Khấu trừ thuế cho các tài liệu giáo dục. Làm thế nào để được khấu trừ thuế cho giáo dục (hoàn thuế thu nhập)

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho giáo dục là khoản khấu trừ thuế xã hội được đảm bảo cho người Nga để thanh toán từ kho bạc nhà nước, tuân theo một số điều kiện nhất định. Công dân đang làm việc của Nga, nộp thuế trên mỗi số tiền kiếm được, có quyền nộp đơn xin hoàn trả một phần chi phí đã chi trả cho các loại dịch vụ được cung cấp cho công dân bị giới hạn bởi luật pháp. Khoản bồi thường như vậy cũng bao gồm việc hoàn lại thuế thu nhập cá nhân cho việc giáo dục của trẻ em hoặc người lớn.

Quyền của công dân Nga được khấu trừ thuế (giáo dục của công dân, con cái, anh chị em của họ) được xác nhận bằng tuyên bố khấu trừ thuế xã hội cho giáo dục, được lập trên cơ sở các giấy tờ chính thức có liên quan. Công dân có quyền hoàn trả một khoản tiền thuế thu nhập cá nhân có giới hạn về mặt pháp lý cho việc học tập của con cái (giới hạn cho việc học tập của chính mình cũng được nêu rõ) hàng năm.

Thu nhập nào có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân để đi học?

Tính vào khoản hoàn thuế thu nhập cá nhân cho việc học tập của trẻ em hoặc cho việc đào tạo của chính mình, chẳng hạn như các khóa đào tạo nâng cao, người Nga phải chính thức làm việc và nhận lương, từ đó các khoản đóng góp theo quy định của pháp luật sẽ được nộp vào kho bạc nhà nước. Thu nhập bổ sung của công dân nhận được từ việc cho thuê tài sản hoặc phương tiện thuộc sở hữu của người nộp đơn xin khấu trừ cũng được chấp nhận là thu nhập.

Điều kiện để lấy khoản thu nhập đó làm căn cứ để hoàn thuế thu nhập cá nhân khi học ở học viện chẳng hạn là thu nhập phải được xác nhận. Người nộp đơn sẽ có thể tin tưởng vào việc hoàn trả các chi phí trong giới hạn đóng góp thuế đã nộp từ tất cả các loại thu nhập được phản ánh trong tờ khai, cũng như được ghi lại. Để xác nhận thu nhập, người nộp đơn phải nộp tờ khai khấu trừ thuế; để đào tạo vào năm 2018, người nộp đơn có quyền chỉ nhận được tiền bồi thường trong năm 2019, vì trước hết, cơ quan thuế sẽ cần ít nhất một tháng để kiểm tra bàn giấy, và thứ hai, tiền bồi thường năm trước chỉ được tính vào năm dương lịch tiếp theo.

Trước khi nộp đơn hoàn thuế, công dân phải nhớ rằng đối với tất cả các khoản khấu trừ (thanh toán cho việc học của trẻ em, hoàn thuế thu nhập cá nhân để điều trị và mua thuốc, v.v.), thu nhập hàng năm của công dân được lấy từ một nguồn duy nhất trong tổng số các khoản khấu trừ và có một giới hạn.

Không thể nhận lại một phần số tiền đã chi cho giáo dục bằng số thuế thu nhập đã nộp trong năm từ cổ tức hoặc thu nhập khác không chịu thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn chưa nộp thuế cho tiểu bang, bạn không thể mong đợi được hoàn lại tiền. Để sử dụng quyền khấu trừ một cách hợp lý, cần tính đến thời điểm và số tiền thanh toán các hóa đơn cho giáo dục, điều trị và các nhu cầu khác.

Điều kiện được trừ 3-NDFL khi tập luyện

Người Nga có quyền hoàn trả chi phí cho các dịch vụ giáo dục được trả không chỉ ở trường đại học mà còn ở trường âm nhạc dành cho trẻ em và trường mẫu giáo tư thục. Việc thanh toán các khóa đào tạo nâng cao và dịch vụ dạy thêm cũng được quy định trong pháp luật về hoàn trả chi phí dịch vụ giáo dục.

Để xác nhận quyền hoàn trả phần kinh phí đã chi cho giáo dục, người Nga có nghĩa vụ cung cấp cho thanh tra bằng chứng cho thấy các dịch vụ phải trả tiền liên quan đến giáo dục được cung cấp theo yêu cầu của pháp luật. Bằng chứng chính của việc tuân thủ đó là tờ khai thuế khấu trừ học phí.

Chúng ta hãy xem xét các điều kiện, việc tuân thủ cho phép một người Nga có thể tin tưởng vào việc nhận được tiền bồi thường từ nhà nước cho việc đào tạo.

1. Người nộp đơn đã kê khai thu nhập và tính toán khoản đóng góp vào kho bạc nhà nước từ khoản thu nhập đó. Chỉ người Nga làm việc chính thức hoặc có thu nhập được kê khai khác và nộp tiền vào kho bạc nhà nước mới có quyền yêu cầu được hoàn trả một phần chi phí liên quan đến việc học cơ bản hoặc bổ sung cho bản thân hoặc gia đình trực hệ của mình.

2. Có giấy phép hoặc bằng sáng chế từ bên cung cấp dịch vụ. Một điều kiện quan trọng để cơ quan thuế công nhận quyền của người Nga được bồi thường thuế thu nhập cá nhân dựa trên kết quả đào tạo có trả phí đã hoàn thành là tổ chức này phải có giấy phép cung cấp các dịch vụ liên quan.

Chi phí trả cho các lớp học có gia sư riêng cũng có thể được hoàn trả một phần nếu giáo viên là một doanh nhân tích cực và có bằng sáng chế phù hợp cho dịch vụ.

Một người Nga đi du học hoặc gửi con sang đó học sẽ có thể hoàn trả một phần chi phí cho giáo dục. Trong trường hợp này, để được hoàn thuế thu nhập cá nhân cho việc học, các tài liệu xác nhận quyền cung cấp dịch vụ giáo dục của tổ chức nước ngoài phải được dịch từ tiếng nước ngoài sang tiếng Nga và có dấu công chứng về tính chính xác của bản dịch.

3. Người trả tiền dịch vụ là cá nhân hoặc người thân của người nộp đơn. Người nộp đơn có cơ hội lấy lại một phần số tiền đã chi cho giáo dục nếu anh ta thực hiện tất cả các khoản thanh toán một cách cá nhân hoặc với sự giúp đỡ của người thân mà không liên quan đến nguồn tài trợ của bên thứ ba. Không được phép đồng tài trợ cho quá trình giáo dục của người sử dụng lao động của người nộp đơn, ví dụ như khi nói đến các khóa đào tạo nâng cao. Việc thu hút vốn thai sản dưới hình thức hỗ trợ 100% cho một trong các con được học đại học cũng là căn cứ để từ chối nhận khoản khấu trừ.

Trong trường hợp người nộp đơn thanh toán một phần cho chương trình giáo dục bằng cách sử dụng tài chính của một quỹ từ thiện hoặc tiền tài trợ, người nộp đơn có quyền yêu cầu hoàn lại phần chi phí mà mình đã đóng góp cá nhân.

4. Chưa quá ba năm kể từ ngày nộp tiền đào tạo.Điều kiện để hoàn trả một phần số tiền đã chi cho giáo dục là phải tuân thủ thời hạn nộp đơn xin khấu trừ - không quá 3 năm kể từ ngày thanh toán cho giáo dục. Ngày đánh dấu sự bắt đầu đếm ngược của ba năm, sau đó không thể yêu cầu khấu trừ, là ngày mà biên nhận được cấp ghi lại việc thanh toán học phí.

5. Con, anh, chị là học sinh toàn thời gian. Khi trình bày một khoản khấu trừ cho trình độ học vấn của chính bạn, hình thức giáo dục có thể là toàn thời gian, thư tín, học từ xa hoặc bên ngoài: pháp luật không có hạn chế nào về vấn đề này. Khi trả tiền cho người thân, người nộp đơn chỉ có quyền được khấu trừ nếu sinh viên đang học toàn thời gian.

6. Học sinh chưa đạt đến độ tuổi nhất định. Một hạn chế cũng đã được đưa ra đối với độ tuổi học sinh đang theo học: trẻ không được quá 24 tuổi. Đối với anh chị em của người nộp đơn, giới hạn độ tuổi là như nhau. Dưới 18 tuổi có thể trở thành sinh viên với quyền hoàn trả một phần chi phí cho người bảo trợ của người nộp đơn.

7. Người nộp đơn điền vào tờ khai.Để nộp cho cơ quan thanh tra quyền hoàn trả một phần chi phí giáo dục, người nộp đơn phải điền vào mẫu tờ khai 3-NDFL, có giá trị trong thời gian nộp cho cơ quan thanh tra. Mẫu đơn có thể được lấy từ cơ quan thuế hoặc tải xuống trên Internet và điền thủ công. Một cây bút có mực xanh hoặc đen là phù hợp cho việc này. Các cột được điền mà không có bất kỳ dấu vết nào, bằng các chữ cái khối của bảng chữ cái tiếng Nga; chỉ có thể viết một ký tự (chữ cái hoặc ký hiệu) trong một ô trống; Không được phép sử dụng bột bả để chỉnh sửa.

Nếu người nộp đơn sở hữu một máy tính, nên hoàn thành mẫu đơn điện tử. Để thực hiện việc này, hãy tải xuống tệp thích hợp, điền vào các trang và trường bắt buộc, lưu và in tờ khai. Người nộp đơn ký vào tờ đầu tiên.

Bạn cũng có thể điền vào biểu mẫu trong một chương trình đặc biệt mà Dịch vụ Thuế Liên bang khuyến nghị dành cho những người muốn bảo vệ mình khỏi phải đến cơ quan thuế lần nữa do sai sót khi nhập thông tin. Sử dụng hộp thoại, chương trình sẽ giúp người nộp đơn chọn tờ cần điền, tự động nhập thông tin vào các dòng yêu cầu và chèn dấu gạch ngang. Do đó, chương trình sẽ tự động tạo tờ khai thuế. Chương trình có sẵn cho tất cả những ai có quyền truy cập Internet và khi tạo biểu mẫu khai báo với sự trợ giúp của nó, bạn sẽ không cần phải trả tiền cho việc sử dụng nó.

Chương trình này được đăng trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang. Ngoài ra, người nộp đơn sẽ tìm thấy hướng dẫn cài đặt và chú thích trên trang web. Dưới đây là các biểu mẫu cần điền, có giá trị trong 3 năm trước, để cho phép bạn điền vào một số biểu mẫu khai báo, nếu cần.

Chương trình sẽ kiểm tra độc lập tệp đã hoàn thành về tính chính xác của dữ liệu, sự tương ứng của các dòng theo các giá trị đã nhập với các tỷ lệ kiểm soát được thiết lập theo luật, điều này sẽ giảm thiểu khả năng xảy ra lỗi. Bạn cũng có thể điền vào mẫu khai báo vào tài khoản cá nhân của người nộp thuế trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang.

Học tại bất kỳ cơ sở giáo dục nào có thể không được khấu trừ.

Pháp luật thiết lập các yêu cầu đối với các tổ chức cung cấp dịch vụ giáo dục cơ bản và bổ sung, chi phí đào tạo có thể được khấu trừ. Các tổ chức có thể là công cộng hoặc tư nhân. Điều kiện chính để bồi thường cho người nộp đơn là Bộ Giáo dục chấp thuận hoạt động của cơ sở giáo dục đó, bằng chứng là cơ sở đó có các chứng chỉ và giấy phép phù hợp.

Luật pháp quy định người Nga có quyền khấu trừ chi phí giáo dục con cái của họ (ngoại trừ chi phí nuôi dưỡng trẻ em trong thời gian học tập) tại các cơ sở như:

• các trường sáng tạo tập trung vào giáo dục bổ sung: các trường nghệ thuật, âm nhạc, khiêu vũ và thể thao;
• các trường, cơ sở giáo dục tư thục đào tạo chuyên sâu các môn khoa học: vật lý, toán, hóa học, văn học, ngoại ngữ;
• cơ sở giáo dục mầm non chuẩn bị cho trẻ đến trường;
• những ngôi nhà sáng tạo cung cấp các dịch vụ trả phí cho trẻ em dưới hình thức câu lạc bộ, chẳng hạn như xưởng hát;

Đối với trẻ lớn hơn, danh sách các cơ sở giáo dục cung cấp dịch vụ giáo dục trả phí đã được mở rộng:

• trường đại học;
• trường Cao đẳng;
• lyceum;
• các khóa học như học ngoại ngữ;
• các trường dạy lái xe.

Các cơ sở giáo dục trong đó chi phí đào tạo sẽ được khấu trừ bao gồm các cơ sở giáo dục cung cấp giáo dục bổ sung cơ bản hoặc thứ hai trên cơ sở trả phí, cũng như các trung tâm đào tạo chuyên gia nâng cao.

Một phần chi phí thanh toán cho các dịch vụ giáo dục sẽ được trả lại cho ai?

Công dân Liên bang Nga có thu nhập thường xuyên và nộp thuế cho kho bạc nhà nước Liên bang Nga có quyền trở thành người nộp đơn xin khấu trừ để được học tại một cơ sở giáo dục cung cấp dịch vụ trên cơ sở trả phí. Người nộp đơn có quyền chỉ ra thu nhập dưới dạng tiền lương nhận được tại nơi làm việc, cũng như dưới dạng thu nhập bổ sung bao gồm các khoản thanh toán cho tài sản thuê hoặc phương tiện đi lại do người nộp đơn sở hữu.

Người nộp đơn có quyền nộp giấy tờ lên cơ quan thuế để bồi thường chi phí học tập cho bản thân, con cái, anh chị em. Độ tuổi của họ bị giới hạn bởi luật pháp là 24 tuổi. Sự lựa chọn hình thức giáo dục cũng bị hạn chế: chỉ toàn thời gian. Cơ sở giáo dục cung cấp dịch vụ giáo dục mà người đề nghị hoàn trả chi phí phải có giấy phép.

Đối tượng không được khấu trừ xã ​​hội để đào tạo

Những công dân không có thu nhập và theo đó, những người không phải là người nộp thuế thu nhập cá nhân, chẳng hạn như các bà nội trợ, không được quyền nộp đơn xin khấu trừ. Những người không nộp thuế cũng bao gồm những người khi nhận thu nhập nhưng không khấu trừ vào kho bạc nhà nước. Trong số này có những công dân tự kinh doanh trốn tránh đóng góp vào kho bạc nhà nước, cũng như những người nghỉ hưu thất nghiệp và sinh viên thất nghiệp vì thuế không được tính trên lương hưu và học bổng.

Các doanh nhân cá nhân và doanh nhân đã chọn hệ thống thuế đơn giản hóa không thể nộp đơn xin bồi thường. Những người nộp đơn sử dụng vốn thai sản hoặc các khoản trợ cấp khác của chính phủ để thanh toán cho các dịch vụ của cơ sở giáo dục không thể được tính vào khoản khấu trừ. Số tiền mà người nộp đơn trả cho vợ/chồng không được phép áp dụng vào khoản hoàn trả.

Bạn có thể nhận lại bao nhiêu từ việc thanh toán cho các dịch vụ giáo dục và giới hạn số tiền hoàn lại là bao nhiêu?

Số tiền bồi thường chi phí của người nộp đơn được tính dựa trên người mà người nộp đơn đã trả tiền cho các dịch vụ giáo dục.

Lựa chọn 1. Người nộp đơn tự trả phí cho việc học của mình. Khoản bồi thường cho chi phí của người nộp đơn trong trường hợp này sẽ lên tới 120.000 rúp mỗi năm.

Lựa chọn 2. Hoàn trả số tiền mà người nộp đơn đã nộp cho chương trình giáo dục toàn thời gian tại cơ sở giáo dục cho trẻ em dưới 24 tuổi. Số tiền hoàn lại trong tình huống này sẽ không vượt quá 50.000 rúp hàng năm cho mỗi đứa trẻ.

Lựa chọn 3. Người nộp đơn phải trả chi phí giáo dục cho anh chị em đã được giáo dục toàn thời gian tại cơ sở giáo dục và có độ tuổi không quá 24 tuổi. Có thể bồi thường số tiền không quá 120.000 rúp mỗi năm.

Sau khi xác định giới hạn khấu trừ trên, chúng tôi sẽ chú ý đến thu nhập mà người nộp đơn nhận được trong năm, số thuế đã nộp cho kho bạc nhà nước và số tiền bồi thường mà nhà nước nhận được trong khoảng thời gian được xem xét. Những con số này sẽ trở thành một hạn chế bổ sung trong việc tính toán mức bồi thường mà người nộp đơn có quyền yêu cầu.

Vì vậy, người nộp đơn:

1. Anh ta không có quyền yêu cầu bồi thường dưới hình thức khấu trừ nếu anh ta không nhận được thu nhập.
2. Anh ta không có quyền yêu cầu kho bạc tiểu bang hoàn lại số tiền lớn hơn số tiền đóng góp thu nhập bị giữ lại từ thu nhập của người nộp đơn.
3. Anh ta sẽ không nhận được tiền bồi thường khi đi học nếu anh ta đã hoàn trả toàn bộ số tiền khấu trừ xã ​​hội từ kho bạc nhà nước cho các mục đích khác (điều trị, mua thuốc, từ thiện, đóng góp một phần lương hưu). Ngoại lệ là việc điều trị tốn kém sẽ không làm giảm số tiền khấu trừ cho giáo dục vì khoản bồi thường này được tính theo các quy tắc khác nhau.

Làm thế nào để không bị chậm trễ trong việc hoàn trả chi phí cho quá trình giáo dục

Khi thanh toán chi phí học tập cho bản thân, người thân hoặc con cái, người nộp đơn xin khấu trừ phải tuân thủ một số quy định nhất định khi nộp đơn xin bồi thường và kê khai nhà nước, nếu không cơ quan thuế sẽ từ chối hoàn trả toàn bộ chi phí hoặc một phần chi phí cho giáo dục.

Người Nga chỉ có quyền hoàn lại số tiền đã trả cho giáo dục trong năm hoặc những năm mà khoản thanh toán đó thực sự được thực hiện.

Người nộp đơn có quyền hoàn trả một phần số tiền đã chi cho giáo dục từ năm tiếp theo năm mà người Nga đã chi trả cho giáo dục (của con cái họ).

Năm học ghi trong tờ khai và năm nộp tờ khai phải trùng khớp. Không có hạn chế nào trong việc gửi mẫu khai báo đã điền đầy đủ. Thời gian kiểm tra bàn lên tới ba tháng, sau đó người nộp đơn nhận được thông báo cấp quyền khấu trừ.

Khái niệm “năm” hàm ý một năm dương lịch, không phải một năm học - khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 12 được xem xét.

Trong bao nhiêu năm có thể nhận được ngay khoản hoàn trả các chi phí đã chi cho giáo dục?

Người nộp đơn có quyền điền vào mẫu khai báo trong thời gian mà họ hoặc con cái của họ được giáo dục, nhưng không quá ba năm trước đó kể từ năm hiện tại. Mặt khác, quyền hoàn trả chi phí của người nộp đơn trong khoảng thời gian không nằm trong giới hạn quy định sẽ bị loại trừ.

Người nộp đơn có quyền khai cùng lúc một tờ khai cho các năm học hoặc cung cấp cho thanh tra viên các tờ khai riêng cho từng năm. Tuy nhiên, trong trường hợp này, quy tắc sẽ có hiệu lực nếu các hình thức thanh toán xác nhận không phải khoản thanh toán một lần cho tất cả các năm mà là thanh toán theo từng giai đoạn - một phần trong mỗi kỳ.

Cách chuyển các khoản khấu trừ cho giáo dục đắt tiền

Nếu giáo dục đắt đỏ, người nộp đơn sẽ có lợi hơn nếu “chia” khoản thanh toán thành các khoản thanh toán hàng năm. Khoản thanh toán một lần cho số năm học kết hợp, sẽ được chấp nhận để tính tiền bồi thường, bị giới hạn bởi luật pháp và không vượt quá 120.000 rúp. Nếu người nộp đơn đã chi một số tiền vượt quá giới hạn cho quá trình giáo dục trong năm, thì khoản chênh lệch thanh toán trong vòng một năm dương lịch sẽ “hết” và không được chấp nhận để tính toán.

Số dư chi phí giáo dục của người nộp đơn vượt quá giới hạn trên của số tiền để tính bồi thường sẽ không được tự động chuyển sang năm dương lịch tiếp theo.

Bằng cách phân bổ khoản thanh toán trong ba năm dương lịch và gửi một biểu mẫu khai báo riêng được điền số tiền trong giới hạn cho mỗi năm, người nộp đơn có quyền bồi thường số tiền đó một cách thuận lợi hơn.

Cần thu thập những tài liệu gì, điền những gì và nộp ở đâu

Để nộp đơn xin hoàn trả một phần chi phí mà người Nga phải gánh chịu để chi trả cho việc học cơ bản hoặc bổ sung cho bản thân hoặc con cái cũng như anh chị em của mình, người nộp đơn phải thu thập các giấy tờ sau:

1. Giấy phép quyền cung cấp các dịch vụ liên quan từ một cơ sở giáo dục (bản dịch của cơ sở giáo dục nước ngoài phải được dịch sang tiếng Nga và trải qua thủ tục chứng nhận bởi công chứng viên).
2. Một thỏa thuận về các dịch vụ được cung cấp cho người nộp đơn liên quan đến cá nhân họ, người thân hoặc người giám hộ của người nộp đơn.
3. Giấy tờ xác nhận thanh toán cho các dịch vụ được cung cấp.
4. Giấy chứng nhận thu nhập và số tiền đóng góp chuyển vào kho bạc nhà nước.
5. Các mẫu tờ khai đã hoàn thành cho mỗi năm học.
6. Giấy chứng nhận xác nhận danh tính của người nộp đơn.
7. Giấy chứng nhận danh tính của đứa trẻ đang được đào tạo hoặc người được giám hộ (nếu bản thân người nộp đơn không được đào tạo), cũng như anh chị em (nếu người thân của người nộp đơn đã được đào tạo).
8. Giấy tờ xác nhận mối quan hệ của người nộp đơn với sinh viên hoặc cho biết việc đăng ký quyền giám hộ.
9. Đơn xin hoàn trả các chi phí của người nộp đơn đã hoàn thành.

Người nộp đơn phải nộp đầy đủ hồ sơ đã thu thập cho cơ quan thanh tra thuế để sau đó nhận được thông báo chấp thuận hoàn trả một phần chi phí đào tạo.

Pháp luật cung cấp cho người nộp đơn một số lựa chọn để chuyển giấy tờ:

1. Đích thân bàn giao hồ sơ cho thanh tra thuế. Để làm điều này, người nộp đơn nộp đơn cho cơ quan thanh tra nơi đăng ký. Khi nhận giấy tờ, thanh tra sẽ đặt câu hỏi làm rõ và chỉ ra những sai sót nếu phát hiện. Người nộp đơn sẽ nhận được biên nhận đã nhận các giấy tờ có số được chỉ định, điều này sẽ giúp anh ta dễ dàng theo dõi việc chuyển giấy tờ thông qua các cơ quan chức năng tại Dịch vụ Thuế Liên bang.
2. Chuyển giấy tờ cho thanh tra thông qua một người đại diện. Trong trường hợp này, quyền lợi của người nộp đơn sẽ được đại diện bởi người đại diện được ủy quyền của người nộp đơn, người đã trình cho thanh tra viên giấy ủy quyền có công chứng thích hợp. Sẽ có thêm chi phí liên quan đến việc cấp giấy ủy quyền.
3. Gửi gói giấy tờ đến cơ quan thuế qua đường bưu điện hoặc chuyển phát nhanh đã đăng ký. Các giấy tờ phải được công chứng vì thanh tra viên sẽ không có cơ hội đối chiếu bản sao với bản gốc. Người nộp đơn sẽ nhận được xác nhận đã nhận được giấy tờ qua đường bưu điện hoặc từ dịch vụ chuyển phát nhanh, nhưng anh ta sẽ chỉ biết về những sai sót có thể xảy ra trong tờ khai khi liên hệ với cơ quan thanh tra để nhận được thông báo về việc cung cấp khoản bồi thường, điều này sẽ bị từ chối. anh ta. Người nộp đơn sẽ mất thời gian và khoản khấu trừ cuối cùng sẽ được nhận sau đó.
4. Điền vào mẫu tờ khai và gửi nó, đính kèm các tài liệu vào đó, thông qua tài khoản cá nhân của bạn trên Internet. Phương pháp này hiệu quả nhất, đảm bảo xác minh ngay lập tức thông tin tuân thủ các yêu cầu pháp lý và cung cấp cho người nộp đơn các điều kiện để theo dõi trạng thái giấy tờ được chuyển trực tuyến. Để mở quyền truy cập vào tài khoản cá nhân của mình, người nộp đơn liên hệ với cơ quan thuế nơi đăng ký và nhận mật khẩu và thông tin đăng nhập.

Sau khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế về quyền được khấu trừ xã ​​hội cho học tập, người nộp đơn có quyền được cơ quan thuế hoặc người sử dụng lao động hoàn trả một phần chi phí đào tạo.

Mức lương không tính thuế, hoặc chúng tôi nhận được một khoản khấu trừ tại nơi làm việc

Phương thức lấy lại tiền này rất đơn giản và người nộp đơn sẽ nhận được tiền ngay sau khi gửi thông báo. Để xử lý việc hoàn trả một phần chi phí thông qua người sử dụng lao động, người nộp đơn sẽ gửi thông báo nhận được từ cuộc kiểm tra cho kế toán tại nơi làm việc. Bắt đầu từ tháng chuyển thông báo đến bộ phận kế toán, người nộp đơn sẽ không còn bị tính thuế thu nhập từ thu nhập cho đến khi số tiền được thanh tra phê duyệt được thanh toán đầy đủ hoặc cho đến cuối năm dương lịch. Người sử dụng lao động không có quyền bắt đầu hoàn thuế sớm hơn tháng nhận được giấy thuế chính thức hoặc tiếp tục thanh toán sau khi kết thúc năm dương lịch hiện tại.

Nếu số tiền trong năm dương lịch không được thanh toán đầy đủ cho người nộp đơn dưới hình thức bồi thường thuế, việc tính thuế sẽ tiếp tục từ tháng 1 năm mới, yêu cầu thông báo bổ sung của người nộp đơn khó có thể tự động được bộ phận kế toán gửi đến người lao động. . Tốt hơn hết là người nộp đơn nên kiểm soát vấn đề này một cách độc lập vì đây không phải là trách nhiệm của người sử dụng lao động. Khi thay đổi nơi làm việc, người nộp đơn phải liên hệ lại với thanh tra viên và nhận được thông báo kèm theo các chi tiết mới.

Chúng tôi tự điền tờ khai và tự nộp thuế

Muốn hoàn trả toàn bộ một phần chi phí cho giáo dục, người nộp đơn có quyền liên hệ với cơ quan thuế để hoàn trả chi phí thông qua việc kiểm tra. Phương thức hoàn trả học phí của người nộp đơn đã nộp trong năm dương lịch trước đó sẽ mất nhiều thời gian hơn cho đến khi nhận được tiền hoàn trả. Tuy nhiên, lợi thế là toàn bộ số tiền sẽ được chuyển đến thông tin chi tiết của người nộp đơn ngay lập tức.

Thời gian xem xét đơn xin hoàn trả số tiền đã chi cho việc đào tạo tại cơ quan thuế ít nhất là một tháng, dành cho thanh tra viên tiến hành kiểm tra các giấy tờ do người nộp đơn cung cấp. Nếu cung cấp đầy đủ giấy tờ theo đúng yêu cầu của pháp luật và giấy tờ có thông tin đáng tin cậy thì người nộp đơn sẽ nhận được tiền theo thông tin chi tiết được nêu trong đơn. Tuy nhiên, thường có trường hợp quá trình xác minh bị trì hoãn. Luật pháp quy định thanh tra viên có quyền xem xét giấy tờ trong tối đa bốn tháng.

Vì vậy, người sử dụng lao động sử dụng cơ chế sau để hoàn trả số tiền chi cho giáo dục: không giữ lại các khoản đóng góp hàng tháng vào kho bạc nhà nước của người nộp đơn dựa trên thông báo do người lao động cung cấp và thanh toán đầy đủ thu nhập của người nộp đơn. Các khoản khấu trừ sẽ tiếp tục vào cuối năm dương lịch hoặc thậm chí sớm hơn nếu khoản khấu trừ nhỏ hoặc các khoản đóng góp được đền bù trước tháng 12.

Nếu số tiền khấu trừ tăng lên và nhận được thông báo sau tháng 6, bạn sẽ phải liên hệ lại với cơ quan thuế vì người sử dụng lao động sẽ không có thời gian để thanh toán toàn bộ số tiền hoàn trả. Cơ quan thuế sẽ hoàn trả toàn bộ số tiền ngay lập tức, nhưng để làm được việc này, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra giấy tờ của người nộp đơn, việc này sẽ mất thời gian. Toàn bộ số tiền bồi thường sẽ được gửi đến thông tin chi tiết của người nộp đơn được nêu trong đơn đã cung cấp cho thanh tra viên.

Sau khi xem xét danh sách đầy đủ các phương án để hoàn trả số tiền đã chi cho giáo dục cho đến thời điểm này, người nộp đơn có thể chọn phương thức hoàn trả phù hợp với mình hơn các phương thức khác dựa trên thuật toán cung cấp các tài liệu theo yêu cầu của pháp luật, cũng như thời gian và hình thức thanh toán.

2309

Phụ huynh được tuyển dụng chính thức và đã trả tiền học cho con có thể đăng ký. Số tiền khấu trừ phụ thuộc vào chi phí đào tạo, nhưng không thể vượt quá thu nhập hàng năm của công dân và giới hạn do pháp luật quy định. Đổi lại, số tiền được trả lại không thể vượt quá số thuế phải nộp cho nhà nước.

Để trả tiền đào tạo, bạn phải liên hệ với cơ quan lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang (FTS) hoặc nơi làm việc của bạn. Trong cả hai trường hợp, người nộp đơn sẽ cần cung cấp một thông tin gần như giống hệt nhau.

Là lợi ích thuế xã hội, nhờ đó thuế thu nhập cá nhân (NDFL) có thể được hoàn trả (một phần hoặc toàn bộ) cho một công dân đã chi tiền của mình để chi trả cho việc học hành của con mình.

Ảnh: unsplash.com

Các khoản khấu trừ thuế xã hội được quy định bởi Nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế (TC) của Liên bang Nga. Về chi phí cho trẻ em chúng được dựa vào trong các trường hợp sau:

• giáo dục (tối đa 24 tuổi trên cơ sở toàn thời gian);
• điều trị (lên đến 18 năm);
• đóng góp bảo hiểm nhân thọ tự nguyện;
• đóng góp vào các quỹ hưu trí ngoài nhà nước;
• bảo hiểm hưu trí tự nguyện dành cho trẻ em khuyết tật.

Khấu trừ thuế giáo dục năm 2019

Người muốn được khấu trừ thuế phải làm việc chính thức- Theo đó, nộp thuế thu nhập cá nhân thường xuyên. Khi đó anh sẽ có cơ hội hoàn lại 13% từ số tiền đóng cho việc học tập của con nhưng không quá tổng số thuế thu nhập cá nhân của kỳ tính thuế trước đây (năm dương lịch).

Chú ý

Bạn có thể hoàn lại tiền ưu đãi bằng cách học không chỉ ở các cơ sở chính phủ mà còn ở các cơ sở tư nhân. Chủ yếu - sự sẵn có của giấy phép hoặc tài liệu khác xác nhận tư cách của tổ chức giáo dục.

Việc hoàn thuế thu nhập có thể được thực hiện cho kỳ trước: trong trường hợp này, số tiền được hoàn lại là đã được thanh toán rồi người nộp thuế cho nhà nước. Và có thể tính đến ở mức lương tương lai, sẽ được chuyển với khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nhỏ hơn hoặc không có bất kỳ khoản khấu trừ nào.

Trường hợp đầu tiên bạn phải xin quỹ ưu đãi tới Cục Thuế Liên bang khi năm dương lịch đóng học phí kết thúc. Trong lần thứ hai - đến bộ phận kế toán tại nơi làm việc, tuy không nhất thiết phải đợi sang năm mới nhưng sẽ phải có xác nhận sơ bộ của cơ quan thuế.

Khoản khấu trừ được cung cấp khi không chỉ nhận được giáo dục chuyên nghiệp đầu tiên mà còn cả giáo dục thứ hai, mà chỉ cho đến khi đứa trẻ tròn 24 tuổi.

Ai đủ điều kiện để được khấu trừ?

Năm 2019, người được hưởng các chế độ của nhà nước: người đã trả tiền cho việc học của họ trong một tổ chức giáo dục:

• với chính chúng ta: trong trường hợp này, bạn có thể học cả toàn thời gian và bán thời gian, nhưng đồng thời vừa làm việc vừa nộp thuế thu nhập;
• tới các con tôi, cũng như anh chị em (chỉ dành cho học toàn thời gian).

Việc khấu trừ học phí của trẻ được tính trên toàn bộ thời gian bao gồm nghỉ học cho đến khi học sinh đạt đến độ tuổi quy định. Người giám hộ hiện tại (người được ủy thác) có thể nhận nó cho đến tuổi của người giám hộ của mình và người trước đó - cho đến 24 tuổi.

Chú ý

Nếu nơi đăng ký của trẻ khác với nơi đăng ký của cha mẹ thì quyền được giảm trừ thuộc về cha mẹ trẻ đã lưu.

Bạn có thể được khấu trừ không chỉ khi học ở trường đại học mà còn ở những nơi khác cơ sở giáo dục công lập và tư thục. Những tổ chức sau đây có thể hoạt động như một tổ chức giáo dục:

• nhà trẻ và trường học;
• cao đẳng, trường dạy nghề;
• cơ sở giáo dục bổ sung cho trẻ em (ví dụ: trường âm nhạc, nghệ thuật và thể thao);
• trường ngoại ngữ;
• các khóa học lái xe, vv

Khấu trừ thuế cho giáo dục trẻ em năm 2019: quy mô, giới hạn

Số tiền khấu trừ thuế tùy thuộc vào số tiền chi cho đào tạo trong năm, nhưng không thể vượt quá thu nhập hàng năm của một công dân. Ngoài ra, pháp luật còn quy định các giới hạn:

1. Mức khấu trừ tối đa cho việc học tập của một đứa trẻ là 50.000 rúp mỗi năm(theo quy định tại khoản 2 phần 1 Điều 219 Bộ luật thuế) thì có thể trả về: 50000 × 0,13 = 6500 rúp.
2. Bằng cách trả tiền học phí của bạn (hoặc của anh chị em của bạn), bạn có thể nhận được khoản khấu trừ với số tiền lên tới 120.000 rúp mỗi năm(theo khoản 7 phần 2 điều 219 Bộ luật thuế), tức là số tiền hoàn lại sẽ là: 120.000 × 0,13 = 15600 rúp.

Nếu đồng thời công dân có quyền được hưởng các khoản khấu trừ xã ​​hội khác thì giới hạn này sẽ là tổng quan cho tất cả các loại của họ. Tuy nhiên, việc khấu trừ học phí của trẻ em sẽ được tính đến trong mọi trường hợp. riêng biệt.

Ví dụ. Chi phí học tập của Grigory tại một cơ sở giáo dục đại học năm 2017 là 130.000 rúp. Mức lương của mẹ anh, Ekaterina, người trả tiền học cho anh, trong năm 2018 là 204.000 rúp. Số thuế thu nhập người phụ nữ phải nộp năm 2018 là 26520 rúp.

Do số tiền khấu trừ tối đa là 50.000 (thay vì 130.000 thực tế trả cho trường đại học), Ekaterina sẽ có thể quay lại 6500 rúp(mặc dù 13% của 130.000 là 16.900).

Làm thế nào để được khấu trừ thuế cho giáo dục

Bạn có thể nhận được khoản khấu trừ thuế xã hội cho việc học tập của trẻ từ tiểu bang theo một trong hai cách: thông qua người sử dụng lao động hoặc trực tiếp từ Dịch vụ Thuế Liên bang. Khi nhận được khoản khấu trừ thông qua người sử dụng lao động, nhân viên cần:

Kết quả là người lao động sẽ nhận được tiền lương không khấu trừ thuế thu nhập cho đến khi đạt được tổng số tiền khấu trừ đến hạn. Cơ sở cho việc này là thông báo do Cơ quan Thuế Liên bang ban hành.

Chú ý

Nếu việc học tập của đứa trẻ được chi trả từ vốn của mẹ (gia đình) thì việc khấu trừ không cho phép.

Trong trường hợp thứ hai, khi nhận được khoản khấu trừ về thuế, phụ huynh phải cung cấp các thông tin cần thiết, bao gồm cả tờ khai đã điền đầy đủ theo mẫu 3-NDFL. Kết quả là nhân viên được chuyển vào tài khoản ngân hàng của mình tất cả số tiền đến hạn cùng một lúc cho kỳ tính thuế vừa qua.

Bạn chỉ có thể hoàn lại số tiền thuế nộp thừa thông qua Dịch vụ Thuế Liên bang sau khi kết thúc năm dương lịch thực hiện thanh toán cho các dịch vụ giáo dục, nhưng không quá 3 năm kể từ thời điểm thanh toán.

Khấu trừ thuế du học 2019: cần những giấy tờ gì?

Để nhận được một khoản khấu trừ cho việc học tập của một đứa trẻ thông qua cơ quan thuế Phụ huynh phải cung cấp các giấy tờ sau:

• trả lại đơn đăng ký thuế thu nhập nộp thừa ghi rõ chi tiết chuyển tiền;
• khai thuế 3-NDFL(được điền độc lập);
• giấy chứng nhận thu nhập nhận được 2-NDFL(lệnh từ phòng kế toán nơi làm việc);
• hợp đồng đứng tên người nộp đơn, kết luận với tổ chức giáo dục:
  • nếu hợp đồng không ghi rõ hình thức đào tạo thì phải thực hiện giấy chứng nhận trong văn phòng trưởng khoa;
  • trong trường hợp không có số giấy phép tổ chức trong thỏa thuận, một bản sao của nó cũng được cung cấp;
  • nếu chi phí đào tạo đã tăng lên (và theo đó, khác với chi phí được quy định trong hợp đồng cung cấp dịch vụ), thì bạn cũng sẽ cần phải cung cấp thỏa thuận bổ sung(hoặc tài liệu khác xác nhận việc tăng khoản thanh toán);
• giấy khai sinhđứa trẻ;
• đối với người giám hộ (người được ủy thác) - văn bản về quyền giám hộ (người được ủy thác);
• tài liệu, xác nhận thanh toán dịch vụ giáo dục (biên nhận, séc, lệnh thanh toán, v.v.), người thanh toán cũng phải được liệt kê người xin việc.

Chú ý

Để gửi tài liệu bạn phải mang theo bên mình bản sao và bản gốc các tài liệu. Các bản sao được chứng nhận bởi nhân viên Dịch vụ Thuế Liên bang sau khi kiểm tra chúng với bản gốc.

2019-08-15

Màu ĐỏTên LửaTruyền Thông

Bryansk, đường Ulyanova, tòa nhà 4, văn phòng 414

Trước khi liên hệ với cơ quan thuế, bạn cần phải có chứng chỉ ở dạng 2-NDFL. Bạn sẽ cần nó để điền vào một số phần của tờ khai. Bạn có thể lấy nó từ phòng kế toán nơi bạn làm việc. Bước tiếp theo sẽ là sao chép thỏa thuận cung cấp dịch vụ giáo dục. Nó phải chỉ ra các chi tiết về giấy phép của tổ chức. Xin lưu ý rằng nếu chi phí đào tạo tăng lên kể từ khi ký kết hợp đồng, bạn phải cung cấp bản sao phụ lục hợp đồng phản ánh mức tăng giá.

Bạn cũng sẽ cần các tài liệu như:

• giấy chứng nhận từ nơi học (cho biết khóa học toàn thời gian);
• khi trả tiền học cho con - giấy khai sinh;
• khi trả tiền cho việc giáo dục của phường - tài liệu xác nhận quyền giám hộ;
• khi trả tiền học cho anh chị em - giấy chứng nhận xác nhận mối quan hệ.

Rất quan trọng: bạn nên từ chối thanh toán một lần cho các dịch vụ giáo dục trước vài năm. Trong trường hợp này, bất kể số tiền thanh toán là bao nhiêu, khoản khấu trừ sẽ không quá 15.600 rúp. Nếu bạn trả tiền học hàng năm, bạn có thể nhận được các khoản khấu trừ trong toàn bộ thời gian học, tức là với tổng số tiền lớn hơn.

Điền những gì và như thế nào?

Khi nộp 3-NDFL để được khấu trừ cho việc học, bạn sẽ cần điền vào trang tiêu đề, cũng như Phần-1, Phần-2, Bảng A và Bảng E. Hãy giải quyết mọi thứ theo thứ tự!

Vì vậy, trang tiêu đề được điền theo tiêu chuẩn:

• TIN của người trả tiền được chỉ định;
• số trang được đặt (001);
• thì số điều chỉnh (nếu khai lần đầu - 0;
• kỳ tính thuế – 34 (một năm);
• hạng người nộp thuế – 760;
• sau đó điền tên đầy đủ bằng chữ in hoa;
• số điện thoại hiện tại được chỉ định;
• trong khối "Độ tin cậy của thông tin", số 1 được nhập (nếu tài liệu do chính người trả tiền gửi);
• Ngày và chữ ký được đặt ở cuối trang (không cần nhập lại họ tên đầy đủ của bạn).

Hình 1. Mẫu điền vào bảng A (dữ liệu cụ thể được cung cấp cho mục đích thông tin)

Tờ A– xếp hàng tiếp theo. Nó yêu cầu chỉ ra số tiền thu nhập mà người trả tiền đã nhận được trong kỳ tính thuế. Nếu một người làm việc ở nhiều nơi với mã số khác nhau OKTMO, được điền riêng Phần 6. Tiếp theo tờ E1 Số tiền khấu trừ được chỉ định và số tiền thuế được tính toán.

Hình 2. Ví dụ điền Phần 1.

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào các nguồn thu nhập. Kích thước của nó là 13%.

Gởi bạn đọc! Bài viết nói về những cách điển hình để giải quyết vấn đề pháp lý nhưng mỗi trường hợp đều mang tính cá nhân. Nếu bạn muốn biết làm thế nào giải quyết chính xác vấn đề của bạn- Liên hệ tư vấn:

ĐƠN ĐĂNG KÝ VÀ CUỘC GỌI ĐƯỢC CHẤP NHẬN 24/7 và 7 ngày một tuần.

Nó nhanh và MIỄN PHÍ!

Nhiều người dân quan tâm đến câu hỏi: chi phí đào tạo có được khấu trừ thuế không? Hãy cùng tìm hiểu vấn đề này trong bài viết.

Hoàn trả chi phí học tập

Nếu một người nhận lương hoặc có nguồn thu nhập khác được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, đồng thời trả tiền đào tạo thì có thể hoàn lại tới 13% chi phí đào tạo.

Cái này là cái gì?

Phù hợp với nghệ thuật. Điều 219 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, khi phát sinh chi phí đào tạo, cá nhân có quyền được khấu trừ. Nói cách khác, một người có cơ hội trả lại một phần số tiền đã chi cho việc đào tạo.

Khấu trừ thuế là một phần thu nhập không phải chịu thuế.

Do đó, công dân có quyền hoàn lại thuế đối với chi phí giáo dục.

Nếu bạn được tuyển dụng chính thức và trả tiền cho việc học của mình, bạn có thể trả lại một phần tiền. Số tiền này là 13% chi phí giáo dục.

Tôi có thể lấy nó cho ai?

Một công dân đã trả tiền cho:

• Nghiên cứu riêng. Trong trường hợp này, hình thức giáo dục không quan trọng - toàn thời gian, bán thời gian, bán thời gian, bán thời gian, v.v.
• Giáo dục trẻ em. Trong trường hợp này, cần phải tuân thủ yêu cầu - tuổi của nó không được vượt quá 24 tuổi. Việc đào tạo phải được tiến hành trực tiếp.
• Hoạt động giáo dục của thành viên gia đình được giám sát. Yêu cầu: độ tuổi không được lớn hơn 18 năm, các nghiên cứu được thực hiện toàn thời gian.
• Sự giáo dục của thành viên gia đình được giám sát trước đây. Điều kiện: tuổi không vượt quá 24 tuổi, hoạt động giáo dục phải diễn ra toàn thời gian.
• Trả tiền học phí cho anh chị em của bạn. Yêu cầu: tuổi không quá hai mươi bốn tuổi. Đối với cá nhân trả tiền học, họ phải là con thuần chủng (cả bố và mẹ đều chung huyết thống) hoặc con lai (cùng cha mẹ).

Bạn có thể được khấu trừ thuế cho việc học của mình nếu đáp ứng các điều khoản sau:

1. Bạn đã trả tiền cho các dịch vụ giáo dục tại một cơ sở giáo dục chính thức. Tình trạng và loại hình của các tổ chức này được xác định theo Luật quốc gia năm 1992 số 3266-1;
2. Bạn có nơi làm việc chính thức và nộp thuế thu nhập cá nhân (mọi nhân viên làm thuê đều đóng thuế).

Bạn có thể được khấu trừ thuế ngay cả khi công dân học tại trường dạy lái xe. Quyền này được quy định trong Nghệ thuật. 219 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Để nhận được nó, bạn sẽ cần một gói tài liệu tương tự như để được khấu trừ khi học tại các cơ sở giáo dục khác.

Thời hiệu

Thời hiệu là khoảng thời gian mà bạn có thể được khấu trừ thuế cho việc học của mình.

Thời hạn của nó là 3 năm.

Hóa ra vào năm 2019, những công dân bắt đầu hoạt động giáo dục không sớm hơn ba năm trước - vào năm 2012 - có quyền hoàn trả một phần số tiền đã chi cho giáo dục.

Tính số tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân cho đào tạo

Có một hạn chế trong việc nhận khoản khấu trừ học phí - bạn không thể trả lại nhiều tiền hơn số tiền đã được chuyển vào ngân sách, tức là không quá 13%. Làm thế nào để tính toán khoản khấu trừ?

Trong ví dụ đầu tiên, hãy xem xét việc khấu trừ cho việc học của bạn. Thông tin: năm 2012 Ivanov P.A. đã đóng góp 60.000 rúp cho trường đại học. Thu nhập của một công dân trong năm nay là 600.000 rúp. (50.000 rúp hàng tháng). số tiền thuế thu nhập đã nộp do người sử dụng lao động khấu trừ là 78.000 RUB.

Phép tính. Chi phí học tập tương đương 60.000 rúp, dựa trên đó, 7.800 rúp sẽ được hoàn lại. (13% tổng số tiền). Cho năm 2013 Ivanov P.A. đã đóng góp thuế hơn 7.800. Chi phí đào tạo hóa ra thấp hơn giới hạn, số tiền là 120.000 rúp. (theo luật, giới hạn đào tạo là 120.000 rúp). Dựa trên điều này, chúng tôi kết luận - Ivanov I.A. đã nhận được khoản khấu trừ với số tiền là - 7.800 RUR.

Trong ví dụ thứ hai, hãy xem xét việc tính khoản khấu trừ cho việc học tập của một đứa trẻ. Thông tin: năm 2019, công dân Petrova L.V. đã đóng góp kinh phí cho việc học của con gái tại trường đại học - 80.000 rúp. Thu nhập của cô ấy trong năm nay là 300.000 rúp. (25.000 hàng tháng). Số thuế phải nộp trong năm là 39.000 RUR.

Phép tính. Chi phí cho các hoạt động giáo dục là 80.000 rúp. Dựa trên điều này, 10.400 rúp sẽ được hoàn lại. (13% của 80.000 RUB). Cho năm 2019 Petrova L.V. đã nộp thuế vượt quá 10.400 rúp. Tuy nhiên, luật đặt ra giới hạn là 50.000 rúp. để giáo dục con cái, anh chị em. Do đó, một công dân có thể được khấu trừ số tiền 6500 chà.(50.000 RUB *13%).

Số tiền tối đa

Kể từ năm 2009, luật pháp nước này đã thiết lập quy định pháp lý sau: khoản khấu trừ chi phí thanh toán cho các hoạt động giáo dục của chính mình không quá 15.600 RUB.

Khoản khấu trừ lớn nhất có thể có cho việc giáo dục một đứa trẻ (anh, chị) là 50.000 rúp. hàng năm cho phụ huynh.

Khi đăng ký nhiều khoản khấu trừ cùng một lúc, một hạn chế sẽ được đặt ra - 120.000 chà.. trong năm.

Nếu một gia đình có nhiều học sinh thì sao?

Hãy xem một ví dụ về mức khấu trừ thuế sẽ bằng bao nhiêu nếu có nhiều trẻ em trong một gia đình.

Năm 2019, công dân P.A. đóng góp tiền cho việc học hành của con gái tôi – 80.000 chà.., cho con trai tôi học mẫu giáo - 40.000 chà.., về hoạt động giáo dục của con gái bà tại viện qua thư từ – 60.000 chà.. Cho năm 2019 Morozov P.A. kiếm được 300.000 chà xát. (25.000 chà hàng tháng.). Số thuế thu nhập là 39.000 RUR.

Phép tính. Bất kể chi phí giáo dục là bao nhiêu, luật pháp nước này quy định mức giới hạn 50.000 rúp cho mỗi trẻ em. Do đó, đối với con gái đầu lòng, công dân sẽ được khấu trừ số tiền 6.500 chà.. (13% của 50.000 rúp), sẽ không có khoản khấu trừ nào cho con gái thứ hai vì cô ấy đang học bán thời gian. Dành cho con trai tôi đang học mẫu giáo - 5.2000 chà.. (13% của 40.000 chà.).

Làm thế nào để được hoàn lại tiền?

Để được hoàn lại tiền, bạn sẽ cần lấy một số tài liệu và liên hệ với các dịch vụ thích hợp. Làm thế nào để thu thập chính xác một gói tài liệu và gửi nó để được khấu trừ? Chúng ta hãy xem xét những câu hỏi này chi tiết hơn.

Liên hệ ở đâu?

Để được khấu trừ cho việc học của mình, bạn sẽ phải nộp đơn đăng ký với cơ quan thuế.

Có một số cách để gửi tài liệu:

1. Sự hiện diện cá nhân. Bạn sẽ cần liên hệ với cơ quan thuế quận nơi bạn cư trú. Với việc nộp như vậy, tất cả các tài liệu sẽ được kiểm tra bởi một thanh tra viên. Anh ta sẽ làm rõ ngay tại chỗ những tài liệu hoặc đoạn trích nào có thể vẫn cần thiết, cũng như những gì cần phải sửa chữa.
2. Người đáng tin cậy. Trong trường hợp như vậy, người đại diện sẽ phải có giấy ủy quyền có công chứng. Điều đáng lưu ý ngay là một số cơ quan thuế chấp nhận gói tài liệu được thu thập bằng giấy ủy quyền viết tay. Bạn cần tìm hiểu điều này ở từng bộ phận.
3. Gửi qua thư. Nếu bạn quyết định gửi tài liệu qua đường bưu điện thì bạn cần chọn danh mục “Thư có giá trị có hàng tồn kho”. Trong trường hợp này, hồ sơ phải được đựng trong phong bì không dán kín, phải lập 2 phiếu kiểm kê và các giấy tờ kèm theo phải được liệt kê. Sử dụng phương pháp này, bạn không cần phải trực tiếp đến cơ quan thuế. Tuy nhiên, nếu có sai sót hoặc thiếu một số tài liệu, điều này sẽ được biết chỉ hai tháng sau khi gửi.

Chú ý! Tờ khai 3-NDFL, cùng với gói tài liệu cần thiết cho việc chuyển tiền, có thể được nộp trong suốt cả năm.

Có thể nhận được tiền hoàn thuế trực tiếp tại nơi làm việc của bạn. Để làm điều này, một công dân đang làm việc phải liên hệ với bộ phận kế toán của doanh nghiệp mình và cung cấp tất cả các tài liệu tương tự như khi nộp đơn cho cơ quan thuế.

Tài liệu

Để nhận được khoản khấu trừ, bạn sẽ cần thu thập các tài liệu sau:

• Tuyên bố loại 3-NDFL.
• Trợ giúp về biểu mẫu. Bạn có thể lấy nó tại nơi làm việc của bạn. Chú ý! Nếu một công dân làm việc ở nhiều vị trí, địa điểm khác nhau trong năm thì phải có chứng chỉ của tất cả các nơi làm việc!
• Một thỏa thuận đào tạo được ký kết với một cơ sở giáo dục. Nó phải chỉ ra chi phí đào tạo. Cơ quan thuế sẽ cần nộp bản sao hợp đồng đã được người nộp đơn chứng nhận trước đó. Bắt buộc phải ký vào từng trang của bản sao! Hợp đồng cũng yêu cầu liệt kê các chi tiết giấy phép xác nhận việc thực hiện hợp pháp các hoạt động giáo dục. Nếu không có thông tin chi tiết thì bạn phải cung cấp bản sao giấy phép. Nếu trong năm dương lịch, chi phí dành cho đào tạo tăng lên, bạn sẽ cần gửi tài liệu xác nhận thực tế này. Vai trò của nó có thể được thực hiện bởi một thỏa thuận thứ cấp, trong đó chỉ ra một mức giá mới.
• Hộ chiếu.
• Một tuyên bố chỉ ra rằng người đó có quyền tạo ra một khoản khấu trừ.
• Bản sao các chứng từ có tính chất thanh toán. Chúng đóng vai trò xác nhận rằng bạn đã trả tiền cho việc học của mình. Giấy tờ thanh toán được cấp dưới tên của công dân đã ký kết hợp đồng hoạt động giáo dục.

Nếu nhận được khoản khấu trừ thuế cho việc giáo dục của anh chị em hoặc con cái, thì bạn sẽ cần phải nộp thêm các tài liệu sau:

• Giấy chứng nhận xác nhận rằng một người đang học toàn thời gian. Bạn phải nhận hồ sơ tại cơ sở giáo dục nếu hợp đồng không quy định hình thức học tập;
• Giấy khai sinh – bản gốc và bản sao có chứng thực;
• Bản sao giấy chứng nhận kết hôn. Sẽ cần thiết nếu tài liệu được cấp cho một người phối ngẫu và việc khấu trừ sẽ được thực hiện cho người kia;
• Tài liệu chứng minh mối quan hệ (nếu khấu trừ thuế cho việc học tập của anh chị em). Bằng chứng về sự ra đời của họ sẽ được yêu cầu.

Điền vào tờ khai

Việc nộp tờ khai có thể được thực hiện theo nhiều cách:

1. Ở dạng giấy - bạn sẽ cần phải gửi hai bản sao. Một chiếc ở lại cơ quan thuế, chiếc còn lại được trả lại. Bản sao thứ hai sẽ dùng để xác nhận rằng tờ khai đã được nộp;
2. Bằng thư với mô tả. Trong trường hợp này, bạn cần lưu lại số tiền đầu tư tồn kho và số tiền thu được. Số ghi trên biên nhận sẽ là ngày nộp tờ khai;
3. Ở dạng điện tử. Trong trường hợp này, bạn sẽ cần sử dụng các dịch vụ Internet của nhà điều hành EDF. Nó đảm bảo việc trao đổi thông tin và dữ liệu giữa cơ quan thuế và người nộp thuế.

Những nguyên tắc cơ bản cần nhớ khi điền tờ khai:

• Việc điền phải được thực hiện bằng tay bằng chữ in hoa. Một lựa chọn điền khác là sử dụng máy in. Bạn sẽ cần sử dụng mực xanh hoặc đen.
• Số INN của người nộp thuế phải được đặt ở đầu mỗi trang. Ở cùng một nơi, bạn phải cho biết tên đầy đủ của anh ấy.
• Thuế được tính bằng rúp. Cần phải có quy tắc làm tròn.
• Không in hai mặt hoặc chứa các chỉnh sửa.
• Các trang trống của tài liệu không cần phải in.
• Ở cuối các trang (ngoại trừ trang tiêu đề), bạn sẽ cần phải ký tên và ngày ban hành tờ khai.
• Không ghim hoặc nối các tờ tài liệu.

Bạn cũng có thể điền tờ khai bằng chương trình “Người nộp thuế U” miễn phí, dịch vụ “Tài khoản cá nhân” trên trang web chính thức của cơ quan thuế lãnh thổ hoặc tại các công ty chuyên ngành.

Phải đợi bao lâu?

Tờ khai nộp cho cơ quan thuế để được khấu trừ thuế (sau đây gọi là khấu trừ) chi phí giáo dục phải được lập theo mẫu 3-NDFL và điền theo đúng trình tự quy định. Mẫu tờ khai phải dành cho năm mà dự kiến ​​hoàn trả chi phí. Nói cách khác, nếu ngày hiện tại được khai báo cho năm 2014 thì biểu mẫu phải hiện hành cho khoảng thời gian cụ thể này.

Phương pháp điền báo cáo

1. điền thủ công;
2. Trên máy tính (không sử dụng các chương trình đặc biệt);
3. Với sự trợ giúp của các chương trình được phát triển bởi Trung tâm Nghiên cứu Khoa học Nhà nước của Dịch vụ Thuế Liên bang.
4. Đặt dịch vụ trên trang web của chúng tôi (biểu mẫu ở cuối bài viết hoặc biểu mẫu bật lên ở góc dưới bên phải màn hình).

Điền tờ khai bằng tay

Việc điền tài liệu phải được thực hiện theo quy trình đã được thiết lập, trong đó xác định các điều kiện cơ bản để điền tờ khai bằng tay. Nhà lập pháp bao gồm:

• Nhập thông tin vào văn bản bằng chữ in hoa;
• Mỗi chữ cái phải có một ô riêng biệt (bao gồm cả dấu chấm câu);
• Thông tin được nhập từ phải sang trái, các chỉ tiêu số được căn lề phải;
• Các ô trống được đánh dấu bằng một đường thẳng;
• Tài liệu đã hoàn thành không được chứa bất kỳ chỉnh sửa, vết mờ, vết trát, vữa hoặc lỗi nào. Tất cả thông tin phải chính xác và hiện hành. Những sai sót trong văn bản là căn cứ để từ chối chấp nhận;
• Nếu tài liệu được in trên máy tính thì không được phép in hai mặt cũng như đóng bìa các tờ tài liệu và làm hỏng mã vạch nằm ở đầu tài liệu.

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào phát sinh, công dân có thể yêu cầu cơ quan thuế làm rõ, cơ quan này sẽ có nghĩa vụ tư vấn cho người đó và nếu cần, giúp người đó điền tờ khai.

Điền báo cáo bằng máy tính (không sử dụng các chương trình đặc biệt)

Để điền tờ khai trên máy tính, trước tiên bạn phải cài đặt trên PC các chương trình như Acrobat Reader (nếu tờ khai ở định dạng *pdf) và Microsoft Excel (nếu tờ khai ở định dạng *xlc). Bạn có thể tải xuống Tuyên bố 3-NDFL ở định dạng *pdf trên trang web của Cơ quan Thuế Liên bang Nga. Bạn có thể tải xuống biểu mẫu phù hợp hơn và dễ điền hơn ở định dạng *xlc trên trang web của chúng tôi.

Nhà lập pháp không áp đặt các yêu cầu nghiêm ngặt đối với việc điền điện tử như điền thủ công và chỉ giới hạn ở việc chỉ ra rằng thông tin phải được nhập bằng chữ in hoa, sử dụng cỡ chữ Courier New 16-18.

Điền tài liệu bằng các chương trình đặc biệt

Cách đơn giản nhất là nhập thông tin vào báo cáo bằng phần mềm đặc biệt do bộ phận tài chính phát triển.

Các chương trình này được đặt trên trang web của Cơ quan Thuế Liên bang Nga và Trung tâm Nghiên cứu Khoa học Nhà nước của Cơ quan Thuế Liên bang và có thể tải xuống hoàn toàn miễn phí. Có ba cách để điền vào báo cáo bằng các chương trình này:

• Tài khoản cá nhân của người nộp thuế (TPA);
• Chương trình khai báo;
• Chương trình “Người nộp thuế hợp pháp”.

Sự giới thiệu: Chương trình phù hợp nhất để các cá nhân sử dụng là chương trình “Tuyên bố”, có thể tải xuống trên trang web của bộ tài chính. Chỉ có thể điền các báo cáo vào LKN sau khi liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để đăng ký tài khoản người dùng. Để gửi văn bản qua các kênh liên lạc điện tử, bạn phải có chữ ký điện tử (chữ ký số).

Thủ tục điền tờ khai khi đăng ký học phí

Dữ liệu ban đầu

Malinin V.V. vào năm 2015, tôi đã trả tiền cho các khóa đào tạo nâng cao, chi 75 nghìn rúp cho nó.

Trong thời gian này, Malinin làm việc tại nhà máy Stankolit với vai trò thợ tiện với mức lương 45.700 rúp. mỗi tháng. Vào cuối năm, thu nhập của anh lên tới 548.400 rúp, trong đó 71.292 rúp. đã đi nộp thuế thu nhập.

Khi lập các báo cáo cần thiết để có được báo cáo mới, anh ta sẽ phải điền vào các tờ sau: Tiêu đề, Phần 1 và 2, Bảng A và E1.

Dòng (số ghi chú)	Giải trình
	Mã số riêng của n/a được thể hiện theo giấy chứng nhận đăng ký được cấp trong n/a.
	“0” - khi gửi tờ khai chính (trong trường hợp của chúng tôi); "1, v.v." - nếu tờ khai điều chỉnh được nộp (nếu phát hiện thấy sai sót ở tờ khai trước và thanh tra thuế yêu cầu sửa lại tờ khai không áp dụng).
	Giá trị “34” được chỉ định vì việc kê khai là hàng năm. Đối với các trường hợp khác (chẳng hạn như khi báo cáo được gửi bởi một cá nhân doanh nhân), một khoảng thời gian khác sẽ được chỉ định trong ô này. Khi khai báo không áp dụng, giá trị “34” luôn được chỉ định.
	Nhập năm thực hiện chi phí đào tạo và theo đó yêu cầu khấu trừ.
	Mã của người nộp đơn không cư trú được chỉ định. Bạn có thể tìm ra mã này bằng 4 số đầu tiên của TIN hoặc truy cập trang web của Cơ quan Thuế Liên bang Nga.
	Vì nó được khai báo ở Liên bang Nga nên giá trị “643” được chỉ định.
	Đối với cá nhân gửi mã mới thì mã luôn là 760
	Các ô “Thông tin về N/A” và “Thông tin về giấy tờ tùy thân” được điền đúng theo hộ chiếu, bao gồm cả nơi sinh.
	Đối với cá nhân khai báo không áp dụng, giá trị -1 luôn được ghi rõ.

Dòng (số ghi chú)	Giải trình
	Địa chỉ của mẹ được ghi theo hộ chiếu (nơi đăng ký).
	Số điện thoại phải là số liên lạc mà thanh tra thuế có thể liên hệ với người nộp đơn trong trường hợp có thắc mắc.
	Theo quy định, tổng số tờ cho loại khấu trừ này không vượt quá 5. Số lượng lớn hơn chỉ có thể được áp dụng nếu cá nhân có nhiều nguồn thu nhập và để chỉ ra những nguồn thu nhập đó, cần phải điền vào một số tờ A. Trong phần Trường thứ hai (bên phải) cần ghi tổng số tờ giấy tờ kèm theo tờ khai để xác nhận quyền sở hữu mới. Tờ khai không được tính vào tổng số tờ.
	Nếu chính công dân nộp n/a thì chỉ có giá trị - 1 được chỉ định và các trường còn lại bị gạch bỏ. Nếu người nộp thuế là người đại diện thì ghi giá trị là 2; ghi họ tên đầy đủ của người đại diện và thông tin về giấy ủy quyền ở bên dưới.

Vì trong trường hợp của chúng tôi, khoản khấu trừ được yêu cầu cho chi phí đào tạo nên phần 1 và 2 của tờ này không được điền.

​

Dòng (số ghi chú)	Giải trình
	Chúng tôi cho biết số tiền chi cho việc đào tạo (nhưng không vượt quá giới hạn đã thiết lập).
	Nếu chỉ yêu cầu khấu trừ chi phí đào tạo thì những dòng này sẽ không được điền vào.
	Tổng số tiền chi cho đào tạo, điều trị và đóng bảo hiểm. Vì trong trường hợp của chúng tôi chỉ có chi phí đào tạo nên chúng tôi phản ánh số tiền bằng khoản 3.1.
	Nếu trong năm nộp đơn, người nộp đơn đã nhận được các khoản khấu trừ tại nơi làm việc thì cần phải nêu rõ số tiền của họ.
	Tổng số tiền khấu trừ trên bảng này được phản ánh. Trong trường hợp của chúng tôi, đây chỉ là thông tin đào tạo.

Nếu bạn cần hỗ trợ đủ điều kiện trong việc chuẩn bị tất cả các tài liệu cần thiết và điền vào biểu mẫu 3-NDFL để khấu trừ thuế, thì các chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng thực hiện việc này cho bạn.