Thông báo của cơ quan thuế về việc mở tài khoản vãng lai. Mẫu thư mở tài khoản ngân hàng
Tiếp tục chủ đề về tiền điện tử, luật pháp buộc người nộp thuế phải đưa ra trong vòng bảy ngày tin nhắn mở tài khoản tại ngân hàng hoặc hệ thống thanh toán cho cơ quan thuế (khoản 2, điều 23 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nó cũng giải thích nghĩa vụ gửi cùng một thông báo khi đóng tài khoản.
Các doanh nhân cá nhân thông báo cho IFTS về các tài khoản được sử dụng trong các hoạt động kinh doanh. Chúng cũng bao gồm tài khoản, mở trong hệ thống thanh toán điện tử và thẻ nhựa cá nhân chấp nhận thanh toán thương mại.
Ngoài thuế, về việc mở và đóng tài khoản, bạn cần nhắn đến Quỹ hưu trí và Quỹ BHXH.
Chúng tôi báo cáo thuế
Để thông báo cho cơ quan thuế, cung cấp mẫu số С-09-1 “Thông báo về việc mở (đóng) tài khoản (tài khoản cá nhân)”. Biểu mẫu đã được phê duyệt bởi Lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang số ММВ-7-6 / 362 @ ngày 09 tháng 6 năm 2011 và được sửa đổi bởi Lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang số ММВ-7-6 / 690 @ ngày 21/11 / 2011.
Biểu mẫu có trang tiêu đề, trang A (thông tin về tài khoản ngân hàng), trang B (thông tin về tài khoản cá nhân với Kho bạc Liên bang), trang C (thông tin về quyền chuyển tiền điện tử).
Tại trang tiêu đề, điền mã TIN, KPP (đối với tổ chức), trang 001, mã cơ quan thuế (4 chữ số), mã người nộp thuế (1 tổ chức, 4-IP). Tổ chức điền đầy đủ tên và doanh nhân chỉ điền họ, tên và tên viết tắt của mình (không có IP).
Tiếp theo, tổ chức quy định số OGRN, doanh nhân - số OGRN, mã loại tin nhắn (1 lần đóng hoặc 2 lần đóng), mã tổ chức (1 trong ngân hàng, 2 trong FC). Khi mở tài khoản thẻ nhựa hoặc quyền sử dụng các phương tiện thanh toán điện tử, hãy đặt 1.
Đính kèm bản sao giấy chứng nhận mở (đóng tài khoản) của ngân hàng vào tin nhắn. Thông điệp (tiêu đề và trang thứ 2) do người đứng đầu tổ chức, doanh nhân hoặc người đại diện ký trên cơ sở giấy ủy quyền. Đối với doanh nhân là cá nhân, giấy ủy quyền phải được công chứng. Đừng quên đóng dấu và kèm theo số điện thoại liên hệ.
Tờ A được điền khi mở tài khoản ngân hàng trên cơ sở thỏa thuận đã ký kết. Tất cả các chi tiết có trong thỏa thuận: số tài khoản, ngày mở, tên ngân hàng, địa điểm, TIN, KPP, BIC.
Trang B được điền bởi người nộp thuế được tài trợ từ ngân sách. Tất cả các dữ liệu cần thiết về kho bạc và ngân hàng cũng được lấy từ hợp đồng.
Tờ B là phần bổ sung mới cho thông báo và được điền khi sử dụng các phương tiện thanh toán điện tử. Tất cả dữ liệu được lấy từ thỏa thuận với hệ thống thanh toán, cho biết chi tiết của tài khoản được liên kết với nó và ngân hàng mà nó được mở.
Kết quả là, một thông báo được hình thành trên 2 trang tính. Bạn có thể gửi nó cho IFTS:
- cá nhân thành 2 bản, một bản có đóng dấu thuế, giữ bên mình;
- thông qua người đại diện bằng giấy ủy quyền (cũng thành 2 bản);
- bằng thư bảo đảm kèm theo danh sách các tập tin đính kèm (1 bản);
- thông qua các kênh liên lạc điện tử, có chữ ký của EDS của người đứng đầu hoặc thông qua các tổ chức trung gian.
Đối với thông báo không kịp thời về việc mở (đóng) tài khoản, phạt tiền 5.000 rúp đối với tổ chức và doanh nhân cá nhân, và đối với viên chức, cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 1.000 đến 2.000 rúp (Điều 118 Bộ luật thuế của Liên bang Nga ).
Thông báo PFR về việc mở tài khoản
Không có hình thức báo cáo nào được chấp thuận cho FIU, nhưng có một hình thức được khuyến nghị. Các văn phòng khu vực có thể phát triển các biểu mẫu của riêng họ hoặc sử dụng các biểu mẫu được đề xuất.
Thông báo cũng được gửi thành hai bản trong vòng bảy ngày kể từ ngày mở (đóng) tài khoản và được quy định bởi Điều khoản. 28 của Luật Liên bang số 212 FZ ngày 24 tháng 7 năm 2009 Một bản sao của bảng sao kê ngân hàng phải được đính kèm với tin nhắn. Bạn có thể gửi một tài liệu trực tiếp, bằng thư đảm bảo với một danh sách các tệp đính kèm hoặc thông qua một người đại diện, đưa cho anh ta một giấy ủy quyền.
Phạt tiền cho việc báo cáo trễ được tính với số tiền là 5000 rúp.
Thông báo mở tài khoản FSS
Thông báo cho FSS tại nơi đăng ký của người được bảo hiểm được gửi bởi tất cả các pháp nhân và doanh nhân cá nhân, tức là những người đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền theo lãnh thổ. Nếu một doanh nhân làm việc một mình, thì anh ta không bắt buộc phải đăng ký với FSS và gửi thông báo đến đó.
Như trong FIU, thông báo được gửi thành 2 bản. với một bản sao giấy chứng nhận từ ngân hàng và tiền phạt cho việc thông báo muộn, cũng là 5.000 rúp.
Vì vậy, khi mở, tất toán tài khoản tại ngân hàng, kho bạc hoặc trong hệ thống thanh toán điện tử, đừng quên nộp hồ sơ kịp thời. tin nhắn mở tài khoản hoặc sự đóng cửa của nó.
Không có gì bí mật khi tài khoản vãng lai là cần thiết cho các tổ chức để thực hiện các giao dịch không dùng tiền mặt. Thủ tục mở tài khoản ngân hàng được quy định bởi Hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 14 tháng 9 năm 2006 số 28-I.
Theo hướng dẫn này, bất kỳ tài khoản ngân hàng nào (cho dù là tài khoản thanh toán hay tiền gửi) chỉ có thể được mở trên cơ sở thỏa thuận đã ký với khách hàng và được khách hàng nộp cho ngân hàng tất cả các tài liệu cần thiết được xác định theo luật của Liên bang Nga.
Vì vậy, các pháp nhân (LLC, CJSC, OJSC) để mở tài khoản thanh toán phải cung cấp cho ngân hàng một bộ hồ sơ bắt buộc sau:
- tài liệu thành lập;
- giấy chứng nhận đăng ký pháp nhân;
- Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế;
- (mẫu số 0401026 theo OKUD);
- tài liệu xác nhận thẩm quyền của những người được ghi trong thẻ để quản lý tiền trong tài khoản ngân hàng (lệnh bổ nhiệm, giấy ủy quyền, giao thức (quyết định) hoặc trích lục từ đó, v.v.), cũng như bản sao hộ chiếu của những người được ủy quyền ;
- đơn đăng ký mở tài khoản thanh toán (mẫu số 0401025 theo OKUD). Mẫu đơn do ngân hàng cung cấp, do không có mẫu thống nhất.
- hình thức của một pháp nhân. Như trong trường hợp của ứng dụng, mẫu câu hỏi được xây dựng bởi từng ngân hàng.
- trích lục Sổ đăng ký cổ đông của công ty (đối với công ty cổ phần);
- giấy chứng nhận (thư thông tin) của cơ quan thống kê về việc ấn định mã theo các bộ phân loại toàn tiếng Nga;
- ngân hàng cũng có quyền yêu cầu các giấy phép (giấy phép) từ tổ chức (được cấp cho tổ chức để thực hiện các hoạt động được cấp phép), nhưng chỉ khi các giấy phép này liên quan trực tiếp đến năng lực pháp lý của khách hàng để ký kết thỏa thuận tài khoản ngân hàng của loại thích hợp;
- nếu tài khoản vãng lai cho tổ chức được mở bởi người được ủy quyền, thì cần phải cung cấp giấy ủy quyền thích hợp để có quyền thực hiện các hành động cần thiết;
- văn bản xác nhận vị trí của cơ quan quản lý tại địa chỉ thực tế (giấy chứng nhận quyền sở hữu, hợp đồng thuê, cho thuê lại, v.v.).
- các tài liệu khác.
Tài khoản vãng lai được coi là tài khoản mở kể từ thời điểm ngân hàng ghi sổ tương ứng vào sổ đăng ký tài khoản mở.
Gửi thông báo và tin nhắn cho ai
Theo quy định của pháp luật Liên bang Nga, việc tổ chức hoặc cá nhân mở tài khoản vãng lai phải được ghi nhận tại cơ quan thuế (khoản 2 Điều 23 Bộ luật thuế Liên bang Nga) tại nơi đăng ký pháp nhân hoặc tại nơi cư trú của cá nhân doanh nhân và kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2010, nếu tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân là đối tượng đóng bảo hiểm cũng tại trụ sở lãnh thổ của Quỹ hưu trí và Bảo hiểm xã hội Quỹ (khoản 1, khoản 3, điều 28 của Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2009 số 212-FZ). Nghĩa vụ thông báo với cơ quan thuế việc mở tài khoản vãng lai được giao cho cả ngân hàng và người nộp thuế. Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, ngân hàng phải gửi thông báo đến cơ quan thuế của khách hàng trong vòng năm ngày kể từ ngày đăng ký tài khoản. Ngược lại, tổ chức (hoặc cá nhân kinh doanh) có nghĩa vụ thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế trong thời hạn bảy ngày (thời hạn này được tính kể từ thời điểm ký thỏa thuận với ngân hàng) bằng cách gửi tin nhắn về việc mở tài khoản trong mẫu số C-09-1.
Thông báo của cơ quan kiểm soát về việc đóng phí bảo hiểmđược thực hiện bởi những người thanh toán các khoản đóng góp này tại địa điểm của họ không muộn hơn bảy ngày kể từ ngày mở tài khoản, bằng cách gửi một thông báo bằng văn bản trong biểu mẫu đã thiết lập.
Đối với các dịch vụ thanh toán và tiền mặt, mỗi pháp nhân mở một tài khoản ngân hàng. Đây là thời điểm cơ bản trong mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng. Trong đoạn 1 của Nghệ thuật. 846 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga quy định rằng tài khoản ngân hàng được mở cho khách hàng trên cơ sở thỏa thuận tài khoản ngân hàng.
Để mở tài khoản, bạn phải nộp các giấy tờ sau cho ngân hàng:
- đơn đăng ký mở tài khoản theo mẫu 0401025;
- văn bản đăng ký nhà nước về pháp nhân theo quy định của pháp luật (bản sao có công chứng);
- tài liệu cấu thành (bản sao có công chứng);
- Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế (bản chính);
- thẻ có mẫu chữ ký và mẫu dấu 0401026 (2 liên);
- văn bản xác nhận quyền quản lý tài khoản của cán bộ. Văn bản này chỉ được cung cấp trong trường hợp quyền hạn của cán bộ không được công chứng viên chứng thực trong thẻ chữ ký.
Cần lưu ý rằng Đơn đề nghị mở tài khoản thanh toán do khách hàng điền và có chữ ký của trưởng phòng và kế toán trưởng. Trường hợp không có chức danh kế toán trưởng, hồ sơ CHỈ do người đứng đầu tổ chức ký. Ngày hoàn thành đơn đăng ký được đóng dấu. Chữ ký của cán bộ và con dấu trên đơn đăng ký mở tài khoản của khách hàng phải trùng khớp với chữ ký mẫu và con dấu trên thẻ chữ ký mẫu.
Giấy chứng nhận đăng ký nhà nước về pháp nhân được cung cấp dưới dạng bản sao có công chứng. Các hiệp hội tôn giáo cung cấp giấy chứng nhận đăng ký do Bộ Tư pháp Liên bang Nga hoặc các cơ quan của Bộ Tư pháp cấp. Điều này cũng áp dụng cho các tổ chức công đoàn và hiệp hội của họ. Các hiệp hội công, cũng như các đoàn luật sư, cung cấp giấy chứng nhận đăng ký nhà nước do cơ quan tư pháp của các cơ quan cấu thành có liên quan của Liên bang Nga cấp.
Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế được cung cấp cho ngân hàng theo bản chính. Ngân hàng phô tô, có xác nhận của nhân viên tiếp nhận hồ sơ của khách hàng về việc mở tài khoản thanh toán. Được phép cung cấp bản sao có công chứng của Giấy chứng nhận.
Khi điền vào thẻ theo mẫu 0401026, nó chỉ ra những người có quyền ký tên đầu tiên và thứ hai. Bắt buộc phải có chữ ký mẫu của người đứng đầu trên thẻ.
Quyền của chữ ký đầu tiên thuộc về người đứng đầu doanh nghiệp, cũng như các viên chức được ủy quyền quản lý tài khoản. Quyền chữ ký thứ nhất không được cấp cho kế toán trưởng và những người khác có quyền chữ ký thứ hai.
Quyền của chữ ký thứ hai thuộc về kế toán trưởng. Nếu công ty không cung cấp cho một vị trí như vậy hoặc có một tên khác, thì khách hàng phải ghi chú về điều này trên thẻ. Nếu thẻ không có chữ ký của kế toán trưởng hoặc người được ủy thác chức năng kế toán thì lập lệnh cho ngân hàng để doanh nghiệp giao trách nhiệm bảo quản hồ sơ cho cá nhân người quản lý hoặc cho người khác.
Thẻ theo mẫu 0401026 MANDATORY bao gồm một mẫu bản in con dấu được giao cho pháp nhân hoặc các bộ phận cơ cấu riêng biệt của pháp nhân.
Bộ hồ sơ đầy đủ được nộp cho dịch vụ bảo vệ của ngân hàng tiến hành kiểm toán, sau đó dịch vụ pháp lý chuẩn bị thỏa thuận tài khoản ngân hàng, các mẫu thỏa thuận tài khoản ngân hàng tiêu chuẩn thường được sử dụng.
Khi thay đổi hình thức pháp nhân của một pháp nhân hoặc liên quan đến việc tổ chức lại (sáp nhập, gia nhập, chia, tách, chuyển đổi), khách hàng sẽ được mở tài khoản mới với việc nộp cho ngân hàng một bộ hồ sơ đầy đủ cần thiết để mở. một tài khoản.
Khi thay đổi tên pháp nhân không phải do tổ chức lại, cũng như khi thay đổi chi nhánh, văn phòng đại diện, chỉ có đơn khách hàng thông báo về việc thay đổi, văn bản xác nhận đã đăng ký thay đổi tên doanh nghiệp. và một thẻ mới có mẫu chữ ký và dấu đóng dấu sẽ được nộp cho ngân hàng. Số tài khoản của khách hàng trong trường hợp này không được thay đổi.
Sau khi mở tài khoản thanh toán, bất kỳ pháp nhân nào có nghĩa vụ nộp cho cơ quan thuế “Thông báo về việc mở (đóng) tài khoản ngân hàng”.
Tài khoản thanh toán - một hồ sơ ngân hàng để hạch toán các giao dịch tiền tệ (tiền gửi, chuyển khoản và thanh toán) của khách hàng. Khách hàng thường là một doanh nghiệp: một doanh nhân cá nhân hoặc một công ty. Dữ liệu về việc thanh toán thuế, đóng góp và tiền lương cho nhân viên của tổ chức được chuyển qua tài khoản.
Định nghĩa tài liệu
Thông báo mở tài khoản một tài liệu đăng ký việc hình thành một tài khoản trong một ngân hàng. Trước đây, các doanh nhân phải tự gửi thông báo đến cơ quan thuế, nhưng vào tháng 5 năm 2014, một đạo luật đã được thông qua chuyển trách nhiệm nộp chứng từ cho bộ phận kế toán của ngân hàng.
Doanh nhân cá nhân phải thông báo cho cơ quan thuế địa phương nếu họ tham gia vào bất kỳ tổ chức nào của Nga, không bao gồm các công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty hợp danh kinh doanh, nếu tỷ lệ tham gia của họ trên 10%. Việc này phải được thực hiện không muộn hơn một tháng sau ngày bắt đầu.
Trước đây, thủ tục và mức độ khẩn cấp của việc thông báo về được quy định bởi các quy tắc của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Tài liệu xác nhận việc tạo tài khoản dài 3 trang A4.
Chúng chứa thông tin như:
- và hình thức của nó;
- dữ liệu của một doanh nhân cá nhân;
- ngày mở tài khoản;
- chi tiết về tổ chức giải quyết;
- đầy đủ chi tiết tài khoản - địa chỉ ngân hàng và số cá nhân, mã số người nộp thuế và KPP được giao cho tổ chức.
Các giấy tờ kèm theo giấy chứng nhận của tổ chức thanh toán về việc tạo tài khoản vãng lai. Văn bản chính thức có dấu xác nhận của công ty cũng như chữ ký của thủ trưởng và kế toán trưởng.
Kể từ năm 2014, những thay đổi trong luật pháp của Nga đã chuyển trách nhiệm thông báo tài khoản sang ngân hàng giữ tài khoản.
Tài khoản bên ngoài quốc gia
Nhờ Luật Liên bang về Quy định tiền tệ, những người sáng lập doanh nghiệp phải cung cấp cho cơ quan thuế thông tin về việc mở và đóng tài khoản và tiền gửi, cũng như thay đổi tất cả các loại chi tiết trong các ngân hàng và tổ chức nằm ngoài lãnh thổ Nga.
Tất cả việc chuyển tiền sang tài khoản riêng tại các ngân hàng mở ở nước ngoài từ các ngân hàng từ Liên bang Nga đều được thực hiện dưới sự kiểm soát của cơ quan thuế: ngay khi chuyển khoản đầu tiên, ngân hàng được phép sẽ được cơ quan thuế thông báo về việc mở tài khoản vãng lai.
Vì nếu công ty tồn tại bên ngoài Liên bang Nga, thì việc thông báo thuế sẽ thuộc về vai của doanh nhân. Để làm điều này, bạn có thể sử dụng các phương pháp sau:
- đến trực tiếp văn phòng thuế;
- gửi thư qua đường bưu điện;
- thực hiện giao dịch qua Internet.
Thứ tự tin nhắn và phương thức thông báo
Đối với các doanh nhân cá nhân, cũng như các cá nhân và pháp nhân, thủ tục báo cáo tài khoản như nhau. Cơ quan thuế chỉ được thông báo nếu tổ chức ở nước ngoài, các trường hợp khác phải thông báo cho ngân hàng nơi mở hồ sơ.
Quỹ hưu trí được thông báo qua thư hoặc đến chi nhánh địa phương. Các tổ chức không có nhân viên không phải thông báo cho quỹ bảo hiểm về việc mở tài khoản.
tiền phạt
Trong vòng một tuần dương lịch kể từ ngày tài khoản hoạt động, thông báo mở tài khoản vãng lai phải được nộp cho quỹ bảo hiểm, xã hội và quỹ hưu trí. Nếu không, doanh nhân sẽ bị buộc phải trả một khoản tiền phạt với số tiền 2000 rúp. Che giấu thực tế thuế khi mở tài khoản có thể bị phạt bởi một khoản thanh toán 5000 rúp.
Bạn có thể trực tiếp gửi đơn đến Sở Thuế Liên bang, thông qua bộ phận thanh tra hoặc bằng cách gửi một lá thư xác nhận đã nhận. Bạn có thể tìm hiểu địa chỉ chính xác và thông tin chi tiết của chi nhánh tại địa phương của bạn trên trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang nalog.ru. Tùy chọn thứ ba, ít được đề xuất nhất là gửi tài liệu trực tuyến bằng cách sử dụng.
Thông báo về tiền cũng được gửi gặp trực tiếp hoặc qua đường bưu điện. Việc thông báo cho quỹ bảo hiểm về việc mở tài khoản chỉ cần thiết nếu công ty đang thuê nhân viên. Đối với một số doanh nhân cá nhân, điều này không liên quan.
Số tiền thanh toán dành cho những người thông báo có trách nhiệm trong trường hợp không thông báo cho các cơ quan chính phủ về việc mở hoặc đóng tài khoản:
- vì sự chậm trễ trong việc thông báo cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga một quan chức của doanh nghiệp có nghĩa vụ trả số tiền từ 1000 đến 2000 rúp hoặc sản xuất quở trách, đối với các pháp nhân và doanh nhân cá nhân, hình phạt quy định cho việc thanh toán 5000 rúp;
- để tránh thông báo cho Quỹ An sinh xã hộiđối với người có trách nhiệm của công ty, một khoản tiền phạt được đưa ra với số tiền là từ 1000 đến 2000 rúp hoặc là quở trách, đối với pháp nhân hoặc doanh nhân cá nhân, phạt tiền dưới hình thức 5000 rúp;
- trong trường hợp liên hệ với IFTS: đối với người có trách nhiệm của công ty - phạt tiền từ 1000 đến 2000 rúp hoặc là cảnh báo, đối với một pháp nhân và một doanh nhân cá nhân, số tiền thanh toán là 5000 rúp.
Biểu mẫu và ứng dụng
Thông báo mở tài khoản vãng lai được lưu trữ thành hai bản. Một trong số chúng nằm ở văn phòng thuế hoặc quỹ, và thứ hai được giữ bởi người sáng lập công ty. Thông báo được đóng dấu để đảm bảo tuân thủ các thời hạn thông báo.
Các ứng dụng mẫu có thể được tìm thấy trên trang web chính thức của dịch vụ thuế của Liên bang Nga. Điều quan trọng cần biết là trong cột về ngân hàng mà tài khoản vãng lai được nắm giữ, phải ghi đầy đủ chi tiết và tên đầy đủ của ngân hàng đó, không sử dụng các chữ viết tắt và viết tắt. Ngoài ra, tờ số 3 phải được điền bởi các dịch vụ công cộng.
Các hình thức mở và thay đổi tài khoản vãng lai là khác nhau.
Để đơn giản hóa và tự động hóa quy trình lập pháp nhân và lập báo cáo tài chính của báo cáo tài chính, có Chương trình "Người nộp thuế của các pháp nhân". Bạn cũng có thể tải xuống chương trình trợ lý trên cổng thông tin chính thức của Cơ quan Thuế Liên bang.
Tài khoản vãng lai cho phép một công ty thực hiện các giao dịch tài chính không dùng tiền mặt với khách hàng và nhân viên, trả thuế và các khoản đóng góp. Tất cả những gì cần thiết là được một số cơ quan chính phủ thông báo về tài khoản và khai thuế đúng hạn. Hình thức và điều khoản của nó phụ thuộc vào hệ thống thuế do công ty lựa chọn.
Tại sao cần thông báo? Câu trả lời có trong video.
