Beperking op het accepteren van contant geld van particulieren. Vijf onmisbare regels voor contante betalingen

Helemaal aan het begin zou ik willen opmerken dat het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie het doen van contante betalingen niet verbiedt, als dit niet in strijd is met de normen die door de wet zijn aangenomen. Vervolgens zullen we alle nuances van contante schikkingen bekijken, zowel tussen individuen als rechtspersonen.

Wat is de contante limiet

De staat, vertegenwoordigd door de Centrale Bank van Rusland, heeft een limiet gesteld aan contante betalingen. De normatieve handeling, op basis waarvan de wet de procedure voor schikkingen bepaalt, is de instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U. Dit document verving Richtlijn nr. 1843-U van 20 juni 2007, die daarvoor van kracht was, met enkele belangrijke wijzigingen erin.

Maar de maximale limiet voor schikkingen met contant geld is niet veranderd - binnen het raamwerk van één overeenkomst tussen de deelnemers aan de schikking is deze 100.000 roebel. (of het overeenkomstige bedrag aan valuta, volgens de huidige wisselkoers van de Centrale Bank).

OPMERKING! Het verbod om dit bedrag te overschrijden geldt ongeacht of u geld betaalt of ontvangt. Maar bij constatering van overtredingen wordt de partij die het teveel aan contant geld accepteert als verantwoordelijk beschouwd.

Beperkte schikkingsdeelnemers

Voor wie geldt deze beperking op het aannemen en overmaken van contant geld? Het is onmogelijk om bedragen boven de honderdduizendste limiet over te maken tussen:

• rechtspersonen;
• organisaties en particuliere ondernemers;
• individuele ondernemers (IP).

Particulieren kunnen zonder beperkingen contant geld wisselen. Ook de afwikkeling van ondernemingen met personen zonder ondernemersregistratie is niet beperkt.

SAMENVATTING: de tabel toont paren in wier arbeidsrelatie de contante limiet wel of niet verplicht is.

dichtstbijzijnde voorspelling

Om transparante controle te krijgen over dure aankopen van gewone burgers (onroerend goed, auto's, sieraden), heeft het Russische Ministerie van Financiën het initiatief genomen om een limiet bedrag voor contante betalingen tussen particulieren. Het bedrag voor contante betalingen onder één contract tussen individuen is gepland op 300.000 roebel. De wijzigingen die zullen worden aangebracht in artikel 861 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie voorzien ook in bestraffing in de vorm van een boete ter hoogte van de overschreden limiet. Het was de bedoeling dat de wijzigingen vanaf begin 2016 van kracht zouden worden, maar dit project is nog niet in overweging genomen door de Doema.

Wanneer kun je niet aan de limiet denken?

De vastgestelde limieten voor het bedrag aan contant geld zijn niet van toepassing:

• bij het uitbetalen van loon;
• met sociale lasten, verzekeringsuitkeringen;
• bij het uitgeven van verantwoorde gelden;
• op persoonlijke kosten van de ondernemer, waarvan het geld uit de kassa wordt gehaald.

De Instructie van de Centrale Bank voorziet daar ook in extra soorten schikkingen waarbij u zich geen zorgen hoeft te maken over de contante limiet:

• operaties met de hulp van de Bank of Russia;
• douanebetalingen, belastingen en toeslagen;
• betalingen van leningen.

BELANGRIJKE GEGEVENS! De nieuwe editie van de Centrale Bankenrichtlijn kent een vernieuwing die de banken in de kaart speelt, maar voor ondernemers niet geheel prettig is. Het is onmogelijk om contant geld uit de kassa te halen voor doeleinden die niet in een speciale lijst staan: eerst moet u de opbrengst naar de bank overmaken en dan het benodigde bedrag daar vandaan halen. Tegelijkertijd krijgt de bank rente voor beide operaties, krijgt de staat extra controle over het geldverkeer en krijgt de ondernemer nog een complicatie. Echter, "Dura lex sed lex" ("De wet is hard, maar het is de wet").

Als de kassa van een onderneming of een individuele ondernemer bedragen niet van zijn lopende rekening heeft ontvangen, maar uit andere bronnen (inkomsten, leningen, teruggave van ongebruikte verantwoordingsgelden, enz.), neem dan contant geld van dit geld voor schikkingen die niet zijn inbegrepen in de lijst van de Centrale Bank, niet toegestaan.

Kader van één contract

Een belangrijke verduidelijking met betrekking tot de contante limiet is dat deze niet binnen het kader van één contract kan worden overschreden.

Een contract is een document over een overeenkomst tussen personen (juridisch en/of natuurlijk) over bepaalde handelingen, bedoeld om bepaalde rechten en verplichtingen van partijen vast te stellen, te beëindigen of te wijzigen.

Het aantal transacties voor elk dergelijk document kan niet groter zijn dan 100.000 roebel, terwijl er geen rekening wordt gehouden met de kenmerken van de conclusie.

1. Contract type. Het maakt niet uit waar het contract over gaat – over een lening, levering van goederen, betaling voor diensten – de aangegeven waarde voor contante betaling kan niet meer zijn dan de beperkte waarde.
2. Voorwaarden van het contract. Zelfs als het contract een lange berekening met zich meebrengt, is het onmogelijk om het opgegeven bedrag te overschrijden.
3. Frequentie van betalingen. Betalingen in termijnen of andere contante betalingen, die volgens de overeenkomst in verschillende delen zijn verdeeld en die elk minder zijn dan de limiet, zijn niet geldig als het bedrag hoger is dan 100.000 roebel.
4. Aanvullende verplichtingen. Indien de overeenkomst een aanvullende overeenkomst kent of verplichtingen die daaruit voortvloeien, bijvoorbeeld boetes, boetes, boetes, schadevergoedingen, kunnen deze niet contant worden uitbetaald als op grond van deze overeenkomst al een beperkt bedrag is betaald.
5. Decor. Eén document of papieren uitwisseling tussen de partijen - het maakt niet uit, de totale verplichtingen mogen niet meer dan honderdduizend in contanten bedragen.
6. Rekenmethode. Zal een bevoegde persoon het geld brengen, zullen ze aan de kassa worden uitgegeven - meer dan 100.000 roebel. "in één hand" wordt niet uitgegeven.

Mogelijke combinaties

Uit de tekst van de Instructie van de Centrale Bank volgt dat de beperking op "contant geld" van toepassing is op acties onder één enkele overeenkomst zonder beperking in tijd en aantal transacties. Laten we gevallen bekijken waarin het is toegestaan ​​om contant af te rekenen boven de vastgestelde limiet tussen rechtspersonen en/of individuele ondernemers:

• meerdere gesloten overeenkomsten, zelfs op dezelfde dag, kunnen samen elk willekeurig bedrag in contanten bedragen (maar elk afzonderlijk mag de limiet niet overschrijden);
• een overeenkomst voor een groter bedrag dan het vastgestelde bedrag stelt u in staat contant te betalen tot 100.000 roebel, en de rest moet via bankoverschrijving worden betaald;
• Een individuele ondernemer kan voor zijn eigen behoeften geld uit de kassa halen voor een bedrag dat nodig is (dit hoeft niet in een aparte overeenkomst te worden vastgelegd, maar alleen).

De overtreder zal meer betalen

Het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie definieert in artikel 15, lid 1, de overschrijding van de limiet voor contante betalingen als een administratief misdrijf. Als dit door een passende cheque wordt onthuld, krijgt de partij die het contante geld boven de maatregel heeft aangenomen een boete. Sancties zullen niet alleen gevolgen hebben voor het bedrijf zelf, maar ook voor de onder toezicht staande of misbruikte leider:

• een boete voor een rechtspersoon - tot 40-50 duizend roebel;
• een boete voor het hoofd - tot 4-5 duizend roebel.

TER INFORMATIE! De periode waarin men aansprakelijk kan worden gesteld voor dit misdrijf bedraagt ​​2 maanden vanaf de datum van ondertekening van de betreffende overeenkomst.

Het is de moeite waard om heel voorzichtig te zijn bij het ondertekenen van contracten en alle artikelen te bestuderen waarover geld zal worden verplaatst voordat u een beslissing neemt over contante betalingen.

Het aandeel van niet-contante fondsen in de totale geldhoeveelheid in ons land groeit voortdurend, wat mogelijk wordt gemaakt door de maatregelen die de staat heeft genomen. Contante betalingen zijn niet alleen handig, maar ook mogelijk politie zorgen voor controle over de uitvoering van transacties - zowel gerelateerd aan ondernemersactiviteiten als daarbuiten.

Het is precies het doel van het vergroten van de transparantie van de uitgaven aan dure goederen dat wordt nagestreefd door het klinkende wetsvoorstel over het beperken van het maximale bedrag aan contante betalingen tussen individuen, ontwikkeld door het Russische ministerie van Financiën.

Zoals nu...

Momenteel bedraglimiet voor contante betalingen met de deelname van gewone burgers die niets te maken hebben met de uitvoering ervan ondernemende activiteit, niet geïnstalleerd. Het is waar dat een dergelijke beperking bestaat, maar alleen met betrekking tot rechtspersonen en individuele ondernemers.

1. Onderontwikkeling van de infrastructuur voor girale betalingen. Volgens de Bank of Russia is het aantal geldautomaten in de periode 2008 tot 2013 sneller toegenomen dan het aantal elektronische terminals voor girale betalingen bij handelsorganisaties. Tegenwoordig is de regio Moskou de leider wat betreft het volume van dergelijke terminals ( 206,8 duizend apparaten vanaf 1 oktober 2013). De tweede plaats met een aanzienlijke marge wordt ingenomen door de noordelijke hoofdstad ( 60,9 duizend apparaten), gevolgd door Tyumenskaya ( 44 duizend apparaten) en Sverdlovsk ( 40,2 duizend apparaten) gebied. Buitenstaanders zijn de Noord-Kaukasische regio's - de Republiek Ingoesjetië ( 47 apparaten) en de Tsjetsjeense Republiek ( 71 apparaat).

2. Het wantrouwen van burgers tegenover niet-contante betalingen. Klanten van kredietinstellingen en andere betaaloperatoren zijn bang slachtoffer te worden van fraude op het gebied van girale betalingen. Overigens was het aantal incidenten gerelateerd aan schending van veiligheidseisen tijdens de overdracht van geld, alleen in de eerste helft van het jaar huidige jaar met bijna toegenomen 60% vergeleken met de cijfers van 2012.

3. Hoog kortingspercentage, dat wil zeggen commissies ten gunste van een kredietinstelling, zodat klanten van een onderneming in niet-contante vorm kunnen betalen voor gekochte goederen en diensten. Dat blijkt uit een onderzoek uit 2012 middelbare school economie "Kosten van handelsbedrijven bij het onderhouden van systemen voor contante en niet-contante betalingen" met betrekking tot de Bank of Russia, in de meeste landen en gemiddeld voor EU-landen is de interbancaire commissie lager dan in Rusland met 54% in het MasterCard-systeem en verder 80% - in het Visa-systeem. De gemiddelde handelsconcessie in de EU-landen bedraagt 0,7-0,8% , terwijl het in ons land dichtbij is 1,9% , en kan in sommige gevallen bereiken 3,2% ).

De helft van de ondervraagde bedrijven is ontevreden over het niveau van de handelsconcessies, omdat deze te hoog zijn. Online winkels willen dit graag met gemiddeld € verlagen 1% , en andere winkels - aan 0,5% . Volgens deskundigen van de Higher School of Economics wordt in het algemeen aangenomen dat het bedrag van een handelsconcessie niet veel hoger mag zijn dan de kosten voor het afhandelen van contante betalingen, wat voor 2/3 van de respondenten (66%) vandaag niet meer is dan 1% . Tegelijkertijd kosten niet-contante transacties in de regel twee keer of meer.

4. Lage financiële geletterdheid van de bevolking. Uiteindelijk manifesteert dit zich in de onwil om de bank hun geld toe te vertrouwen, zij het binnen het verzekerde bedrag van 700 duizend roebel. (deel 2 van artikel 11 van de federale wet van 23 december 2003 nr. 177-FZ ""), bankkaarten uitgeven, online bankieren gebruiken, enz.

De visie van een expert...

Specialisten nemen over het algemeen op evenwichtige wijze het initiatief en voorspellen geen ernst negatieve gevolgen. Dat zegt een lid van de Federatieraadscommissie Begroting en Financiële Markten Oleg Kazakovtsev, klonk het in het perscentrum van RIA Novosti ronde Tafel"De toekomst van financiële transacties: contante en niet-contante betalingen" 26 november 2013, belangrijk op tijd consumenten goed informeren over komende veranderingen en zorgen voor een redelijk bedrag aan commissiekosten voor banken. De senator merkte op dat bij het kopen van 1 miljoen roebel. de consument moet begrijpen dat ongeveer 20 duizend roebel. Bij het afrekenen moet u de bank als commissie betalen.

Aan de andere kant benadrukt de deskundige dat het verkeerd is om alle niet-contante betalingen te reduceren tot bankkaartbetalingen. Als het geld op een deposito bij een bank staat, kunt u desnoods gewoon voor een product of dienst betalen betalingsopdracht om geld over te maken ten gunste van een derde partij (bijvoorbeeld een autodealer bij de aankoop van een auto), in welk geval de vergoeding van de bank veel bescheidener zal zijn. Het is waar dat Oleg Kazakovtsev zijn ontevredenheid uitte, het zal nog steeds onvergelijkbaar hoger blijken te zijn in vergelijking met de kosten voor het uitvoeren van de betalingsopdracht van de organisatie, die niet gerechtvaardigd en eerlijk kunnen worden genoemd.

Een andere optie zou het voorbeeld zijn van enkele van de vele grote handelsorganisaties die zich in hun kantoren hebben gevestigd het exploiteren van kassa's. Zo kan de klant met hulp van de verkoper de gebruikelijke bankbiljetten ter plekke omzetten naar een niet-contant formulier.

Een afschrikmiddel voor de verspreiding van niet-contante betalingen, volgens de vooraanstaande deskundige van het Instituut "Development Center" van de National Research University Higher School of Economics Dmitry Miroshnichenko, dienend en krachtig psychologische traagheidsfactor. Overigens benadrukt de expert dat dit niet alleen voor ons typerend is - in de landen van het Angelsaksische systeem worden bijvoorbeeld nog steeds overal cheques betaald, hoewel de transactiekosten zelfs hoger zijn dan bij het organiseren van de geldcirculatie. Tegelijkertijd is de financier er zeker van dat mensen uiteindelijk de voordelen van niet-contante betalingen zullen begrijpen.

Volgens de vooraanstaande deskundige van het Centrum voor Structurele Studies van het Instituut voor Economisch Beleid. E.T. Gaidar Michail Chromov, het is allereerst noodzakelijk om dit te creëren voorwaarden om het voor mensen winstgevend te maken om geld niet in contanten, maar in contanten aan te houden bankpas of op een bankrekening, de infrastructuur ontwikkelen voor het verlenen van diensten op afstand. Bovendien is de econoom van mening dat het noodzakelijk is om te strijden tegen de monopolistische belangen voor de diensten van banken voor de overdracht van geld.

…en gewone burgers

De auteurs van het wetsvoorstel leggen uit dat de voorgestelde wijziging in de procedure voor betalingen met contant geld een pijnloze maatregel is voor het dagelijks leven van consumenten, aangezien de innovatie alleen de aankoop van hoogwaardige goederen zoals auto's, onroerend goed en luxe goederen zal beïnvloeden. .

Volgens een onderzoek dat op 7 november 2013 werd uitgevoerd door het Onderzoekscentrum van het wervingsportaal Superjob.ru, blijkt echter dat bijna de helft van de economisch actieve burgers ( 47% ) is tegen het voorstel om een ​​contante limiet in te stellen. Respondenten in deze groep zijn in verwarring "te veel hoog niveau staatscontrole", evenals de noodzaak om een ​​commissie aan de bank te betalen.

Citaat Alexander Molodtsov, Directeur van het Centrum voor Toegepaste Ontwikkeling en Consulting Financiële Universiteit onder de regering van de Russische Federatie: “Er staan ​​eigenlijk geen doelstellingen in het wetsvoorstel. Sterker nog, het is niet duidelijk welke impact de wetgever van plan is te hebben op de economie – op de economie en op de mensen. Tegenwoordig is het voor de hand liggende duidelijk negatieve impact, zullen we maar zeggen, op politiek vlak. Als je kijkt naar wat mensen schrijven, schrijven ze: "Hier klimmen ze weer in onze zak!", "Ja, natuurlijk, breng geld naar de Master Bank" enzovoort. Ja, dit is een "vogelverschrikker", maar de banksector - het hangt af van de perceptie van mensen erover, wat je ook zegt. En daarom rijst in het algemeen de vraag over de opportuniteit en tijdigheid van de aanneming van dit wetsvoorstel in deze specifieke periode."

Bijna een derde 30% ) respondenten beoordelen het wetsvoorstel van het Ministerie van Financiën van Rusland positief. Vooral Russen zien de innovatie als een anti-corruptiemaatregel en een instrument om de kasstromen te volgen. Dat wordt inderdaad benadrukt "Het systeem van niet-contante betalingen is onderontwikkeld".

Meer 23% deelnemers aan de enquête vonden het moeilijk om hun mening over het initiatief te uiten.

Straf slaapt niet

Naast de wijzigingen in het wetsvoorstel wordt ook de oprichting geregeld administratieve verantwoordelijkheid wegens het overtreden van de voorgestelde betalingsprocedure. Aangenomen wordt dat de uitvoering door burgers van nederzettingen die geen verband houden met hun ondernemersactiviteiten boven de vastgestelde limiet zal worden bestraft met een boete ter hoogte van bedrag dat boven deze limiet wordt betaald. Bovendien zullen alleen burgers, functionarissen of organisaties die in strijd met de wet contant geld hebben aanvaard, de verantwoordelijkheid dragen.

Overigens verandert de procedure voor het bepalen van de hoogte van de boete ambtenaren En organisaties– als het nu vaste boetebedragen vaststelt (respectievelijk van 4.000 tot 5.000 roebel en van 40.000 tot 50.000 roebel), dan zullen de daders, als het initiatief wordt goedgekeurd, een boete moeten betalen die hoger is dan de voor hen vastgestelde limiet.

Er werd aangenomen dat de geplande wijzigingen in de procedure voor schikkingen met deelname van burgers al op 1 januari 2014 in werking zouden treden, maar tot nu toe wordt het wetsvoorstel gecoördineerd door de relevante departementen en is het niet eens ingediend bij de Staat. Doema. Het is duidelijk dat de werkzaamheden aan het wetsvoorstel, en hopelijk ook aan het garanderen van de veiligheid van girale betalingen en het informeren van burgers over de voordelen ervan, in het nieuwe jaar zullen worden voortgezet. Het is echter nog steeds onmogelijk om de uiteindelijke vorm te voorspellen die de beperking van het aantal contante betalingen tussen burgers zal aannemen.

Afwikkelingen tussen rechtspersonen kunnen zowel contant als niet-contant worden uitgevoerd (artikel 861 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie).

Bovendien kunnen schikkingen tussen rechtspersonen worden gedaan door middel van effecten - een wisselbrief (artikel 128, clausule 2 van artikel 142 van de Belastingwet van de Russische Federatie). Bij de afwikkeling van een wisselbrief tussen rechtspersonen wordt rekening gehouden met de vereisten gespecificeerd in de wet "Op een overdraagbaar en promesse" van 11.03.1997 N 48-FZ.

Contante betalingen tussen rechtspersonen worden gedaan door geld over te maken van bankrekeningen naar bankrekeningen (clausule 3 van artikel 861 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie) en worden gereguleerd door de Regeling betreffende de regels voor het overmaken van geld, goedgekeurd door de Bank of Russia op 19 juni 2012 N 383-P.

Afrekeningen tussen rechtspersonen in contanten moeten worden gedaan in overeenstemming met de vereisten vastgelegd in Verordening van de Bank van Rusland nr. 3073-U van 07.10.2013 "Over contante afwikkelingen".

Maximaal bedrag aan contante betalingen tussen rechtspersonen

De Centrale Bank van Rusland heeft een limiet gesteld contante afwikkeling tussen rechtspersonen voor een bedrag van 100.000 roebel op grond van één overeenkomst gesloten tussen deze organisaties (clausule 2).

Beperkingen op contant geld tussen rechtspersonen zijn ook van toepassing op schikkingen tussen een individuele ondernemer en een rechtspersoon in contanten (clausule 2, clausule 6 van Instructies van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U).

Maar contante betalingen tussen een individu en een rechtspersoon worden uitgevoerd zonder beperkingen op het bedrag (clausule 5 van de richtlijn van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U).

De beperking op contante betalingen tussen rechtspersonen is niet van toepassing op contante betalingen tussen individuen die niet als individuele ondernemer zijn geregistreerd (clausule 1 van Richtlijn nr. 3073-U van de Bank of Russia van 07.10.2013).

Contante verrekeningen tussen rechtspersonen

Contante verrekeningen tussen rechtspersonen uit hoofde van leaseovereenkomsten vastgoed, voor transacties met effecten, voor de uitgifte (teruggave) van leningen en rente daarop, voor activiteiten die verband houden met de organisatie en uitvoering van gokken, moet uitsluitend worden gedaan met contant geld dat eerder van de bankrekening van de organisatie is opgenomen en op het contante geld is bijgeschreven bureau van het bedrijf (

Alle organisaties en ondernemers zijn verplicht zich te houden aan de procedure voor contante betalingen. Een dergelijke vereiste wordt uitdrukkelijk vermeld in paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn van 7 oktober 2013 nr. 3073-U. En als het wordt geschonden, dan organisaties .

Om de wet niet te overtreden, moet u duidelijk begrijpen wat het maximale bedrag aan contante betalingen is, wanneer dit niet kan worden overschreden en voor welke betalingen dit niet geldt. Lees meer over dit alles in dit advies.

Het bedrag van de limiet en wanneer deze geldig is

Het maximale bedrag aan contante betalingen is 100.000 roebel. Deze beperking is van toepassing op betalingen onder één contract. Dit betekent dat als u meerdere overeenkomsten met dezelfde tegenpartij afsluit, het bedrag van alle contante schikkingen met hem hoger kan zijn dan de limiet. Het belangrijkste is om de beperking voor elke individuele overeenkomst in acht te nemen. Dit wordt ook bevestigd door de arbitragepraktijk (zie bijvoorbeeld de uitspraak van het Tiende Arbitragehof van 7 september 2015 nr. A41-27520/15).

De limiet is geldig zonder tijdslimiet. Dat wil zeggen, ongeacht hoeveel tijd er is verstreken sinds het contract is gesloten, houd bij het doen van contante betalingen rekening met de limiet ervan.

De limiet wordt vastgesteld voor verrekeningen tussen:

• organisaties;

• organisatie en individuele ondernemer;

• individuele ondernemers.

Beperkingen hebben geen invloed op schikkingen met burgers.

Uit dit alles volgt dat een organisatie of een ondernemer het volledige bedrag onder een overeenkomst (inclusief een langetermijnovereenkomst) niet contant kan betalen als de daarin aangegeven prijs hoger is dan 100.000 roebel. De frequentie van de betalingen doet er niet toe. Dat wil zeggen, als de prijs van het contract bijvoorbeeld 200.000 roebel bedraagt, dan kunt u er alleen contant voor betalen voor een bedrag van 100.000 roebel. En als u op grond van een dergelijke overeenkomst de eerste betaling aan de kassa van de tegenpartij hebt gedaan voor een bedrag van 55.000 roebel, dan bedraagt ​​het bedrag van de volgende contante betaling onder dezelfde overeenkomst maximaal 45.000 roebel. Het overtollige saldo uit hoofde van de overeenkomst zal door middel van een bankoverschrijving naar de rekening van de wederpartij moeten worden overgemaakt.

Dit alles volgt uit paragrafen 5 en 6 van de Bank of Russia-richtlijn van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

Voor alle verplichtingen uit de overeenkomst geldt het maximale bedrag aan contante betalingen. Dat wil zeggen, niet alleen op de prijs van het contract, maar ook op boetes, sancties en andere vastgestelde sancties, evenals compensatie voor verliezen. En zelfs als ze worden uitgevoerd, zelfs na het verstrijken van de overeenkomst. Dit volgt uit paragraaf 2 van artikel 6 van de Bank of Russia-richtlijn van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

De organisatie betaalde bijvoorbeeld niet op tijd onder het contract, waarvan de prijs 80.000 roebel bedraagt. Nu moet ze nog eens 30.000 boetes betalen. In dit geval kan de schuld alleen contant worden terugbetaald binnen 100 duizend, de resterende 10 duizend hoeft alleen per bankoverschrijving te worden betaald.

Wanneer er geen limiet is voor contante betalingen

Contant geld kan worden uitgegeven zonder rekening te houden met de limiet:

• voor bepaalde betalingen aan burgers, inclusief werknemers. In het bijzonder voor salarissen, diverse voordelen en compensaties, verantwoording (maar niet hun uitgaven), enz.;

• voor de persoonlijke behoeften van de ondernemer.

Dit volgt uit paragraaf 4 van artikel 6 van de Bank of Russia-richtlijn van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

Situatie: of het nodig is om te voldoen aan de limiet voor contante betalingen bij de besteding van verantwoorde gelden door een werknemer?

Ja nodig. Maar alleen als deze gelden worden uitgegeven voor schikkingen op grond van contracten van een organisatie of ondernemer.

Feit is dat wanneer een werknemer uit eigen naam verantwoording contant betaalt voor de aan hem persoonlijk verleende diensten, de verrekeningslimiet niet wordt toegepast. Deze aanpak wordt bijvoorbeeld toegepast op uitgaven tijdens een zakenreis. Er geldt bijvoorbeeld geen limiet voor de contante uitgaven van een werknemer voor het betalen van een minibar in een hotel of voor de stomerij op kosten van de organisatie.

In alle andere gevallen, wanneer een werknemer verantwoorde gelden gebruikt voor schikkingen, moet de limiet in acht worden genomen. Het gaat over op betalingen uit hoofde van overeenkomsten die hij namens een organisatie of ondernemer bij volmacht sluit of uit reeds gesloten overeenkomsten.

Dergelijke conclusies volgen uit paragrafen 1 en 4 van clausule 6 van de Bank of Russia-richtlijn van 7 oktober 2013 nr. 3073-U.

Situatie: of het noodzakelijk is om de limiet van contante betalingen in acht te nemen bij schikkingen tussen de agent en de principaal?

Ja nodig.

Immers, volgens algemene regel maximumgrootte contante schikkingen onder één overeenkomst bedragen 100.000 roebel. Alleen in gevallen uit een gesloten lijst kunt u er niet aan voldoen. Afrekeningen tussen de agent en de principaal worden daarin niet genoemd. Dit betekent dat het in de onderhavige situatie noodzakelijk is om aan de limiet voor contante betalingen te voldoen.

Situatie: Schendt de organisatie de contante limiet als zij betaalt voor goederen, werken of diensten op grond van aanvullende overeenkomsten bij een langetermijncontract? Het totale bedrag aan contante betalingen bedraagt ​​meer dan 100.000 roebel.

Ja dat doet het.

De uitleg hier is eenvoudig. De contante afwikkelingslimiet geldt voor verplichtingen uit één contract. Tegelijkertijd zijn aanvullende overeenkomsten geen afzonderlijke contracten. Ze vullen alleen de voorwaarden van de oorspronkelijke overeenkomst aan en wijzigen deze, ongeacht of deze van lange of korte duur is. Bijgevolg is de afwikkelingslimiet voor zowel het contract als de toevoegingen ervan één - 100.000 roebel. contant.

Dit volgt uit paragraaf 2 van clausule 6 van de instructie van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 nr. 3073-U en bevestigd in de rechtbanken, bijvoorbeeld de resolutie van de Federal Antimonopoly Service van het Wolga-Vyatka District van november 30, 2010 nr. A28-2959 / 2010, gedateerd 26 november 2007 nr. А79-6155/2007.

Voorbeeld van naleving van de contante limiet bij een langetermijncontract

LLC “Handelsfirma “Germes”” heeft een overeenkomst gesloten met LLC “Alpha” over de organisatie van transport. Gedurende het jaar verbindt Alpha zich ertoe de goederen van Hermes te leveren. Hermes stelt maandelijks een transportplan op (volume, richting etc.) en betaalt voor de diensten van Alpha.

Mogelijke berekeningsopties:

• Hermes maakt geld over naar de vereffeningsrekening van Alfa zonder enige beperking op het bedrag;

• Hermes betaalt het transport contant, zolang het totale bedrag van dergelijke betalingen minder dan 100.000 roebel bedraagt. De rest van de betalingen gebeurt via bankoverschrijving.

Situatie: Overtreedt de organisatie de limiet als ze meer dan 100.000 roebel betaalt? contant op factuur? Er is geen overeenkomst tussen organisaties gesloten voor een eenmalige levering.

Ja dat doet het.

De vastgestelde limiet geldt immers voor contracten in welke vorm dan ook. Zelfs als de eenvoudige schriftelijke vorm van de overeenkomst niet wordt nageleefd, wordt de transactie toch als geldig erkend. Dit volgt uit paragraaf 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013, artikel 162 en paragraaf 1 van artikel 420 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie.

Het blijkt dus dat de limiet voor contante betalingen in acht moet worden genomen, zelfs als er geen verkoopcontract als zodanig is. In het bijzonder wanneer het feit van het sluiten van de overeenkomst door de factuur wordt bevestigd.

Bedenk dat de organisatie voor overtreding van de schikkingslimiet een boete kan krijgen.

Verantwoordelijkheid voor het overschrijden van de limiet

Let op: er is een administratieve aansprakelijkheid voorzien voor overschrijding van de limiet voor contante betalingen. En voor zowel kopers als verkopers.

Volgens artikel 15.1 van de Code van de Russische Federatie inzake administratieve overtredingen bedraagt ​​het bedrag van de boete:

• voor het hoofd van de organisatie - van 4000 tot 5000 roebel;

• voor een organisatie - van 40.000 tot 50.000 roebel.

Gevallen die verband houden met overtreding van de contante limiet worden door belastinginspecties in behandeling genomen (artikel 23.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Sancties voor overtreding van de contante limiet kunnen alleen worden beboet binnen twee maanden vanaf de datum van beschuldiging. Het moment waarop de overtreding wordt ontdekt, doet er niet toe.

Een dergelijke conclusie volgt uit de bepalingen van deel 1 van artikel 4.5 en paragraaf 6 van deel 1 van artikel 24.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie.

Situatie: wie krijgt er een boete van de belastinginspectie als het bedrag aan contante schikkingen tussen de koper en de verkoper hoger is dan 100.000 roebel?

De Belastingdienst heeft het recht om zowel de koper als de verkoper een boete op te leggen.

Zowel de betaler als de ontvanger zijn immers deelnemer aan contante betalingen, wat betekent dat beiden verantwoordelijk moeten zijn voor de overtreding (artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

De arbitragepraktijk bevestigt dit standpunt. Een organisatie die geld ontvangt, kan bijvoorbeeld betrokken zijn bij het overtreden van de limiet voor contante betalingen (decreet van de Federale Antimonopoliedienst van het Volga-Vyatka-district van 30 november 2010 in zaak nr. A28-2959 / 2010). Bovendien, zelfs als de ondernemer het geld betaalt (decreet van de Federale Antimonopoliedienst van het Wolga-Vyatka-district van 18 februari 2010 in zaak nr. A28-16681 / 2009).

Dezelfde procedure is van toepassing op schikkingen in het kader van een ruilovereenkomst. Daarin zijn beide partijen zowel koper als verkoper (clausule 2, artikel 567 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). Als de goederen ongelijk zijn, betaalt de partij wiens goederen goedkoper zijn het prijsverschil (clausule 2, artikel 568 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). Als de contante toeslag de vastgestelde grens overschrijdt, legt de Belastingdienst beide deelnemers een boete op.

van de Bank of Russia vanaf de datum van contante betalingen (clausule 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 07.10.2013 “Over contante betalingen”). Deze beperking is niet van toepassing op contante betalingen op grond van een overeenkomst tussen een organisatie en een individu (clausule 5 van de Richtlijn van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U). Gids naar rechterlijke praktijk. Contract. Algemene bepalingen Bank of Russia Verordening nr. 3073-U van 07.10.2013 heeft het maximale bedrag aan contante schikkingen tussen rechtspersonen vastgesteld: 100.000 roebel. In de praktijk rijst de vraag hoe het feit van betaling voor werk door de klant moet worden bewezen in het geval dat geld aan de opdrachtnemer wordt overgemaakt in strijd met de regels voor girale betalingen.

Contante limiet

Dergelijke berekeningen worden duidelijk geregeld door de huidige wetgeving, en er is een bepaalde grens. Om te weten wat de schikkingslimiet is tussen een rechtspersoon en een individu, dient u kennis te nemen van deze publicatie. Inhoud

• 1 Deelnemers aan de schikking
• 2 Afwikkelingsbeperkingen
• 3 De procedure voor onderlinge schikkingen tussen particulieren en individuele ondernemers
• 4 De procedure voor onderlinge schikkingen tussen natuurlijke personen en rechtspersonen
• 5 De procedure voor de afwikkeling tussen een individuele ondernemer en een rechtspersoon
• 6 Welke schikkingen vallen niet onder de limietregel?
• 7 Bijzonderheden van afwikkeling onder een overeenkomst van opdracht

Deelnemers aan nederzettingen Het is geen geheim dat het voor de aankoop van verschillende goederen, diensten en werken noodzakelijk is om nederzettingen te sluiten.

Deelnemers aan dergelijke operaties zijn rechtspersonen, individuen en individuele ondernemers.

Contante betalingslimiet

Uitgifte per contante bestelling. De belangrijkste voorwaarde bij het werken met contant geld is fiscalisering. Dat wil zeggen: wanneer financiën de organisatie binnenkomen, moeten er belastingen uit worden betaald. De Centrale Bank reguleert niet:

• contante betaling met deelname van de Bank of Russia;
• roebelafrekening (of in een andere denominatie) tussen individuen die geen individuele ondernemers zijn;
• Bankactiviteiten;
• betalingen op basis van regelgeving inzake douane-inning.

Er is een lijst met signalen waaraan een organisatie moet voldoen voordat ze met contant geld gaat werken:

• een kasboek hebben;
• over de middelen beschikken om activiteiten uit te voeren;
• beschikken over een kassa die is geregistreerd.

Contante verrekeningen tussen een rechtspersoon en een individu zonder kassa zijn niet toegestaan.

Wat is de verrekeningsgrens tussen rechtspersonen en particulieren

Het individu is geen lid economische activiteit en treedt alleen op als consument van verschillende diensten, waaronder ook de aankoop van goederen en diverse werken. Hieruit kunnen we concluderen dat de kenmerken van onderlinge schikkingen tussen individuele ondernemers en individuen als volgt zullen zijn:

• tussen een fysieke entiteit en een individuele ondernemer zullen onderlinge verrekeningen uitsluitend in contanten plaatsvinden, dit is niet in strijd met de voor 2017 vastgestelde regels;
• een dergelijke berekening kan zowel worden uitgevoerd door contant te betalen als via bankinstellingen, via een plastic kaart.

Bij contante betalingen tussen een fysieke entiteit en een individuele ondernemer moeten, volgens de eisen die voor 2017 zijn vastgesteld, gelden aan de kassa worden ontvangen en vervolgens aan de individuele ondernemer worden bijgeschreven door deze in een rapport op te nemen om de heffingsgrondslag te bepalen.

Limiet voor burgers op contante betalingen: op initiatief van het Ministerie van Financiën van Rusland

De procedure voor het gebruik van contant geld door organisaties wordt vastgesteld door de Centrale Bank. In overeenstemming hiermee vindt de financiële beweging plaats via de kassa van de onderneming. Algoritme van acties Bij het uitgeven van contant geld (op rapportbasis) moet u zich aan het volgende algoritme houden: Controleer de werknemer op schulden Het is noodzakelijk om te achterhalen of de werknemer schulden heeft voor eerder ontvangen financiën.

Is dat wel het geval, dan is het niet toegestaan ​​om een ​​nieuw bedrag uit te geven Ontvang een aanvraag van de medewerker Er bestaat geen vast formulier, u kunt dit op elk gewenst formulier invullen. De tekst moet het bedrag en de voorwaarden van uitgifte vermelden. Na overeenstemming met het hoofd zet hij zijn handtekening. Bij gebrek aan een aanvraag is het niet toegestaan ​​om contant geld uit te geven. Een contante opdracht geven. Dit kan door de accountant van de organisatie of door het hoofd worden gedaan. De opdracht overdragen aan de kassamedewerker. De kassamedewerker is verplicht het document te controleren.

Beperking van contante betalingen tussen rechtspersonen

IP onafhankelijk Zonder applicatie kassa's en andere documentatie. Deze mogelijkheid is alleen beschikbaar voor individuele ondernemers die zich op afgelegen plaatsen bevinden. Als een individuele ondernemer binnen de limiet valt, is het niet nodig om een ​​bankrekening te openen. Bijzonderheden beperkingen op het bedrag van de contante afwikkeling in 2018: Als er sprake is van een aanvullende overeenkomst. Het is niet toegestaan ​​om deze voor het gehele bedrag af te sluiten, dan dreigt dit met een boete. Hetzelfde type overeenkomst (een paar identieke overeenkomsten wanneer de operatie dit vereist.) schikking van meer dan 100.000) In deze situatie kunnen de toezichthouders ook een boete opleggen. Geen overeenkomst. Er moet een bedraglimiet zijn voor elke factuur. Langdurig contract. Geldigheid heeft geen invloed op de bedraglimiet. Deze moet ook tussen individuen zijn. Nee Er is een limiet ingesteld voor contante betalingen tussen personen van fysieke aard.

Acceptatielimiet voor contant geld van particulieren

Een contract is een document over een overeenkomst tussen personen (juridisch en/of natuurlijk) over bepaalde handelingen, bedoeld om bepaalde rechten en verplichtingen van partijen vast te stellen, te beëindigen of te wijzigen. Het aantal transacties voor elk dergelijk document kan niet groter zijn dan 100.000 roebel, terwijl er geen rekening wordt gehouden met de kenmerken van de conclusie.

1. Type contract. Het maakt niet uit waar het contract over gaat – over een lening, levering van goederen, betaling voor diensten – de aangegeven waarde voor contante betaling kan niet meer zijn dan de beperkte waarde.
2. Voorwaarden van het contract.

   Zelfs als het contract een lange berekening met zich meebrengt, is het onmogelijk om het opgegeven bedrag te overschrijden.

3. Frequentie van betalingen. Betalingen in termijnen of andere contante betalingen, die volgens de overeenkomst in verschillende delen zijn verdeeld en die elk minder zijn dan de limiet, zijn niet geldig als het bedrag hoger is dan 100.000 roebel.
4. Aanvullende verplichtingen.

Dit kan echter alleen als het geld rechtstreeks vanaf de bankrekening van het bedrijf of de individuele ondernemer daar naartoe gaat:

• bij het uitvoeren van transacties met effecten;
• betaling voor de huur van onroerend goed;
• het uitvoeren van activiteiten voor de organisatie en uitvoering van kansspelen;
• uitgifte/aflossing van leningen en rente daarop.

Om dit te doen is het vaak nodig om het volgende schema toe te passen: geld wordt van de kassa naar de bank overgemaakt en vervolgens weer terug naar de kassa, waarna er met particulieren wordt afgerekend. Zijn er grenzen aan de bedragen bij schikkingen tussen een rechtspersoon en een individu? Naast het feit dat Richtlijn nr. 3073-U van de Centrale Bank van de Russische Federatie een lijst bevat van toegestane gronden voor contante schikkingen van rechtspersonen en individuele ondernemers met particulieren, stelt zij uitdrukkelijk dat dergelijke schikkingen zonder beperkingen kunnen worden uitgevoerd. over het bedrag zowel in roebels als in vreemde valuta (p. 5).

Acceptatie van contant geld vanaf een individuele limiet

Een geschil met de Belastingdienst kan worden voorkomen als u dit bij het sluiten van soortgelijke overeenkomsten aangeeft verschillende kenmerken- volume, type producten, levertijd Langdurig contract Tijdens de looptijd van de overeenkomst is de limiet ook 100 duizend roebel. Dat wil zeggen dat bij het uitvoeren van een eenmalige transactie het leveringsbedrag gedurende het jaar de vastgestelde limiet niet mag overschrijden. Boekhouding van transacties Geldopname wordt uitgevoerd per cheque. Dit soort handelingen worden uitgevoerd door de uitgavenkassa. Het hoofd van de kassa is verplicht om geld uit te geven op basis van het rapport en een boeking in het grootboek te maken.

Om contant geld te ontvangen, overhandigt de klant een cheque aan de kassamedewerker. Na controle krijgt hij een stempel van de cheque om deze aan de kassamedewerker te overhandigen.

Acceptatie van contant geld van particulieren limiet

Belangrijk

Het is belangrijk om te weten dat tussen sommige juridische entiteiten, om aan de bovengenoemde beperking te ontsnappen, verschillende overeenkomsten worden gesloten, volgens welke het bedrag dat de vastgestelde limiet overschrijdt, wordt verdeeld in verschillende delen die niet hoger zijn dan 100.000 duizend. Dergelijke onderlinge schikkingen zijn riskant en kunnen leiden tot het opleggen van verschillende financiële sancties door de belastingdienst, en het zal zelfs voor de rechter moeilijk zijn om je zaak te rechtvaardigen. In 2017 is het aantal boetes voor dergelijke overtredingen aanzienlijk.

Het is belangrijk om te weten dat ondernemers het risico lopen deze regels te overtreden. Dit komt door het feit dat ze op de markt niet alleen kunnen optreden als zakelijke entiteiten, maar ook als gewone burgers die verschillende goederen kopen voor hun behoeften, diensten bestellen en voor hun eigen voordeel werken.
Er zijn enkele bijzonderheden tussen rechtspersonen: Bij het verkopen van goederen of het verlenen van diensten moet aan de koper een ontvangstbewijs worden afgegeven. Het feit van het contract moet aan de kassa worden getoond, zelfs als de klant niet om een ​​cheque heeft gevraagd. Het bedrijf dat de goederen verkoopt. Moet over een kasboek beschikken. Contante afwikkeling tussen rechtspersonen. Moet worden uitgevoerd onder voorbehoud van de uitvoering van het contract met behulp van een ontvangstbevel. Bij overschrijding van de vastgestelde limiet wordt een boete opgelegd, waarvan het bedrag 50.000 roebel bedraagt. Er vinden ook andere overtredingen plaats: Contant geld wordt niet volledig bijgeschreven Aantal bankbiljetten Overschrijdt de vastgestelde norm Sommige organisaties en individuele ondernemers gebruiken bij hun activiteiten geen cheques, maar strikte rapportageformulieren. Wat is het verschil? Ze kunnen niet alleen in papieren vorm zijn, maar ook in elektronische vorm. Formulieren moeten minimaal 5 jaar bewaard worden.
Het is onmogelijk om contant geld uit de kassa te halen voor doeleinden die niet in een speciale lijst staan: eerst moet u de opbrengst naar de bank overmaken en dan het benodigde bedrag daar vandaan halen. Tegelijkertijd krijgt de bank rente voor beide operaties, krijgt de staat extra controle over het geldverkeer en krijgt de ondernemer nog een complicatie. Echter, "Dura lex sed lex" ("De wet is hard, maar het is de wet").
Als de kassa van een onderneming of een individuele ondernemer bedragen niet van zijn lopende rekening heeft ontvangen, maar uit andere bronnen (inkomsten, leningen, teruggave van ongebruikte verantwoordingsgelden, enz.), neem dan contant geld van dit geld voor schikkingen die niet zijn inbegrepen in de lijst van de Centrale Bank, niet toegestaan. De reikwijdte van één contract Een belangrijke verduidelijking met betrekking tot de contante limiet is dat deze niet kan worden overschreden binnen het kader van één contract.