sử dụng để hình thành các tài sản cần thiết để thực hiện tất cả các loại hoạt động bằng thu nhập, tiết kiệm và vốn, và với chi phí của nhiều loại khác nhau doanh thu. Một thành phần quan trọng của nguồn lực tài chính là nguồn lực ngân hàng.

Nguồn tài chính của nhà nước và doanh nghiệp là đối tượng trực tiếp của quản lý tài chính, tức là quản lý việc hình thành, sử dụng và vận chuyển các dòng tiền.

Sự sẵn có của các nguồn tài chính đầy đủ và việc sử dụng hiệu quả chúng quyết định tình hình tài chính tốt, khả năng thanh toán, ổn định tài chính và tính thanh khoản của doanh nghiệp. Về vấn đề này, nhiệm vụ quan trọng nhất của doanh nghiệp là tìm nguồn dự trữ để tăng cường nguồn tài chính của mình và sử dụng hiệu quả nhất nhằm nâng cao hiệu quả của toàn doanh nghiệp.

Việc hình thành và sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính đảm bảo sự ổn định tài chính của doanh nghiệp và ngăn chặn sự phá sản của doanh nghiệp.

Văn học

• A. F. Chernenko, N. N. Ilysheva, A. V. Basharina. Tình hình tài chính và hiệu quả sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp M.: Unity-Dana, 2009. ISBN 978-5-238-01610-8

Ghi chú

Quỹ Wikimedia. 2010.

Xem “Nguồn tài chính” là gì trong các từ điển khác:

Tiểu bang, khu vực, doanh nghiệp, công ty là tổng thể của tất cả các loại quỹ và tài sản tài chính mà một thực thể kinh tế có và đang được sử dụng. Nguồn lực tài chính là kết quả của sự tương tác giữa các nguồn thu... Từ điển kinh tế

Nguồn tài chính- xem Tài sản tài chính... Từ điển kinh tế và toán học

Thu nhập bằng tiền mặt, tiết kiệm và các khoản thu được tạo ra trong tay các đơn vị kinh doanh và nhà nước và nhằm mục đích tái sản xuất mở rộng, khuyến khích vật chất cho người lao động, thỏa mãn nhu cầu, nhu cầu xã hội... ... Từ điển tài chính

Các quỹ do chính phủ hoặc tổ chức thương mại nắm giữ. Từ điển thuật ngữ kinh doanh. Akademik.ru. 2001... Từ điển thuật ngữ kinh doanh

nguồn tài chính- Nguồn tiền có thể đầu tư vào phát triển sản xuất hoặc đạt được các mục tiêu kinh tế, xã hội... Từ điển địa lý

Nguồn tài chính- - quỹ do doanh nghiệp sử dụng và dùng để trang trải các chi phí hiện tại và chi phí cho việc mở rộng tái sản xuất, thực hiện các nghĩa vụ tài chính và khuyến khích kinh tế cho người lao động. Tài chính... ... Sản xuất điện thương mại. Sách tham khảo từ điển

NGUỒN TÀI CHÍNH- (Nguồn tài chính tiếng Anh) – nguồn vốn được tạo ra từ các hoạt động kinh tế và tài chính, trong quá trình tạo ra và phân phối tổng sản phẩm quốc dân. Tích lũy của nhà nước và các tổ chức kinh tế và... ... Từ điển bách khoa tài chính và tín dụng

Tổng số tất cả các loại vốn và tài sản tài chính mà một thực thể kinh tế có thể sử dụng. F.r. là kết quả của sự tương tác giữa các khoản thu và chi, phân phối vốn, tích lũy và sử dụng chúng... từ điển bách khoa kinh tế và pháp luật

nguồn lực tài chính (nhà nước, khu vực, doanh nghiệp, công ty)- tổng số các loại vốn và tài sản tài chính mà một thực thể kinh tế có và đang được sử dụng. Nguồn tài chính là kết quả của sự tương tác giữa các khoản thu và chi, việc phân bổ vốn... ... Từ điển thuật ngữ kinh tế

Nguồn tài chính mà doanh nghiệp thu hút: các khoản vay mới, tiền thu được từ việc bán cổ phiếu phát hành mới. Nguồn tài chính bên ngoài không phải do doanh nghiệp tạo ra. Trong tiếng Anh: Tài chính bên ngoài Xem thêm: Cấu trúc vốn Từ điển tài chính Finam... Từ điển tài chính

Sách

• Kinh tế thế giới, Vladimir Ponikarov. Sách giáo khoa tương ứng với chương trình giáo dục liên bang về nền kinh tế thế giới và phản ánh kết quả phát triển khoa học hiện đại trong lĩnh vực này. Hướng dẫn này tiết lộ... sách điện tử
• Nguồn lực và sự tăng trưởng bền vững của doanh nghiệp công nghiệp luyện kim: đánh giá thực nghiệm, S. V. Orekhova. Bài viết tập trung đánh giá tác động của danh mục tài nguyên đến sự tăng trưởng bền vững của các doanh nghiệp công nghiệp. Các thuật ngữ và cách tiếp cận đã được làm rõ để đo lường sự tăng trưởng bền vững của một doanh nghiệp và…

Công cụ tài chính cơ bản, nguồn tài chính ở dạng thuần túy là tiền hiện đại. Như đã đề cập, tài chính trong thực tế hoạt động không phải là một tập hợp các quan hệ tiền tệ trừu tượng mà dưới dạng sự vận động của các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế.

Ngược lại, nguồn tài chính là toàn bộ nguồn vốn trong nền kinh tế, có khả năng được sử dụng và được sử dụng thực tế để thực hiện các hoạt động tài chính và thực hiện các giao dịch tài chính (bất kỳ loại tiền tệ nào) của cơ quan nhà nước, chính quyền địa phương và các đơn vị kinh doanh (tổ chức và hộ gia đình). ).

Nguồn lực tài chính đồng thời là tất cả các nguồn lực tiền tệ và ngược lại. Trên thực tế, tất cả các dòng tiền hoặc dòng nguồn lực tài chính trong quá trình hình thành và sử dụng liên tục đều tạo thành cơ sở vật chất của tài chính.

Nguồn tài chính cung cấp hỗ trợ tài chính cho quá trình tái sản xuất và lĩnh vực xã hội do hoạt động của cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương, các tổ chức và hộ gia đình.

Đồng thời, hỗ trợ tài chính cần được hiểu là quá trình hai chiều hình thành và sử dụng các nguồn lực tài chính, vì cả hai mặt của nó đều rất cần thiết, phụ thuộc lẫn nhau và không thể tách rời nhau.

Nguồn lực tài chính của nền kinh tế là nguồn tiền tệ duy nhất

là nguồn trang trải chi phí thực hiện các hoạt động kinh tế, tài chính của mọi đơn vị kinh tế, mở rộng và hiện đại hóa sản xuất, giải quyết các vấn đề xã hội và hỗ trợ đời sống cho người dân. Việc bổ sung liên tục nguồn này được thực hiện trong quá trình sử dụng trực tiếp các nguồn tài chính, tức là. chi tiêu, tài trợ và cho vay của họ đối với các chi phí kinh tế công và tư nhân. Kết quả là tính liên tục của quá trình tái sản xuất (sản xuất, trao đổi, phân phối và tiêu dùng) tổng sản phẩm sản phẩm xã hội và hàng hóa công cộng.

Hỗ trợ tài chính có thể được cung cấp theo ba cách (dưới ba hình thức): tự tài trợ, tài trợ ngân sách, cho vay.

Tự chủ tài chính liên quan đến việc sử dụng nguồn tài chính của các tổ chức kinh tế mà họ nhận được trong quá trình hoạt động tài chính và kinh tế.

Nguồn tài trợ ngân sách được cung cấp trên cơ sở không thể thu hồi và miễn phí từ ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách.

Việc cho vay được thực hiện trên cơ sở hoàn trả, cấp bách và thanh toán.

Do hệ thống tài chính không đồng nhất nên các nguồn tài chính cũng không đồng nhất về thành phần. Chúng ta hãy xem xét thành phần của các nguồn tài chính chi tiết hơn.

Các giai đoạn của quá trình hình thành và phân bổ nguồn lực tài chính:

Tạo nguồn lực tài chính

Giai đoạn 1. Tạo nguồn lực tài chính.

1. Được thực hiện bởi pháp nhân, cá nhân trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh tế và lao động của mình.

2. Nguồn tài chính là:

Doanh thu bán sản phẩm, dịch vụ;

Thu nhập phi hành;

Tiền lương và thu nhập khác của cá nhân.

Phân bổ nguồn lực tài chính

Giai đoạn 2. Phân bổ nguồn lực tài chính.

Đặc điểm phân bổ nguồn lực tài chính:

Việc phân phối được thực hiện giữa những người sáng tạo trực tiếp và nhà nước.

Đối tượng phân phối là lợi nhuận, cũng như một số yếu tố khác trong hoạt động của các pháp nhân và cá nhân.

Công cụ phân phối là hệ thống thuế.

Các nguồn tài chính còn lại thuộc quyền sử dụng của các pháp nhân và cá nhân được phân phối độc lập

Nêu rõ nhiệm vụ ở giai đoạn phân phối:

1. Tài chính, liên quan đến việc nhà nước buộc phải huy động một phần ND được thành lập để cung cấp hỗ trợ nguồn lực trực tiếp cho các chức năng của chính phủ

2. Điều tiết, cung cấp khả năng điều chỉnh một cách hiệu quả sự phát triển của hệ thống kinh tế xã hội mà không cần sử dụng các phương pháp hành chính thuần túy.

Phân phối lại nguồn lực tài chính

Giai đoạn 3. Phân phối lại các nguồn lực tài chính.

Nó được thực hiện tập trung ở cấp tiểu bang thông qua hệ thống tài chính liên bang và lãnh thổ, tức là thông qua ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách có mục tiêu ở các cấp khác nhau.

Phần chính của thu nhập quốc dân được phân phối lại được trả lại cho cấp độ của các pháp nhân và cá nhân cụ thể dưới hình thức thanh toán cho các mệnh lệnh của chính phủ, trợ cấp và trợ cấp ngân sách, tiền lương của nhân viên khu vực công, lương hưu và các khoản thanh toán xã hội khác.

Hiệu quả của việc phân phối tập trung ND quyết định kết quả kinh tế vĩ mô của sự phát triển toàn bộ nền kinh tế đất nước.

Các nguồn lực tài chính của xã hội là tổng số quỹ do nhà nước, các chủ thể liên bang, các đô thị, các đơn vị kinh doanh và hộ gia đình sử dụng.

Khối lượng nguồn tài chính phụ thuộc vào quy mô GDP và ND được tạo ra.

Khối lượng nguồn tài chính của các thực thể cụ thể được xác định bởi quan hệ thị trường và mức độ độc lập về kinh tế của chúng.

Cơ cấu nguồn tài chính:

1. Tài chính tập trung - cần thiết bảo đảm lợi ích công cộng:

Thu ngân sách các cấp và thu quỹ ngoài ngân sách

Các khoản thanh toán thuế và phi thuế

Các khoản ngoài thuế, phí vào quỹ ngoài ngân sách

Tài sản nhà nước bắt buộc và bảo hiểm cá nhân

2. Tài chính phi tập trung - tập trung vào việc tạo ra lợi nhuận và thu nhập:

ở cấp độ doanh nghiệp:

Lợi nhuận

Quỹ chìm

Nguồn tín dụng

ở cấp độ hộ gia đình:

Thu nhập tiền mặt và tiết kiệm của người dân Thành phần nguồn tài chính (theo tính chất giáo dục):

1) Vốn tự có:

ở cấp độ doanh nghiệp và hộ gia đình - lợi nhuận, tiền lương, thu nhập hộ gia đình;

Cơm. 1.4. Thu nhập của các chủ thể quan hệ kinh tế

Nguồn tài chính của tổ chức (doanh nghiệp) là tổng số tiền mà doanh nghiệp tích lũy để tạo thành những tài sản cần thiết nhằm thực hiện mọi loại hoạt động, cả từ thu nhập, tiết kiệm và vốn của chính doanh nghiệp cũng như từ các khoản thu từ bên ngoài (Hình 1.5) .

Các nguồn và loại nguồn tài chính chính của các tổ chức phi lợi nhuận, tùy thuộc vào hình thức pháp lý và loại hình hoạt động của họ, có thể là (Hình 1.6):

■ quỹ của những người sáng lập (đóng góp, chuyển nhượng tự nguyện, v.v.);

■ kinh phí từ ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách (phân bổ, tài trợ, chuyển giao, v.v.);

■ thu nhập và các khoản thu từ kinh doanh và các hoạt động khác

hoạt động tạo thu nhập (doanh thu từ việc cung cấp các dịch vụ trả phí cho người dân, thu nhập từ việc bán quyền tài sản,

chi phí khấu hao, thu nhập nhận được trên thị trường tài chính, v.v.);

1.5. Nguồn hình thành nguồn tài chính thương mại

tổ chức

■ hỗ trợ, quyên góp và chuyển giao miễn phí từ các pháp nhân và cá nhân, bao gồm cả các quỹ trong khuôn khổ hoạt động từ thiện;

■ các nguồn tài chính khác.

Đặc thù của nguồn tài chính hộ gia đình là bao gồm thu nhập (thu tiền) và chi tiêu của từng cá nhân hoặc tổng hợp của họ, dẫn đến

hộ cá nhân hoặc hộ gia đình (gia đình), cá nhân kinh doanh hoạt động kinh doanh mà không thành lập pháp nhân. trong đó hộ gia đình có thể bao gồm những người nhận thu nhập từ an sinh xã hội (bảo hiểm) và nhân viên nhận tiền lương, doanh nhân cá nhân nhận thu nhập kinh doanh và người phụ thuộc không có thu nhập riêng nhưng cần một số chi phí nhất định.

Nguồn và loại nguồn tài chính của hộ gia đình có thể là:

■ quỹ riêng kiếm được trong quá trình hoạt động kinh tế dưới dạng tiền lương, hỗ trợ vật chất từ ​​các tổ chức, thu nhập từ hoạt động trồng trọt phụ, từ việc bán quyền tài sản, thu nhập kinh doanh, v.v.;

Cơm. 1.6. Nguồn hình thành nguồn tài chính của tổ chức phi lợi nhuận

tổ chức

■ vốn huy động trên thị trường tài chính dưới hình thức vay ngân hàng, thanh toán bảo hiểm, thu nhập, cổ tức và lãi chứng khoán và tiền gửi ngân hàng, v.v.;

■ quỹ ngân sách và quỹ ngoài ngân sách, đặc biệt là lương hưu, trợ cấp, học bổng, trợ cấp, thuế và phúc lợi xã hội bằng tiền, bao gồm hoàn trả một phần thuế thu nhập cá nhân đã nộp cho các khoản khấu trừ thuế tài sản và xã hội, bồi thường bằng tiền từ hệ thống ngân sách, v.v. .;

■ các chi phí khác.

ở cấp nhà nước - thu nhập từ các doanh nghiệp nhà nước, tư nhân hóa, cũng như từ hoạt động ngoại thương.

2) Nguồn vốn huy động trên thị trường:

ở cấp độ doanh nghiệp và hộ gia đình - mua bán chứng khoán, vay ngân hàng;

ở cấp tiểu bang - phát hành chứng khoán và tiền, tín dụng nhà nước;

Cơm. 1.7. Nguồn hình thành nguồn tài chính hộ gia đình

trang trại

3) Nguồn tiền nhận được thông qua phân phối lại:

ở cấp độ doanh nghiệp và hộ gia đình - tiền lãi và cổ tức trên chứng khoán do chủ sở hữu khác phát hành;

ở cấp tiểu bang - thanh toán bắt buộc (thuế, phí, nghĩa vụ).

Cơm. 1.8. Nguồn hình thành nguồn lực tài chính công

Việc hình thành và sử dụng các nguồn tài chính được phản ánh trên bảng cân đối kế toán.

Việc sử dụng các nguồn tài chính công được nhiều cơ quan khác nhau thực hiện nhằm mục đích sản xuất và cung cấp hàng hóa công trong khuôn khổ quyền chi tiêu của các pháp nhân công (quyền, nghĩa vụ, vấn đề thẩm quyền) được quy định bởi pháp luật về ngân sách (Hình 1.9) . Một danh mục và phân nhóm chi ngân sách cụ thể theo tính chất chức năng và sự liên kết của các bộ phận được thiết lập trong phân loại ngân sách.

Cơm. 1.9. Các hướng sử dụng chính của nhà nước

nguồn tài chính

Bảng cân đối tài chính hợp nhất của quốc gia là tài liệu chính phản ánh khối lượng nguồn tài chính của quốc gia, khu vực và phương hướng sử dụng chúng (thu nhập và chi phí)

Cán cân tài chính tổng hợp của Liên bang Nga bao gồm các nguồn tài chính từ ba nguồn:

1 - nguồn lực do doanh nghiệp tự sử dụng (lợi nhuận, khấu hao);

2 - vốn tích lũy của hệ thống ngân sách;

3 - nguồn vốn từ quỹ ngoài ngân sách, chủ yếu là quỹ xã hội.

(nguồn tài chính hộ gia đình không được đưa vào bảng cân đối tài chính hợp nhất).

Việc sử dụng nguồn lực tài chính của doanh nghiệp được thực hiện trên các lĩnh vực chính sau:

Hỗ trợ chi phí sản xuất, kinh doanh sản phẩm, công trình, dịch vụ;

Tài trợ cho các hoạt động đầu tư của doanh nghiệp (đầu tư thực tế và tài chính);

Các khoản chi ngân sách và quỹ ngoài ngân sách;

Trả nợ các khoản vay, nợ;

Tài trợ cho các hoạt động từ thiện, v.v.

Hình.1.10. Các hướng sử dụng nguồn tài chính chủ yếu

tổ chức thương mại

Việc hình thành và sử dụng các nguồn lực tài chính được thực hiện thông qua các dòng tiền trong bối cảnh ba loại hoạt động của một tổ chức (doanh nghiệp): hiện tại, đầu tư, tài chính.

Nguồn tài chính của các tổ chức phi lợi nhuận được sử dụng vào các lĩnh vực sau:

■ hỗ trợ tài chính cho các hoạt động chính (theo luật định), bao gồm thù lao cho nhân viên, bảo trì tòa nhà và cơ sở, mua sắm thiết bị, v.v.;

■ kinh doanh tài chính và các hoạt động tạo thu nhập khác;

■ thuế và các khoản nộp bắt buộc khác vào ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách;

■ các chi phí khác.

Việc chi tiêu nguồn tài chính của hộ gia đình cũng rất đa dạng, bao gồm:

■ chi phí liên quan đến việc đáp ứng nhu cầu thiết yếu hiện tại của một người về thực phẩm, quần áo, nhà ở và các dịch vụ xã hội, v.v.;

■ chi phí vốn liên quan đến việc mua lại (xây dựng) nhà ở, phòng tiện ích, thiết bị,

máy móc, v.v., bao gồm cả việc thực hiện hoạt động kinh doanh;

■ chi phí mua hàng hóa, nguyên vật liệu, năng lượng, v.v. để thực hiện các hoạt động kinh doanh;

■ chi phí xã hội, y tế, văn hóa, thể thao và các chi phí tương tự;

■ chi phí liên quan đến hoạt động trên thị trường tài chính: trả lãi vay, trả nợ vay, trả tiền bảo hiểm, mua chứng khoán, gửi tiền ngân hàng vào tài khoản tiền gửi và tiết kiệm, v.v.;

■ các chi phí khác.