Thông báo của Cục Thuế Liên bang về việc mở tài khoản hiện tại. Mẫu thông báo mở tài khoản thanh toán
Tiếp tục chủ đề về tiền điện tử, luật pháp bắt buộc người nộp thuế phải cung cấp tin nhắn mở tài khoản trong ngân hàng hoặc hệ thống thanh toán cho cơ quan thuế (khoản 2 Điều 23 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Nó cũng quy định rằng bắt buộc phải gửi cùng một thông báo khi đóng tài khoản.
Các doanh nhân cá nhân thông báo cho Cơ quan Thuế Liên bang về các tài khoản được sử dụng trong hoạt động kinh doanh. Chúng cũng bao gồm các tài khoản, mở trong hệ thống thanh toán điện tử và thẻ nhựa cá nhân được chấp nhận thanh toán thương mại.
Ngoài cơ quan thuế, việc mở, đóng tài khoản phải thông báo cho Quỹ hưu trí, Quỹ bảo hiểm xã hội.
Chúng tôi thông báo cho cơ quan thuế
Để thông báo với cơ quan thuế, mẫu số S-09-1 “Có thông báo mở (đóng) tài khoản (tài khoản cá nhân). Biểu mẫu này đã được phê duyệt theo Lệnh Dịch vụ Thuế Liên bang Số ММВ-7-6/362@ ngày 09/06/2011 và được sửa đổi theo Lệnh Dịch vụ Thuế Liên bang số ММВ-7-6/690@ ngày 21/11/2011.
Biểu mẫu gồm có trang tiêu đề, tờ A (thông tin về tài khoản ngân hàng), tờ B (thông tin về tài khoản cá nhân tại Kho bạc Liên bang), tờ B (thông tin về quyền chuyển tiền điện tử).
Tại trang tiêu đề điền mã TIN, KPP (đối với tổ chức), trang 001, mã cơ quan thuế (4 chữ số), mã số thuế (1-tổ chức, 4-IP). Tổ chức điền đầy đủ họ tên, doanh nhân chỉ điền họ, tên và họ (không ghi cá nhân doanh nhân).
Tiếp theo, tổ chức ghi số OGRN, doanh nhân - số OGRNIP, mã loại tin nhắn (1-mở hoặc 2-đóng), mã tổ chức (1-ở ngân hàng, 2-ở công ty tài chính). Khi mở tài khoản thẻ nhựa hoặc quyền sử dụng phương tiện thanh toán điện tử, đặt 1.
Đính kèm bản sao giấy xác nhận của ngân hàng về việc mở (đóng) tài khoản vào tin nhắn. Thông báo (trang tiêu đề và trang thứ 2) được ký bởi người đứng đầu tổ chức, doanh nhân hoặc người đại diện hành động trên cơ sở giấy ủy quyền. Đối với cá nhân kinh doanh, giấy ủy quyền phải được công chứng. Đừng quên đóng dấu và cho biết số điện thoại liên lạc của bạn.
Bảng A được điền khi mở tài khoản ngân hàng trên cơ sở thỏa thuận đã ký kết. Tất cả các chi tiết đều có trong thỏa thuận: số tài khoản, ngày mở, tên ngân hàng, địa điểm, INN, KPP, BIC.
Bảng B do người nộp thuế được tài trợ từ ngân sách điền. Tất cả các dữ liệu cần thiết về kho bạc và ngân hàng cũng được lấy từ hợp đồng.
Bảng B là phần bổ sung mới cho tin nhắn và được điền khi sử dụng phương tiện thanh toán điện tử. Tất cả dữ liệu được lấy từ thỏa thuận với hệ thống thanh toán, cho biết chi tiết về tài khoản được liên kết với nó và ngân hàng nơi nó được mở.
Kết quả là một tin nhắn được tạo ra trên 2 tờ. Bạn có thể gửi nó đến Dịch vụ Thuế Liên bang:
- cá nhân làm 2 bản, giữ một bản có đóng dấu thuế cho mình;
- thông qua người đại diện có giấy ủy quyền (cũng làm 2 bản);
- bằng thư bảo đảm có danh sách đính kèm (1 bản);
- thông qua các kênh liên lạc điện tử, được ký bằng chữ ký số của người quản lý hoặc thông qua trung gian.
Đối với hành vi thông báo mở (đóng) tài khoản không kịp thời, tổ chức, cá nhân doanh nhân bị phạt 5.000 rúp, còn đối với quan chức thì phạt cảnh cáo hoặc phạt từ 1.000 đến 2.000 rúp (Điều 118 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). ).
Thông báo của Quỹ hưu trí về việc mở tài khoản
Không có hình thức báo cáo nào được phê duyệt cho Quỹ hưu trí của Nga, nhưng có một hình thức được khuyến nghị. Các văn phòng khu vực có thể phát triển các biểu mẫu của riêng họ hoặc sử dụng các biểu mẫu được cung cấp.
Thông báo cũng được gửi thành hai bản trong vòng bảy ngày kể từ ngày mở (đóng) tài khoản và được quy định bởi Nghệ thuật. 28 của Luật Liên bang số 212 FZ ngày 24 tháng 7 năm 2009. Một bản sao giấy chứng nhận ngân hàng phải được đính kèm với tin nhắn. Bạn có thể gửi tài liệu trực tiếp, bằng thư bảo đảm có danh sách tệp đính kèm hoặc thông qua người đại diện, cấp giấy ủy quyền cho người đó.
Tiền phạt báo cáo muộn là 5.000 rúp.
Thông báo FSS về việc mở tài khoản
Tất cả các pháp nhân và doanh nhân cá nhân, tức là những người đã đăng ký với cơ quan lãnh thổ, gửi thông báo tới Quỹ bảo hiểm xã hội tại nơi đăng ký của chủ hợp đồng. Nếu doanh nhân làm việc một mình thì không bắt buộc phải đăng ký với Quỹ Bảo hiểm xã hội và nộp báo cáo tại đó.
Như trong Quỹ hưu trí của Nga, thông báo được gửi thành 2 bản. kèm theo bản sao chứng chỉ ngân hàng và tiền phạt thông báo muộn cũng là 5.000 rúp.
Vì vậy, khi mở hoặc đóng tài khoản ngân hàng, kho bạc hoặc hệ thống thanh toán điện tử, hãy đảm bảo nộp hồ sơ kịp thời. tin nhắn mở tài khoản hoặc đóng nó lại.
Không có gì bí mật rằng các tài khoản hiện tại là cần thiết để các tổ chức thực hiện các giao dịch không dùng tiền mặt. Thủ tục mở tài khoản ngân hàng được quy định tại Chỉ thị số 28-I ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Ngân hàng Nga.
Theo hướng dẫn này, bất kỳ tài khoản ngân hàng nào (dù là tài khoản hiện tại hay tiền gửi) chỉ có thể được mở trên cơ sở thỏa thuận được ký kết với khách hàng và tất cả các tài liệu cần thiết do khách hàng nộp cho ngân hàng, theo quy định của pháp luật Nga. Liên đoàn.
Vì vậy, các pháp nhân (LLC, CJSC, OJSC) để mở tài khoản thanh toán phải cung cấp cho ngân hàng bộ hồ sơ cần thiết sau:
- văn bản cấu thành;
- giấy chứng nhận đăng ký pháp nhân;
- giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế;
- (mẫu số 0401026 theo OKUD);
- tài liệu xác nhận thẩm quyền của những người có tên trong thẻ để quản lý tiền trong tài khoản ngân hàng (lệnh bổ nhiệm, giấy ủy quyền, biên bản (quyết định) hoặc trích lục, v.v.), cũng như bản sao hộ chiếu của người được ủy quyền;
- đơn đề nghị mở tài khoản thanh toán (mẫu số 0401025 theo OKUD). Mẫu đơn đăng ký do ngân hàng cung cấp vì không có mẫu đơn chuẩn.
- Hình thức pháp nhân. Giống như trường hợp nộp đơn, mẫu đơn được mỗi ngân hàng phát triển riêng.
- trích lục Sổ đăng ký cổ đông của công ty (đối với công ty cổ phần);
- giấy chứng nhận (thư thông tin) của cơ quan thống kê về việc gán mã theo các phân loại toàn Nga;
- ngân hàng cũng có quyền yêu cầu các giấy phép (giấy phép) từ tổ chức (được cấp để thực hiện các hoạt động được cấp phép), nhưng chỉ khi các giấy phép này liên quan trực tiếp đến năng lực pháp lý của khách hàng để ký kết thỏa thuận tài khoản ngân hàng của ngân hàng. loại thích hợp;
- nếu tài khoản vãng lai của tổ chức được mở bởi người đáng tin cậy thì phải cung cấp giấy ủy quyền phù hợp để người đó thực hiện các hành động cần thiết;
- văn bản xác nhận địa điểm của cơ quan quản lý tại địa chỉ thực tế (giấy chứng nhận quyền sở hữu, hợp đồng thuê, hợp đồng cho thuê lại, v.v.).
- các tài liệu khác.
Tài khoản thanh toán được coi là mở kể từ thời điểm ngân hàng ghi sổ tương ứng vào sổ đăng ký tài khoản mở.
Tôi nên gửi thông báo và tin nhắn cho ai?
Theo quy định của pháp luật Liên bang Nga, việc mở tài khoản vãng lai của một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân phải được ghi nhận tại cơ quan thuế (khoản 2 Điều 23 Bộ luật thuế Liên bang Nga) tại nơi đăng ký. của pháp nhân hoặc nơi cư trú của cá nhân doanh nhân và từ ngày 1 tháng 1 năm 2010, nếu tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân là người nộp phí bảo hiểm, cũng thuộc chi nhánh lãnh thổ của Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội (tiểu mục 1, khoản 3, điều 28 Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2009 số 212-FZ). Nghĩa vụ thông báo với cơ quan thuế Mở tài khoản vãng lai là trách nhiệm của cả ngân hàng và người nộp thuế. Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, ngân hàng phải gửi thông báo tương ứng đến cơ quan thuế của khách hàng trong vòng năm ngày kể từ ngày đăng ký tài khoản. Đổi lại, tổ chức (hoặc cá nhân doanh nhân) có nghĩa vụ thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế trong vòng bảy ngày (thời gian này được khuyến nghị tính từ thời điểm ký thỏa thuận với ngân hàng) bằng cách gửi tin nhắn về việc mở tài khoản tại mẫu số S-09-1.
Thông báo của cơ quan quản lý về việc thanh toán phí bảo hiểmđược thực hiện bởi những người trả các khoản đóng góp này tại địa điểm của họ không quá bảy ngày kể từ ngày mở tài khoản, bằng cách gửi tin nhắn bằng văn bản theo mẫu đã thiết lập.
Đối với các dịch vụ thanh toán và tiền mặt, mỗi pháp nhân mở một tài khoản ngân hàng. Đây là điểm cơ bản trong mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng. Trong đoạn 1 của Nghệ thuật. Điều 846 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga quy định rằng tài khoản ngân hàng được mở cho khách hàng trên cơ sở thỏa thuận tài khoản ngân hàng.
Để mở tài khoản, bạn phải cung cấp cho ngân hàng những giấy tờ sau:
- đơn đăng ký mở tài khoản theo mẫu 0401025;
- hồ sơ đăng ký nhà nước của pháp nhân theo quy định của pháp luật hiện hành (bản sao có công chứng);
- tài liệu cấu thành (bản sao có công chứng);
- giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế (bản chính);
- thẻ có chữ ký và dấu mẫu mẫu 0401026 (2 bản);
- văn bản xác nhận thẩm quyền quản lý tài khoản của cán bộ. Văn bản này chỉ được cung cấp trong trường hợp cơ quan chức năng không có chứng nhận của công chứng viên trên thẻ có chữ ký mẫu.
Cần lưu ý Giấy đề nghị mở tài khoản thanh toán do khách hàng điền và có chữ ký của người quản lý và kế toán trưởng. Trường hợp chưa có chức vụ Kế toán trưởng thì CHỈ có chữ ký của người đứng đầu tổ chức. Ngày đơn đăng ký được điền vào được chỉ định. Chữ ký của cán bộ và con dấu trên giấy đề nghị mở tài khoản của khách hàng phải phù hợp với chữ ký mẫu và dấu dấu trên thẻ có chữ ký mẫu.
Giấy chứng nhận đăng ký nhà nước của một pháp nhân được cung cấp dưới dạng bản sao có công chứng. Các hiệp hội tôn giáo cung cấp giấy chứng nhận đăng ký do Bộ Tư pháp Liên bang Nga hoặc các cơ quan của Bộ cấp. Điều tương tự cũng áp dụng cho Công đoàn và các hiệp hội của họ. Các hiệp hội công cộng, cũng như các hiệp hội luật sư, cung cấp giấy chứng nhận đăng ký nhà nước do cơ quan tư pháp của các cơ quan cấu thành có liên quan của Liên bang Nga cấp.
Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế được cung cấp cho ngân hàng theo mẫu gốc. Ngân hàng lập bản sao, có xác nhận của nhân viên nhận hồ sơ từ khách hàng để mở tài khoản vãng lai. Việc cung cấp bản sao có công chứng của Giấy chứng nhận được chấp nhận.
Khi điền thẻ theo mẫu 0401026 ghi rõ những người có quyền ký thứ nhất và thứ hai. Trong thẻ phải có chữ ký mẫu của người quản lý.
Quyền chữ ký đầu tiên thuộc về người đứng đầu doanh nghiệp cũng như các quan chức được ủy quyền quản lý tài khoản. Quyền chữ ký thứ nhất không được cấp cho kế toán trưởng và những người khác có quyền ký thứ hai.
Quyền ký thứ hai thuộc về kế toán trưởng. Nếu công ty không cung cấp chức vụ như vậy hoặc có tên khác thì khách hàng phải ghi chú về điều này vào thẻ. Trường hợp trên thẻ không có chữ ký của kế toán trưởng hoặc người được giao phụ trách kế toán thì có văn bản yêu cầu doanh nghiệp giao trách nhiệm kế toán cho cá nhân người quản lý hoặc người khác.
Thẻ theo mẫu 0401026 PHẢI bao gồm mẫu con dấu được cấp cho pháp nhân hoặc các bộ phận cấu trúc riêng biệt của nó.
Gói tài liệu đầy đủ được chuyển đến dịch vụ bảo vệ của ngân hàng, tiến hành kiểm tra, sau đó dịch vụ pháp lý chuẩn bị thỏa thuận tài khoản ngân hàng; các mẫu thỏa thuận tài khoản ngân hàng tiêu chuẩn thường được sử dụng.
Khi hình thức tổ chức và pháp lý của pháp nhân thay đổi hoặc liên quan đến việc tổ chức lại (sáp nhập, sáp nhập, chia, tách, chuyển đổi), một tài khoản mới sẽ được mở cho khách hàng với việc nộp cho ngân hàng đầy đủ các giấy tờ cần thiết để mở một tài khoản.
Khi thay đổi tên pháp nhân không phải do tổ chức lại cũng như khi thay đổi đơn vị trực thuộc của chi nhánh, văn phòng đại diện, ngân hàng chỉ được cung cấp các báo cáo của khách hàng thông báo về những thay đổi, các tài liệu xác nhận việc đăng ký thay đổi trong tên doanh nghiệp và thẻ mới có chữ ký và đóng dấu mẫu. Số tài khoản khách hàng trong trường hợp này có thể không thay đổi.
Sau khi mở tài khoản thanh toán, pháp nhân phải cung cấp cho cơ quan thuế “Thông báo mở (đóng) tài khoản ngân hàng”.
Tài khoản hiện tại - hồ sơ ngân hàng để hạch toán các giao dịch tiền tệ (tiền gửi, chuyển khoản và thanh toán) của khách hàng. Khách hàng thường là một doanh nghiệp: một doanh nhân cá nhân hoặc một công ty. Dữ liệu về việc nộp thuế, các khoản đóng góp và tiền lương cho nhân viên của tổ chức được chuyển qua tài khoản kế toán.
Định nghĩa tài liệu
Thông báo về việc mở tài khoản hiện tại - giấy tờ đăng ký lập tài khoản ngân hàng. Trước đây, doanh nhân phải tự gửi thông báo cho cơ quan thuế nhưng đến tháng 5/2014, luật được thông qua chuyển trách nhiệm chuyển chứng từ sang bộ phận kế toán ngân hàng.
Các doanh nhân cá nhân phải thông báo cho cơ quan thuế địa phương nếu họ tham gia vào bất kỳ tổ chức nào của Nga, ngoại trừ các công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty hợp danh kinh doanh, nếu tỷ lệ tham gia của họ trên 10%. Việc này phải được thực hiện không muộn hơn một tháng sau khi bắt đầu tham gia.
Trước đây, thủ tục và mức độ khẩn cấp của thông báo được quy định bởi các quy định của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Tài liệu xác nhận việc tạo tài khoản bao gồm ba trang A4.
Chúng chứa các thông tin như:
- và hình dạng của nó;
- dữ liệu của cá nhân doanh nhân;
- ngày mở tài khoản;
- chi tiết về tổ chức giải quyết;
- chi tiết đầy đủ về tài khoản - địa chỉ ngân hàng và số cá nhân, mã số thuế và điểm kiểm tra được chỉ định cho tổ chức.
Các giấy tờ này kèm theo giấy chứng nhận của tổ chức giải quyết về việc tạo tài khoản vãng lai. Văn bản chính thức có đóng dấu của công ty và có chữ ký của người quản lý và kế toán trưởng.
Kể từ năm 2014, những thay đổi trong luật pháp của Nga đã chuyển trách nhiệm thông báo tài khoản sang ngân hàng giữ tài khoản.
Tài khoản ở nước ngoài
Nhờ Luật Liên bang về quản lý tiền tệ, người sáng lập doanh nghiệp phải cung cấp cho cơ quan thuế thông tin về mở, đóng tài khoản và tiền gửi, cũng như thay đổi tất cả các loại chi tiết trong các ngân hàng và tổ chức nằm ngoài nước Nga.
Tất cả các giao dịch chuyển tiền vào tài khoản sở hữu tại các ngân hàng mở ở nước ngoài từ các ngân hàng ở Liên bang Nga đều được thực hiện dưới sự kiểm soát của cơ quan thuế: trong lần chuyển tiền đầu tiên, ngân hàng được ủy quyền sẽ nhận được thông báo về việc mở tài khoản vãng lai từ cơ quan thuế. .
Bởi vì nếu một công ty tồn tại bên ngoài Liên bang Nga, việc thông báo thuế sẽ thuộc về doanh nhân. Để làm điều này, bạn có thể sử dụng các phương pháp sau:
- trực tiếp đến cơ quan thuế;
- gửi thư qua đường bưu điện;
- hoàn tất giao dịch qua Internet.
Thủ tục báo cáo và phương thức gửi thông báo
Đối với cá nhân doanh nhân cũng như cá nhân và pháp nhân, thủ tục báo cáo tài khoản là giống nhau. Cơ quan thuế chỉ được thông báo nếu tổ chức có trụ sở ở nước ngoài, các trường hợp khác có nghĩa vụ thông báo cho ngân hàng nơi mở hồ sơ.
Quỹ hưu trí được thông báo qua thư hoặc đến văn phòng địa phương của bạn. Các tổ chức không có nhân viên không bắt buộc phải thông báo cho quỹ bảo hiểm về việc mở tài khoản.
Tiền phạt
Trong vòng một tuần dương lịch kể từ ngày tài khoản được sử dụng, bạn phải gửi thông báo về việc mở tài khoản vãng lai cho các quỹ bảo hiểm, xã hội và lương hưu. Nếu không, doanh nhân sẽ bị buộc phải nộp phạt số tiền 2000 rúp. Giấu cơ quan thuế việc mở tài khoản có bị phạt nộp tiền 5000 rúp.
Bạn có thể gửi đơn đăng ký của mình trực tiếp đến Dịch vụ Thuế Liên bang, thông qua bộ phận thanh tra hoặc bằng cách gửi thư xác nhận đã gửi. Bạn có thể tìm hiểu địa chỉ chính xác và thông tin chi tiết về chi nhánh địa phương của mình trên trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang nalog.ru. Tùy chọn thứ ba, ít được khuyến nghị nhất là gửi tài liệu trực tuyến bằng cách sử dụng.
Thông báo về tiền cũng được truyền đi trực tiếp hoặc qua thư. Chỉ cần thông báo cho quỹ bảo hiểm về việc mở tài khoản nếu công ty đang tuyển dụng lao động. Đối với một số cá nhân doanh nhân, điều này không liên quan.
Số tiền thanh toán dành cho người thông báo có trách nhiệm trong trường hợp không thông báo cho cơ quan chính phủ về việc mở hoặc đóng tài khoản:
- về việc thông báo muộn cho Quỹ hưu trí Liên bang Nga viên chức của doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả số tiền từ 1000 đến 2000 rúp hoặc sản xuất quở trách, đối với các pháp nhân và doanh nhân cá nhân, hình phạt bao gồm việc nộp phạt 5000 rúp;
- trốn tránh thông báo của Quỹ Bảo hiểm xã hộiđối với người chịu trách nhiệm của công ty mức phạt từ 1000 đến 2000 rúp hoặc quở trách, đối với pháp nhân hoặc cá nhân kinh doanh thì bị phạt tiền 5000 rúp;
- trong trường hợp liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang: đối với người chịu trách nhiệm của công ty - phạt tiền từ 1000 đến 2000 rúp hoặc cảnh báo, đối với pháp nhân và cá nhân doanh nhân, số tiền thanh toán là 5000 rúp.
Các biểu mẫu và ứng dụng
Thông báo mở tài khoản thanh toán được giữ thành hai bản. Một trong số chúng nằm ở bộ phận của cơ quan thuế hoặc quỹ, còn chiếc thứ hai do người sáng lập công ty lưu giữ. Một con tem được dán trên thông báo, đảm bảo tuân thủ thời hạn thông báo đã chỉ định.
Bạn có thể tìm thấy mẫu đơn đăng ký trên trang web chính thức của Cơ quan Thuế Liên bang Nga. Điều quan trọng cần biết là trong cột về ngân hàng nơi giữ tài khoản hiện tại, phải chỉ định chi tiết đầy đủ và tên đầy đủ riêng của nó, không sử dụng chữ viết tắt và viết tắt. Ngoài ra, tờ số 3 phải được các cơ quan dịch vụ của chính phủ điền vào.
Các hình thức mở và thay đổi tài khoản hiện tại khác nhau.
Để đơn giản hóa và tự động hóa quy trình chuẩn bị hồ sơ báo cáo tài chính cho các pháp nhân và cá nhân, cần có chương trình “Người nộp thuế của pháp nhân”. Bạn cũng có thể tải xuống chương trình trợ lý trên cổng thông tin chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Tài khoản vãng lai cho phép công ty thực hiện các giao dịch tài chính không dùng tiền mặt với khách hàng và nhân viên, nộp thuế và phí. Tất cả những gì cần thiết là thông báo cho một số cơ quan chính phủ về tài khoản và lập báo cáo thuế đúng hạn. Hình thức và thời gian của nó phụ thuộc vào hệ thống thuế do công ty lựa chọn.
Tại sao cần thông báo? Câu trả lời có trong video.
