Limiet voor contante betalingen tussen organisaties. Beperkingen op contante betalingen voor individuele ondernemers en LLC's: hoeveel is toegestaan ​​en hoeveel niet

Elke economische activiteit die wordt uitgevoerd, kan niet worden uitgevoerd zonder verschillende financiële transacties die verband houden met schikkingen, beide tussen entiteiten economische activiteit, en tussen individuen. Het uitvoeren van dergelijke berekeningen is duidelijk geregeld in de huidige wetgeving, en er is een bepaalde grens. Om te weten wat de betalingslimiet is tussen een rechtspersoon en een individu, dient u deze publicatie te lezen.

Deelnemers aan nederzettingen

Het is geen geheim dat er betalingen nodig zijn voor de aankoop van verschillende goederen, diensten en werken. Deelnemers aan dergelijke transacties zijn rechtspersonen, individuen en individuele ondernemers. Zij kunnen onderlinge verrekeningen met elkaar maken in nationale en vreemde valuta. Overheidsinstanties, die moeten toezien op de juiste betaling van belastingen, om ervoor te zorgen dat belastingontduiking minimaal is, stellen verschillende beperkingen. Ze komen tot uiting in verschillende beperkingen.

Belangrijk om te weten is dat ook diverse overheidsinstanties betrokken zijn bij schikkingen en ondanks hun specifieke positie als rechtspersoon worden aangemerkt. Maar als je goed kijkt naar de procedure voor verschillende schikkingen tussen hen en individuen, kun je begrijpen dat ze allemaal alleen via banken lopen die zijn geselecteerd via een speciale aanbestedingsprocedure.
Er zijn twee manieren voor dergelijke onderlinge schikkingen:

• het uitvoeren van contante betalingen;
• het uitvoeren van niet-contante betalingen.

In het eerste geval vindt de overdracht van geld plaats via de kassa of van hand tot hand. In het tweede geval worden de compensaties uitgevoerd via het banksysteem, door elektronische betalingen of door betaling via bankinstellingen.

Bedrijfsentiteiten omvatten individuele ondernemers en rechtspersonen.

Berekeningsbeperkingen

De Centrale Bank van ons land heeft enkele betalingsbeperkingen ingesteld. Voor 2019 bedragen ze 100.000 roebel. Dit wordt veroorzaakt door het beperken van de circulatie van contant geld, en daarmee het monitoren van alle financiële transacties die plaatsvinden tussen rechtspersonen, individuele ondernemers en particulieren. Deze rekenbeperkingen worden veroorzaakt door twee belangrijke factoren:

• zodat dergelijke onderlinge schikkingen niet in de schaduw komen te staan, en daaruit verschillende belastingen en heffingen worden betaald;
• om de circulatie van zogenaamd “zwart” contant geld te beperken.

Dergelijke betalingsbeperkingen werden eind jaren negentig ingevoerd, maar het tarief daarop van 100.000 roebel bleef ook voor 2019 over.

Het is belangrijk om te weten dat tussen sommige rechtspersonen, om de bovenstaande beperking te vermijden, verschillende overeenkomsten worden gesloten waarbij het bedrag dat de vastgestelde limiet overschrijdt, wordt verdeeld in verschillende delen die niet hoger zijn dan 100.000 duizend. Dergelijke onderlinge schikkingen zijn riskant en kunnen leiden tot het opleggen van diverse financiële sancties door de Belastingdienst, en het zal zelfs voor de rechter moeilijk zijn om uw zaak te bewijzen. In 2019 is het aantal boetes voor dergelijke overtredingen aanzienlijk.

Het is belangrijk om te weten dat ondernemers het risico lopen deze regels te overtreden. Dit komt door het feit dat ze op de markt niet alleen kunnen optreden als subjecten van economische activiteit, maar ook als gewone burgers die verschillende goederen kopen voor hun behoeften, diensten bestellen en voor hun eigen voordeel werken.

Om de grens tussen een eenvoudige koper en een ondernemer niet te overschrijden, is het noodzakelijk om strikt te volgen diverse instructies en andere gegeven aanbevelingen overheidsinstellingen toezicht houden op de belastingwetgeving. U kunt zelfs juridische hulp zoeken en gekwalificeerde advocaten inschakelen die u vervolgens tegen verschillende straffen kunnen beschermen.

Een individuele ondernemer is een bedrijfsentiteit en neemt op voet van gelijkheid met rechtspersonen deel aan verschillende zakelijke transacties. Ze hebben het recht hun eigen bankrekeningen te openen, een kasboek bij te houden, dat wil zeggen een kassa te hebben, en natuurlijk onderlinge verrekeningen uit te voeren, net als bij individuen. persoon en rechtspersoon. Door de aard van zijn activiteiten heeft een individuele ondernemer een dubbele juridische status, vanwege het feit dat hij als individu en als subject van economische activiteit kan optreden. Een individu is geen deelnemer aan economische activiteiten en handelt alleen als consument van verschillende diensten, waaronder ook de aankoop van goederen en diensten diverse werken. Hieruit kunnen we tot de conclusie komen dat de kenmerken van onderlinge schikkingen tussen individuele ondernemers en individuen als volgt zullen zijn:

• tussen een individuele entiteit en een individuele ondernemer zullen onderlinge afrekeningen uitsluitend in contanten plaatsvinden, dit is niet in strijd met de voor 2019 vastgestelde regels;
• een dergelijke betaling kan worden gedaan door contant te betalen of via bankinstellingen, met behulp van een plastic kaart.

Bij contante betalingen tussen een particulier en een individuele ondernemer moeten, in overeenstemming met de eisen die voor 2019 zijn gesteld, financiële gelden aan de kassa worden ontvangen en vervolgens door de individuele ondernemer worden gekapitaliseerd door deze in het rapport op te nemen om de heffingsgrondslag te bepalen . Als betaling in geld tussen een individu en een individuele ondernemer plaatsvindt via bankpas, dan wordt het geld op de bankrekening van de ondernemer verzameld en ook op de rekening geboekt voor daaropvolgende belastingheffing.

Het is belangrijk om te weten dat er geen beperkingen (grenzen) bestaan ​​tussen het uitvoeren van onderlinge schikkingen tussen een individu en een individuele ondernemer.

Om deze vraag te beantwoorden, is het noodzakelijk om te begrijpen dat juridische deelnemers aan economische relaties niet dezelfde privileges hebben als ondernemers, en dat al hun financiële transacties via een financieel rapport moeten verlopen. Als ondernemers in dit geval geen bankrekeningen hoeven te hebben, moeten rechtspersonen er wel over beschikken.

Voor individuen geldt daarentegen geen enkele limiet met betrekking tot beperkingen op contante transacties. Hieruit kunnen wij tot de conclusie komen dat, net als bij individuele ondernemers, onderlinge schikkingen tussen een individu en een rechtspersoon niet aan beperkingen (limiet) gebonden zijn. De staat heeft voor 2019 geen aanvullende limieten voor dergelijke operaties vastgesteld. Dergelijke onderlinge verrekeningen tussen natuurlijke personen en rechtspersonen kunnen plaatsvinden volgens het volgende algoritme:

• bij contante betalingen, wanneer betaling contant plaatsvindt aan de kassa van een rechtspersoon;
• bij niet-contante betalingen, wanneer de betaling via een bankrekening plaatsvindt en het geld onmiddellijk naar de rekening van de rechtspersoon gaat.

Net als bij individuele ondernemers geldt er voor 2019 geen limiet op de verrekeningen tussen dergelijke entiteiten.

Zoals hierboven vermeld, fungeren rechtspersonen en individuele ondernemers als subjecten van economische activiteit. Daarom is de regel over het stellen van grenzen aan onderlinge schikkingen onverkort van toepassing. Voor 2019 bleef het bedrag van 100.000 ongewijzigd. Hieruit volgt dat bij het uitvoeren van verschillende economische activiteiten waarbij de proefpersonen rechtspersonen en individuele ondernemers zijn, het limietbedrag aan contant geld waarmee ze elkaar kunnen betalen niet hoger mag zijn dan 100.000 roebel. Dergelijke berekeningen kunnen als volgt plaatsvinden:

• tot 100.000 roebel, wanneer geld contant wordt overgemaakt naar de kassa en vervolgens wordt overgemaakt naar een speciale bankrekening van een rechtspersoon of individuele ondernemer;
• als het bedrag meer dan 100 duizend roebel overschrijdt, mogen alle onderlinge verrekeningen tussen deze entiteiten alleen via bankrekeningen plaatsvinden, omdat er een limiet begint te gelden.

Welke berekeningen vallen niet onder de limietregel?

Er zijn zakelijke transacties die niet via bankrekeningen kunnen worden uitgevoerd, daarom heeft de centrale bank een aantal regels opgesteld waarmee u de hoeveelheid contant geld kunt verhogen, waarbij de regels voor afwikkelingslimieten tussen bedrijfsentiteiten worden omzeild. Dit kan in de volgende gevallen zijn, die voor 2019 zijn gepland:

• wanneer vindt de betaling plaats? loon, werknemers van een rechtspersoon of individuele ondernemer;
• in het geval van het doen van diverse betalingen en lasten die van sociale aard zijn, waaronder mogelijk de betaling van ziekenhuis- en andere kosten;
• wanneer een rechtspersoon op grond van een speciaal rapport gelden verstrekt, bijvoorbeeld in de vorm van reiskostenvergoedingen;
• Er is een aparte kolom voor individuele ondernemers, aangezien de limiet niet van toepassing is op de besteding van gelden die aan de persoonlijke behoeften van een zakenman worden besteed, onder één voorwaarde dat deze betaling niet wordt gebruikt om zijn commerciële activiteiten uit te voeren.

U moet begrijpen dat alle risico's die gepaard gaan met het overtreden van de limietregels niet alleen worden gedragen door verschillende ondernemingen, maar ook door zakenmensen die individuele ondernemers zijn. Als we het opleggen van boetes voor grensoverschrijdingen analyseren, zien we dat ondernemers ook veel geld hebben betaald in de vorm van boetes.

Voor 2019 is deze regel gehandhaafd.

Vanuit juridisch oogpunt voorziet een overeenkomst van opdracht in een juridische transactie die verband houdt met het feit dat de schuld van een rechtspersoon of individu, evenals van een individuele ondernemer (debiteur), door de ene bedrijfsentiteit (crediteur) wordt overgedragen aan de andere. . Er is niets ingewikkelds aan de juridische procedure voor het overdragen van schulden; het volstaat om een ​​speciale overeenkomst op te stellen, maar vanuit financieel oogpunt zijn dergelijke juridische relaties ook aan een grens gebonden. De procedure voor het overdragen van schulden onder een overeenkomst van overdracht is als volgt:

• tussen de oude en de nieuwe schuldeiser wordt een bijzondere overeenkomst gesloten voor de overdracht van het recht om de schuld op te eisen aan de nieuwe schuldeiser;
• Hierna wordt de schuldenaar schriftelijk op de hoogte gesteld van de overdracht van de schuld en heeft de nieuwe schuldeiser vanaf dat moment een wettelijke basis om de schuld op te eisen.

De schuld zelf kan worden uitgedrukt in geld of materieel equivalent, maar dan vanuit het gezichtspunt boekhouding, alles wat als schuld fungeert, moet worden omgezet in een equivalent in contanten, dat wil zeggen een waarde hebben. Op basis hiervan kunnen we zeggen dat de schuld in verplicht is de door de Centrale Bank van Rusland vastgestelde afwikkelingslimiet van toepassing.

Hieruit volgt dat wanneer de schuldenaar besluit een schuld af te betalen die het bedrag van 100.000 roebel overschrijdt, het geld noodzakelijkerwijs via de lopende rekening of kassa van een individuele ondernemer en een rechtspersoon moet gaan. Als het schuldbedrag daarentegen kleiner is dan het bovengenoemde bedrag, kan het worden uitgevoerd door contante betaling, met zijn verplichte plaatsing.

Het is belangrijk om te weten dat als de schuld door een individu wordt betaald, er geen beperkingen zijn en dat elk bedrag contant kan worden overgemaakt naar de kassa van een onderneming of individuele ondernemer. Dergelijke overeenkomsten zijn typerend voor diverse leningsovereenkomsten, waarbij gewone burgers als schuldenaar optreden en incassobureaus schuldeisers worden.

Deze regels voor het afbetalen van schulden bleven ook in 2019 bestaan.

Sprekend over de geïntroduceerde beperkingen op contante betalingen tussen verschillende bedrijfsentiteiten, kunnen we tot de conclusie komen dat deze niet van toepassing zijn op de relaties tussen hen en individuen. Dit is te wijten aan het feit dat burgers, als zij geen individuele ondernemers zijn, of als individuele ondernemers als gewone burgers optreden, geen subjecten van ondernemersactiviteit zijn.

Gerelateerde berichten:

Geen vergelijkbare vermeldingen gevonden.

Hoeveel contant geld kan een ondernemer uitgeven om een ​​tegenpartij te betalen? Waarom hoeft een ondernemer niet aan een limiet te voldoen als hij geld uitgeeft aan persoonlijke behoeften? Welke boete riskeert een zakenman als hij zich niet houdt aan de limiet voor contante betalingen?

- een integraal en aanzienlijk onderdeel van het economische leven van elke ondernemer. En deze berekeningen zijn onderworpen aan speciale controle door de belastingdienst. Contant betalen kan immers alleen binnen de door de wetgever gestelde grenzen. Tegenwoordig is deze limiet 100.000 roebel. krachtens één overeenkomst (clausule 6 van Richtlijn nr. 3073-U van de Bank of Russia van 7 oktober 2013, hierna Richtlijn nr. 3073-U genoemd). In dit artikel leest u alle details over hoe u aan de limiet voor contante betalingen kunt voldoen.

Wanneer moet u aan de limiet voor contante betalingen voldoen en wanneer niet?

Voldoen - 100.000 roebel. onder één overeenkomst - dat moet u doen bij het sluiten van transacties met organisaties en andere ondernemers. Bovendien moet deze limiet worden toegepast ongeacht of u contant betaalt of ontvangt (clausules 2 en 6 van richtlijn nr. 3073-U).

Maar bij burgers die geen ondernemer zijn, kunt u zonder beperkingen contant betalen (clausules 2 en 5 van richtlijn nr. 3073-U). Evenzo zijn er geen beperkingen op de uitgifte van contant geld aan werknemers. Voor een rapport aan een medewerker kunt u bijvoorbeeld elk bedrag geven, zelfs 500.000 roebel.

Houd echter rekening met het volgende. Als de werknemer niet namens u en op basis van een volmacht iets koopt bij een organisatie of ondernemer, dan zal de limiet in acht moeten worden genomen. Dat wil zeggen dat de werknemer niet meer dan 100.000 roebel contant mag betalen. één overeenkomst tegelijk. Want in dit geval blijkt dat de deal niet met hem als gewoon individu is gesloten, maar met jou als ondernemer.

Als een medewerker als particulier iets in een winkel koopt, dan vindt in dit geval de transactie plaats tussen de verkoper en het individu. Dit betekent dat er geen beperkingen hoeven te worden gesteld aan contante betalingen. Dat wil zeggen dat uw werknemer, als individu, goederen kan kopen voor elk bedrag, inclusief goederen van meer dan 100.000 roebel.

U hoeft aan geen enkele limiet te voldoen, en wanneer u geld uit het bedrijf opneemt, wordt dit naar uw . Feit is dat een ondernemer de volledige en enige eigenaar van het bedrijf is. En hij heeft het recht om naar eigen goeddunken over het geld te beschikken dat hij heeft ontvangen door het uitvoeren van activiteiten en dat overblijft na het betalen van belastingen. Het blijkt dat u op elk moment een bedrag uit het bedrijf kunt halen en dit aan persoonlijke behoeften kunt besteden (artikelen 209 en 861 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Opmerking. De uitgifte van contant geld aan een ondernemer voor persoonlijke behoeften hoeft niet tot uiting te komen in de belastingboekhouding.

In onderstaande tabel hebben wij duidelijk weergegeven wanneer het nodig is om aan het maximale bedrag voor contante betalingen te voldoen.

Wat te doen als het bedrag onder het contract hoger is dan 100.000 roebel.

De schikkingslimiet bedraagt ​​RUB 100.000. opereert binnen het kader van één contract. In dit geval doet noch de duur van de overeenkomst, noch de frequentie van de betalingen er toe. Dat wil zeggen, zelfs als de contracttermijn één jaar is en u er in verschillende betalingen geld voor overmaakt, mag het totale bedrag nog steeds niet hoger zijn dan 100.000 roebel.

Als u dus een overeenkomst heeft gesloten voor een bedrag van bijvoorbeeld 600.000 roebel, dan is het overtollige saldo 500.000 roebel. zal per bankoverschrijving moeten worden overgemaakt.

Opmerking. Kan niet betalen verschillende dagen goederen die onder één contract in verschillende betalingen worden verzonden, als hun waarde meer dan 100.000 roebel bedraagt. Tegelijkertijd kunt u binnen één dag verschillende contante betalingen doen met een bedrag van niet meer dan 100.000 roebel, maar onder verschillende overeenkomsten.

Wanneer een ondernemer moet voldoen aan de limiet voor contant betalen

Mogelijke doelen	Contante betalingslimiet
Aan- en verkooptransacties met organisaties of andere ondernemers, inclusief de teruggave van contant geld op grond van dergelijke overeenkomsten	100.000 wrijven. binnen één contract
Aan- en verkooptransacties met particulieren die geen ondernemer zijn	Geen beperkingen
Betaling van lonen en andere sociale voordelen
Geld aannemen voor persoonlijke behoeften van een ondernemer die daar niets mee te maken heeft ondernemende activiteit
Uitgifte van contant geld aan medewerkers op rekening

Probeer de limiet van RUB 100.000 niet te omzeilen. door het sluiten van een aanvullende overeenkomst bij de overeenkomst. U sloot bijvoorbeeld het hoofdcontract af voor 70.000 roebel. En toen tekenden ze een aanvullende overeenkomst voor een bedrag van 40.000 roebel. In dit geval overschrijdt u de contante limiet. Omdat de aanvullende overeenkomst bij het contract er integraal onderdeel van uitmaakt. En het totale bedrag aan contant geld onder de overeenkomst en onder de aanvullende overeenkomst mag niet hoger zijn dan 100.000 roebel.

Het is beter om het op deze manier te doen. Eén contract zal in meerdere worden verdeeld, die elk zullen worden gesloten voor een bedrag van minder dan 100.000 roebel. Houd rekening met het volgende: om meningsverschillen met regelgevende instanties te voorkomen, moet u dergelijke overeenkomsten op verschillende dagen aangaan (resoluties van de FAS van het Oost-Siberische district van 04/08/2010 nr. A33-20038/2009 en FAS van de District Noord-Kaukasus gedateerd 30-04-2009 nr. A32-171/2009-51/18-9Аж). Anders kunnen de belastingautoriteiten dergelijke transacties als geveinsd beschouwen en ze herclassificeren in één overeenkomst (resoluties van de FAS van het Wolga-Vyatka-district van 18 maart 2008 nr. A28-9126/2007-90/18 en FAS van het Wolga-district van 18 maart 2008). 3 december 2008 nr. A72-3587/2008).

Of splits het contract niet alleen op per bedrag, maar ook per item. Bijvoorbeeld in plaats van één contract voor de levering van componenten voor kantoorapparatuur voor een bedrag van 130.000 roebel. twee contracten afsluiten. De ene is voor de aankoop van monitoren voor een bedrag van 90.000 roebel, de andere is voor de aankoop van een toetsenbord en computermuizen voor een bedrag van 40.000 roebel.

Let op: de limiet voor contante betaling geldt niet alleen tijdens de geldigheidsduur van de overeenkomst, maar ook na het verstrijken ervan (clausule 6 van richtlijn nr. 3073-U). Dit betekent dat het bijvoorbeeld onmogelijk is om contractuele sancties (boetes) contant te betalen als goederen, werk en diensten onder het contract voor een bedrag van 100.000 roebel al contant zijn betaald.

Wat is de verantwoordelijkheid voor contante betalingen boven RUB 100.000?

Verantwoordelijk voor contante betalingen boven RUB 100.000. opgericht door artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. De boete voor organisaties varieert van 40.000 tot 50.000 roebel, voor ambtenaren - van 4.000 tot 5.000 roebel. Artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie vermeldt geen boetes voor ondernemers. En velen zijn van mening dat een ondernemer niet aansprakelijk zal worden gesteld voor betalingen boven de limiet.

Maar helaas is dit niet zo. Voor het niet naleven van de limiet voor contante betalingen kan een ondernemer een boete krijgen van 4.000 tot 5.000 roebel, aangezien hij wordt gelijkgesteld met ambtenaren (artikel 2.4 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie, Resolutie van de Federale Antimonopoliedienst van het district Wolga-Vyatka, gedateerd 18 februari 2010, nr. A28-16681/2009).

De belastingdienst heeft echter slechts het recht om binnen twee maanden na de datum van de overtreding een boete op te leggen. Het moment waarop zij de overtreding ontdekken doet er niet toe (deel 1 van artikel 4.5 en lid 6 van deel 1 van artikel 24.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie). Dat wil zeggen dat controllers, die hebben ontdekt dat u zes maanden geleden een andere organisatie of ondernemer onder één contract hebt betaald, bijvoorbeeld 150.000 roebel, u geen boete kunnen opleggen, aangezien er al twee maanden zijn verstreken vanaf de datum van betaling.

Veel ondernemers maken zich zorgen over de vraag: wie is verantwoordelijk voor het overschrijden van de limiet voor contante betalingen: degene die de betaling heeft gedaan of degene die het contante geld heeft ontvangen? Helaas wordt dit punt niet gespecificeerd in artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. Maar desondanks zijn de rechters van mening dat voor contante betalingen boven de limiet beide partijen een boete moeten krijgen: zowel de betaler als de ontvanger van het geld. Hierover - beslissingen van het Achttiende Arbitragehof van Beroep van 04/08/2011 nr. 18AP-2577/2011, FAS van het Wolga-Vyatka-district van 30/11/2010 nr. A28-2959/2010 en FAS van de Oeral District d.d. 31-08-2010 nr. F09-5561/10-S1).

Conclusies:

1. Als u bij een organisatie of andere ondernemer betaalt, moet u voldoen aan de contante betalingslimiet van 100.000 roebel. Maar u kunt het aan particulieren overdragen of, omgekeerd, elk geldbedrag van hen ontvangen.
2. Houd er rekening mee dat de limiet RUB 100.000 is. wordt opgelegd over het gehele bedrag van de verrekeningen uit de overeenkomst, en niet over elke betaling afzonderlijk.
3. U kunt alleen een boete krijgen voor het overschrijden van de limiet voor contante betalingen als er nog geen twee maanden zijn verstreken vanaf de datum van de overtreding.

September 2015

Bij gebruik van contant geld geldt een limiet van RUB 100.000. Maar het is niet altijd duidelijk hoe je dat moet berekenen. Weet u bijvoorbeeld met welke bedragen rekening moet worden gehouden om de grens niet te overschrijden als partijen geen overeenkomst op papier hebben opgesteld? Of wanneer er in plaats van één contract meerdere van hetzelfde type werden opgesteld om de betalingen te splitsen en er minder dan 100.000 roebel van te maken? En in een situatie waarin de koper, samen met het bedrag van de hoofdschuld, een contractuele boete betaalt, en op verschillende dagen, hoe berekent u de limiet voor contante betalingen onder het contract? U kunt de uwe vergelijken met de uitleg uit dit artikel.

Geen schriftelijk contract

De limiet voor contante afwikkeling is geldig binnen het kader van één overeenkomst (clausule 6 van Richtlijn nr. 3073-U van de Bank of Russia van 7 oktober 2013). Bedrijven leggen het contract echter soms niet schriftelijk vast. Bijvoorbeeld wanneer een leverancier een factuur ter betaling uitreikt en vervolgens goederen op basis van een factuur naar de koper verzendt. In dit geval moet de limiet voor contante betalingen volgens het contract voor elke verzending van goederen worden berekend. Een overeenkomst hoeft immers niet in de vorm van één enkel document te worden gesloten (artikel 3 van artikel 434 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). Als de leverancier een factuur uitreikt aan de koper, waarop de naam en de hoeveelheid goederen zijn vermeld, is dit document een aanbod, dat wil zeggen een aanbieding. Betaling van de factuur betekent dat de koper het aanbod voor de transactie heeft aanvaard en akkoord gaat met de prijs (clausule 1 van artikel 435, artikel 438 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). In dit geval gaan bedrijven dus eenmalige aan- en verkooptransacties aan (uitspraak van het Achtste Arbitragehof van 17 december 2013 in zaak nr. A75-4466/2013).

De koper kan dus contant betalen voor goederen als hun totale waarde volgens de factuur niet hoger is dan 100.000 roebel. Maar claims van inspecteurs zijn mogelijk als het bedrijf een langlopende leveringsovereenkomst heeft. Dan is het veiliger om bij het bepalen van de limiet onder deze overeenkomst rekening te houden met alle eenmalige leveringen van goederen. Anders kunnen inspecteurs de koper of leverancier beboeten. Indien de leverancier echter geen verwijzing naar de hoofdovereenkomst op de facturen en facturen vermeldt, kan de boete bij de rechter worden aangevochten (uitspraak van het Derde Arbitragehof van 9 april 2013 in zaak nr. A33-18496/ 2012).

De partijen sluiten veel identieke contracten

Soms stellen bedrijven meerdere soortgelijke overeenkomsten op om het maximale bedrag aan contante betalingen te verhogen. Maar het is veiliger voor bedrijven om de limiet te bepalen op basis van het totale bedrag aan contante betalingen onder deze contracten. In dergelijke situaties zijn de belastingautoriteiten van mening dat de partijen feitelijk één transactie zijn aangegaan, maar eenvoudigweg meerdere contracten hebben ondertekend. Daarom moeten ze een boete betalen als het totale bedrag aan contante betalingen onder deze overeenkomsten hoger is dan 100.000 roebel.

Al staan ​​rechters in dergelijke zaken bedrijven vaak bij (uitspraak van het Tweede Arbitragehof dd 5 april 2012 in zaak nr. A28-298/2012). Maar om geen ruzie te krijgen met de belastingdienst, moeten de voorwaarden van de contracten – naam van de goederen, bedrag, levertijd – verschillen. Bovendien is het beter om geen verrekeningen uit hoofde van meerdere soortgelijke contracten tegelijkertijd uit te voeren.

Bedrijven gaan ook aanvullende overeenkomsten aan bij het contract, omdat zij van mening zijn dat voor elke dergelijke overeenkomst de limiet voor contante betalingen afzonderlijk moet worden berekend. De aanvullende overeenkomst maakt echter deel uit van het hoofdcontract. Zelfs als de partijen het leveringsvolume in de aanvullende overeenkomst vergroten, zal de omvang van de limiet dus niet veranderen.

De koper maakt de betaling in meerdere betalingen op verschillende dagen over

Sommige bedrijven zijn van mening dat de limiet geldt voor schikkingen binnen één dag. Daarom maken zij de betaling in meerdere betalingen, bijvoorbeeld binnen een week, over naar de tegenpartij. De limiet geldt echter voor één contract en is niet afhankelijk van de betalingsfrequentie.

Maar als er met een tegenpartij meerdere verschillende overeenkomsten zijn gesloten, heeft het bedrijf het recht om deze te verrekenen voor een bedrag van meer dan 100.000 roebel, ook gedurende de dag.

Er moet bijzondere aandacht worden besteed aan langetermijncontracten. Zelfs als bedrijven een overeenkomst hebben gesloten voor een periode van een jaar of langer, is de limiet voor contante betalingen 100.000 roebel. voor de gehele geldigheidsduur ervan. Een verkoper verzendt bijvoorbeeld elke maand goederen naar een bedrijf. In dit geval moet u, om de limiet te berekenen, de kosten van elke levering bij elkaar optellen. Anders hebben inspecteurs het recht om het bedrijf een boete op te leggen (beschikking van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 29 november 2012 nr. VAS-15182/12).

Het bedrijf betaalt contractuele boetes contant

Contractuele boetes en betaalde boetes zijn eveneens onderworpen aan de limiet voor contante afwikkeling. Bovendien moet de limiet ook in acht worden genomen met betrekking tot boetes die niet in de overeenkomst zijn gespecificeerd (clausule 6 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3073-U van 7 oktober 2013). Voor te late betaling van goederen kan de leverancier de koper dus rente in rekening brengen ter hoogte van het herfinancieringspercentage (artikel 395 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie). De koper betaalt dergelijke rente aan de leverancier vanwege overtreding van de voorwaarden van het contract, dus hiermee moet rekening worden gehouden bij het berekenen van de limiet. U moet dus het bedrag van de hoofdbetaling en boetes vergelijken met de limiet.

Organisaties kunnen bij hun activiteiten gebruik maken van contante en niet-contante betalingen.

Contante betalingen - contante betaling voor verkochte goederen (gekocht), uitgevoerde werkzaamheden of verleende diensten, of onmiddellijk na hun overdracht (verkoop) of op het moment van ondertekening van de factuur of het certificaat van uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten.

Houd er rekening mee dat elk bedrijf contante transacties in het bedrijfsleven kan uitvoeren.

Het principe van contante betalingen

Contante afwikkelingen omvatten de overdracht van contant geld van de betaler naar de ontvanger, als betaling voor gekochte producten of gekochte goederen, of voor ontvangen werk of diensten.

Dankzij het gebruik van contante betalingen wordt een hoge veiligheid van betalingen gewaarborgd.

Soorten contante betalingen

In de praktijk worden de volgende soorten contante betalingen onderscheiden:

contante betalingen aan particulieren;

schikkingen met ondernemers en organisaties.

Interne en externe contante betalingen

Tijdens het uitvoeren van productie- en economische activiteiten wordt een organisatie geconfronteerd met de noodzaak om geldelijke betalingen te doen, zowel binnen het bedrijf zelf als daarbuiten.

Interne schikkingen houden verband met de betaling van lonen en toerekenbare bedragen aan de werknemers van het bedrijf, dividenden aan aandeelhouders, enz.

De externe betalingen van het bedrijf worden bepaald door financiële relaties met betrekking tot de levering van producten, het verrichten van werkzaamheden, het verlenen van diensten, de aankoop van grondstoffen en materialen, het betalen van belastingen, het ontvangen en aflossen van leningen.

Alle door het bedrijf uitgevoerde berekeningen kunnen dus in twee groepen worden verdeeld:

Betalingen voor goederentransacties - transacties met betrekking tot goederen, werken, diensten (dit zijn bijvoorbeeld schikkingen met leveranciers en aannemers, kopers en klanten);

Afrekeningen voor niet-grondstoftransacties - transacties die niet afhankelijk zijn van het verkeer van goederen, en die geen verband houden met werk, diensten en alleen verband houden met het verkeer van fondsen (afrekeningen met de begroting en extra-budgettaire fondsen, oprichters, aandeelhouders, kredietinstellingen).

Contante betalingen en contante transacties

Voor het ontvangen, opslaan en uitgeven van contant geld beschikt het bedrijf over een kassa.

Handelingen die verband houden met het aannemen, opslaan en uitgeven van contant geld door kassa's van bedrijven worden aangemerkt als contante transacties.

Als referentie contante transacties Het personeel van het bedrijf omvat een kassafunctie.

Nadat er opdracht is gegeven om een ​​kassier aan te stellen, wordt hij vertrouwd gemaakt met de “Procedure voor het uitvoeren van contante transacties in Russische Federatie» en een overeenkomst sluiten over de volledige financiële verantwoordelijkheid voor de toevertrouwde waarden.

De verantwoordelijkheden van een kassier omvatten: het ontvangen en uitgeven van contant geld uit de kassa van het bedrijf, het bijhouden van een kasboek en het opstellen van een rapport over de resultaten van de transacties van de dag, het ontvangen van geld van de lopende rekening van het bedrijf en het storten van contant geld boven de vastgestelde limiet naar de bank.

Contante betalingslimiet

Gelden die een organisatie uit bedrijfsactiviteiten ontvangt, gaan doorgaans naar de kassa.

In de toekomst kunnen ze worden besteed aan een aantal huidige behoeften of op de bank worden gestort.

Houd er rekening mee dat de wet een limiet stelt aan het bedrag van contante betalingen.

Het is 100.000 roebel. in het kader van één overeenkomst (clausule 6 van Richtlijn nr. 3073-U van de Bank of Russia van 7 oktober 2013 “Over het doen van contante betalingen” (hierna Richtlijn nr. 3073-U genoemd)).

Wanneer de limiet niet van toepassing is

Individuele ondernemers en rechtspersonen kunnen onbeperkt geld uit de kassa uitgeven voor de volgende doeleinden (artikel 6 van Aanwijzing N 3073-U):

betalingen aan werknemers die zijn opgenomen in de loonlijst en sociale uitkeringen (bijvoorbeeld sociale uitkeringen);

uw persoonlijke behoeften die geen verband houden met zakelijke activiteiten;

het op rekening verstrekken van geld aan medewerkers.

De limiet is ook niet van toepassing als de organisatie geld uitgeeft (ontvangt) in schikkingen met gewone individuen (clausule 5 van Instructies N 3073-U).

Maar hier moet rekening mee worden gehouden dat sommige contante betalingen tussen een organisatie en individuen alleen met contant geld kunnen worden uitgevoerd als dit vanaf een bankrekening aan de kassa is ontvangen.

We hebben het over berekeningen:

op transacties met effecten;

onder huurovereenkomsten voor onroerend goed;

over de uitgifte (aflossing) van leningen en de rente daarop.

Verantwoordelijkheid voor het niet naleven van de limiet

De aansprakelijkheid voor het niet naleven van de limiet voor contante betaling is geregeld in Art. 15.1 Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie.

Dit artikel voorziet in een boete van 4.000 tot 5.000 roebel.

Contante betalingen: gegevens voor een accountant

• Organisatie van contante betalingen in een autonome instelling

  Het uitvoeren van contante betalingen" contante betalingen in Russische valuta en vreemde valuta tussen deelnemers aan contante betalingen... De Centrale Bank van de Russische Federatie op de datum van contante betalingen. Contante betalingen worden uitgevoerd voor een bedrag dat niet... hoger is dan het maximumbedrag van contante betalingen in de uitvoering van het burgerlijk recht... voorzien in een overeenkomst gesloten tussen de deelnemers aan contante betalingen, en (of) voortvloeiend uit... . Zonder rekening te houden met het maximale bedrag aan contante betalingen, worden de gelden die aan de kassa worden ontvangen, besteed...

• Btw in 2018: verduidelijkingen van het Russische ministerie van Financiën

  Met betrekking tot goederen die tegen contant geld zijn gekocht door werknemers van een organisatie, kent de Belastingwet van de Russische Federatie geen... BTW op goederen die tegen contant geld zijn gekocht door werknemers van een organisatie, op basis van contant geld... met betrekking tot gekochte goederen voor contant geld door medewerkers van een organisatie kent de Belastingwet van de Russische Federatie geen... belasting op goederen die contant zijn gekocht door medewerkers van een organisatie, op basis van kassa's... belasting op goederen die contant zijn gekocht door medewerkers van een organisatie , in aanwezigheid van kassa's...

• Innovaties in contant geldverkeer

  Die voorziet in het gebruik van kassaapparatuur bij het doen van contante betalingen, waardoor... de overeenkomst voorziet in niet-contante betalingen, geen contante betalingen. Dit betekent dat de accountant van de instelling... van alle bedrijfsentiteiten die contante betalingen of afwikkelingen met behulp van betalingen uitvoeren... als wordt ontdekt dat kassa's niet worden gebruikt voor contante betalingen in aanwezigheid van omstandigheden die wijzen op... methodologische ondersteuning voor personen die contant betalen. Informatie organiseren en uitvoeren...

• Online kassa's voor huisvesting en gemeentelijke diensten

  Gebruik geen kassasystemen bij contante betalingen en afrekeningen met betaalkaarten... dit was noodzakelijk bij het uitvoeren van contante betalingen en afrekeningen met betaalkaarten...

• Gebruik van kassasystemen in 2017 bij contante betalingen

  Kwesties van het gebruik van kassasystemen bij het doen van contante betalingen aan de bevolking worden geregeld door de federale wet...

• Boekhouden van betalingen met betaalkaarten

  Verkoop van toegangskaarten zowel contant als per bank...

• Over de verplichte methode om zonder commissie te betalen voor huisvesting en gemeentelijke diensten

  Nationale betaalinstrumenten, evenals contante betalingen naar keuze van de consument. Bedrijfsentiteiten... over de wijze van betaling door middel van contante betalingen of in het kader van de toepasselijke formulieren... de mogelijkheid om te betalen voor diensten die worden geleverd door middel van contante betalingen zonder commissie in rekening te brengen. Resolutie van de Zevende... betalen voor rechtstreeks geleverde diensten door contante betalingen zonder dat er overdrachtskosten in rekening worden gebracht... de mogelijkheid om diensten rechtstreeks te betalen door contante betalingen zonder rekening te houden met overdrachtskosten...

Wat is de huidige limiet voor contante betalingen en hoe kan het overschrijden van de limiet in de boekhouding worden weerspiegeld.

Systematiseer of update uw kennis, verwerf praktische vaardigheden en vind antwoorden op uw vragen aan de Accountancyschool. De cursussen zijn ontwikkeld met inachtneming van de beroepsstandaard “Accountant”.

Contante betalingslimiet

Het maximale bedrag voor contante betalingen is 100.000 roebel. Deze beperking geldt voor contante betalingen:

• tussen organisaties;
• tussen een organisatie en een individuele ondernemer;
• tussen individuele ondernemers.

Schikkingen met deelname van burgers worden uitgevoerd zonder beperking van het bedrag. Dat wil zeggen dat een bedrijf of ondernemer het recht heeft om zonder beperkingen contante bedragen te ontvangen of over te maken aan burgers en zich niet te houden aan de limiet voor contant betalen.

Wat valt niet onder de limiet voor contante betalingen?

Contant geld kan zonder beperkingen worden uitgegeven in de volgende gevallen:

• salarisbetalingen;
• betaling van sociale lasten;
• het uitgeven van geld op rekening;
• het besteden van geld aan de persoonlijke behoeften van de ondernemer, op voorwaarde dat de betaling niet bestemd is voor zijn bedrijfsactiviteiten.

Op één gelddag is het toegestaan ​​om transacties met dezelfde tegenpartij uit te voeren voor een bedrag van meer dan 100 duizend roebel. Bij betaling onder meerdere overeenkomsten bijvoorbeeld niet meer dan 100.000 roebel per overeenkomst op één dag. Dit volgt uit paragraaf 6 van de instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 7 oktober 2013 nr. 3073-U. Citaat: “Contante betalingen in Russische valuta en vreemde valuta tussen deelnemers aan contante betalingen in het kader van één tussen deze personen gesloten overeenkomst.”

Als het onderwerp van het contract en alle andere voorwaarden in andere contracten hetzelfde blijven, is de kans groot dat de rechtbank dergelijke contracten als “één contract” zal erkennen.

Straf voor het overtreden van de limiet voor contante betaling

Als entiteit of individuele ondernemers het bedrag van 100.000 roebel onder één contract overschrijden, dan wordt dit beschouwd als een overtreding van de procedure voor het werken met contant geld. Hiervoor wordt een boete opgelegd op grond van artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. Voor organisaties varieert het bedrag van 40.000 tot 50.000 roebel. Voor een verantwoordelijke medewerker (ambtenaar) - van 4.000 tot 5.000 roebel. Inspecteurs hebben het recht om een ​​organisatie binnen twee maanden na de datum van overtreding aansprakelijk te stellen (deel 1 van artikel 4.5 en lid 6 van deel 1 van artikel 24.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Volgens het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie is administratieve aansprakelijkheid voorzien voor het overschrijden van de limiet voor contante betalingen. En voor zowel kopers als verkopers. Gevallen die verband houden met overtreding van de limiet voor contante betalingen worden door belastinginspecties in behandeling genomen (artikel 23.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie). Belastingkantoor heeft het recht om zowel de koper als de verkoper een boete op te leggen. Omdat deelnemers aan contante betalingen zowel de betaler als de ontvanger zijn, wat betekent dat beiden verantwoordelijk zijn voor de overtreding (artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Wij raden de uitdrukkelijke cursus van Kontur.School "" aan. De training helpt u uw documenten op orde te krijgen bij het werken met kassasystemen, ook bij het gebruik van online kassa's, en correct om te gaan met de contante limiet. U kunt zorgen voor een foutloze werking van kassa's en strikte rapportageformulieren, en een lokale regelgeving inzake gelddiscipline opstellen waarmee u zonder boetes door inspecties kunt komen.