Thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức cho năm đăng bài trước đó. Thuế thu nhập cá nhân: ai nộp, nộp như thế nào, đăng bài

Đôi khi doanh nghiệp gặp phải tình trạng người lao động bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quá mức. Trong trường hợp này, trong kỳ thanh toán trong tài liệu "Bảng lương" trên tab "Thuế thu nhập cá nhân", số tiền thuế âm được chỉ định.

Cũng trong tài liệu, trên tab “Điều chỉnh thanh toán”, số tiền được bù trừ được chỉ định nếu số tiền thuế trừ lớn hơn số tiền thuế phải thu trong kỳ hiện tại.

Trong ví dụ của tôi, tôi đã thêm nhân viên P.P. Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em từ tháng 10, theo đó, đến tháng 10, chương trình sẽ tính lại thuế và số tiền bị trừ. Từ tháng 10 đến tháng 11 (tháng thanh toán), chênh lệch là 208 rúp, được hiển thị trên tab “Điều chỉnh thanh toán”.

Nếu số tiền âm trong tháng 10 nhỏ hơn số tiền âm trong tháng 11 thì sẽ không có sự khác biệt như vậy.

Khi đăng tài liệu, một bài đăng Dt 70 Kt 68,01 với số tiền âm sẽ được tạo ra.

Số thuế này sẽ được phản ánh như một khoản nợ của tổ chức, không làm tăng số tiền phải trả cho người lao động. Số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ vượt mức sẽ được tính vào khi tính lương các tháng tiếp theo và sẽ làm giảm số thuế đã tính.

Nếu cần hoàn lại số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ quá mức, bạn có thể hoàn lại bằng cách điền vào mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân trong Kế toán 1C ấn bản thứ 8. 3.0.

Để thực hiện việc này, hãy chuyển đến phần “Tiền lương và nhân sự”, sau đó đến phần “Thêm” và “Tất cả chứng từ thuế thu nhập cá nhân”. Nhấp vào nút “Tạo” và chọn tài liệu mong muốn “Khai thuế thu nhập cá nhân”.

Chúng tôi cho biết ngày của tài liệu và, nếu cần, thay đổi tổ chức (nếu cơ sở dữ liệu duy trì hồ sơ cho một số tổ chức cùng một lúc).

Sau đó, trong trường “Nhân viên”, hãy chọn nhân viên được trả lại số thuế khấu trừ quá mức.

Phần dạng bảng của tài liệu sẽ được điền tự động sau khi chỉ định nhân viên. Ngày nhận thu nhập và số tiền thuế được hoàn lại ở mức phù hợp sẽ được chỉ định.

Trong ví dụ của chúng tôi, đây là mức thuế ở mức 13%.

Nếu cần, bạn có thể cập nhật số tiền bằng nút “Cập nhật số tiền hoàn lại” hoặc thêm số tiền theo cách thủ công bằng nút “Thêm”.

Tài liệu “Khai thuế thu nhập cá nhân” trong Kế toán 1C tái bản lần thứ 8. 3.0 không phát sinh giao dịch, chỉ số tiền thuế hoàn trả mới được phản ánh trong sổ đăng ký thuế thu nhập cá nhân.

Xin lưu ý rằng căn cứ vào khoản 4, khoản 1, nghệ thuật. 231 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 17 tháng 2 năm 2011 số 030406/931, việc hoàn trả cho người nộp thuế số thuế khấu trừ vượt mức sẽ được cơ quan thuế thực hiện trong hình thức tiền mặt bằng cách chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng của người nộp thuế, được ghi rõ trong đơn đăng ký của người đó.

Thủ tục thu và nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 231 Bộ luật thuế Liên bang Nga. Người nộp thuế còn nhiều thắc mắc nên chúng tôi sẽ tập trung vào những trường hợp thường gặp nhất, đồng thời đưa ra khuyến nghị về cách phản ánh các hành động tính lại, thu và hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các chương trình của hệ thống 1C: Enterprise 8.

Đánh giá thuế bổ sung

Các quy định về thu thuế thu nhập cá nhân hiện hành không có gì thay đổi. Theo đó, nếu vì lý do nào đó mà cơ quan thuế không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của cá nhân hoặc không khấu trừ hết số thuế còn thiếu thì người nộp thuế phải thu lại số tiền còn thiếu. Thuế có thể bị khấu trừ vì những lý do sau:

• do nhầm lẫn nếu bạn cung cấp một khoản khấu trừ bổ sung hoặc ghi sai mã thu nhập;
• có sự tính toán lại kỳ trước, thu nhập tăng lên;
• cá nhân đã mất tư cách cư trú thuế.

Nếu người lao động tiếp tục làm việc và nhận thu nhập thì sau khi sửa lỗi, tính lại hoặc chuyển đổi trạng thái, trong lần tính thuế thu nhập cá nhân tiếp theo trên các chương trình kế toán của hệ thống 1C:Doanh nghiệp 8, số tiền còn thiếu sẽ tự động được tính và khấu trừ. .

Nếu phát hiện không nộp thuế khi không còn cách nào để khấu trừ thuế (nếu người lao động nghỉ việc hoặc hết thời hạn tính thuế) thì tổ chức sẽ không được thu thuế thu nhập cá nhân. Đoạn 5 Điều 226 Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định rằng nếu không thể khấu trừ số tiền thuế thu nhập cá nhân đã tính cho người nộp thuế thì cơ quan thuế có nghĩa vụ thông báo cho người nộp thuế và cơ quan thuế nơi mình làm việc. đăng ký bằng văn bản về việc này và số tiền thuế sử dụng giấy chứng nhận mẫu 2-NDFL, được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 17/11/2010 số ММВ-7-3/611@.

Để thực hiện việc này, bạn cần tạo chứng chỉ 2-NDFL trong chương trình ở dạng giấy hoặc điện tử và gửi cho người nộp thuế và cơ quan thuế nơi bạn đăng ký. Đối với trường hợp năm 2011, việc này phải hoàn thành chậm nhất trước ngày 31/01/2012.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thuế có thể bị tính quá mức vì những lý do tương tự như bị tính thiếu.

Thủ tục chung để hoàn trả và bù đắp các khoản thuế nộp thừa và thu được được quy định tại điều 79 của Bộ luật thuế Liên bang Nga. Phiên bản mới của khoản 1 Điều 231 Bộ luật thuế Liên bang Nga (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2011) đã làm rõ các quy định về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân mà đại lý thuế, vì bất kỳ lý do gì, khấu trừ thuế vượt mức.

Nếu lý do khấu trừ thuế quá mức là do thay đổi trạng thái khấu trừ hoặc thu nhập, thì kể từ đầu năm hiện tại, đại lý thuế có nghĩa vụ thông báo cho cá nhân mà trước đây anh ta đã khấu trừ thuế quá mức về từng thực tế đó trong vòng 10 ngày làm việc. kể từ ngày người đại diện biết được điều đó. Trong trường hợp này, số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức được chỉ định. Hình thức của tin nhắn không được quy định và có thể tùy ý.

Số tiền thuế bị khấu trừ vượt quá sẽ được hoàn lại dựa trên đơn xin bằng văn bản của người nộp thuế (khoản 1 Điều 231 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Vì vậy, chúng tôi khuyến nghị các cơ quan thuế (người sử dụng lao động) nên đưa một cụm từ vào thông báo của họ về sự cần thiết phải viết tờ khai như vậy. Cũng cần lưu ý rằng việc hoàn trả số thuế khấu trừ quá mức cho người nộp thuế chỉ được thực hiện bằng hình thức không dùng tiền mặt. Do đó, đơn đăng ký của người nộp thuế phải chỉ rõ tài khoản ngân hàng mà số tiền đến hạn sẽ được chuyển đến.

Tin nhắn có thể được gửi cho người nộp thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.

Yêu cầu xuất hiện năm ngoái trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga về việc thông báo kịp thời cho người nộp thuế về số tiền thuế nộp thừa hiện tại không đi kèm với các quy định về ghi nhận thực tế phát hiện việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quá mức từ thu nhập của người nộp thuế. Trách nhiệm của đại lý thuế nếu không thông báo cho người nộp thuế cũng không được quy định.

Sau khi nhận được đơn xin hoàn lại số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức từ người nộp thuế, người sử dụng lao động sẽ quyết định số tiền sẽ được trả lại từ số tiền nào. Việc hoàn trả có thể được thực hiện do số tiền thuế thu nhập cá nhân phải chuyển vào hệ thống ngân sách của Liên bang Nga do các khoản thanh toán sắp tới cho cả người nộp thuế này và những người nộp thuế khác mà thu nhập của họ bị đại lý khấu trừ thuế (đoạn 3, khoản 1, điều 231 của Bộ luật thuế Liên bang Nga). Phương thức hoàn thuế được lựa chọn dựa trên số tiền thuế được hoàn và thời hạn hoàn thuế được ấn định. Đại lý phải hoàn lại tiền thuế cho người nộp thuế trong thời hạn ba tháng kể từ ngày nhận được hồ sơ liên quan của người nộp thuế. Từ đầu năm đến nay, đại lý thuế được pháp luật hoàn lại số tiền thuế nộp thừa bằng chi phí của mình mà không cần chờ cơ quan thuế nhận được tiền (khoản 9 khoản 1 Điều 231 Bộ luật thuế năm 2014). Liên bang Nga). Tuy nhiên, Bộ Tài chính Nga đã nhiều lần nhắc nhở (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 11/5/2010 số 03-04-06/9-94, ngày 25/8/2009 số 03-04-06-01/ 222) rằng chỉ cần hoàn thuế thu nhập cá nhân trên số tiền thuế được khấu trừ từ các khoản thanh toán của cá nhân này.

Để khai thuế thu nhập cá nhân tại 1C:Doanh nghiệp 8, bạn cần nhập chứng từ vào cơ sở dữ liệu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân: Máy tính để bàn của chương trình “1C: ZUP 8”-> đánh dấu Thuế và phí -> Hoàn thuế thu nhập cá nhân(Hình 1).

Cơm. 1

Căn cứ hồ sơ đã nộp, số tiền cần chuyển: Menu Hành động -> Dựa trên -> Mức lương được trả(Hình 2).

Cơm. 2

Nhưng xin lưu ý rằng không có trách nhiệm pháp lý nếu không thông báo về khoản thuế khấu trừ quá mức. Ngoài ra, một nhân viên có hiểu biết không có nghĩa vụ phải đòi hoàn thuế thu nhập cá nhân. Nghĩa là, nếu nhân viên tiếp tục làm việc và chưa nộp đơn xin hoàn thuế thì trong lần tính thuế thu nhập cá nhân tiếp theo trong chương trình 1C:Enterprise 8, số tiền tích lũy vượt mức sẽ tự động được tính khi tính thu nhập cá nhân. Thuế. Bộ luật thuế của Liên bang Nga không cấm việc tiếp tục bù đắp số thuế bị khấu trừ quá mức trong kỳ tính thuế tiếp theo. Chẳng hạn, việc một nhân viên nộp thừa thuế thu nhập cá nhân bị phát hiện vào tháng 12. Tình trạng này sẽ xảy ra trong năm 2011 đối với những nhân viên có con thứ ba hoặc con khuyết tật. Chúng ta hãy nhớ lại rằng Luật Liên bang số 330-FZ ngày 21 tháng 11 năm 2011 đã tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn đối với thuế thu nhập cá nhân đối với trẻ em có hiệu lực hồi tố, tức là từ ngày 1 tháng 1 năm 2011.

Nếu người lao động nộp đơn và cung cấp giấy tờ xác nhận con là người khuyết tật hoặc là người thứ ba trong gia đình thì bắt buộc phải nhập thông tin về các khoản khấu trừ này từ ngày 01/01/2011 (Hình 3). Tận dụng lợi thế Trợ lý chỉnh sửa các khoản khấu trừ cho trẻ em, để thuận tiện cho việc thay thế các khoản khấu trừ cho con thứ ba trở đi. Lệnh gọi Trợ lý trên Desktop của chương trình “1C: Tiền lương và Quản lý nhân sự 8” -> tab Thuế -> Chỉnh sửa các khoản khấu trừ cho trẻ em và trong thực đơn Thuế và phí.

Cơm. 3

Nếu khoản khấu trừ dành cho trẻ khuyết tật đã được thiết lập thì số tiền khấu trừ sẽ tự động thay đổi. Những nhân viên này sẽ bị trả thuế quá mức. Người lao động có thể không có thời gian hoặc không muốn nộp hồ sơ xin hoàn thuế thu nhập cá nhân. Khi gửi báo cáo 2-NDFL cho Cơ quan Thuế Liên bang, cơ quan thuế sẽ cho biết số tiền nộp thừa ở đó. Người nộp thuế không được nộp đơn lên Dịch vụ Thuế Liên bang để được hoàn thuế. Cơ quan thuế - tổ chức - có thể tiếp tục tính số tiền nộp thừa khi thực hiện tính toán trong năm 2012. Cách tiếp cận này được triển khai trong các chương trình 1C:Enterprise 8.

Trường hợp phát hiện nộp thừa số thuế thu nhập cá nhân khi người lao động không còn làm việc cho tổ chức thì cơ quan thuế báo cáo số thuế nộp thừa cuối kỳ tính thuế tại báo cáo 2-NDFL gửi cơ quan thuế và thông báo cho người nộp thuế biết. này và người nộp thuế phải được hoàn lại số tiền đã khấu trừ quá mức và liên hệ với cơ quan thuế nơi cư trú.

Tính lại thuế khi có được tư cách cư trú tại Nga

Số tiền thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức cũng phát sinh trong trường hợp thay đổi tư cách của người nộp thuế từ người không cư trú thành người cư trú tại Liên bang Nga. Người không cư trú nộp thuế thu nhập cá nhân ở mức 30%. Sau khi một cá nhân được công nhận là đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga, thu nhập quy định theo khoản 1 Điều 224 của Bộ luật thuế Liên bang Nga phải chịu thuế suất 13%.

Cho đến năm 2011, những khoản thanh toán vượt mức như vậy đã được hoàn lại. Những thay đổi về mặt pháp lý đã khiến người dùng bối rối. Việc cấm hoàn trả số tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân phát sinh do thay đổi tư cách của người nộp thuế không có nghĩa là không cần tính lại thuế ở mức 13% và tính đến số tiền nộp thừa trong các lần đánh giá tiếp theo. .

Thư từ Bộ Tài chính Nga ngày 12/08/2011 số 03-04-08/4-146 và Cục Thuế Liên bang Nga ngày 09/06/2011 số ED-4-3/9150 chỉ ra rằng đại lý thuế tính toán, khấu trừ và nộp số thuế thu nhập cá nhân vào hệ thống ngân sách của Liên bang Nga có tính đến tình trạng thuế của người nộp thuế được xác định vào mỗi ngày thanh toán thu nhập. Sau khi xác định vào một ngày nhất định sự thay đổi từ tư cách người không cư trú sang tư cách người cư trú, khi tính thuế thu nhập cá nhân, phải tính đến số tiền đã tích lũy trước đó với tỷ lệ 30%.

Người dùng chương trình 1C:Enterprise 8 không cần phải làm gì trong trường hợp này. Chỉ cần chỉ ra sự thay đổi về tư cách của người nộp thuế và việc tính toán lại sẽ được thực hiện tự động khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 22 tháng 11 năm 2010 số 03-04-06/6-273 nêu rõ hai trường hợp chỉ được hoàn thuế cho Cơ quan Thuế Liên bang: thay đổi tư cách cư trú tại Nga, khấu trừ tài sản.

Nếu một nhân viên nộp đơn xin người sử dụng lao động khấu trừ thuế tài sản không phải từ tháng đầu tiên của kỳ tính thuế thì khoản khấu trừ sẽ được cung cấp bắt đầu từ tháng nộp đơn.

Việc hoàn thuế khấu trừ thừa được cơ quan thuế thực hiện khi người nộp thuế nộp tờ khai thuế cho cơ quan thanh tra căn cứ vào kết quả kỳ tính thuế.

Bộ Tài chính nhiều lần nêu rõ trong công văn rằng số tiền thuế đã được khấu trừ theo thủ tục quy định trước khi nhận được đơn xin khấu trừ thuế tài sản của người nộp thuế và xác nhận tương ứng của cơ quan thuế không bị “khấu trừ quá mức”.

Tuy nhiên, đại diện của Cơ quan Thuế Liên bang Nga trong thư ngày 09/06/2011 số ED-4-3/9150 chỉ ra rằng việc hoàn lại số thuế khấu trừ quá mức khi thay đổi tư cách cư trú của một cư dân Liên bang Nga có thể được thực hiện. do đại lý thuế - người sử dụng lao động thực hiện trong kỳ tính thuế này.

Trong thư của Bộ Tài chính Nga ngày 28 tháng 9 năm 2011 N 03-04-06/6-242, Phó Cục trưởng Cục Chính sách Thuế và Hải quan S.V Razgulin trả lời rằng thư trên của Cục Thuế Liên bang là đã yêu cầu Bộ Tài chính Nga đưa ra lời giải thích phù hợp. Và công văn của Bộ Tài chính ngày 12/8/2011 số 03-04-08/4-146 được ban hành theo yêu cầu của Cục Thuế Liên bang chỉ rõ rằng theo khoản 1.1 Điều 231 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, các quy định có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2011. , việc hoàn trả số tiền thuế thu nhập cá nhân cho người nộp thuế theo tư cách là cư dân của Liên bang Nga mà anh ta mua lại được thực hiện bởi cơ quan thuế nơi người đó đăng ký nơi cư trú (nơi lưu trú). Việc hoàn thuế được thực hiện khi người nộp thuế nộp tờ khai thuế vào cuối kỳ tính thuế quy định, cũng như các tài liệu xác nhận tình trạng cư trú thuế của Liên bang Nga trong kỳ tính thuế này, theo cách thức quy định tại Điều 78 của Thuế. Bộ luật của Liên bang Nga.

Do đó, nếu nhân viên của một tổ chức có được tư cách là đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga, số tiền thuế sẽ được cơ quan thuế hoàn lại dựa trên kết quả của kỳ tính thuế.

Người dùng chương trình 1C:Enterprise 8 chỉ cần cho biết ngày thay đổi tư cách người nộp thuế và việc tính toán lại sẽ được thực hiện tự động khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Điều 231 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ vượt mức của người lao động sẽ được cơ quan thuế trả lại cho anh ta trong vòng ba tháng kể từ ngày cơ quan thuế nhận được đơn đăng ký của người nộp thuế.

Một tổ chức (với tư cách là đại lý thuế) có thể hoàn trả số tiền thuế nộp thừa cho nhân viên bằng số tiền thuế này sẽ được chuyển vào ngân sách cho các khoản thanh toán sắp tới, cho cả người nộp thuế được chỉ định và những người nộp thuế khác. Trường hợp số thuế thu nhập cá nhân cơ quan thuế phải chuyển vào ngân sách không đủ để hoàn trả số tiền nộp thừa cho người lao động thì cơ quan thuế phải liên hệ với cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ của người lao động. . Để làm điều này, một người nộp đơn xin hoàn lại số tiền thuế đã bị khấu trừ quá mức đối với một người.

Xin lưu ý: chỉ dành cho việc trả lại! Theo các nhà tài chính, số thuế thu nhập cá nhân khấu trừ quá mức vào thu nhập của người nộp thuế và được cơ quan thuế chuyển vào ngân sách không thể bù đắp vào việc cơ quan này thực hiện nghĩa vụ nộp thuế (công văn ngày 23/11/2010 số 03). -02-07/1- 543). Thực tế là cơ quan thuế chỉ có nghĩa vụ thu thuế “của người khác” và chuyển vào ngân sách. Vì vậy, anh ta không có quyền bù trừ thuế “của người khác” với nghĩa vụ của chính mình.

Nguyên tắc nộp thuế thu nhập cá nhân cho đại lý thuế

Nguyên tắc hoàn trả số thuế khấu trừ quá mức được quy định tại Điều 78 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Hãy nhắc nhở họ. Số tiền nộp thừa được cơ quan thuế trả lại tại nơi đăng ký đại lý thuế và thường không tính lãi đối với số tiền này.

Để được hoàn lại số tiền nộp thừa, cơ quan thuế phải nộp đơn.

Cán bộ thuế chỉ ra thực tế việc nộp thuế thu nhập cá nhân quá mức phải được xác nhận. Để làm được điều này, họ cần đưa ra bằng chứng: báo cáo kế toán, giải trình, báo cáo bảng lương có sửa lỗi. Điều này cũng được nêu trong công văn của Bộ Tài chính Nga ngày 3 tháng 4 năm 2009 số 03-04-06-01/76. Yêu cầu này cũng được các thẩm phán ủng hộ (nghị quyết của Quận FAS Volga ngày 24 tháng 5 năm 2010 số A49-10662/2009, Quận FAS Ural ngày 22 tháng 7 năm 2008 số F09-5055/08-S2).

Nếu cơ quan thuế còn truy thu các loại thuế khác cùng loại hoặc truy thu các khoản phạt, tiền phạt tương ứng thì số tiền nộp thừa chỉ được trả lại cho đại lý thuế sau khi số tiền thuế nộp thừa được bù trừ vào số tiền còn thiếu.

Nhưng ở đây câu hỏi được đặt ra: liệu quy tắc này có áp dụng cho trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân không? Rốt cuộc, bạn phải đồng ý rằng, chúng ta không nói về khoản thuế của chính đại lý thuế, mà là về khoản thuế mà anh ta đã khấu trừ một cách không cần thiết đối với các cá nhân và phải trả lại cho họ! Tuy nhiên, chẳng hạn, trong nghị quyết của Cục chống độc quyền liên bang huyện Viễn Đông ngày 31/10/2012 số F03-4477/2012, tòa án quyết định quy định trên cũng được áp dụng trong trường hợp tổ chức trả thừa thu nhập cá nhân. Thuế.

Nói chung, đơn xin hoàn lại số tiền thuế nộp thừa có thể được nộp trong vòng ba năm kể từ ngày thanh toán số tiền quy định. Trong trường hợp này, cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ.

Cán bộ thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế về quyết định được đưa ra - tích cực hoặc tiêu cực - trong vòng năm ngày kể từ ngày thông qua quyết định liên quan. Thông báo này được truyền đến cá nhân người đứng đầu công ty theo chữ ký hoặc theo cách khác xác nhận thực tế và ngày nhận được.

Đối với trường hợp vi phạm thời hạn hoàn trả số tiền nộp thừa, cơ quan thuế sẽ phải chịu lãi suất đến hạn theo lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Nga áp dụng vào những ngày vi phạm thời hạn hoàn trả.

Đã cập nhật 2-NDFL

Khi tính toán lại thuế để làm rõ nghĩa vụ thuế của cá nhân, đại lý thuế thực hiện theo Mục I Kiến nghị điền Mẫu 2-NDFL “Giấy chứng nhận thu nhập của cá nhân năm 20__”, được chấp thuận theo lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 17 tháng 11 năm 2010 số MMV-7- 3/611@, cấp giấy chứng nhận mới. Trong đó, tại các trường “No.___” và “from___”, bạn phải ghi rõ số giấy chứng nhận đã nộp trước đó và ngày chuẩn bị giấy chứng nhận mới.

Nếu trong kỳ trước, đại lý thuế đã khấu trừ số thuế vượt mức và sau đó trả lại số tiền nộp thừa cho người lao động thì người này phải cấp giấy chứng nhận cập nhật trong khoảng thời gian quy định, sửa các đoạn 5.3-5.5 của giấy chứng nhận cập nhật cho phù hợp với các chỉ số đã hình thành. sau khi tính toán lại. Điều 5.6 của chứng chỉ cập nhật chưa được hoàn thành.

Vì vậy, người sử dụng lao động phải nộp cho cơ quan thuế các giấy chứng nhận mới theo mẫu 2-NDFL cho năm qua liên quan đến những nhân viên có thu nhập bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quá mức và chuyển vào ngân sách, cũng như đơn xin tín dụng hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa.

Xin lưu ý: thời hạn nộp chứng chỉ mới, cập nhật theo mẫu 2-NDFL không được quy định theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga hoặc theo lệnh của Cơ quan thuế liên bang Nga số MMV-7-3/611@ , hoặc theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 9 năm 2011 số MMV-7- 3/576@. Do đó, nếu giấy chứng nhận ban đầu ở Mẫu 2-NDFL được nộp cho cơ quan thuế đúng thời hạn thì người sử dụng lao động không phải chịu trách nhiệm pháp lý về việc không nộp (nộp muộn) giấy chứng nhận mới (cập nhật) ở Mẫu 2-NDFL.

Nộp thuế thu nhập cá nhân cho người lao động

Trước khi cơ quan thuế hoàn trả từ ngân sách số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ vượt mức và được chuyển từ người nộp thuế, đại lý thuế có quyền hoàn trả số tiền nộp thừa bằng chi phí của mình.

Chúng ta hãy xem một ví dụ về những mục kê khai thuế thu nhập cá nhân nên được lập bởi một kế toán viên.

Ví dụ
Thu nhập chịu thuế của nhân viên đã bao gồm sai số tiền hỗ trợ tài chính trả cho anh ta là 4.000 rúp. Kết quả là anh ta bị khấu trừ quá mức và bị chuyển vào ngân sách thuế thu nhập cá nhân số tiền 520 rúp. (4.000 RUB x 13%). Khi sự thật này bị bại lộ, nhân viên này đã được trả lại số tiền vượt mức từ quầy thu ngân của công ty du lịch, sau đó cô ấy (với tư cách là đại lý thuế) đã được hoàn lại tiền từ ngân sách.

Các giao dịch hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ như sau:
NỢ 70 TÍN DỤNG 68 tài khoản phụ “Nộp thuế cá nhân”
- 520 chà. - đảo ngược mục nhập sai;

NỢ 51 TÍN 68 tài khoản phụ “Nộp thuế cá nhân”
- 520 chà. - tiền đã được trả lại từ ngân sách.

NỢ 70 TÍN 50
- 520 chà. - tiền đã được trả lại cho nhân viên.

Tờ khai từ Cục Thuế Liên bang về số thuế thu nhập cá nhân được chuyển vượt mức

Đừng nhầm lẫn việc cơ quan thuế hoàn thuế thu nhập cá nhân do khấu trừ phần thu nhập vượt quá của cá nhân với trường hợp tính đúng số tiền khấu trừ nhưng cơ quan thuế đã chuyển nhầm số tiền. Đây là một tình huống hoàn toàn khác.

Ví dụ, tình huống xung đột đã được xem xét trong nghị quyết của Cơ quan chống độc quyền liên bang quận Moscow ngày 30 tháng 4 năm 2014 số F05-3657/2014. Cơ quan thuế từ chối hoàn trả số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa cho đại lý thuế vì lý do việc nộp thừa tiền thuế do đại lý thuế chi trả chỉ có thể xác định dựa trên kết quả kiểm tra tại chỗ. Tuy nhiên, Hội đồng xét xử không đồng ý và quyết định rằng do công ty đã nộp cho cơ quan thanh tra thuế chứng chỉ kế toán, phiếu lương, bảng cân đối kế toán tổng hợp số thuế thu nhập cá nhân phải nộp và thuế thu nhập cá nhân hợp nhất, lệnh nộp thuế chuyển nhượng nên điều này khá đủ để chứng minh rằng công ty đã chuyển thuế thu nhập cá nhân với số tiền lớn hơn số tiền mà chính công ty đã khấu trừ cho nhân viên. Vì vậy cơ quan thuế phải trả lại số tiền nộp thừa này.

A. Anishchenko,
kiểm toán viên

Rất nhiều sai sót có thể xảy ra trong quá trình kế toán và trong một số trường hợp, chúng dẫn đến việc người sử dụng lao động khấu trừ số tiền thuế quá lớn đối với nhân viên của mình.

Pháp luật hiện hành quy định một số quy tắc nhất định cho những trường hợp như vậy, cho phép các cá nhân trả lại số thuế đã bị khấu trừ quá mức, nhưng để làm được điều này, một số thao tác sẽ phải được thực hiện.

Gởi bạn đọc! Bài viết nói về những cách điển hình để giải quyết vấn đề pháp lý nhưng mỗi trường hợp đều mang tính cá nhân. Nếu bạn muốn biết làm thế nào giải quyết chính xác vấn đề của bạn- Liên hệ tư vấn:

ĐƠN ĐĂNG KÝ VÀ CUỘC GỌI ĐƯỢC CHẤP NHẬN 24/7 và 7 ngày một tuần.

Nó nhanh và MIỄN PHÍ!

Đó là lý do tại sao sẽ hữu ích cho tất cả các cá nhân, kể cả doanh nhân, khi tìm hiểu về cách hoàn lại số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức.

Cơ sở pháp lý

Theo khoản 1 Điều 231 của Bộ luật Thuế, bất kỳ cá nhân nào cũng có thể liên hệ với công ty của mình, công ty đã khấu trừ số tiền quá lớn với tư cách là đại lý thuế. Để làm điều này, hãy điền vào đơn đăng ký gửi đến người đứng đầu công ty dưới mọi hình thức.

Việc hoàn thuế chỉ được thực hiện cho chính người nộp thuế và những người khác không thể nộp đơn xin số tiền quy định vì điều này không được quy định trong luật thuế hiện hành. Những nội dung làm rõ này được nêu trong công văn của Bộ Tài chính số 03-04-06/7028, công bố ngày 07/03/13.

Đơn xin hoàn thuế của cá nhân phải được nộp trong thời hạn ba năm kể từ ngày khấu trừ số tiền quy định, được quy định tại khoản 7 Điều 78 của Bộ luật Thuế. Điều đáng chú ý là quyền yêu cầu hoàn thuế không hề phụ thuộc vào sự tồn tại của bất kỳ mối quan hệ việc làm nào giữa công dân và công ty tại thời điểm nộp đơn.

Vì vậy, bạn có thể nộp đơn xin hoàn lại tiền ngay cả sau khi bị sa thải, nhưng việc này phải được thực hiện trước khi hết thời hạn được quy định để hoàn lại tiền theo pháp luật hiện hành.

Nếu công ty phát hiện thanh toán vượt mức thì theo khoản 6 Điều 6.1 của Bộ luật Thuế, công ty phải gửi thông báo tương ứng cho người nộp thuế trong vòng mười ngày làm việc và pháp luật hiện hành không quy định chính xác thông báo này sẽ như thế nào. được gửi.

Các vấn đề gây tranh cãi

Các cá nhân thường đặt nhiều câu hỏi khác nhau về việc thực hiện hoàn lại các khoản thuế khấu trừ quá mức và bản thân nhiều tình huống được đề cập cũng gây tranh cãi khá nhiều.

Có thể mà không cần truy đòi?

Để hoàn trả số tiền nộp thừa, người nộp thuế phải có văn bản đề nghị tương ứng gửi cơ quan thuế và hoàn thiện hồ sơ bằng văn bản. Thời hạn nộp hồ sơ theo quy định tại khoản 7 Điều 78 của Bộ luật thuế là ba năm kể từ ngày ấn định thuế.

Điều đáng chú ý là trong quá trình nộp đơn, nhân viên sẽ phải cung cấp danh sách đầy đủ các chi tiết về tài khoản cá nhân hoặc tài khoản hiện tại của mình mà người sử dụng lao động sẽ cần chuyển tiền vào đó, vì khoản thanh toán vượt mức sẽ được trả lại dưới dạng không dùng tiền mặt .

Ngoài ra, đừng quên rằng thời hạn chuyển khoản thanh toán vượt mức được ấn định là ba tháng, bắt đầu bằng việc nộp đơn đăng ký tương ứng.

Sau khi bị sa thải

Trước hết, sau khi phát hiện sai sót trong việc tính thuế khấu trừ, bạn cần thông báo sai sót cho nhân viên cũ của mình. Ví dụ: bạn có thể thực hiện việc này bằng cách phát hành một lá thư đã đăng ký có yêu cầu biên nhận trả lại tại địa chỉ được công dân chỉ định là đăng ký trong quá trình làm việc.

Nếu đích thân một nhân viên cũ đến công ty và yêu cầu hoàn lại số thuế đã khấu trừ quá mức thì công ty cũng nhất định phải làm điều này. Như Bộ Tài chính đã chỉ ra, việc sa thải một nhân viên và thời gian hoàn trả số thuế khấu trừ quá mức không ảnh hưởng gì đến nghĩa vụ cụ thể của đại lý được ủy quyền.

Ý kiến ​​này cũng được đại diện Tòa án Hiến pháp ủng hộ. Ông chỉ ra rằng Bộ luật Thuế quy định một thủ tục chuyên biệt để hoàn trả số tiền thuế bị cơ quan thuế khấu trừ quá mức.

Riêng điều cần lưu ý là sau khi sa thải, công dân không thể nộp đơn trực tiếp đến cơ quan Thuế để yêu cầu hoàn lại số tiền nộp thừa mà không qua mặt công ty. Chỉ có thể nộp đơn cùng với tờ khai thuế sau khi đã xóa bỏ hoàn toàn mã số thuế, do đó, nếu công ty tiếp tục hoạt động, việc hoàn thuế tiếp tục được đưa vào danh sách trách nhiệm của công ty trong ba năm kể từ ngày có hiệu lực. giữ lại quá mức.

Nếu người lao động tự mình đến và chỉ ra số thuế đã khấu trừ vượt mức thì bạn cần yêu cầu người đó viết tờ khai ghi rõ số thuế phải hoàn. Đơn đăng ký cũng phải chứa số tài khoản hiện tại và thông tin chi tiết chính xác của tổ chức ngân hàng mà tiền sẽ được chuyển đến.

Việc hoàn thuế phải được thực hiện trong vòng ba tháng kể từ ngày nhận được đơn và số thuế thu nhập cá nhân sẽ được chuyển vào ngân sách cho người lao động hiện tại có thể được giảm theo số tiền thuế quy định.

Cần đặc biệt chú ý đến thực tế là nếu một nhân viên đến yêu cầu hoàn lại số thuế bị khấu trừ quá mức sau khi đã nộp chứng chỉ 2-NDFL, thì trong trường hợp này, sau khi trả lại số tiền đã chỉ định, bạn sẽ phải rút tiền báo cáo được cập nhật, sẽ phản ánh dữ liệu chính xác.

Cho người nước ngoài

Người sử dụng lao động không có quyền yêu cầu nhân viên của mình phải nộp bất kỳ tài liệu nào để miễn thuế thu nhập cá nhân hoặc miễn thuế đối với lợi nhuận thu được của các cá nhân không phải là cư dân đóng thuế ở Nga.

Theo các quy tắc quy định tại Điều 232 của Bộ luật thuế, người nộp thuế không có nghĩa vụ cung cấp cho người sử dụng lao động của mình bất kỳ tài liệu nào xác nhận việc nộp thuế trên lãnh thổ của một quốc gia khác để không phải khấu trừ trực tiếp. tại nơi làm việc.

Để tránh phải nộp thuế thu nhập cá nhân ở Nga, người nộp thuế phải nộp cho cơ quan thuế xác nhận chính thức rằng anh ta là cư dân của một quốc gia mà Nga có hiệp định đánh thuế hai lần.

Ngoài ra, bạn cũng cần cung cấp tài liệu xác nhận số tiền thu nhập nhận được cũng như thực tế đã nộp thuế bên ngoài nước Nga cho cơ quan Dịch vụ Thuế. Tài liệu này phải được xác nhận bởi nhân viên của cơ quan thuế của tiểu bang được chỉ định.

Việc xác nhận tính chính xác của giấy tờ được cung cấp có thể được gửi cả trước khi tính thuế hoặc bất kỳ khoản thanh toán tạm ứng nào và trong suốt cả năm kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế, do đó người nộp thuế có ý định yêu cầu miễn nộp thuế, như cũng như bù trừ và nhận bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào.

Chi tiết về ZUP trong 1C

Để hoàn trả số thuế khấu trừ vượt mức thông qua 1C, hồ sơ phải chuẩn bị như sau:

1. Một tài liệu chuyên biệt dành cho việc trả lại được tạo ra. Để tạo nó, bạn cần chuyển đến danh mục “Thuế và đóng góp”, sau đó chọn chức năng “Khai thuế cá nhân”.
2. Một tài liệu thanh toán tiền lương được soạn thảo, trong đó bạn có thể thấy rằng số tiền được trả bằng chính số tiền lương, cũng như thuế được trả lại được thêm vào đó. Trong phiếu lương, bạn có thể thấy rằng có một khoản thuế tính quá mức đã được bù đắp trong cùng tháng, nghĩa là việc hoàn trả và thanh toán được thực hiện trong vòng một tháng cùng với tiền lương.
3. Nếu cần phải khai thuế thu nhập cá nhân vào sổ đăng ký, việc nhập liệu tương ứng sẽ được thực hiện thủ công để hiển thị chính xác các thông tin cần thiết cho việc chuyển khoản. Để thực hiện việc này, hãy tạo tài liệu “Truyền dữ liệu”, sau đó khi thiết lập thành phần sổ đăng ký, hãy chọn mục tương ứng “Tính toán của đại lý thuế về thuế thu nhập cá nhân”. Tài liệu này phải được hoàn thành như một khoản chi phí, trong đó số tiền thuế nộp thừa.

Tính toán và chuyển số tiền

Số tiền thuế được tính khá đơn giản - số tiền thuế suất được chấp nhận nhân với tổng số tiền cơ sở mà thuế sẽ được khấu trừ. Loại thứ hai được thành lập theo quy định của pháp luật hiện hành riêng biệt cho từng loại lợi nhuận cụ thể của cá nhân.

Như đã đề cập ở trên, sau khi phát hiện ra sai sót, người sử dụng lao động phải thông báo cho nhân viên của mình về sự hiện diện của sự giám sát đó trong vòng mười ngày, do đó người trả tiền sẽ đưa ra đơn xin hoàn tiền theo mẫu miễn phí tương ứng bằng văn bản. Sau khi gửi tài liệu, tiền sẽ được trả lại trong vòng ba tháng hoặc được bù đắp vào các khoản khấu trừ thuế tiếp theo.

Đến lượt đại lý thuế phải chuyển số tiền thuế vượt trội vào tài khoản ngân hàng của chính nhân viên của mình hoặc liên hệ với Cơ quan Thuế để thực hiện việc này. Tổng thời gian yêu cầu bồi thường đối với các khoản thuế nộp thừa là ba năm.

Nếu người sử dụng lao động có nghĩa vụ đại lý thuế không có phương tiện để thu lại số tiền khấu trừ vượt mức bằng cách giảm khoản khấu trừ thuế trong tương lai từ nhân viên đó và những người nộp thuế khác, cũng như quỹ riêng của họ, thì người sử dụng lao động đó sẽ cần phải nộp hồ sơ thuế thích hợp với Sở Thuế vụ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Điều 78 của Bộ luật thuế.

Các quyết định về các đơn đăng ký như vậy được đưa ra trong vòng mười ngày làm việc của ngân hàng và có thể xảy ra trường hợp người nộp đơn sẽ không nhận lại được tiền của mình nếu anh ta có bất kỳ khoản nợ nào về hình phạt, tiền phạt hoặc thuế. Trong tình huống như vậy, cơ quan thuế sẽ sử dụng số tiền chuyển vượt quá để trả nợ và người sử dụng lao động sẽ phải trả lương độc lập cho người lao động của mình.

Người lao động có thể khai thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức như thế nào?

Theo khoản 1 Điều 231 của Bộ luật Thuế, thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức vào tiền lương và các khoản thanh toán khác có lợi cho người nộp thuế phải được người sử dụng lao động hoàn trả. Nhân viên phải nhận được thông báo về khoản thanh toán vượt mức trong vòng mười ngày kể từ thời điểm phát hiện ra lỗi đó và có thể nhận được thông báo này dưới mọi hình thức vì luật hiện hành không quy định bất kỳ hạn chế nào. Điều đáng chú ý là thủ tục gửi tin nhắn này phải được thỏa thuận trước với người nhận.

Khi nhận được đơn, người sử dụng lao động sẽ chuyển số tiền thuế bị khấu trừ vượt quá và việc này sẽ phải được thực hiện trong vòng ba tháng. Nếu bỏ lỡ thời hạn, thì trong trường hợp này, ngoài số tiền thuế, người ta cũng phải khấu trừ thêm tiền lãi phát sinh do vi phạm.

Lãi suất được tính cho mỗi ngày chậm trễ theo lịch, đồng thời lãi suất phải bằng lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương có hiệu lực tại thời điểm tính phạt. Việc hoàn trả số tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo cách tương tự, chỉ thay vì tỷ lệ tái cấp vốn được chấp nhận, khi tính phí bổ sung, phải sử dụng tỷ lệ cơ bản.

Thuật toán chi tiết

Việc hoàn trả từ người sử dụng lao động được thực hiện như sau:

1. Nhân viên nhận được thông tin về số tiền bị khấu trừ quá mức. Sau khi phát hiện ra sai sót, người sử dụng lao động sẽ báo cáo dưới mọi hình thức về việc phát hiện ra việc khấu trừ quá mức. Trong một số trường hợp, bản thân người lao động có thể nộp đơn nếu thấy thực tế rõ ràng về việc khấu trừ thuế quá mức.
2. Đơn xin hoàn trả được nộp cho người sử dụng lao động. Như đã đề cập ở trên, đơn đăng ký có thể được nộp khi nhận được thông báo về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quá mức và khi độc lập phát hiện ra sai sót. Trong đơn đăng ký, cần phải chỉ ra tài khoản ngân hàng mà tất cả số tiền được chỉ định sẽ cần được chuyển đến, vì khoản thanh toán vượt mức chỉ được trả lại dưới dạng không dùng tiền mặt.
3. Số tiền được chuyển vào tài khoản được chỉ định. Số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức sẽ được gửi đến tài khoản ngân hàng được chỉ định.

Việc hoàn thuế được thực hiện thông qua cơ quan thuế như sau:

1. Tất cả các tài liệu cần thiết đã được chuẩn bị. Đặc biệt, ngoài đơn đăng ký tiêu chuẩn, bạn cần chuẩn bị một tờ khai thuế đặc biệt, cũng như các tài liệu xác nhận sự hiện diện của khoản thanh toán vượt mức và tư cách của người nộp thuế là cư dân thuế ở Nga.
2. Các tài liệu được nộp cho bộ phận Dịch vụ Thuế, nghĩa là đến tổ chức mà người được chỉ định đã đăng ký. Chúng có thể được gửi trực tiếp, với sự giúp đỡ của người đại diện được ủy quyền, cũng như qua đường bưu điện và điện tử.
3. Cơ quan thuế ra quyết định và trả tiền về tài khoản ngân hàng.

Bất kể chính xác ai sẽ xử lý khoản hoàn trả, hoạt động này phải được thực hiện trong vòng ba tháng kể từ ngày nhận được thông báo liên quan.

Chào buổi chiều.

Đây không phải là lần đầu tiên tôi gặp phải vấn đề như vậy trong cấu hình tiêu chuẩn 1C 3.0 khi tính lương. Trong trường hợp này, chúng ta đang nói về cả 1C Lương và Quản lý nhân sự 3.0 và 1C Kế toán doanh nghiệp 3.0. Tại mục 1C, khi tính lương, số tiền “Trừ thuế thu nhập cá nhân vượt mức” xuất hiện trên bảng lương hoặc phiếu lương. cô ấy đến từ đâu? Tôi có thể xem nó ở đâu? Làm thế nào tôi có thể loại bỏ nó, ít nhất là bằng tay của tôi? Làm thế nào tôi có thể ngăn nó xuất hiện trở lại?

Điều tệ nhất là nó ảnh hưởng đến số tiền phải trả cho người lao động. Trong hầu hết các trường hợp, số thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức bằng với số thuế thu nhập cá nhân phải trả trong tháng hiện tại, mặc dù có thể có sự khác biệt.

Bài viết này sẽ không thảo luận về trường hợp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quá mức trên thực tế; tôi sẽ nói về trường hợp phổ biến nhất khi nó xuất hiện trong chương trình, nhưng nó không nên tồn tại. Trong phiên bản 3.0, lỗi này rất dễ xảy ra và hiện chưa rõ phải làm gì với nó.

Vì vậy, hôm nay tôi khuyên bạn nên giải quyết vấn đề này. Tôi hy vọng nhiều người sẽ cảm ơn tôi)) Đừng tiết kiệm bình luận của bạn, đăng ký chỉ mất 5 giây, tôi không gửi thư rác cho khách truy cập

Hãy bắt đầu theo thứ tự. Điều đầu tiên tôi muốn nói với bạn là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân khấu trừ vượt mức và nguyên nhân dẫn đến việc tính thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức.

Như bạn đã biết, trong thẻ thuế thu nhập cá nhân có nội dung như “Thuế thu nhập cá nhân phải nộp” và “Thuế thu nhập cá nhân đã nộp”; trên thực tế chúng hầu như luôn bằng nhau, nhưng về mặt lý thuyết chúng có thể khác nhau. Ví dụ: nếu nhân viên không được trả số tiền tích lũy. Vì vậy, nếu điều này có thể thực hiện được thì 1C nên lưu giữ hồ sơ về những tình huống như vậy và họ đã làm như vậy. Vì mục đích kế toán, sổ đăng ký tích lũy được sử dụng " Tính toán của người nộp thuế với ngân sách thuế thu nhập cá nhân". Các chứng từ dồn tích tạo nên chuyển động “biên lai” trong đó, và các bảng kê thanh toán tạo nên chuyển động “chi phí”.

Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân được tính đến trên cơ sở dồn tích. Những thứ kia. chương trình phân tích mọi diễn biến kể từ đầu năm vào cuối tháng này(đã xác minh 100% yêu cầu đã xem). Theo đó, nếu trước đây nhân viên được trả nhiều hơn số tiền tích lũy (à, bạn không bao giờ biết), thì nhân viên đó phải đích thân thanh toán số tiền này. Ví dụ: trong cả năm, chúng tôi đã tích lũy 3.900 rúp thuế thu nhập cá nhân và trả 4.000 rúp, có nghĩa là khi tính tháng hiện tại, chúng tôi phải trả trực tiếp cho người đó thêm 100 rúp.

Hiện nay về nguyên nhân lỗi: Bạn đã tính lương, xác minh mọi thứ và bạn thích mọi thứ, tạo phiếu thanh toán và đăng nó. Trong sổ đăng ký tích lũy “Tính toán của người nộp thuế với ngân sách thuế thu nhập cá nhân” có một khoản thu nhập được lập bởi tài liệu “Bảng lương” và một khoản chi được lập bởi tài liệu “Sao kê ngân hàng”. Các khoản thu nhập và chi phí đều bằng nhau, mọi thứ đều đẹp đẽ. Sau đó, bạn tính lại lương vì lý do nào đó mà không đăng bảng lương.. Bạn thậm chí không cần phải điền lại số tiền tích lũy; bạn chỉ cần điều chỉnh số tiền theo cách thủ công và thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính lại tự động. Khi tính toán, chứng từ dồn tích bỏ qua những chuyển động của chính nó, điều này đúng nhưng nó nhìn thấy những chuyển động của bảng kê của chúng ta. Kết quả là chúng ta đã nộp thuế thu nhập cá nhân không trích thu, chi phí không có thu nhập. Và số tiền này rơi vào " Thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức".

Hiện nay xem nó ở đâu: Rất có thể bạn sẽ chỉ thấy điều này trong báo cáo hoặc bạn sẽ nhận thấy rằng sau khi nạp lại bảng sao kê, số tiền thanh toán đã tăng lên. Thực tế là theo mặc định, trong 1C Enterprise Accounting 3.0, trong 1C Lương và Quản lý nhân sự 3.0, trường lưu trữ số tiền này bị ẩn trong tất cả các tài liệu.

Trước tiên, hãy thực hiện như sau: trong biểu mẫu tài liệu tích lũy, hãy nhấp vào nút "tất cả hành động". Tiếp theo, chọn “Thay đổi hình dạng” từ menu thả xuống. Tại đây, nếu bạn đã kích hoạt bảng dữ liệu thuế thu nhập cá nhân trong biểu mẫu thì sẽ thấy ngay “hoàn thuế bù trừ”. Đặt một dấu kiểm bên cạnh nó.

Thì đấy, chúng ta đã tìm thấy kẻ thù. Ít nhất chúng ta thấy nó. Cảm ơn trời, nếu chương trình được hoàn thành chính xác, cài đặt này sẽ được lưu và không cần phải thực hiện lại. Bây giờ kẻ thù luôn có thể nhìn thấy được và bạn luôn có thể phát hiện trước hắn.

Trường này có trong tất cả các tài liệu dồn tích nơi thuế thu nhập cá nhân được tính ngay lập tức. Trong Kế toán đây là một tài liệu, nhưng trong ZUP có rất nhiều tài liệu như vậy.

Hiện nay Làm thế nào để sửa nó: ở đây không phải mọi thứ đều đơn giản như vậy, ngay cả trong ZUP, người ta dự định rằng thuế thu nhập cá nhân được tính riêng và việc điều chỉnh thủ công không thuận tiện. Bạn có thể chọc số tiền hai lần, nhưng trước khi cho phép bạn chỉnh sửa nó, chương trình sẽ đảm bảo bạn tỉnh táo bằng cách hỏi một câu hỏi ngu ngốc. Và cứ thế cho mỗi dòng. Cô ấy không chỉ hỏi mà còn đánh dấu các dòng đã sửa là chỉnh sửa thủ công (được đánh dấu in đậm), điều này có thể ảnh hưởng đến việc tự động tính toán lại khi chỉnh sửa các khoản dồn tích. nhưng 1C đã không rời bỏ chúng tôi theo cách nào khác.

Hiện nay làm thế nào để ngăn chặn điều này?: rất đơn giản (có thể) - đăng báo cáo trước khi chỉnh sửa các khoản dồn tích.

Ở những văn phòng nhỏ, điều này là đủ, nhưng ở những văn phòng lớn, nơi tôi tính lương cho nhiều người cùng lúc, điều này không phù hợp. Thông thường, tôi sử dụng một quy trình xử lý đơn giản để phân tích sự hiện diện của “Thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ quá mức”, tìm các tài liệu đã tạo ra nó, chỉnh sửa phần dạng bảng của tài liệu tích lũy “thuế thu nhập cá nhân” và đặt lại số tiền trong cột " thuế để bù đắp hoàn thuế"và chuyển tiếp tài liệu. Ưu điểm là không cho phép điều chỉnh thủ công trên dây chuyền. Không cần phải chọc vào từng dòng của tài liệu. Cô ấy sẽ không bỏ lỡ một tài liệu nào.

Quá trình xử lý rất dễ sử dụng; nó có hộp kiểm “chỉ báo cáo” và các trường chọn khoảng thời gian. Khi hộp kiểm "chỉ báo cáo" được chọn, quá trình xử lý không thực hiện gì mà chỉ báo cáo tên tài liệu, nếu có. Những thứ kia. nó cũng có thể được sử dụng như một bài kiểm tra.

Nếu muốn tích hợp vào cơ sở dữ liệu thì sửa đổi theo hướng dẫn trong bài Tạo xử lý bên ngoài cho biểu mẫu được quản lý. Xử lý đơn giản, có khả năng đăng ký trong các báo cáo và xử lý bổ sung.

Cảm ơn bạn đã quan tâm, hẹn gặp lại. Viết đánh giá.