Nộp tờ khai khấu trừ tài khoản đầu tư cá nhân. Nhận khoản khấu trừ IIS thông qua tài khoản cá nhân của người nộp thuế
Việc khấu trừ thuế đầu tư xuất hiện tương đối gần đây. Cơ hội nhận được số tiền đến hạn từ các hoạt động tài chính đã xuất hiện vào đầu năm 2016. Từ lúc đó trở đi, nhiều câu hỏi bắt đầu nảy sinh.
Đây là lý do tại sao công dân cần biết việc khấu trừ thuế đầu tư năm 2018 được thực hiện như thế nào và những sắc thái khi đăng ký và tính toán nó là gì.
Khấu trừ số dư đầu tư là một loại bồi thường cho phép chủ sở hữu tài khoản tài chính được thiết lập theo chương trình IIS nhận được phần trăm số tiền khấu trừ thuế. Một số khía cạnh đã được xác định cần được tính đến.
Những cái chính, bao gồm khấu trừ IIS, bao gồm khả năng đưa ra các tính toán cho các nhà đầu tư không thuộc nhà nước mà thuộc khu vực tư nhân. Loại công dân này đã trở thành hướng chính cho sự phát triển của hệ thống ICS, bắt đầu từ năm 2016.
Quy định pháp luật về cân đối đầu tư
Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định việc khấu trừ thuế đầu tư ở một số điều. Các mục liên quan đến nó cũng được đánh dấu.
Khi tính toán các khoản khấu trừ thuế, công dân cần được hướng dẫn và tham khảo các chỉ tiêu quy định trong Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, không tham khảo các nhà xuất bản và tạp chí có thẩm quyền.
Nghệ thuật. 219.1 của Bộ luật Thuế quy định việc khấu trừ thuế đầu tư theo thuật toán tính toán dựa trên số dư được tạo. Định mức quy định các khoản tài trợ theo hành động tài chính tích cực nhằm đầu tư chứng khoán.
Đoạn 2 và 3 của điều này nêu rõ số tiền được khấu trừ - 13% và quy định các điều kiện để một người có thể được miễn hoàn toàn việc nộp thuế thu nhập cá nhân khi thực hiện các giao dịch tài chính.
Những người đủ điều kiện để yêu cầu khấu trừ
Khoản khấu trừ thuế đầu tư năm 2017 đã nhận được một số bổ sung vào danh sách chính những công dân có cơ hội nhận thanh toán từ Dịch vụ Thuế Liên bang.
Như đã lưu ý, mọi công dân Liên bang Nga tham gia kinh doanh nhiều loại tài sản tài chính dưới dạng chứng khoán đều có quyền được khấu trừ thuế đầu tư. Hình thức tài sản tài chính này được phân loại là tài sản. Vì vậy, khi hoàn tất giao dịch mua bán tài sản đó, người ta phải nộp thuế vào ngân sách.
Điều này cũng bao gồm các nhà đầu tư không chỉ sở hữu cổ phiếu và trái phiếu và tham gia vào việc bán chúng mà còn bao gồm cả những công dân trực tiếp tham gia giao dịch trên thị trường chứng khoán. Sau khi mở rộng định mức, tất cả những người tham gia và người nắm giữ chứng khoán trong hệ thống chứng khoán đều là những đối tượng công dân chính yêu cầu khấu trừ số dư đầu tư.
Việc tính toán được thực hiện như thế nào?
Số tiền khấu trừ thuế đầu tư dựa trên tờ khai do chủ sở hữu và nhà giao dịch cung cấp. Bản thân quy trình tính toán dựa trên tờ khai đã nộp được thực hiện tùy theo tiểu bang nơi đặt tài khoản đầu tư của công dân:
- khi đóng góp tại thời điểm ký kết hợp đồng;
- đối với tất cả số tiền nhận được;
- đã nhận được khoản khấu trừ cho những tháng trước đó;
- bằng cách đóng số dư đầu tư sớm hơn ngày được xác lập trong hợp đồng, cụ thể là trong vòng ba năm đầu tiên.
Dựa trên các chỉ số được trình bày trên tài khoản đầu tư của công dân, các tính toán chính xác về các khoản khấu trừ sẽ được cung cấp.
Khi sử dụng thuế thu nhập cá nhân trên tài khoản, cách tính sẽ như sau:
- tất cả các điều kiện để gửi tiền vào tài khoản được xác định;
- khi hết hạn hợp đồng, nó bị chấm dứt;
- chủ tài khoản gửi bản kê khai cho biết trước đây họ chưa nhận được các khoản khấu trừ;
- Sẽ không có khoản thuế nào được khấu trừ dựa trên phần trích xuất nhận được.
Thủ tục tính toán có thể thay đổi tùy theo nguyên nhân nội dung tiết kiệm đầu tư
Bạn nhận được khoản khấu trừ ở đâu?
Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang là cơ quan chính phủ chính thực hiện chức năng quản lý trong khu vực được xem xét. Việc tư vấn về tài khoản được thực hiện tại bộ phận nơi người đó đăng ký. Nếu bạn cần báo cáo xác nhận việc không có giao dịch từ tài khoản đầu tư, bạn cũng nên liên hệ với cơ quan thuế.
Nếu chủ tài khoản làm việc thông qua một bên trung gian do một nhà môi giới đại diện thì theo thỏa thuận quản lý ủy thác, tất cả tài liệu sẽ được chuyển cho anh ta. Dựa trên các giấy tờ nhận được, người môi giới gửi yêu cầu tính toán khấu trừ thuế từ tài khoản đầu tư mà họ giám sát từ Cơ quan Thuế Liên bang.
Cơ sở pháp lý là gì?
Việc khấu trừ thuế đầu tư đối với tài sản cố định nhận được từ thuế thu nhập cá nhân được chuyển cho chủ tài khoản theo nguyên tắc chính được quy định tại thỏa thuận. Nó không vi phạm các điều khoản hiệu lực của hợp đồng theo IIS. Nó bằng 3 năm.
Có một số điểm khiến chủ sở hữu không thể nhận được khoản thanh toán:
- hợp đồng bị công dân chấm dứt trước thời hạn;
- các giao dịch được thực hiện nhằm mục đích rút tiền mặt theo hợp đồng trên IIS;
- phương pháp khấu trừ thuế đầu tư đã được thay đổi;
- nhà đầu tư đã bỏ lỡ thời hạn nộp đơn xin ưu đãi thuế đầu tư.
Điều quan trọng là phải tuân thủ thời hạn do pháp luật quy định. Nó kéo dài 3 năm sau khi chấm dứt thỏa thuận IIS.
Các thủ tục hiện hành để nhận các khoản khấu trừ được kiểm soát bởi các quy tắc sau:
- chỉ nhận các khoản khấu trừ từ số tiền trên ISA, không vượt quá số tiền đã thiết lập tối đa là 400.000 rúp;
- cung cấp cho Cơ quan Thuế Liên bang các báo cáo chứng minh rằng số tiền đã được ghi có;
- chủ sở hữu chỉ có thể có 1 IRA;
- bạn có thể nhận được không quá 52.000 rúp theo thỏa thuận dưới hình thức khấu trừ thuế đầu tư;
- người nắm giữ có nguồn lợi nhuận lâu dài, từ đó nhà nước thu thuế thu nhập cá nhân.
Theo các quy định đã được thiết lập, các khoản khấu trừ thuế đầu tư sẽ được thực hiện sau khi kết thúc hợp đồng.
Các khoản khấu trừ được tính như thế nào?
Việc khấu trừ thuế đầu tư đối với thuế thu nhập cá nhân được thực hiện bằng các thuật toán và quy tắc đã được thiết lập. Nói chung, chúng trông như thế này:
- không chỉ những người nắm giữ mà cả những người thân không làm việc của họ cũng nhận được tiền;
- Bạn có thể tính toán và thanh toán tiền sau khi kết thúc hợp đồng;
- Khi sử dụng các khoản khấu trừ sớm hơn ngày hết hạn hợp đồng, tất cả số tiền sẽ được tính toán lại.
Việc khấu trừ được thực hiện không quá một lần trong 12 tháng bằng cách chuyển tiền hoặc dưới hình thức không nộp thuế thu nhập cá nhân đối với lợi nhuận nhận được.
Ví dụ minh họa
Các ví dụ chung về khấu trừ thuế đầu tư khá đơn giản. Hoạt động dồn tích phụ thuộc hoàn toàn vào các chỉ số dòng tiền hiện tại của chủ sở hữu IIS.
Dưới đây chúng ta sẽ thảo luận về 3 phương pháp thường được sử dụng:
- Hoàn trả một phần khoản đầu tư đã thực hiện trước đó. Thuận tiện khi sử dụng với số lượng nhỏ. Nếu số tiền được đặt lên tới 400.000 rúp, đơn đăng ký sẽ được gửi 12 tháng một lần. Với mức lương hàng năm là 500.000 rúp và kinh phí cho ISS là 300.000 rúp, khoản thanh toán sẽ là 39.000 rúp.
- Loại bỏ các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Bạn cần một tuyên bố xác nhận rằng khoản khấu trừ không được rút trước đó. Nếu bạn gửi tiền với số tiền 800.000 rúp và nhận được lợi nhuận ròng từ số tiền đó trong 3 năm với tổng số tiền là 1,2 triệu rúp. Chính vì số tiền này mà người ta đã nộp đơn xin bãi bỏ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Thu nhập nhận được từ giao dịch mua bán tài sản tài chính có giá trị. Khi chủ sở hữu gửi 1 triệu rúp vào tài khoản đầu tư cá nhân và nhân thu nhập thông qua giao dịch lên 2 triệu rúp, các khoản khấu trừ có thể bị loại bỏ. Lý do chính là để sở hữu số cổ phiếu được mua ở lần mua đầu tiên lâu hơn thời hạn hiệu lực của IIS. Ngoài ra, số tiền 2 triệu rúp còn ít hơn số tiền được xác định trên cơ sở tỷ lệ của Ủy ban Chứng khoán.
Các khoản khấu trừ thuế đầu tư được tính bằng cách sử dụng ba lựa chọn được trình bày. Nếu chủ sở hữu chấm dứt hợp đồng, anh ta sẽ không có quyền được khấu trừ thuế đầu tư. Chỉ khi các quy tắc đã thiết lập được tuân thủ thì mới có thể yêu cầu các lợi ích và thanh toán.
Các khoản khấu trừ được cấp cho chủ sở hữu theo luật như thế nào?
Thời gian đầu tư để nhận thu nhập từ Dịch vụ Thuế Liên bang là 36 tháng, bắt đầu từ ngày thỏa thuận IIS bị đóng. Nếu trễ thời hạn, chủ sở hữu sẽ không thể nhận được khoản thanh toán đến hạn.
Làm cách nào để được khấu trừ thuế đầu tư theo hệ thống hiện hành thông qua thuế thu nhập cá nhân?
Quy trình sau đây phải được tuân theo:
- Hãy liên hệ với Cơ quan Thuế Liên bang để nộp đơn xin cấp giấy chứng nhận xác nhận rằng công dân đó không được khấu trừ thuế trong năm qua.
- Cung cấp các báo cáo nhận được cho nhà môi giới của bạn.
Đây là tất cả những hành động mà một công dân cần phải thực hiện. Tiếp theo, các công việc còn lại sẽ được nhà môi giới thực hiện.
Các loại tài liệu cần thiết
Bạn sẽ cần cung cấp các giấy tờ mẫu sau:
- một thỏa thuận về việc cung cấp dịch vụ phục vụ IIS mở với một công ty môi giới;
- giấy chứng nhận nhận được từ Dịch vụ Thuế Liên bang cho biết số tiền cần thiết có trong bảng cân đối kế toán;
- đã hoàn thành 2-NDFL từ thu nhập của người nộp đơn trong năm qua;
- 3-NDFL với tất cả các chi tiết và tính toán.
Kèm theo gói giấy tờ là yêu cầu nhận các khoản khấu trừ thuế đầu tư từ Dịch vụ Thuế Liên bang.
Những điểm quan trọng khi nhận
Các khoản khấu trừ thuế đầu tư theo 3-NDFL sẽ chỉ có hiệu lực trong 36 tháng sau khi ký thỏa thuận. Bạn có thể nhận được khoản khấu trừ tối đa một lần trong 12 tháng. Sau khi chấm dứt hợp đồng, thời gian nhận nhà là 36 tháng.
Khi mở IIS và gửi tiền vào tài khoản, chúng không thể bị rút hoặc rút trong khoảng thời gian có hiệu lực theo thỏa thuận. Nếu điều kiện cơ bản và quy định này bị vi phạm thì quyền được khấu trừ thuế đầu tư sẽ bị bãi bỏ.
Một số hoạt động được thực hiện bởi chính nhà môi giới khi duy trì tài khoản. Điều quan trọng là phải phản ánh trong thỏa thuận dịch vụ tất cả các yêu cầu và quy tắc mà thủ tục này sẽ được thực hiện. Tiền có thể được gửi vào tài khoản của chủ sở hữu với số lượng lớn, nhưng quyền được khấu trừ thuế sẽ giới hạn số tiền khi lưu hành từ số tiền tối đa là 400.000 rúp.
Bài viết này sẽ được những ai quan tâm đến việc đầu tư tiền của mình cũng như cách nhận tiền từ nhà nước quan tâm. Tất nhiên, chúng ta không quên nhân viên kế toán của các ngân hàng, công ty môi giới và các tổ chức tài chính khác, là đại lý thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân và các khoản khấu trừ cho các giao dịch phải hạch toán trên IIS.
Tài khoản đầu tư cá nhân là gì
Trước tiên, chúng ta hãy làm rõ rằng tài khoản đầu tư cá nhân (IIA) là một tài khoản được thiết kế để hạch toán riêng tiền và chứng khoán của một khách hàng - một cá nhân. Một tài khoản như vậy được mở và duy trì theo Nghệ thuật. 10.2.-1 Luật Liên bang ngày 22 tháng 4 năm 1996 N 39-FZ “Về thị trường chứng khoán”.Theo thỏa thuận duy trì IIS, khách hàng chỉ được phép chuyển tiền, ngoại trừ trường hợp tiền được chuyển đến IIS từ IIS khác.
Trong trường hợp này, tổng số tiền có thể chuyển trong một năm dương lịch theo thỏa thuận đó không được vượt quá 1.000.000 rúp.
Một cá nhân chỉ có quyền có một thỏa thuận để duy trì hệ thống đầu tư cá nhân.
Có một số hạn chế đối với các giao dịch được phản ánh trong IIS. Ví dụ: không được phép mua trái phiếu cho vay liên bang dành cho người dân bằng IIS - OFZ-n (53001RMFS). Các giao dịch được thực hiện như một phần hoạt động của một đại lý ngoại hối cũng không được phép.
Các khoản khấu trừ đầu tư
Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định ba loại khấu trừ đầu tư. Đối với các hoạt động trên IIS, hai trong số chúng được cung cấp (tùy chọn):Đối với số tiền gửi vào IIS, nhưng không quá 400.000 rúp. (giới hạn khấu trừ là 400.000 rúp vẫn được giữ nguyên, mặc dù mức đóng góp được phép cho IIS đã tăng lên 1 triệu rúp);
Số lượng kết quả tài chính tích cực thu được từ các giao dịch được ghi lại trên IIS.
1. Khấu trừ số tiền gửi vào IIS
Trong trường hợp này, số thuế thu nhập cá nhân được hoàn lại trong năm có thể là 52.000 rúp nếu gửi ít nhất 400.000 rúp vào IIS. và nếu thu nhập hàng năm của người nộp thuế, bị đánh thuế ở mức 13%, ít nhất là 400.000 rúp.
Nếu hợp đồng duy trì IIS có hiệu lực dưới ba năm thì cá nhân phải hoàn trả số thuế thu nhập cá nhân của những năm trước chưa nộp do sử dụng khoản khấu trừ và nộp vào ngân sách cùng với các khoản phạt. .
Khoản khấu trừ có thể được yêu cầu hàng năm trong thời hạn của hợp đồng duy trì IIS, miễn là tiền được bổ sung trong IIS. Lợi nhuận từ hoạt động trên tài khoản IIS không thành vấn đề.
Có thể nhận được khoản khấu trừ dựa trên kết quả của năm dương lịch từ cơ quan thuế bằng cách cung cấp:
- tờ khai thuế mẫu 3-NDFL;
- thỏa thuận với người môi giới (người được ủy thác);
- tài liệu xác nhận việc chuyển tiền vào IIS.
Để nhận được khoản khấu trừ đầu tư, IIS phải có hiệu lực ít nhất 3 năm.2. Khấu trừ số tiền kết quả tài chính tích cực thu được từ các giao dịch được hạch toán trên IIS
Số tiền khấu trừ tối đa không giới hạn. Khoản khấu trừ có thể được sử dụng khi hết hạn hợp đồng duy trì IIS (ít nhất ba năm!). Bạn có thể chọn nhận khoản khấu trừ theo một trong các cách sau:
- từ đại lý thuế vào ngày đóng IIS, nộp cùng với đơn đăng ký tương ứng giấy chứng nhận của cơ quan thuế cho biết rằng IIS này là duy nhất và không có khoản khấu trừ nào được cung cấp cho số tiền đầu tư vào IIS. Cơ quan thuế sẽ giảm cơ sở tính thuế từ các giao dịch trên IIS bằng số tiền khấu trừ.
- tại cơ quan thuế bằng cách nộp tờ khai thuế mẫu 3-NDFL vào cuối năm.
Hãy chú ý đến đặc điểm này liên quan đến thu nhập dưới dạng phiếu giảm giá trái phiếu. Nếu phiếu giảm giá được bao gồm trong giá bán (doanh thu) thì thu nhập đó sẽ được tính đến khi tính khoản khấu trừ đầu tư. Nếu nhận được phiếu lãi từ tổ chức phát hành trong thời gian sở hữu trái phiếu thì khoản thu nhập này không phải là thu nhập từ việc bán và không được tính khấu trừ đầu tư (Công văn của Bộ Tài chính ngày 29/8/2017 N 03 -04-06/55349).
Tính căn cứ tính thuế
Quy trình tính cơ sở thuế cho các giao dịch được hạch toán trên IIS tương tự như quy trình tính cơ sở thuế cho các giao dịch được hạch toán trong tài khoản môi giới thông thường. Đặc điểm chính là cơ sở tính thuế được tính riêng biệt với các tài khoản môi giới khác.Chúng ta hãy nhớ lại rằng cơ sở tính thuế đối với các giao dịch chứng khoán và giao dịch với các quỹ phái sinh được xác định theo Điều 214.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga. Các chi tiết cụ thể về việc xác định cơ sở tính thuế cho các giao dịch được phản ánh trên IIS được thiết lập trong Điều. 214.9 Mã số thuế của Liên bang Nga. Kết quả tài chính (cơ sở tính thuế) được xác định là tổng kết quả tài chính của các tập hợp giao dịch. Bộ luật thuế của Liên bang Nga xác định cụ thể các nhóm hoạt động sau:
1) với chứng khoán giao dịch trên thị trường chứng khoán;
2) với chứng khoán không được giao dịch trên thị trường chứng khoán;
3) với giao dịch phái sinh trên thị trường có tổ chức;
4) với các công cụ phái sinh không được giao dịch trên thị trường có tổ chức.
Kết quả tài chính cho các giao dịch được hạch toán trên IIS được xác định bằng cách tổng hợp:
Kết quả tài chính được xác định cho các giao dịch liên quan vào cuối mỗi kỳ tính thuế của thỏa thuận duy trì IIS,
Kết quả tài chính được xác định kể từ ngày chấm dứt thỏa thuận được chỉ định.
Thủ tục bù lỗ giữa các đợt giao dịch:
Cơ sở tính thuế có thể được giảm do lỗ | Loại mất mát |
Đối với các giao dịch phái sinh được giao dịch trên thị trường có tổ chức, nếu tài sản cơ sở là chứng khoán, chỉ số chứng khoán hoặc các công cụ tài chính khác (chứng khoán phái sinh) | |
Đối với giao dịch chứng khoán giao dịch trên thị trường chứng khoán thông thường | Đối với các giao dịch chứng khoán phái sinh được giao dịch trên thị trường có tổ chức, nếu tài sản cơ sở là chứng khoán, chỉ số chứng khoán hoặc các công cụ tài chính khác (sau khi giảm cơ sở tính thuế đối với các giao dịch với tất cả các chứng khoán phái sinh được giao dịch trên thị trường có tổ chức) |
Đối với các giao dịch với tất cả các sản phẩm phái sinh được giao dịch trên thị trường có tổ chức | Đối với các giao dịch phái sinh được giao dịch trên thị trường có tổ chức, nếu tài sản cơ sở của chúng Không là chứng khoán, chỉ số chứng khoán hoặc các công cụ tài chính khác ( Các công cụ phái sinh phi quỹ) |
Kết quả giao dịch chứng khoán | Kết quả giao dịch chứng khoán phái sinh | Kết quả cân bằng |
||
Cổ phần | Không cổ |
|||
| Giấy chứng nhận mẫu 2-NDFL, bao gồm: | ||||
| Σ = (1) + (2) + (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (nếu Σ>0) | ||||
| hoặc: | ||||
| Chứng nhận tổn thất: Σ = (1) - [(2) - (3)] (nếu Σ<0) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: (1) | ||||
| Và | ||||
| Giấy xác nhận tổn thất: Σ = [(3) - (2)] | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (3) | ||||
| 2-NDFL: Σ = (1) - (2) (nếu Σ>0) | ||||
| hoặc: | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (3) + [(2) - (1)] (nếu (2) > (1)) | ||||
| 2-NDFL: (3) + [(2) - (1)] | ||||
| 2-NDFL: (3) | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (1) Σ = [(2) - (1)] | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (1), [(2) - (3)] | ||||
| 2-NDFL: [(3) - (2)] | ||||
| Và | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (1) | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (1), [(3) - (2)] | ||||
| 2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (nếu Σ>0) | ||||
| hoặc: | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (nếu Σ<0) | ||||
| Giấy chứng nhận tổn thất: (1), [(2) + (3)] | ||||
Số lỗ mà cá nhân nhận được khi giao dịch với các công cụ không được giao dịch trên thị trường chứng khoán không làm giảm cơ sở tính thuế của kỳ tính thuế hiện hành.
Số tiền lỗ vẫn chưa được tính vào ngày hết hạn của thỏa thuận IIS sẽ không được tính đến khi xác định cơ sở tính thuế, tức là. những mất mát đó không bao giờ có thể bù đắp được.
Việc tính, khấu trừ và nộp ngân sách số thuế đối với thu nhập từ giao dịch hạch toán trên IIS được cơ quan thuế thực hiện trong các trường hợp sau:
1) vào ngày thanh toán thu nhập cho người nộp thuế (bao gồm cả hiện vật) không có trên IIS của người nộp thuế - dựa trên số tiền thanh toán được thực hiện (ví dụ: khi phiếu giảm giá, hoàn trả một phần hoặc cổ tức trên chứng khoán được hạch toán trên IIS được ghi có vào tài khoản môi giới);
2) vào ngày chấm dứt hợp đồng duy trì IIS, ngoại trừ trường hợp chuyển giao tất cả tài sản được hạch toán trong IIS sang IIS khác được mở cho cùng một cá nhân.
Cơ quan thuế có nghĩa vụ nộp số thuế đã tính vào ngân sách chậm nhất là một tháng kể từ ngày thanh toán thu nhập hoặc ngày chấm dứt hợp đồng.
Khi chấm dứt thỏa thuận duy trì IIS, cơ quan thuế xác định cơ sở thuế riêng cho từng kỳ tính thuế mà thỏa thuận mở và duy trì IIS có hiệu lực.
Giao dịch bằng tiền tệ, giao dịch bằng tiền tệ
Bản thân chênh lệch tỷ giá không tạo ra thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, khi tính căn cứ tính thuế đối với các giao dịch được thực hiện bằng ngoại tệ cần lưu ý:
Thu nhập (các khoản chi được chấp nhận khấu trừ theo quy định tại các điều 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Bộ luật thuế Liên bang Nga) của người nộp thuế thể hiện bằng ngoại tệ, được tính lại thành rúp theo tỷ giá chính thức của Ngân hàng của Nga được thành lập vào ngày nhận được thu nhập thực tế được chỉ định (ngày chi phí thực tế).
Khi xác định cơ sở tính thuế đối với giao dịch chứng khoán bằng ngoại tệ, kết quả tài chính được xác định bằng cách quy đổi sang đồng Rúp:
Số tiền nhận được từ việc bán chứng khoán theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Nga có hiệu lực vào ngày thực tế nhận được thu nhập từ việc bán chứng khoán,
Số tiền đã thanh toán cho việc mua lại, theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Nga có hiệu lực vào ngày chi tiêu thực tế cho việc mua lại.
Đối với giao dịch REPO, thu nhập/chi phí từ giao dịch đó được ghi nhận là lãi đã thu/trả. Ngày nhận được thu nhập (phát sinh chi phí) theo giao dịch REPO là ngày thực tế thực hiện (chấm dứt) nghĩa vụ của người tham gia theo phần thứ hai của REPO. Tại thời điểm này, tỷ giá của Ngân hàng Nga được xác định để chuyển đổi thu nhập/chi phí thành đồng rúp.
Nếu không có rúp trên IIS
Đại lý thuế có nghĩa vụ khấu trừ số thuế đã tính từ quỹ đồng rúp người nộp thuế theo ý của đại lý thuế, dựa trên số dư quỹ rúp của khách hàng trong các tài khoản liên quan được hình thành vào ngày khấu trừ thuế.Không được phép khấu trừ số tiền thuế liên quan đến cơ sở thuế do cơ quan thuế xác định đối với các giao dịch không được hạch toán trên IIS từ tiền của người nộp thuế được đặt trên IIS.
Việc khấu trừ số tiền thuế từ quỹ của người nộp thuế bằng ngoại tệ, cũng như việc buộc phải chuyển đổi quỹ bằng ngoại tệ sang rúp, không được quy định tại Điều 226.1 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Đồng thời, người nộp thuế có thể ra lệnh chuyển tiền bằng ngoại tệ thành rúp và được ghi có vào các tài khoản thích hợp mở tại Ngân hàng.
Nếu trong tài khoản không có đồng rúp hoặc không đủ đồng rúp để khấu trừ thuế thì cơ quan thuế sẽ gửi thông báo về việc không thể khấu trừ số thuế cho cơ quan thuế trước ngày 1 tháng 3 của năm sau kỳ tính thuế đã hết. Trong trường hợp này, người nộp thuế phải nộp thuế theo Điều 228 Bộ luật thuế Liên bang Nga, cụ thể là:
- Chậm nhất là ngày 01 tháng 12 của năm tiếp theo kỳ tính thuế hết hạn, căn cứ thông báo nộp thuế của cơ quan thuế,
- liên quan đến thu nhập, thông tin được đại lý thuế nộp cho cơ quan thuế trong năm 2016 - chậm nhất là ngày 1 tháng 12 năm 2018 trên cơ sở thông báo nộp thuế do cơ quan thuế gửi.
Gần đây, nhà nước đã cấp cho người lao động quyền được khấu trừ thuế khi sử dụng tài khoản đầu tư (kế hoạch này không áp dụng với tiền gửi).
Luật cho phép bạn tận dụng khoản hoàn lại 13% thuế thu nhập cá nhân khi mở tài khoản đầu tư cá nhân xuất hiện vào đầu năm 2015. Nhưng dù đã vài năm trôi qua, vẫn có một sự hiểu lầm: khấu trừ thuế đầu tư - nó là gì và làm thế nào để có được nó.
Đầu tiên, hãy xác định khái niệm và tính năng của IIS. Rốt cuộc, nếu không hiểu đây là loại quái thú gì – tài khoản đầu tư cá nhân, sẽ rất khó để tiếp tục.
Nói một cách đơn giản, tài khoản này có thể được mở:
- tại ngân hàng cung cấp dịch vụ đó;
- tại một công ty môi giới.
Nếu bạn mở nó, có hai tùy chọn để làm việc với nó, như với tài khoản môi giới thông thường:
- làm việc độc lập với số tiền trong tài khoản;
- quản lý ủy thác được thực hiện bởi các nhà môi giới.
Tuy nhiên, tài khoản cá nhân cũng có những đặc điểm riêng cần phải được tuân thủ để có thể tận dụng khoản khấu trừ đầu tư:
- thời gian bắt buộc của tiền gửi mở, ít nhất là 3 năm;
- số tiền tối đa hàng năm, quy mô là 400.000 rúp;
- một người không thể mở nhiều tài khoản như vậy, anh ta sẽ phải giới hạn chỉ một tài khoản cá nhân.
Tùy chọn khấu trừ đầu tư
Nhà lập pháp đề nghị một cá nhân chọn một trong các phương án khấu trừ liên quan đến tài khoản đầu tư mở:
- nhận 13% mỗi năm đối với số tiền gửi vào tài khoản và không vượt quá giới hạn 400 nghìn rúp. trong một năm;
- miễn thuế thu nhập của bạn từ các giao dịch trong tài khoản này sau ba năm.
Nhưng điều quan trọng là phải hiểu rằng một trong các phương pháp được chọn đồng thời với việc mở tài khoản đầu tư và thay đổi suy nghĩ của bạn trong một tài khoản mở sẽ không có cơ hội.
Vì vậy, bạn nên cân nhắc tất cả những ưu và nhược điểm, đánh giá khả năng làm việc với các công cụ tài chính của mình và tìm ra điều gì sẽ mang lại nhiều lợi nhuận hơn.
Nhiều khoản khấu trừ đầu tư
Vì vậy, bạn không thể sử dụng nhiều tùy chọn cùng một lúc. Tuy nhiên, chúng tôi lưu ý khả năng nhận được khoản khấu trừ nhiều lần.
Trong trường hợp đầu tiên, khi một người trả lại 13% số tiền đặt cọc, thủ tục khấu trừ có thể được lặp lại hàng năm cho đến khi chấm dứt mỗi hợp đồng ba năm mới.
Trường hợp thứ hai cho phép ký kết thỏa thuận tiếp theo để duy trì tài khoản đầu tư sau 3 năm tồn tại của tài khoản trước đó và nhận tiền hoàn thuế thu nhập khi hết hiệu lực.
Giao dịch hay chờ đợi thụ động – chọn thế nào?
Sự lựa chọn thường là một điều tích cực. Đồng thời, có những nghi ngờ về tính đúng đắn của nó. Liên quan đến chủ đề của chúng ta, câu hỏi được đặt ra: “Làm thế nào để lựa chọn để không mắc sai lầm?”
Tất cả phụ thuộc vào hoạt động của một người, trình độ hiểu biết trong lĩnh vực chứng khoán và làm việc với họ, thời gian và mục đích.
Nói cách khác, nếu chủ sở hữu tài khoản đầu tư sẵn sàng nhận một khoản lợi ích cố định ổn định và anh ta không có mong muốn, cơ hội hoặc nhu cầu thực hiện bất kỳ hành động tài chính nào, thì anh ta sẽ chọn phương án đầu tiên.
Nếu một người sẵn sàng chấp nhận rủi ro và tin tưởng rằng mình có thể kiếm được thu nhập từ việc giao dịch chứng khoán, thì người đó có thể đồng ý với phương án số hai một cách an toàn.
Để so sánh và hiểu rõ hơn, chúng ta hãy xem một ví dụ chi tiết.
Tính toán lợi ích về thuế
Ví dụ. Giả sử rằng hai cá nhân hoàn toàn không quen biết nhau: công dân Zhitochny và công dân Avoskina đã đồng thời đưa ra quyết định mở tài khoản đầu tư. Số tiền gửi hàng năm của họ là như nhau và lên tới 290.000 rúp.
Đồng thời, Zazhitochny đã chọn cho mình phương thức nhận khoản khấu trừ là 13% số tiền đặt cọc và Avoskina quyết định tăng thu nhập của mình bằng cách giao dịch cổ phiếu. Đúng như dự kiến, hợp đồng của cả hai đều được ký kết trong 36 tháng.
1. Kết quả là chúng ta thấy gì? năm đầu. Sau khi hết hạn, một người giàu có có cơ hội được khấu trừ số tiền 13% trong số 290.000 rúp. và nhận lại 37.700 rúp. = (290.000 * 13%).
Chúng tôi cho rằng giao dịch của Avoskina cũng có lãi và cô ấy đã kiếm được 90.000 rúp từ giao dịch. Nhưng cô ấy vẫn chưa thể tận dụng khoản khấu trừ vào số thu nhập từ việc bán chứng khoán vì 3 năm sở hữu chứng khoán vẫn chưa hết hạn.
2. Về cuối năm thư hai Người đàn ông giàu có quyết định gửi thêm số tiền 50.000 rúp vào tài khoản. Avoskina lại tăng thu nhập lên một chút và kiếm thêm 30.000 rúp.
Một lần nữa, sau một năm, Prosperous quyết định sử dụng quyền khấu trừ số tiền đóng góp của mình và trả lại số tiền thuế là 6.500 rúp. = (50.000 * 13%). Avoskina vẫn phải đợi đến cuối năm thứ ba.
3. Cuối cùng cũng đến hồi kết năm thứ ba, trong thời gian đó Prosperous đã bổ sung khoản đầu tư của mình với số tiền 180.000 rúp. và nhận được khoản khấu trừ 23.400 rúp. (180.000 rúp * 13%) và Avoskina nhận thêm 15.000 rúp. thu nhập từ việc bán cổ phiếu, và bây giờ, cuối cùng, có thể tận dụng khoản khấu trừ được cung cấp trên thu nhập mà cô ấy nhận được trong cả ba năm.
Hãy tính số tiền thuế được hoàn lại cho cả hai trong toàn bộ thời gian IIS có hiệu lực:
Thuế trả lại Người thịnh vượng trong 3 năm 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 rúp.
Thuế của Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 rúp.
Sự khác biệt về số tiền thuế thu nhập được hoàn lại là khá lớn, nhưng đừng quên rằng Avoskina đã nhận được thu nhập bổ sung do hoạt động giao dịch chứng khoán với số tiền 135.000 rúp.
Điều gì có thể ngăn cản bạn nhận được khoản khấu trừ?
Nếu một công dân chấm dứt thỏa thuận duy trì tài khoản đầu tư trước khi kết thúc năm thứ ba hoặc rút tiền vào tài khoản, anh ta sẽ mất quyền khấu trừ.
Đồng thời, số tiền thuế mà anh ta đã nhận được như một khoản hoàn lại vào thời điểm đó, người này sẽ có nghĩa vụ hoàn trả cho nhà nước. Vì vậy bạn cần phải nhớ điều này!
Nếu chúng ta quay lại ví dụ của mình, nếu Người thịnh vượng của chúng ta chấm dứt hợp đồng vào năm thứ hai sở hữu tài khoản, anh ta sẽ phải trả lại vào kho bạc 37.700 rúp mà anh ta đã nhận được như một khoản hoàn thuế và trong năm thứ ba - đã là 44.200 rúp. . = (37.700 + 6.500). Đây là số tiền khấu trừ trong 2 năm trước.
Thủ tục hoàn thuế
Vì có hai lựa chọn hoàn thuế nên ít nhất hai thủ tục được giả định. Vì vậy, hướng dẫn từng bước để được khấu trừ thuế theo IIS.
1. Nếu nhà đầu tư có ý định hoàn thuế đối với số tiền ký quỹ thì ngay khi hết năm, nhà đầu tư phải nộp tờ khai 3-NDFL theo cách thức chung và đính kèm các giấy tờ về việc mở và duy trì tài khoản đầu tư. Chúng bao gồm thỏa thuận với nhà môi giới hoặc ngân hàng hoặc giấy chứng nhận tài khoản mở cũng như giấy chứng nhận thu nhập từ nơi làm việc 2-NDFL.
2. Khi chọn thu nhập từ hoạt động trên tài khoản để khấu trừ, chủ tài khoản có thể nộp cho cơ quan thuế bản kê khai 3 năm gần nhất (sau khi hết năm) kèm theo giấy chứng nhận thu nhập và giấy chứng nhận duy trì tài khoản đầu tư.
Hoặc anh ta có thể liên hệ với một nhà môi giới, sau khi đã nhận được giấy chứng nhận đầu tiên từ cơ quan thuế về việc không sử dụng quyền khấu trừ đầu tư. Trong trường hợp này, dựa trên tài liệu này, người môi giới sẽ không khấu trừ số tiền thuế từ thu nhập mà chủ tài khoản nhận được.
Và hãy nhớ rằng bạn không thể sử dụng loại khoản khấu trừ này thông qua chủ lao động của mình.
Nếu bạn cần trợ giúp điền tờ khai thuế 3-NDFL, cũng như gửi qua Tài khoản cá nhân của mình, hãy để lại yêu cầu trên trang web của chúng tôi: Hãy quên việc phải nghiên cứu nhiều bài viết về khấu trừ thuế! Các chuyên gia tư vấn chuyên nghiệp của chúng tôi làm việc để giải quyết vấn đề của bạn một cách nhanh chóng, dễ dàng và thành thạo!
Khối lượng tiền trong tài khoản đầu tư cá nhân (IIA) ở Nga đã tăng gần 2,5 lần. Tại Nga, tính đến giữa tháng 12 năm 2016, hơn 177 nghìn IIS đã được mở. Nếu số lượng tài sản trong tài khoản IIS vào cuối năm 2015 chỉ hơn 5 tỷ rúp thì đến cuối năm nay khối lượng này có thể đã vượt quá 12 tỷ. Dòng tiền vào IIS tăng lên do tiền thưởng hàng năm, tiền thưởng và 13 mức lương.
Lợi ích của việc mở một tài khoản như vậy về mặt thuế là gì?
Chủ sở hữu IIS nhận được khoản khấu trừ thuế từ tiểu bang. Bạn được cung cấp một trong hai lựa chọn khấu trừ thuế, bằng các hình thức khác nhau có thể bù đắp cho khoản thuế thu nhập 13% (thuế thu nhập cá nhân). Nghĩa là, trong ba năm, khi đầu tư số tiền tối đa 400 nghìn rúp mỗi năm, bạn có thể nhận được 156 nghìn rúp - và điều này chỉ do lợi ích về thuế mà không tính đến kết quả từ chính khoản đầu tư đó.Một lựa chọn khác là khi nhà đầu tư không tận dụng lợi ích đóng góp nhưng toàn bộ thu nhập nhận được từ hoạt động trên IIS được miễn thuế thu nhập cá nhân sau ba năm kể từ khi tài khoản có hiệu lực.
Vào cuối năm 2016, dòng vốn đổ vào tài khoản đầu tư cá nhân đã gia tăng - đặc biệt, đây là những khoản tiền thưởng, tiền thưởng và lương thứ 13 mà trong những năm qua mọi người chuyển sang tiền gửi mà không cần đắn đo không cần thiết. Cũng cần tính đến mong muốn của các nhà đầu tư là nhận được khoản khấu trừ thuế đáng kể hơn vào năm tới, vì để làm được điều này, cần phải có thời gian mua tài sản trước cuối năm hiện tại.
Cách tốt nhất để quản lý tiền trong tài khoản đầu tư cá nhân là gì?
Chủ sở hữu IIS chọn chiến lược cho mình tùy thuộc vào mức độ kinh nghiệm và kiến thức của họ. Đối với những người mới tham gia thị trường tài chính, thường nên sử dụng các giải pháp thận trọng. Ví dụ, trái phiếu của các công ty đáng tin cậy. Một số khách hàng mới mua đô la và euro với tỷ giá hối đoái thuận lợi. Một số chọn chiến lược rủi ro hơn. Những người đã có kinh nghiệm đầu tư thành công vào thị trường phần lớn chọn chiến lược tích cực và tích cực giao dịch cổ phiếu trên thị trường phái sinh.Có thể khai thuế thu nhập cá nhân mà không gặp rắc rối không đáng có và đến cơ quan thuế không?
Ngày càng có ít trở ngại chính thức hơn đối với việc mở tài khoản đầu tư cá nhân. Có những dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ của các công ty đầu tư, cho phép chủ tài khoản dễ dàng nhận được Mẫu 3 về thuế thu nhập cá nhân để nộp cho cơ quan thuế.IIS đang dần trở thành một trong những động lực phát triển của thị trường chứng khoán trong nước. Sự đổi mới làm tăng sự quan tâm của người dân đối với việc đầu tư, bởi vì nhờ các ưu đãi về thuế nên họ có cơ hội thử sức mình trên thị trường chứng khoán. Sự hỗ trợ của chính phủ đã gợi ý rằng thị trường này là một phần quan trọng của nền kinh tế và kế hoạch tài chính cá nhân. Sự phổ biến ngày càng tăng của IIS đi kèm với các yếu tố như giảm lãi suất tiền gửi ngân hàng và nâng cao hiểu biết về tài chính của người dân.
Nếu từng bước một thì sao? Hướng dẫn mở tài khoản đầu tư và nộp thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
- Đến đâu?
Cho một công ty môi giới hoặc quản lý được cấp phép. - Tôi nên mang theo những giấy tờ gì?
Để mở tài khoản, chỉ cần có hộ chiếu Nga là đủ. - Tôi cần điền những giấy tờ gì?
Bộ tiêu chuẩn để mở tài khoản môi giới. Nhân viên của chúng tôi sẽ chuẩn bị tất cả các tài liệu cần thiết cho khách hàng. - Mất bao lâu để mở một tài khoản?
Không quá 20 phút. - Tôi có cần phải quyết định phương án đầu tư trước khi đến văn phòng không?
Khách hàng có thể đưa ra quyết định cơ bản về đầu tư cũng như chiến lược nào sẽ được sử dụng, cả khi mở tài khoản đầu tư cá nhân và sau này.
Bạn có thể mô tả chi tiết các phương án hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu mở tài khoản đầu tư cá nhân được không?
1 lựa chọn- chiết khấu 13% hàng năm khi đóng góp. Mở IIS và gửi tới 400.000 rúp vào đó. Khoản đóng góp này làm giảm cơ sở thuế: nhà đầu tư có thể trông cậy vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ ngân sách với số tiền lên tới 13% số tiền gửi vào IIS. Nghĩa là, bằng cách mở một tài khoản với số tiền tối đa 400.000 rúp, bạn có thể tin tưởng vào khoản hoàn thuế thu nhập cá nhân lên tới 52.000 rúp. Để thực hiện việc này, bạn cần liên hệ với cơ quan thuế có chứng chỉ từ nhà môi giới, trong đó cho biết số tiền được gửi vào IIS.Vào cuối mùa thuế, mọi khoản tiền hoàn lại sẽ được gửi vào tài khoản ngân hàng của bạn. Nếu nhà đầu tư nạp tiền hàng năm thì hoạt động này có thể được lặp lại hàng năm - gửi tiền vào IIS và giảm 13% cơ sở thuế. Một điểm quan trọng: chỉ nhà đầu tư đã nộp thuế thu nhập cá nhân (ví dụ: từ tiền lương) mới có thể nhận được khoản hoàn thuế như vậy trong năm thực hiện đóng góp. Do đó, nhà đầu tư có thể mong đợi được hoàn lại không quá số tiền thuế đã nộp cho kho bạc. Khi đóng tài khoản đầu tư, bạn sẽ phải nộp thuế 13% đối với thu nhập nhận được từ các giao dịch trong tài khoản.
Tùy chọn này có thể phù hợp với các nhà đầu tư thận trọng: 52 nghìn với khoản đóng góp 400 nghìn mỗi năm thực tế là “nằm trong túi của bạn” và khả năng sinh lời này có thể tăng lên nhờ sự trợ giúp của các khoản đầu tư thận trọng.
Lựa chọn 2- Thu nhập không có thuế. Loại tài khoản đầu tư cá nhân này giả định rằng nhà đầu tư không nhận được lợi ích đóng góp, nhưng tất cả thu nhập nhận được từ hoạt động trên IIA đều được miễn thuế thu nhập cá nhân sau ba năm kể từ khi đóng IIA.
Quyền chọn này có thể được các nhà giao dịch tích cực quan tâm, những người sẵn sàng chấp nhận rủi ro cao hơn để mong đợi lợi nhuận tiềm năng cao hơn.
Khi chọn loại tài khoản đầu tư cá nhân, cần nhớ rằng mặc dù bạn không thể thay đổi loại IRA nhưng bạn không đưa ra lựa chọn suốt đời. Sau ba năm, bạn có thể đóng tài khoản và mở một tài khoản mới - với một loại thuế khác.
Bạn đã mở IIS. Đã gửi tiền vào tài khoản của bạn. Mua cổ phiếu hoặc trái phiếu. Và tiền của bạn đã hoạt động và tạo ra lợi nhuận. Đã đến lúc nhận được khoản khấu trừ thuế của bạn. Làm thế nào để làm nó?
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích thuật toán từng bước để được khấu trừ thuế trên tài khoản đầu tư. Cần phải làm gì, ở đâu và như thế nào để nhận được khoản tiền hợp pháp là 13% số tiền gửi vào IIS.
Vì vậy, chúng ta hãy đi.
Tóm lại, toàn bộ cơ chế có thể được mô tả chỉ trong vài bước.
- Thu thập các chứng chỉ và tài liệu cần thiết.
- Điền tờ khai theo mẫu 3-NDFL.
- Cung cấp bộ hồ sơ theo khoản 1-2 cho cơ quan thuế.
- Nhận tiền.
Hãy bắt đầu theo thứ tự.
Khi nào phải nộp tờ khai?
Khi hết thời hạn báo cáo. Nói một cách đơn giản, vào năm tới. Nghĩa là, khoản khấu trừ thuế cho năm 2018 có thể được nhận bắt đầu từ năm 2019.
Một điểm quan trọng. Bạn có thể lấy lại tiền chỉ trong vòng 3 năm. Ví dụ: đối với năm 2018, bạn có thể được khấu trừ thuế vào năm 2019-2021. Năm 2022 hết quyền nhận tiền của năm 2018.
Bạn có thể thực hiện quyền khấu trừ vào một thời điểm cho những năm trước. Nếu bạn chưa bao giờ nộp tờ khai trong những khoảng thời gian này. Ví dụ: nếu bạn đã mở IIS vào năm 2015. Năm 2018, chúng tôi điền vào ba tài liệu riêng biệt 3-NDFL cho năm 2015-2017.
Số tiền hoàn trả tối đa trực tiếp phụ thuộc vào số tiền thuế được khấu trừ vào ngân sách của bạn. Bạn sẽ không thể lấy lại nhiều hơn số tiền bạn đã trả.
Bước 1. Thu thập tài liệu
Những tài liệu nào sẽ cần thiết?
Giấy chứng nhận thu nhập và thuế đã nộp theo mẫu 2-NDFL. Chúng tôi nhận được nó tại nơi làm việc. Nếu bạn thay đổi nơi làm việc trong năm hoặc có nhiều nguồn thu nhập, thì bạn cần (nhưng không nhất thiết) phải lấy một số chứng chỉ.
Đừng quên rằng bạn chỉ có thể trả lại 13% số tiền đã gửi. Trong một số trường hợp, chỉ cần chứng chỉ từ một nơi làm việc là đủ.
Ví dụ. Trong năm qua, 200 nghìn rúp đã được gửi vào IIS. Từ số tiền này, bạn có thể trả lại 13% hoặc 26 nghìn rúp. Trong năm bạn đã thay đổi công việc của mình. Bạn có cần 2 chứng chỉ hay chỉ một là đủ?
Chúng tôi xem xét (ghi nhớ, tìm hiểu) số tiền bạn kiếm được trong năm ở đây và ở đó. Chúng tôi nhân số tiền này lên khoảng 13%. Và nếu bạn bị giới hạn ở một nơi làm việc, thì việc nộp chứng chỉ 2-NDFL thứ hai cho cơ quan thuế cũng chẳng ích gì.
Giả sử ở công việc trước đây bạn nhận được 40 nghìn một tháng. Chúng tôi đã làm việc được sáu tháng. Khoảng 30 nghìn đã được nộp thuế.
Bạn chỉ làm được công việc hiện tại được 3 tháng với mức lương 50 nghìn. Số thuế khấu trừ lên tới khoảng 20 nghìn.
Trong trường hợp này, tốt hơn là bạn nên lấy một giấy chứng nhận thu nhập từ nơi làm việc đầu tiên của bạn.
Thỏa thuận với nhà môi giới về việc mở tài khoản đầu tư cá nhân (bản sao). Chỉ cung cấp lần đầu tiên. Không cần những năm tiếp theo.
Tài liệu xác nhận việc ghi có tiền vào IIS. Đây có thể là lệnh thanh toán (đối với chuyển khoản ngân hàng) hoặc lệnh nhận tiền mặt (đối với gửi tiền mặt).
Cách dễ nhất là in ra tất cả các chuyển động của tiền từ tài khoản cá nhân của ngân hàng nơi bạn thực hiện giao dịch. Không cần con dấu, chữ ký của nhân viên ngân hàng.
Đây là những gì nó trông giống như trong ví dụ của tôi:
Tất cả các chi tiết được cung cấp. Giống như có một dấu hiệu về việc ngân hàng thực hiện lệnh của bạn. Điều này là khá đủ cho cơ quan thuế.
Báo cáo của nhà môi giới về sự chuyển động của tiền và chứng khoán trong tài khoản. Chúng tôi đặt hàng trực tiếp từ nhà môi giới. Cần thiết cho mục đích thuế để chứng minh sự sẵn có của tiền trong tài khoản cá nhân. Rốt cuộc, bạn có thể gửi tiền và rút tiền một cách an toàn vào cuối năm. Và yêu cầu khấu trừ thuế.
Đơn xin hoàn lại tiền. Cho biết chi tiết ngân hàng của tài khoản mà bạn muốn nhận tiền. Mẫu có sẵn tại bất kỳ cơ quan thuế nào.
Bước 2. Điền tờ khai
Các tài liệu đã được thu thập. Đã đến lúc bắt đầu điền vào tờ khai.
Có 2 lựa chọn ở đây:
- hãy tự điền nó và miễn phí;
- trả tiền và họ sẽ làm mọi thứ cho bạn (hoặc hầu hết mọi thứ).
Dịch vụ điền tờ khai 3-NDFL trả phí có giá từ vài trăm đến vài nghìn. Tất cả phụ thuộc vào sự háu ăn và sự ngạo mạn của các “văn phòng”.
Một số người, rất có thể vì thiếu hiểu biết hoặc vì sợ những khó khăn không xác định và có thể xảy ra khi điền thông tin, nên đã trả tiền cho dịch vụ.
Thủ tục tự điền không gây khó khăn gì. Và nó sẽ không mất nhiều thời gian. Nghĩa đen là nửa giờ. Chà, tối đa là một giờ - đối với "không phải nhanh nhất"))).
Có nên ra lệnh kê khai tiền hay không?
Có câu: Tiết kiệm có nghĩa là kiếm tiền.
Giá của dịch vụ bao nhiêu? Ví dụ: 600 rúp. Hãy tưởng tượng rằng trong nửa giờ bạn có thể kiếm được 600 rúp. Không phải đi hầm mỏ, không mang theo túi bột mà chỉ ngồi ở nhà bên máy tính. Bạn có đồng ý làm một công việc bán thời gian như vậy không? Tôi chắc chắn sẽ đồng ý.
Hơn nữa, khi đặt dịch vụ trả phí, bạn vẫn sẽ mất thời gian. Trong khi bạn đang được tư vấn. Ngoài ra, bạn sẽ cần cung cấp gói tài liệu cần thiết để điền vào (bản scan hoặc ảnh). Chi tiết hộ chiếu, TIN, giấy chứng nhận thu nhập, chuyển tiền, v.v., v.v.
Ví dụ, tôi sẽ đưa ra bảng giá các dịch vụ của một dịch vụ phổ biến.
Nói chung, việc tự mình làm mọi việc sẽ nhanh hơn và có lợi hơn nhiều.
Vì vậy, hãy điền vào tờ khai.
Trước tiên, bạn cần tải xuống một chương trình nhỏ được thiết kế riêng cho việc kê khai của các cá nhân.
Hãy tạo một tài liệu mới. Và điền vào tất cả các trường bắt buộc.
Đặt điều kiện.
Theo mặc định, tab này chứa mọi thứ như bình thường. Nhưng tốt hơn nên kiểm tra. Nó sẽ trông giống như hình ảnh dưới đây.
Hãy chú ý đến trường “Số điều chỉnh”. Ban đầu bạn cần đặt số không. Trong quá trình kiểm tra tờ khai của bạn, cơ quan thuế có thể phát hiện ra những sai sót trong việc điền thông tin. Trong trường hợp này, khi chỉnh sửa và sửa những nhận xét này, bạn sẽ cần nhập số hiệu chỉnh - “1”.
Nhân tiện, chương trình sẽ tự động kiểm tra xem các trường đã được điền chính xác chưa và luôn cảnh báo người nộp thuế về các lỗi có thể xảy ra khi chuyển đổi giữa các tab.
Trong ảnh chụp màn hình trước, tôi không điền vào trường “Số kiểm tra”. Chuyển sang cửa sổ khác, hệ thống hiển thị thông báo sau.
Bạn sẽ tìm thấy số kiểm tra trong thư mục chương trình. Nhập số khu vực của bạn và sau đó chọn từ danh sách được cung cấp.
Tab “Thông tin về người khai”.
Mọi thứ đều cơ bản và trực quan - và không có gì để tôi tự thêm vào. Điền vào “Dữ liệu cá nhân” và “Địa chỉ”
Nhiều người gặp khó khăn với lĩnh vực OKTMO. Đây là loại động vật gì? Và tìm những “con số kỳ diệu” này ở đâu?
OKTMO là một hệ thống phân loại toàn Nga về lãnh thổ thành phố.
Nhưng điều đó không quan trọng với chúng tôi. Điều chính là nơi để tìm ra mã cần thiết.
Thông tin về OKTMO có trong chứng chỉ 2-NDFL do chủ lao động của bạn cung cấp cho bạn.
Tab “Thu nhập nhận được ở Liên bang Nga”.
Đối với cá nhân nộp thuế theo thuế suất 13% chọn tab 13. Bấm vào " màu xanh cộng " - "Nguồn thanh toán." Và chúng ta nhập thông tin về nhà tuyển dụng. Chúng tôi lấy thông tin từ chứng chỉ 2-NDFL.
Theo đó, nếu có nhiều nguồn thu nhập. Điền vào một số trường.
Thông tin về thu nhập. Một lần nữa chúng tôi lấy tất cả dữ liệu từ chứng chỉ 2-NDFL. Và chúng tôi điều khiển mọi thứ một thành một.
Hãy chú ý đến mã thu nhập.
Trong 99% trường hợp, bạn sẽ có đoạn mã sau trong phần trợ giúp:
- 2000 - nhận lương (thường là lương);
- 2002 - tiền thưởng từ người sử dụng lao động;
- 2012 - tiền nghỉ phép.
Vì vậy, trong một tháng dương lịch có thể có 3 nguồn thu nhập.
Sau khi điền đầy đủ thu nhập cho người sử dụng lao động, chúng tôi đối chiếu tổng số tiền trong tờ khai với giấy chứng nhận 2-NDFL để tìm lỗi. Số tiền phải cộng lại tới kopecks.
Tôi nhớ cách đây vài năm, khi điền tờ khai đầu tiên để khấu trừ tài sản, tôi đã mắc sai lầm chỉ vài kopecks. Sau 3 tháng tôi nhận được thông báo từ cơ quan thuế. Tôi đã phải sửa và nộp tờ khai lần thứ hai (bạn có nhớ không? lần sửa số 1). Cơ quan thuế đã kiểm tra bản khai thuế thứ hai của tôi trong gần 3 tháng nữa. Và phải mất một tháng sau khi xác minh, tiền mới về được tài khoản.
Kết quả là toàn bộ quy trình này kéo dài gần 7 tháng (thay vì tiêu chuẩn 4). Để có thêm vài xu.
Vì vậy, tốt hơn hết bạn nên lãng phí một chút thời gian và kiểm tra kỹ lưỡng mọi thứ: từng đồng rúp và từng xu.
Tab cuối cùng là “Các khoản khấu trừ”.
Về lý thuyết, chúng ta cần chuyển ngay đến phần “Đầu tư và thua lỗ tại Ngân hàng Trung ương”.
Nhưng tôi muốn bạn chú ý đến tab “Tiêu chuẩn”. Nếu bạn bỏ qua việc điền tờ khai này, cơ quan thuế có thể từ chối tờ khai của bạn trong tương lai.
Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn là . Theo mặc định, bạn nhận được số tiền này tại nơi làm việc (nếu bạn cung cấp các chứng chỉ cần thiết cho bộ phận kế toán). Chính xác hơn, số thuế được khấu trừ từ bạn sẽ ít hơn. Số tiền khấu trừ cần thiết.
Bạn phải nhập thông tin tùy thuộc vào vị trí của bạn.
Nếu không có con. Bạn có thể bỏ qua trường này một cách an toàn.
Cú đẩy cuối cùng. Chuyển hướng " Các khoản khấu trừ" — -> Đầu tư và thua lỗ tại Ngân hàng Trung ương.
Trong trường: “Số tiền khấu trừ được quy định tại khoản 2, khoản 1 của Nghệ thuật. 219.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga" - chúng tôi ghi số tiền bạn đã đóng góp cho IIS trong kỳ báo cáo.
Đó là tất cả. Tuyên bố đã hoàn tất. Tất cả những gì còn lại là kiểm tra lỗi. Nếu mọi thứ đều ổn, cửa sổ “Xác minh khai báo đã hoàn thành thành công” sẽ xuất hiện.
Chúng tôi lưu nó vào máy tính của chúng tôi. Sẽ cần thiết cho tương lai. Nếu cần phải điều chỉnh. Hoặc vào năm tới. Sẽ chỉ đủ để chỉnh sửa thu nhập và số tiền gửi vào tài khoản đầu tư.
Bước 3. Giao dịch với cơ quan thuế
Chuyến thăm cá nhân hoặc theo cách cũ. Lấy toàn bộ hồ sơ, in tờ khai và đến cơ quan thuế. Cũng giống như ở ngân hàng, chúng tôi mang phiếu giảm giá xếp hàng điện tử đến cửa sổ mong muốn.
Theo quy định, toàn bộ quá trình diễn ra khá nhanh chóng. Kể cả khi có sự hiện diện của mọi người. Trong vài năm gần đây, việc đứng xếp hàng theo đúng nghĩa đen chỉ mất 10-15 phút.
Chúng tôi đưa tất cả giấy tờ cho thanh tra. Đó là tất cả. Hãy chuyển sang bước tiếp theo.
Quan trọng! Trong tờ khai 3-NDFL, bạn cần ký tên và ghi ngày tháng trên mỗi tờ khai. Ngày không phải là thời điểm chuẩn bị mà là thời điểm nộp hồ sơ cho cơ quan thuế. Vì vậy, tốt hơn hết bạn không nên đăng ký trước ngày tháng mà nên trực tiếp đi kiểm tra. Nếu không, bạn sẽ chỉ “quay lại ngày xưa”.
Bước 4. Hài lòng - nhận tiền
Tuyên bố đã được gửi. Tất cả những gì còn lại là chờ đợi.
Theo quy định của pháp luật, thời gian xác minh tối đa là 3 tháng kể từ ngày nộp tờ khai. Và 30 ngày để chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng được chỉ định trong đơn.
Không có gì phụ thuộc vào bạn ở đây.
Nhưng có một số lời khuyên từ một người “có kinh nghiệm”.
Khi nộp tờ khai vào đầu năm (tháng 1 - đầu tháng 2), việc xác minh trong 95% trường hợp diễn ra nhanh hơn nhiều. Nghĩa đen là 1-1,5 tháng. Đối với một người bạn của tôi, toàn bộ quá trình từ khai báo đến nhận tiền vào tài khoản của anh ấy mất 3 tuần.
Nguyên nhân là do khối lượng công việc của nhân viên cơ quan thuế đầu năm “ít”. Rất ít người nộp thuế vội vàng nộp tờ khai ngay sau kỳ nghỉ Tết. Phải mất vài tháng họ mới bắt đầu được. Và phần lớn tài liệu “rơi vào” vào tháng 3 - tháng 4 - tháng 5. Và ở đây bạn hầu như sẽ phải đợi trong khoảng thời gian tối đa được chỉ định.
Vấn đề hơi khác một chút. Thông thường, người sử dụng lao động không thể cung cấp chứng chỉ 2-NDFL ngay sau Tết. Và một lát sau. Điều này cũng tương tự với người môi giới. Khi đặt mua chứng chỉ, thời gian chờ tiêu chuẩn là vài tuần. Và cũng không phải ngay lập tức. Và thường là sau một tháng rưỡi kể từ đầu năm.
Như bạn có thể thấy, không có gì phức tạp. Đã trải qua chu trình như vậy một lần, bạn không hiểu tại sao mình phải trả thêm tiền để điền tờ khai 3-NDFL.
Bạn thậm chí có thể đẩy nhanh toàn bộ quá trình chuẩn bị, điền và nộp tờ khai thuế. Nếu bạn sử dụng chính trang web đó. Trên đó có thể thực hiện tất cả các thủ tục trên mà không cần rời khỏi nhà. Lên đến việc nộp tờ khai mà không cần đích thân đến kiểm tra. Nhưng nhiều hơn về điều này trong.
