Minimale en maximale dagvergoedingen voor dienstreizen. Dagvergoeding voor een zakenreis

Wanneer een werknemer op zakenreis gaat, betaalt het bedrijf niet alleen de kosten voor vervoer en huurwoningen, maar ook dagvergoedingen. De laatste uitgaven roepen accountants en managers vragen op. Het is niet altijd duidelijk in welke gevallen deze betalingen worden toegewezen, wat de omvang ervan is en hoe de berekeningsprocedure verloopt.

Dagvergoedingen voor dienstreizen - wetswijzigingen voor 2018

Eerst moet u begrijpen wat de dagelijkse uitgaven zijn tijdens een zakenreis. Door Artikel 168 De Arbeidswet van de Russische Federatie definieert deze betalingen als een mogelijkheid om een ​​werknemer te compenseren voor kosten die verband houden met zijn verblijf buiten zijn vaste woonplaats.

Tot voor kort waren dergelijke betalingen bij verrekening niet belastbaar. Sinds begin 2018 schrijft het Regeringsbesluit bepaalde grenzen voor, die nog steeds niet onderworpen zijn aan belastingen en verzekeringspremies:

• 700 roebel voor reizen binnen Rusland;
• 2500 roebel voor zakenreizen naar het buitenland.

De limiet voor deze betalingen is niet zoals voorheen beperkt. Voor bedragen boven de vastgestelde limiet wordt nu echter op de standaardmanier premie geheven.

Dagvergoeding voor een zakenreis in Rusland

De minimale dagvergoeding voor een zakenreis voor 2018 in Rusland, maar ook in het buitenland, is niet wettelijk vastgelegd. Dat wil zeggen dat de opbouw in de praktijk naar goeddunken van de werkgever wordt uitgevoerd in overeenstemming met de lokale normen van de organisatie.

Echter regels voor het verzenden op zakenreis voorschrijven dat de werknemer niet in slechtere omstandigheden terecht mag komen dan de huidige. Om arbeidsconflicten bij het maken van berekeningen te voorkomen, wordt daarom aanbevolen om zich aan het volgende minimale raamwerk te houden:

• indien voorgeschreven binnen dezelfde regio - 200-300 roebel;
• voor een andere regio - vanaf 500 roebel.

In de wetgeving is vastgelegd dat het dagvergoedingstarief moet worden gespecificeerd in lokale regelgeving op zakenreizen. Ook kan in de regeling worden vastgelegd op grond waarvan de werknemer op reis wordt gestuurd.

Dienstreis naar het buitenland - dagvergoeding in 2018

Afzonderlijk is het noodzakelijk om rekening te houden met reiskosten wanneer deze naar het buitenland worden verzonden. In deze situatie wordt aanbevolen om te volgen Regeringsbesluit nr. 812. Deze wetgeving schrijft voor elk land bepaalde uitgavenniveaus voor.

Deze regeling is van toepassing op werknemers budgettaire organisaties. Daarom zijn ze voor bedrijven buiten het budget eerder adviserend van aard. In deze kwestie moet ook rekening worden gehouden met de vastgestelde drempel van 2.500 roebel. Alle middelen die overschrijden gegeven waarde zijn onderworpen aan belasting.

De beheerder heeft het recht om zelfstandig te beslissen in welke valuta hij het reizigersgeld betaalt. De berekening wordt gemaakt in overeenstemming met de huidige wisselkoers van de Centrale Bank van de Russische Federatie.

Dagvergoedingen voor zakenreizen in begrotingsinstellingen

Regeringsresolutie nr. 729 regelt de opbouw van alle reiskostenvergoedingen. Het schrijft ook een vast bedrag aan onkostenvergoedingen per dag voor voor reizen binnen Rusland. Voor 2018 bedraagt ​​de dagvergoeding voor medewerkers van begrotingsinstellingen 100 roebel.

Om de betalingen per dag te berekenen wanneer u naar het buitenland reist, moet u Regeringsresolutie nr. 812 raadplegen. De bijlage bij dit document regelt de betalingen volgens de berekening voor elk land afzonderlijk.

Betaling van dagvergoedingen voor zakenreizen

Een van de belangrijkste vragen die zich voordoet bij het verstrekken van reiskostenvergoedingen is hoe de dagvergoeding voor een dienstreis wordt berekend. Het is niet moeilijk om deze situatie te berekenen. Hiervoor moet u het aantal reisdagen instellen. De resulterende waarde wordt vermenigvuldigd met het in de standaard gespecificeerde bedrag.

Als een werknemer bijvoorbeeld 4 dagen buiten Rusland is en op de vijfde dag arriveert, wordt de betaling berekend op basis van deze waarden. Dat wil zeggen, 4 dagen worden betaald zoals in het buitenland, de vijfde - zoals binnen Rusland.

Berekening van de dagvergoedingen voor dienstreizen in 2018

Voor de duidelijkheid kunt u een rekenvoorbeeld voor 2018 overwegen. De werknemer gaat van 1 tot en met 9 oktober op zakenreis. Hij reist naar het buitenland en arriveert op bevel op de avond van de negende, dat wil zeggen slechts acht dagen.

De organisatie heeft vastgesteld dat voor het land van bestemming de betaling van geld per dag 2800 roebel bedraagt, en voor Rusland - 600 roebel. De eerste waarde moet met zeven dagen worden vermenigvuldigd - het resultaat is 19.600, waarbij 600 roebel per dag in Rusland wordt opgeteld, zodat de reiziger in totaal 20.200 krijgt.

Maar omdat de grens overschreden is, moeten er ook belastingen afgetrokken worden. Samen met de verzekeringspremies bedragen ze bijvoorbeeld 18%. De limiet is overschreden met 300 roebel, ze moeten ook worden vermenigvuldigd met 7 dagen - 2100. Vervolgens moet u het opgegeven percentage van het ontvangen bedrag vinden - er moet 378 roebel worden betaald voor het overschrijden van de limiet.

Dienstreis van één dag - dagvergoeding in 2018

De wet bepaalt dat voor een dienstreis van één dag geen opbouw van dagvergoedingen vereist is. Dat wil zeggen dat alleen vervoersdiensten en organisatiekosten daadwerkelijk worden vergoed. De lokale situatie van de organisatie kan echter in een dergelijke kostenstijging voorzien.

Dit bedrag wordt doorgaans berekend tegen een tarief van 50% van vastgestelde omvang toeslagen voor reizen naar het buitenland. In Rusland worden dergelijke fondsen mogelijk helemaal niet betaald, maar de werkgever kan ze regelen als een afzonderlijke betaling voor lopende kosten. Er wordt bij de berekening geen belasting op een dergelijke betaling ingehouden als het bedrag binnen de limiet valt.

De wetgeving legt de verplichting van het management van een zakelijke entiteit vast om, wanneer een werknemer op zakenreis gaat, goedgekeurde uitgaven te compenseren, die moeten worden gedocumenteerd. De werknemer heeft echter ook recht op een dagvergoeding tijdens een dienstreis, die voor elke reisdag wordt verstrekt.

Dagelijkse reiskostenvergoeding- dit zijn de extra kosten van een werknemer die zijn werkzaamheden buiten zijn hoofdwerkplaats uitvoert, voor het huren van huisvesting, voedsel, enz. Het dagvergoedingstarief voor één dag wordt bepaald in de lokale documenten van de onderneming.

Dit geld wordt vooraf aan de werknemer verstrekt op basis van de verwachte reisduur. De werknemer hoeft de besteding van deze gelden niet te documenteren.

Als de onderneming er gebruik van maakt, kan het aantal dienstreisdagen voor de berekening van de dagvergoeding worden bepaald aan de hand van de cijfers daarin.

Wanneer dit document niet wordt afgegeven, wordt het aantal dagen van een dienstreis bepaald aan de hand van de reisdocumenten (tickets) of hotelbewijzen van de werknemer etc.

Indien een werknemer vertraging oploopt tijdens een zakenreis om redenen buiten zijn macht, moet de administratie de werknemer voor al deze dagen vergoeden, na overlegging van documenten die dit feit bevestigen. In dit geval worden dagvergoedingen betaald voor weekends en feestdagen, als deze tijd tijdens de zakenreis valt.

Aandacht! De Arbeidswet van de Russische Federatie bepaalt dat de werkgever verplicht is om extra kosten voor een zakenreis (per diem) aan zijn werknemer te vergoeden, daarom is het onmogelijk om tijdens een zakenreis geen dagvergoeding te betalen. Ze moeten worden betaald, zelfs als de werknemer documenten voor huisvesting en voedsel verstrekt, omdat het concept van extra kosten niet alleen dit omvat.

De enige manier om dergelijke kosten in dit geval te verlagen, is door te installeren kleine maat per diem in lokale bedrijfsdocumenten. Maar het is ook onmogelijk om de dagvergoeding op 0 roebel vast te stellen. Dit komt overeen met hun niet-betaling.

Belangrijke wijzigingen in 2017

In 2017 is de administratie van verzekeringspremies vanuit de buitenbudgettaire fondsen overgeheveld naar de Belastingdienst. In dit opzicht hebben er belangrijke veranderingen plaatsgevonden met betrekking tot de dagvergoedingen.

Het bedrag van deze betalingen wordt door elke bedrijfsentiteit onafhankelijk bepaald en vastgelegd in haar regelgeving. Maar bij de berekening van de personenbelasting werden de dagvergoedingen niet alleen belast binnen de grenzen van de huidige normen. Deze regel was niet van toepassing op verzekeringspremies.

Als een dienstreis 1 dag duurt, moet er ook een dagvergoeding worden betaald en voor de vergoeding van deze kosten geldt deze regel.

Aandacht! Als de dagelijkse vergoeding voor een zakenreis sinds 2017 meer dan 700 roebel (in Rusland) of 2.500 roebel (buitenlandse zakenreizen) bedraagt, moet de accountant niet alleen de personenbelasting berekenen, maar ook verzekeringsuitkeringen voor pensioenen, medische en sociale voorzieningen. verzekering tegen het meerdere van deze bedragen.

Alleen verzekeringspremies voor letsels zijn niet onderworpen aan het eigen risico per dagvergoeding. Hier gelden de oude regels.

Dagelijkse vergoeding voor zakenreizen in Rusland

Nieuwjaar bracht niet de door veel werkgevers verwachte afschaffing van de dagvergoeding. Momenteel moeten de reizen van werknemers gepaard gaan met betaling. Bovendien moeten deze bedragen worden betaald voor eendaagse reizen, evenals wanneer de werknemer arbeidsfuncties vervult, als hij een reizende aard van het werk heeft.

Bedrag van de dagvergoeding – normen voor Rusland

De bedrijfsadministratie bepaalt, net als voorheen, zelfstandig het bedrag van de dagvergoeding en wijst deze toe aan of aan een ander bedrijf. Er zijn geen bovengrenzen die deze maten beperken.

Aandacht! Bij het beoordelen van de personenbelasting en het berekenen van verzekeringspremies geldt een norm van 700 roebel. Boven dit bedrag zijn de dagvergoedingen onderworpen aan de inkomstenbelasting.

Zakenreis van één dag

Omdat de voorheen van kracht zijnde resolutie werd ingetrokken en de nieuwe normen geen minimumduur voor een zakenreis vastleggen, wordt een eendaagse reis ook als zodanig erkend. De Arbeidswet van de Russische Federatie bepaalt wat gepaard moet gaan met de betaling van dagvergoedingen.

Hun omvang wordt ook bepaald door de lokale regelgeving van het bedrijf, en voor de inkomstenbelasting en verzekeringspremies geldt een norm van 700 roebel.

Wanneer je aan het reizen bent

Het reizende karakter van het werk van de werknemer moet gepaard gaan met de betaling van een vergoeding voor extra kosten die de werknemer heeft gemaakt, dat wil zeggen een dagvergoeding.

De werkgever moet er echter op voorbereid zijn dat hij zijn reizende karakter zal moeten bevestigen met documenten zoals arbeidscontract met de werknemer, waarin deze voorwaarde moet worden aangegeven, werknemersrapporten over dienstreizen, enz.

De bedrijfsreglementen bepalen het bedrag van de dagvergoeding die in dit geval aan de werknemer verschuldigd is. Tegelijkertijd moet hier ook rekening worden gehouden met de limiet van 700 roebel.

Dagvergoeding dienstreizen naar het buitenland

De zakenreis van een werknemer kan buiten het land worden uitgevoerd en tijdens deze reis moet hij ook een dagvergoeding krijgen.

Betaalnormen voor treinen in het buitenland

De dagvergoedingstarieven voor dienstreizen naar het buitenland worden eveneens door de bedrijfsentiteit zelfstandig vastgesteld. In deze gevallen moet echter, als de organisatie tot de publieke sector behoort, rekening worden gehouden met regeringsresolutie nr. 812, waarin de maximale dagelijkse vergoeding voor elk land wordt vastgelegd, uitgedrukt in Amerikaanse dollars.

Andere bedrijven kunnen bij het vaststellen van hun eigen normen gebruik maken van de bepalingen van deze wet.

Aandacht! Voor doeleinden van de personenbelasting en de berekening van verzekeringspremies is de norm 2.500 roebel. Boven dit bedrag zullen de uitgegeven bedragen onderworpen zijn aan belastingen.

In welke valuta moet ik betalen?

Wanneer u beslist in welke valuta dagvergoedingen moeten worden toegekend voor zakenreizen naar het buitenland, moet u rekening houden met de dagen waarop de werknemer in zijn thuisland zal zijn en de dagen waarop hij naar het buitenland zal reizen.

De wet bepaalt dat een werknemer voor dagen doorgebracht op het grondgebied van de eigen staat een dagvergoeding ontvangt in roebels, en voor dagen doorgebracht op zakenreis naar het buitenland in de valuta van het land waar hij naartoe wordt gestuurd. Er moet rekening mee worden gehouden dat op de dag van vertrek uit het land de dagvergoedingen worden berekend in vreemde valuta, en op de dag van aankomst - in roebels.

Het bedrijf heeft het recht om in zijn regelgevingsdocumenten een andere procedure vast te leggen voor het bepalen van de valuta van de dagvergoeding.

Betalingsprocedure

De betaling van dagvergoedingen kan rechtstreeks in vreemde valuta plaatsvinden of in roebels in het equivalent van de toepasselijke valuta. Dit probleem wordt door de bedrijfsleiding zelfstandig opgelost.

In het laatste geval zal de werknemer zelfstandig contact moeten opnemen met de relevante instellingen en het ontvangen geld moeten omwisselen voor vreemde valuta.

Hoe rekening te houden met het wisselkoersverschil

Wisselkoersverschillen bij een reis naar het buitenland kunnen ontstaan ​​doordat de Centrale Bank van Rusland verschillende wisselkoersen kan vaststellen op de dag dat het geld op de rekening wordt gezet en op de dag dat de vooraangifte wordt ingediend.

Als er een negatief wisselkoersverschil ontstaat, moet dit in aanmerking worden genomen als onderdeel van de overige uitgaven van het bedrijf, en met een positief wisselkoersverschil als onderdeel van de overige inkomsten.

Een werknemer kocht tijdens een reis valuta

De organisatie mag aan de medewerker geen dagvergoeding in vreemde valuta verstrekken, maar kan wel opdracht geven om bij aankomst in het land van bestemming zelfstandig de omwisseling te doen. Het ondersteunende document is in dit geval een wisselcertificaat van de bank, waarop de wisselkoers en het bedrag van de gekochte valuta worden vermeld. Maar uitgaven in vreemde valuta, bijvoorbeeld voor een hotel, worden al omgezet in roebels op basis van de vastgestelde wisselkoers van de Centrale Bank.

Kenmerken van reizen naar de GOS-landen

Bij reizen naar landen die deel uitmaken van het GOS wordt er geen stempel in het paspoort geplaatst. Daarom wordt de datum van grensoverschrijding in dit geval bepaald door reistickets, op basis van de datum en tijd van aankomst in het land van bestemming.

Dus de dag waarop voertuig(trein, bus, vliegtuig, enz.) die op de bestemming in het buitenland zijn aangekomen, wordt beschouwd als een dag van binnenkomst.

Aandacht! Dagvergoedingen voor een zakenreis in het GOS worden betaald volgens de norm voor een buitenlandse reis. De dagen waarop het voertuig op zijn bestemming in Rusland is aangekomen, worden beschouwd als de dagen van terugkeer, en de dagvergoedingen daarvoor worden betaald volgens de normen voor reizen binnen het land.

Wat als een werknemer ziek wordt tijdens een zakenreis?

Als een werknemer tijdens een zakenreis ziek wordt, is het bedrijf verplicht hem de volledige dagvergoeding te crediteren, ook als hij door ziekte de taak niet heeft kunnen uitvoeren. Dit standpunt werd bepaald door het ministerie van Volksgezondheid en Sociale Ontwikkeling.

Ziekgeld wordt betaald op basis van een attest van arbeidsongeschiktheid. Het is toegestaan ​​om het te openen op de plaats van zakenreis en te sluiten bij thuiskomst. Maar in dit geval moet u een aanvullend onderzoek ondergaan, waarna de behandelende arts een nieuw ziekteverlof zal afgeven, waardoor het vorige wordt verlengd.

Bovendien betaalt het bedrijf tijdens ziekte de kosten van de huur van de panden volledig. Maar er is een uitzondering: voor de dagen waarop u verblijft medische instelling Voor intramurale huisvesting hoeft niet te worden betaald.

Een apart probleem is het betalen van ziekteverlof als een werknemer ziek wordt tijdens een buitenlandse zakenreis. Buitenlands ziekteverlof wordt in Rusland niet erkend en is niet onderworpen aan betaling.

Aandacht! Om het feit van ziekte in het buitenland te bevestigen, is het noodzakelijk om een ​​notariële vertaling van het document te maken buitenlandse taal en laat het certificeren door het consulaat van het land waar het origineel is afgegeven.

Op basis van de verstrekte vertaling moet de arts al een Russisch ziekteverlof openen. De werknemer zal al deze handelingen echter zelfstandig en voor eigen rekening moeten uitvoeren.

De werknemer keerde terug van een reis en vertrok dezelfde dag

Wanneer een werknemer op zakenreis gaat, kan het voorkomen dat hij 's ochtends terugkeert van de ene reis en 's avonds naar een andere vertrekt.

De wet verbiedt dit niet, hoewel niet precies wordt vastgelegd hoe dit moet worden geformaliseerd. Als gevolg hiervan kunnen twee methoden worden gebruikt.

Eerste manier- twee verschillende zakenreizen. De werkgever moet voor een nieuwe reis een volledig pakket documenten afgeven - reiscertificaat (beide indien nodig). Bij deze ontwerpoptie moet speciale aandacht worden besteed aan de dagvergoeding.

De werkgever moet deze vergoeding betalen voor elke dienstreisdag, inclusief de dagen dat u onderweg bent. De dag waarop beide reizen elkaar overlappen, wordt dubbel betaald, aangezien het de laatste dag van de vorige reis en de eerste dag van de volgende is. In dit geval zal er echter waarschijnlijk een geschil ontstaan ​​met de Belastingdienst vanwege teveel betaalde bedragen.

Tweede manier- reisconsolidatie. Als direct bekend is dat de medewerker meerdere plaatsen tegelijk moet bezoeken, wordt voor de zakenreis een volledig pakket documenten opgesteld. Alle informatie wordt erin ingevoerd, bestemmingen en doelen worden aangegeven, gescheiden door komma's, en de totale duur wordt aangegeven.

Aandacht! De wet beperkt de duur van de reis echter niet en laat dit over aan het oordeel van het bedrijf. Dagvergoedingen worden voor de gehele duur van de reis direct berekend en uitbetaald. Als u tijdens een zakenreis twee of meer landen bezoekt, wordt de reis in segmenten verdeeld en wordt de dagvergoeding voor elk land berekend op basis van de vastgestelde normen voor dat land.

Hoe u een reis meldt

Sinds 2015 staat de wet toe dat je je niet registreert. In dit geval moet u, om de totale duur van de reis te bevestigen, reistickets, instapkaarten, hotelrekeningen en andere documenten gebruiken.

Als de werknemer deze niet kan verstrekken, kunt u bij het ontvangende bedrijf een officieel document aanvragen dat het werk van de zakenreiziger bevestigt, met een zegel en handtekeningen.

Sinds 2016 is het toegestaan ​​om persoonlijke voertuigen te gebruiken bij reizen van en naar een zakenreis. In dit geval worden brandstofbonnen en een memo gericht aan de manager gebruikt als bevestiging van de reisperiode.

Zo wordt de periode van dagen waarvoor de dagvergoeding tijdens een zakenreis wordt betaald, gedocumenteerd door formulieren die door de werknemer worden verstrekt.

Maar de werknemer is niet verplicht documenten te verstrekken die de besteding van de dagvergoedingen bevestigen, en in het algemeen het feit dat ze zijn gebruikt. Volgens de wet moet de werkgever deze uitkering doen, maar waar de werknemer het aan uitgeeft is zijn eigen zaak.

Worden vakantiedagen betaald?

Tijdens een zakenreis kunnen sommige dagen in het weekend vallen. De betaling voor dergelijke dagen vindt plaats afhankelijk van de reisomstandigheden.

Indien de werknemer op deze dagen geen werkzaamheden op de dienstreislocatie heeft verricht, worden deze dagen aangemerkt als rustdagen. De wet verplicht echter om hiervoor een dagvergoeding te betalen, evenals een vergoeding voor andere uitgaven (bijvoorbeeld voor een hotel).

Betaling voor een vrije dag moet plaatsvinden als:

• Opgedragen werkzaamheden uitgevoerd;
• U bent op deze dag op zakenreis geweest of bent daarvan teruggekomen;
• Was onderweg.

In dit geval moet het ten minste in 100% worden opgebouwd dubbele maat. Of er kunnen op verzoek van de medewerker zelf dagen worden uitbetaald enkele maat, en op elke dag die hem uitkomt, krijgt hij een vrije dag.

Aandacht! Lokale handelingen van het bedrijf, een collectieve overeenkomst of een arbeidsovereenkomst kunnen andere betalingsnormen vaststellen, maar deze kunnen niet minder zijn dan die welke zijn vastgelegd in de Arbeidswet van de Russische Federatie.

De medewerker kwam na 24.00 uur terug

Volgens de regeling inzake dienstreizen nr. 749 moeten de dagen van reizen naar het buitenland in intervallen worden verdeeld om de dagvergoeding correct te kunnen berekenen.

Waarin:

• In het buitenland moet de dag van vertrek uit het land worden vermeld;
• De dag van aankomst in het land moet worden opgenomen in de verblijfsperiode in Rusland.

De exacte datum wordt bepaald aan de hand van de stempel die bij de paspoortcontrole is aangebracht.

Als het vliegtuig vóór 24.00 uur arriveerde en tegelijkertijd de paspoortcontrole werd gepasseerd, wordt de huidige dag beschouwd als de datum van aankomst in het land en worden er in Rusland dagvergoedingen voor betaald.

Als het vliegtuig vóór 24.00 uur arriveert, maar de douanecontrole vindt plaats na 24.00 uur, wordt de datum van grensoverschrijding de volgende dag in aanmerking genomen (op de luchthaven wordt de douanezone als de grens beschouwd). Zo worden voor de dag van aankomst dagvergoedingen betaald volgens de norm voor een buitenlandse reis, en voor de dag van het overschrijden van de grens - volgens de norm voor een reis binnen Rusland.

Aandacht! Als het vliegtuig na 24.00 uur arriveert en tegelijkertijd de douanecontrole passeert, wordt de dag van aankomst en passage beschouwd als de dag van verblijf in Rusland en worden voor deze dag dagvergoedingen betaald volgens de normen voor reizen binnen het land.

Er is een uitzondering op deze regel: bij verhuizingen tussen GOS-landen wordt er geen stempel in het paspoort geplaatst. De data van vertrek en terugkeer uit het land worden bepaald aan de hand van de markeringen op het reisdocument of de data op reisdocumenten. In dit geval wordt de dagvergoeding voor de vertrekdatum altijd betaald volgens de norm voor reizen naar het buitenland, en voor de datum van terugkeer - volgens de norm voor reizen binnen het land.

Belastingheffing op dagvergoedingen

Voor belastingdoeleinden worden de volgende bedragen voor de dagelijkse vergoeding vastgesteld:

• 700 roebel per dag - voor zakenreizen binnen Rusland;
• 2500 roebel per dag - voor reizen naar andere landen.

Dagvergoedingen tijdens een zakenreis binnen deze grenzen zijn niet onderworpen aan de personenbelasting en worden in geen enkel rapport weergegeven. Als het bedrag aan uitkeringen groter was, moet over het meerdere bedrag belasting worden geheven. Dit gebeurt op de laatste dag van de maand waarin de ingediende voorrapportage is goedgekeurd en het berekende bedrag wordt in mindering gebracht op het salaris van de medewerker.

Ook zullen deze bedragen moeten worden weerspiegeld in rapporten en 6-NDFL.

Sinds 2017, met de overdracht van de rechten om de bijdragen te beheren aan de Federale Belastingdienst, moeten overtollige dagvergoedingen ook onderworpen zijn aan bijdragen aan alle fondsen, met uitzondering van de aftrek voor letsel. De bijdragen moeten worden berekend op basis van de resultaten van de maand waarin de voorrapportage werd goedgekeurd, door de overtollige bedragen op te nemen in de algemene grondslag.

Aandacht! Bij de berekening van de inkomstenbelasting in 2017 hoeft u geen dagvergoedingen toe te passen. Het bedrijf houdt er rekening mee in de bedragen die zijn vastgesteld door de lokale regelgeving van het bedrijf en rekent ze mee onder andere kosten die verband houden met productie en verkoop. Ze worden meegenomen in de grondslag voor het bepalen van de inkomstenbelasting op de dag dat de vooraangifte wordt geaccepteerd.

Iedere medewerker weet wat een zakenreis is, ook al is hij nog nooit op zakenreis geweest. Maar of een zakenreis van 1 dag mogelijk is en of er in 2019 dagvergoedingen worden betaald, is niet bij iedereen bekend. Om dit probleem te begrijpen, moet u weten in welke gevallen en hoe dagvergoedingen worden betaald.

Soorten uitgaven voor zakenreizen

De soorten uitgaven voor werkreizen die in 2019 zijn vastgelegd in de Arbeidswet van de Russische Federatie zijn onder meer:

1. dagelijkse vergoeding– vertegenwoordigen de uitgaven van de werknemer voor persoonlijke behoeften;
2. reiskaarten– kosten voor de uitgifte van reiskaarten en het gebruik van het openbaar vervoer;
   Hoe u een taxi op zakenreis kunt betalen, leest u in dit artikel.
3. huisvesting– hieronder valt ook het boeken van onroerend goed voor tijdelijke huisvesting tijdens een zakenreis;
4. ander– deze categorie omvat uitgaven op internet, mobiele communicatie en commissies voor het wisselen van valuta.

Dit soort kosten zijn gespecificeerd in de lokale en collectieve overeenkomst van het bedrijf waar de werknemer werkt.

Doorgaans omvatten reiskosten niet de kosten voor diensten in uitgaansgelegenheden (waaronder bars, restaurants), voor de diensten van gezondheidsorganisaties die actief zijn in hotels waar de werknemer verblijft, en ook niet voor diverse diensten van externe bedrijven terwijl de werknemer op vakantie is. een zakenreis.

Het bepalen van uw dagelijkse reiskosten

Het concept van een zakenreis wordt gedefinieerd in artikel 166 van de Arbeidswet. Een reis van een werknemer voor een bepaalde periode om een ​​werkopdracht in opdracht van het management te voltooien buiten de hoofdwerkplek wordt beschouwd als een zakenreis. Om een ​​zakenreis te regelen en te betalen, moet de opdracht schriftelijk worden gegeven in de vorm van een opdracht tot verzending op zakenreis.

Tijdens een dergelijke reis wordt de werknemer, in overeenstemming met artikel 168 van de Arbeidswet, vergoed voor reis-, verblijf- en bijkomende kosten. Al deze uitgaven worden dagvergoedingen genoemd en er bestaat geen duidelijke lijst van in de wetgeving. Clausule 12 van artikel 264 van het Belastingwetboek somt alleen de kosten op die in aanmerking kunnen worden genomen voor de winstbelastingdoeleinden, namelijk:

1. reiskosten van en naar de plaats;
2. betaling voor accommodatie en aanvullende diensten in het hotel;
3. dagvergoeding;
4. kosten voor het verkrijgen van een visum, uitnodiging, enz.;
5. transportkosten op luchthavens, zeehavens en etc.

Het bedrag aan dagvergoedingen voor zakenreizen in 2019 en de procedure voor de betaling ervan worden door de organisatie vastgelegd in haar interne document. Dit kan een reisvoorziening zijn of een artikel in het salarisreglement van de organisatie. Uitzondering hierop vormen medewerkers van de publieke sector en overheidsorganisaties. Voor hen worden de dagvergoedingen op staatsniveau bepaald.

De Belastingwet voorziet in limieten voor dagvergoedingen die niet aan de personenbelasting onderworpen mogen zijn:

• bij reizen door Rusland - niet meer dan 700 roebel per dag;
• voor buitenlandse zakenreizen – maximaal 2500 roebel per dag.

Indien het door de organisatie vastgestelde compensatiebedrag groter is dan deze grens, wordt personenbelasting ingehouden op het verschil tussen de dagvergoeding en de niet-belastbare grens.

De betaling voor dienstdagen in 2019 is hetzelfde als voorgaande jaren. Per diem wordt betaald voor elke dag dat de werknemer op zakenreis is, inclusief betaalde feestdagen en weekends. In dit geval hoeft de werknemer met geen enkel document te bevestigen hoe hij deze bedragen heeft besteed. Hoe de dagvergoedingen worden berekend tijdens een zakenreis, leest u overigens in dit artikel

Kenmerken van een zakenreis

U kunt een medewerker voor een bepaalde periode detacheren, dus ook voor één dag. Een eendaagse dienstreis is een reis waarvan de werknemer dagelijks naar zijn woonplaats kan terugkeren. Deze norm is vastgelegd in paragraaf 11 van de Regeling inzake zakenreizen, goedgekeurd bij Regeringsdecreet nr. 749. Volgens de Regeling wordt de beslissing over de dagelijkse terugkeer van een werknemer van een zakenreis genomen door het hoofd van de organisatie. Hierbij wordt rekening gehouden met de afgelegen ligging van de zakenreis, de specifieke kenmerken van de taakopdracht en het gemak van vervoersverbindingen.

Wordt een dagvergoeding betaald voor één dag dienstreizen, zoals vermeld in paragraaf 11 van de Regeling Zakenreizen. Volgens algemene regel In 2019 wordt de dagvergoeding voor een eendaagse zakenreis door Rusland niet betaald, omdat de werknemer elke dag naar huis terugkeert en niet op de plaats van zakenreis woont. Tegelijkertijd moet de werkgever, in overeenstemming met artikel 168 van de Arbeidswet, de werknemer vergoeden voor de kosten die hij maakt tijdens een zakenreis met toestemming van het management.

De betaling van dagvergoedingen voor een zakenreis van één dag wordt vastgelegd in een collectieve overeenkomst of een ander intern document als compensatiebetalingen aan een gedetacheerde werknemer in verband met de uitvoering van arbeidsfuncties. De werknemer van zijn kant is verplicht primaire documenten in te dienen die deze kosten bevestigen. Bijvoorbeeld bedragen die zijn uitgegeven aan reizen, inclusief aan een persoonlijke auto. Naast de vergoeding van de kosten gemaakt tijdens een dienstreis, ontvangt de werknemer een vergoeding gemiddelde verdiensten per dag.

Onderstaande video vertelt u over de dagvergoedingen voor eendaagse zakenreizen:

Als deze betalingen niet als dagvergoedingen, maar als compensatiekosten worden verwerkt, zijn ze niet onderworpen aan de personenbelasting en verzekeringspremies. Als de kosten niet zijn bevestigd primaire documenten, dan zijn ze onderworpen aan de volledige verzekeringspremies en de personenbelasting - voor een bedrag van niet meer dan 700 roebel.

Belangrijk!
De compensatie voor voedselkosten tijdens een zakenreis van één dag kan door de inspectie-autoriteiten worden erkend als niet gerelateerd aan extra uitgaven die verband houden met de zakenreis, zelfs als deze gedocumenteerd zijn.

Bij reizen naar het buitenland wordt de dagvergoeding voor één dag zakenreis betaald ter hoogte van 50% van de dagvergoeding die is vastgesteld voor buitenlandse zakenreizen in overeenstemming met paragraaf 20 van de Regeling zakenreizen.

Zo worden dagvergoedingen voor dienstreizen van één dag in 2017 alleen betaald als een werknemer op dienstreis naar het buitenland wordt gestuurd.

Meer informatie kunt u verkrijgen door vragen te stellen in de reacties op het artikel.

Lidwoord Arbeidswet De Russische Federatie stelt de verplichting van de werkgever vast om zijn werknemers te ondersteunen die op zakenreis worden gestuurd. In de wet is het begrip alimentatie gedurende de genoemde periode opgenomen. Het betekent bepaalde gelden die een gedetacheerde werknemer kan besteden aan eten en reizen (inclusief dagvergoedingen).

Bepalingen met betrekking tot de overdracht van dergelijk geld zijn ook opgenomen in de belastingwetgeving. Uit een analyse van wetgevingshandelingen blijkt dat er geen maximumwaarden bestaan ​​voor de dagvergoedingen.

Wat is inbegrepen in de dagvergoeding voor een dienstreis?

De betaling van dagvergoedingen voor zakenreizen vindt plaats op basis van twee hoofdopties.

Ze moeten nader worden gespecificeerd:

• De lopende kosten tijdens deze reizen kunnen na voltooiing van de opdracht worden vergoed. Wanneer een medewerker zich meldt bij de boekhoudafdeling Vereiste documenten, krijgt hij een onkostenvergoeding;
• Kosten kunnen vooraf worden betaald. In dit geval maakt de werkgever een bepaald bedrag over aan de werknemer, afhankelijk van de duur van de reis.

De berekening wordt dagelijks gemaakt. Bovendien wordt het bedrag van dergelijke betalingen bepaald door de interne regelgeving van elke organisatie. Daarom kunnen de compensatieberekeningen aanzienlijk variëren. Als u bijvoorbeeld binnen Rusland verhuist, is de norm voor ambtenaren van de begrotingsstaat of gemeente 100 roebel per dag. De opgegeven maatnormen bestaan ​​al meer dan 15 jaar en zijn in die tijd niet veranderd.

En de norm voor werknemers van commerciële bedrijven begint in de regel vanaf 500 roebel per zakenreisdag. In dit geval zijn de kosten voor één dag een vast bedrag. Het wordt aan de persoon gegeven of na zijn terugkeer overgedragen. Hij heeft het recht om binnen de grenzen van het uitkeringsbedrag zelfstandig de uitgaven te plannen.

Betaling van dagvergoedingen voor zakenreizen in Rusland

Dagelijkse vergoedingen voor zakenreizen in Rusland in 2018 worden door elke werkgever afzonderlijk vastgesteld. Elke organisatie heeft het recht om haar eigen uitgavenlimiet te bepalen.

Tegelijkertijd kan de berekening van de kosten in Rusland variëren, afhankelijk van de categorie werknemers. Zo krijgt een manager een hoger volume toegewezen dan gewone medewerkers. Dienovereenkomstig zal de berekening van het onderhoud tijdens een zakenreis aanzienlijk verschillen.

Tarieven dagvergoeding dienstreizen 2018

Zoals hierboven vermeld, is er bij wet geen specifieke limiet vastgelegd voor het berekenen van betalingen in Rusland. Bijgevolg is er eenvoudigweg geen limiet aan de vergoeding van onkosten wanneer u door Rusland reist.

Deze problemen worden door elke werkgever afzonderlijk opgelost. Het is immers de werkgever die zijn eigen geld uitgeeft en niemand heeft het recht hem te verbieden kosten te maken. Het volume van de norm wordt uniform vastgesteld voor de gehele duur van de reis. Voor elke dag wordt één bedrag vastgesteld. Een uitzondering op de betaling van de norm is een zakenreis van één dag. In dit geval wordt de inhoud niet vermeld.

Dagvergoeding voor een zakenreis in Rusland in 2018

Het totale bedrag aan betalingen bestaat uit overboekingen voor elke dag van de reis. Boekhouding maakt berekeningen op basis van de norm en houdt rekening met de totale duur van de reis.

Bovendien hangt het specifieke bedrag aan betalingen af ​​van de bepalingen die zijn vastgelegd in de lokale wet van elke organisatie. En de werknemer heeft niet het recht om aan te dringen op de overdracht van een groter bedrag aan geld aan hem. Het bedrag van de overboekingen is afhankelijk van de opgegeven handeling en kan niet afwijken.

Maximale dagvergoeding voor dienstreizen

De minimale dagelijkse vergoeding voor een zakenreis in 2018 in Rusland is 100 roebel. Voor ambtenaren geldt het genoemde bedrag van de norm. Ondertussen wordt de maximale limiet van de norm niet door de wet beperkt. Tegelijkertijd beschouwt de Belastingwet reiskostenvergoedingen niet als een voorwerp van belastingheffing. Bij hen wordt dus geen personenbelasting aangerekend. Echter, dat is er wel grenswaarde, waarboven de heffing van inkomstenbelasting wordt verstaan.

Als de uitgaven hoger zijn dan 3.500 roebel, is het bedrag dat de gespecificeerde berekening overschrijdt onderworpen aan inkomstenbelasting. Dat wil zeggen dat het als inkomen wordt beschouwd.

Hoe bereken ik de dagvergoeding voor een zakenreis in Rusland?

Op basis van de duur van de reis kunt u de dagvergoeding berekenen. In dit geval moet de betalingseenheid worden genomen als het bedrag aan betalingen dat in de organisatie is vastgesteld. Als ze bijvoorbeeld 500 roebel bedragen en de reisopdracht voor 10 dagen wordt opgesteld, dan bedraagt ​​het overdrachtsvolume 5.000 roebel.

In alle gevallen van reizen binnen Rusland wordt het bedrag van de betalingen berekend met behulp van deze formule.

Voor dienstreisdagen heeft de werknemer recht op het gemiddelde loon en de dagvergoeding per kalenderdag van de reis. De onderneming heeft het recht om zelf te bepalen hoeveel dagvergoeding zij per dag betaalt. Laten we eens kijken hoe u op de juiste manier kunt betalen voor zakenreizen in Rusland en in het buitenland.

Procedure voor het betalen van dagvergoedingen aan werknemers

Per diem zijn de extra kosten van een werknemer die verband houden met zijn woonplaats buiten zijn woonplaats.

De werkgever is verplicht om werknemers dagvergoedingen te vergoeden (paragraaf 3, deel 1, artikel 168 van de Arbeidswet van de Russische Federatie):

• voor elke dag dat hij op zakenreis is;
• voor weekends en niet-werkvakanties, evenals dagen onderweg, ook tijdens gedwongen stops onderweg (artikel 11 Regeling Zakenreizen). Een medewerker is bijvoorbeeld op zondag op zakenreis geweest en weer teruggekomen volgende week op zaterdag. Er worden dagvergoedingen voor zaterdag en zondag betaald.

Dagvergoedingen voor eendaagse zakenreizen binnen Rusland worden niet betaald, maar de werkgever heeft het recht om in de lokale regelgeving van de organisatie in compensatie te voorzien in ruil voor dagvergoedingen voor dergelijke reizen. Meer over dagvergoedingen voor eendaagse dienstreizen leest u verderop in dit artikel.

• voor 9 dagen - 40 euro per dag;
• voor 1 dag terugkeer naar Rusland - 700 roebel.

Wisselkoers (voorwaardelijk) euro:

• op de datum van uitgifte van het voorschot (30 mei) - 70 roebel. voor 1 euro;
• op de datum van goedkeuring van het voorrapport (14 juni) - 68 roebel. voor 1 euro.

Oplossing. De dagvergoeding wordt in de inkomstenbelasting opgenomen voor een bedrag van:

40 euro x 70 wrijven. x 9 dagen = 25.200 wrijven.

Dagelijkse vergoeding in Rusland = 700 roebel.

Totaal: 25.200 wrijven. + 700 wrijven. = 25.900 wrijven.

Bedrag van de dagvergoeding voor zakenreizen in Rusland en in het buitenland

Het bedrijf heeft het recht om zelf te beslissen hoeveel werknemers per zakenreisdag moeten betalen (artikel 168 van de Arbeidswet van de Russische Federatie). Het bedrag van de dagvergoeding voor dienstreizen moet worden vastgelegd in de interne documenten van de organisatie, bijvoorbeeld in de regeling dienstreizen.

Accountants kennen ongeveer 700 en 2.500 roebel. — als de dagvergoeding deze bedragen niet overschrijdt, hoeft u over deze bedragen geen personenbelasting te betalen. Daarom introduceren sommige bedrijven deze dagvergoedingsbedragen voor het gemak. Maar dit betekent helemaal niet dat de organisatie de dagvergoeding voor werknemers kan vaststellen op 700 en 2.500 roebel. en geen roebel meer of minder. U kunt bijvoorbeeld een dagelijkse hoeveelheid van minimaal 4.000 roebel instellen. voor elke dag van een zakenreis in Rusland, maar dan vanaf 3.300 roebel. u moet personenbelasting inhouden (4.000 roebel - 700 roebel = 3.300 roebel).

Als algemene regel geldt dat de aan een werknemer betaalde dagvergoedingen niet onderworpen zijn aan de personenbelasting als het bedrag ervan niet hoger is dan:

• 700 wrijven. — voor elke dag van een zakenreis in Rusland;
• 2.500 wrijven. - voor elke dag dat u naar het buitenland reist.

Conclusie: daglimiet voor commerciële organisaties Nee. Er zijn alleen bedragen die niet onderworpen zijn aan de personenbelasting (700 en 2.500 roebel). Dus hoeveel per dag moet u betalen? Beslis zelf (leg de beslissing vast in de interne documenten van de organisatie).

Zo berekent u dienstreisdagen waarvoor u dagvergoeding moet betalen

Gaat een medewerker met een personen- en bedrijfsauto op zakenreis, dan kunt u met een memo de dagen tellen. De werknemer moet een dergelijk briefje overleggen bij terugkeer van een zakenreis, samen met documenten die het gebruik van vervoer bevestigen om naar de plaats van zakenreis en terug te reizen (vrachtbrief (bijvoorbeeld in formulier nr. 3), facturen, kwitanties, kassabonnen , andere documenten die de transportroute bevestigen). In andere gevallen wordt het aantal dagen waarvoor dagvergoeding moet worden betaald bepaald door de reisdocumenten.

Dagvergoeding in vreemde valuta

Voor zakenreizen buiten de Russische Federatie betaalt u een dagvergoeding ter hoogte van het bedrag dat is vastgelegd in de interne documenten van het bedrijf.

Dagvergoeding voor een eendaagse dienstreis

Er is wettelijk geen minimale reisduur vastgelegd. Een reis voor rekening van de werkgever kan een eendaagse reis zijn. We regelen zo'n reis als een meerdaagse zakenreis (we geven een bestelling op en zetten het juiste cijfer op de urenstaat: "K" of "06").

Daarna meldt de medewerker zich voor de reis. De werkgever vergoedt hem onkosten, zoals reiskosten, maar ook andere overeengekomen bedragen. Is er een dagvergoeding? Volgens de wet zijn dagvergoedingen voor “minireizen” in Rusland worden niet betaald. Een werknemer volledig zonder geld achterlaten, zelfs tijdens een eendaagse zakenreis, is dat niet beste idee, ook al is dat volgens de wet. Hoe kun je uit de situatie komen?

Betalingen voor zakenreizen van één dag in plaats van dagvergoedingen

De werkgever kan naar eigen inzicht een bepaald bedrag in plaats van de dagvergoeding aan de werknemer betalen.

Dagvergoeding voor dienstreizen van één dag:

• in het buitenland - ter hoogte van 50% van de dagvergoeding voor zakenreizen naar het buitenland, vastgelegd in de lokale documenten van het bedrijf;
• in Rusland - over het algemeen worden ze niet betaald, maar u kunt de betaling zelf aan de werknemer instellen.

Inkomstenbelasting op dagvergoedingen voor eendaagse zakenreizen

Voorheen was de situatie met betrekking tot de belastingheffing op dagvergoedingen en de vergoeding van andere kosten voor eendaagse dienstreizen controversieel. Tegenwoordig kunnen we met vertrouwen zeggen dat de situatie zich heeft gestabiliseerd en dat de algemene trend als volgt is: betalingen voor eendaagse zakenreizen zijn niet onderworpen aan de personenbelasting. De standpunten van verschillende afdelingen verschillen echter:

1. Advies van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie: gedocumenteerde uitgaven die verband houden met een zakenreis van één dag (bijvoorbeeld kosten voor eten) zijn mogelijk niet volledig onderworpen aan de personenbelasting. Als er niets is om dergelijke uitgaven te ondersteunen, zijn ze vrijgesteld van belasting tot 700 roebel. voor binnenlandse Russische zakenreizen en 2.500 roebel. tijdens een eendaagse zakenreis naar het buitenland (Brief van het Ministerie van Financiën van Rusland d.d. 1 maart 2013 nr. 03-04-07/6189).
2. Advies van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie: geld dat aan een werknemer wordt betaald (zogenaamde dagvergoeding) valt niet onder de definitie in de arbeidswetgeving, maar kan op basis van de focus en de economische inhoud ervan worden erkend als vergoeding van andere uitgaven die verband houden met een zakenreis, gemaakt met toestemming of medeweten van de werkgever, in verband waarmee zij niet het inkomen (economisch voordeel) zijn van een werknemer die onderworpen is aan de personenbelasting (Resolutie van het presidium van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 11 september 2012 nr. 4357/12).

Dagvergoeding voor zakenreizen naar GOS-landen

Zakenreizen naar GOS-landen (bijvoorbeeld naar Kazachstan, Wit-Rusland, enz.) zijn dat wel bijzondere gelegenheid. Tijdens dergelijke zakenreizen zetten ze geen aantekeningen in het paspoort over het overschrijden van de grens. De dagvergoedingen voor dergelijke reizen worden op een speciale manier berekend: de datum van overschrijding van de grens wordt bepaald door reisdocumenten (clausule 19 van Verordening nr. 749 "Over de bijzonderheden van het sturen van werknemers op zakenreizen").

Verslag over de dagvergoeding voor een zakenreis

Bij terugkomst van dienstreis is de werknemer verplicht binnen drie werkdagen aan de werkgever te verstrekken:

• een vooraankondiging van de bestede bedragen in verband met de dienstreis;
• laatste betaling van het voorschot in contanten dat aan hem is verstrekt voordat hij op zakenreis gaat voor reiskosten (clausule 26 van de zakenreisregeling nr. 749).

Als onderdeel van het voordocument met De werknemer hoeft geen dagvergoedingen voor zakenreizen binnen Rusland, noch dagvergoedingen voor zakenreizen buiten de Russische Federatie, noch voor eendaagse of andere zakenreizen te melden. Er zijn geen bewijsstukken voor de dagvergoeding. De werkgever betaalt een dagvergoeding van x roebel, de werknemer besteedt deze naar eigen goeddunken.

703.231 keer bekeken