Лимит суммы договора. Сколько составляет лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами

Все фирмы, находящиеся на территории Российской Федерации, которые собираются проводить расчеты наличными деньгами с различными юр. и физ. лицами, должны иметь не только соответствующий пакет документации, но и специальную технику. Обязательны:

• Зарегистрированные виды ККТ.
• Ресурсы для работы по ордерам.

Эксперты утверждают, что использование кассовых аппаратов обязательно для наличных расчетов.

Действующий лимит

В рамках российского законодательства действующий лимит между ИП и организациями составляет 100 000 рублей . Стоит отметить, что количество и периодичность оплаты не играет роли . Существуют исключения, которые позволяют не соблюдать этот лимит:

• Сделки с физическим лицами.
• Выдача сотрудникам фирмы подотчетных материальных средств.
• Выплаты персоналу.

Юристы рекомендуют обратить внимание на специфику проведения денежных операций. Целесообразнее использовать безналичную схему, если деятельность компании предполагает частые расчеты с суммами более 100 000 рублей.

Законодательством предусмотрены наказания за несоблюдение условий сделки. Зачастую обхитрить закон не удается, что приводит к печальным последствиям. Интересные ситуации, связанные с соблюдением лимита, описаны ниже:

• Создание нескольких соглашений в дополнение к основному договору. Стоит отметить, что суммы, указанные в дополнение к основному документу, будут лишь прибавляться к базе. Сумма основного и дополнительного договоров не должна превышать оговоренной суммы, в противном случае грозит административный штраф.
• Создание однотипных договоров. Такая ситуация характерна для начинающих предпринимателей, которые совершая одну сделку, пытаются обойти лимит, используя два или три соглашения. В этом случае гарантированы серьезные разбирательства в налоговой службе и штраф.
• Отсутствие договора. Если не существует сделки купли-продажи в письменной форме, то она считается недействительной. В случае возникновения спорных ситуаций между сторонами разрешить проблему будет сложно.

ЦБ представил закон, касающийся расчетов наличными по различным договорам аренды недвижимости и транспортных средств, возврату процентов по кредитам, по продаже, купле ценных бумаг, акций. Суть нововведения в том, что осуществлять такие операции возможно, если деньги на эти нужды поступили в кассу с банковского счета компании. Обратите внимание, что оплачивать этими средствами услуги или товары нельзя.

Подробную информацию о данном ограничении на расчеты наличными вы можете узнать из следующего видео:

Порядок оформления

Оформление договора достаточно простое, не потребуется прибегать к помощи определенных государственных служб. Стоит отметить, что для его заключения не имеет значения:

• Вид документа (оплата услуг, заем и т. п.).
• Срок соглашения, количество платежей и периодичность (эти аспекты оговариваются отдельно в дополнительных пунктах).
• Вид обязательства (нельзя оплатить санкции и штрафы, если уже была оплачена лимитированная сумма).
• Способ расчетов (не имеет значения, идет ли оплата через кассу или подотчетному лицу).

Договор купли-продажи на наличный расчет должен быть составлен грамотным юристом. Обратите внимание, что его отсутствие влечет за собой не только отсутствие гарантий со стороны фирмы и клиента, но и возникновение серьезных проблем с налоговыми службами.

Типичное соглашение начинается с заявления продавцом своих паспортных данных, адреса и ФИО. В свою очередь покупатель также называет эти данные. Стороны заключают договор, о нижеследующем (его предмет):

• Продавец обязуется передать собственность покупателю (наименование, название, количество товаров или услуг).
• Покупатель принимает товар или услуги и уплачивает продавцу определенную сумму.

Права и обязанности:

• Право собственности у принимающей стороны возникает с момента оплаты.
• Продавец гарантирует, что третьи лица не имеют прав на товар или услуги.
• Покупатель обязуется оплатить товар к определенной дате.

Договор купли-продажи может включать прочие условия, которые обговариваются сторонами отдельно. Крупные сделки могут содержать несколько этапов, поэтому они должны оговаривать точные сроки поставки товара и оплаты, а также возможные штрафные санкции за невыполнение условий.

На что не распространяется лимит

Данное условие распространяется только на соглашения между ИП, юр. лицами, организациями и ИП. Сделки с физическими лицами не контролируются соответствующими федеральными актами и ЦБ. Зарплаты, стипендии, пособия и другие выплаты сотрудникам фирмы также не лимитированы. Их размер устанавливает работодатель самостоятельно. Выдача сотрудникам или третьим лицам подотчетных средств для определенных нужд не ограничена.

Исключение могут составлять случаи, когда сотрудник рассчитывается подотчетными деньгами по договорам, которые были заключены с фирмами от имени ИП или ООО.

Возможные штрафы

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с наличными и проведение махинаций с ведением кассовых операций, в частности, уплата расчетов денежными средствами выше установленных лимитов в 100 000 рублей влечет за собой наложение административных штрафов на фирму и владельца компании.

Почти во всех случая прием наличных от покупателя без выдачи ему чека запрещен. В случае заключения неправильного договора, махинаций со стороны покупателя или продавца, проведения сверхлимитных расчетов налоговый орган может наложить сразу два административных штрафа:

• На руководителя компании (до 5 000 рублей).
• На организацию (до 50 000 рублей).

Применяется указанная норма и в случае превышения лимита индивидуальным предпринимателем.

Ведение предпринимательской деятельности сопряжено с осуществлением расчетных операций. Оптимальный способ проведения платежа, не занимающий много времени и не требующий предварительной подготовки, - это безналичный расчет. Платить по счетам по безналу - просто и быстро. Однако не всем предпринимателям выгодно рассчитываться наличными. Так, представителям малого бизнеса, в частности индивидуальным предпринимателям, часто намного удобнее оплатить товар или услуги не прибегая к услугам банковских учреждений. Причиной такого выбора может быть как наличие лимитов относительно суммы перевода, так и существование различных ограничений, связанных с контрагентами.

Порядок и условия проведения наличных расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установлен специальными законодательными актами, поэтому перед осуществлением данного вида взаимоотношений бизнесмены должны ознакомиться с нормативно-правовой базой. Основные вопросы, которые требуют внимания со стороны как юрлица, так и ИП, касаются правил проведения наличного расчета, а также порядка снятия средств со счетов.

Особенности процедуры

Как производится наличный расчет между ИП и юрлицом? В соответствии с законодательными актами, действующими в 2017 году, проведение расчетных операций между индивидуальным предпринимателем и образованием, имеющим статус юридического лица, наличными не запрещено. Данная норма регламентирована ГР РФ, в частности 861 статьей данного нормативно-правового акта. При этом полномочиями для осуществления контроля над порядком реализации данных взаимоотношений наделен Центральный банк РФ. Согласно указу, выданному Центробанком, наличный расчет должен производиться в установленном порядке и с учетом определенных ограничений. Указ Центрального банка содержит несколько пунктов, посвященных детализации и разъяснению правил произведения наличных платежей между ИП и ООО, а также другими юридическими лицами.

Несмотря на наличие у Центробанка достаточно широких полномочий существует ряд случаев, когда процедура осуществления наличного платежа не подпадает под его контроль. К таковым относят:

1. расчетные взаимоотношения, когда одной из сторон выступает непосредственно Центральный банк;
2. при осуществлении расчетов, направленных на обеспечение банковских операций;
3. при оплате таможенных сборов;
4. при произведении платежей, целью которых является погашение задолженности по заработной плате или реализация других выплат социального характера;
5. при подотчетном предоставлении средств наемным работникам ИП;
6. если индивидуальный предприниматель снимает деньги со счета предприятия для реализации собственных нужд, не имеющих никакого отношения к ведению бизнеса.

Обратите снимание! Не подлежат контролю со стороны Центробанк любые финансовые отношения, участниками которых является индивидуальный предприниматель и физическое лицо. Если расчет производится между ИП и предприятием, имеющим статус юридического лица, необходимо учитывать установленные лимитные ограничения. Так, размер выплаты, осуществленной в рамках одного договора, не может превышать 100 000 рублей. Данное ограничение по сумме платежа действует на протяжении уже нескольких лет, и на момент 2017 года она не утратила своей актуальности.

Лимитные ограничения по наличным платежам

Установленные вышеупомянутым Указом ограничения касаются таких аспектов:

1. лимит по размеру платежа;
2. ограничения по предназначению расчетной операции.

Остановимся более детально на особенностях реализации данных требований.

Ограничение по размеру наличного платежа

Как уже было сказано ранее, размер наличного платежа, сторонами которого являются ИП и юридическое лицо, не может превышать порога в 100 тысяч рублей. Однако существует ряд особенностей данного ограничения, детализация которых представлена далее.

Особенности лимита по сумме:

1. утонений относительно срока действия ограничения на данный момент не существует, то есть, по сути, требование актуально в течение всего срока действия договора, составленного между ИП и юрлицом. Пока длятся договорные отношения между сторонами, они обязаны соблюдать требование относительно лимитирования суммы платежа;
2. соблюдать установленное правило обязаны все участники того или иного соглашения на протяжении всего срока его действия;
3. особое внимание необходимо уделить составлению и оформлению договоров аренды, поскольку, как правило, арендодатель предпочитает получить оплату не за месяц пользования недвижимостью, а за более длительный срок, в результате чего возникает необходимость в проведении платежа, превышающего 100 тысяч рублей. В таком случае, если планируются продолжительные отношения между участниками сделки, предметом которой является аренда недвижимого имущества, лучше составить несколько договоров с небольшим сроком действия. Чтобы соглашение было составлено в соответствии с нормами закона и отношения, возникающие на его основании, не нарушали предписаний Указа Центрального банка РФ, перед оформлением документа лучше проконсультироваться с опытным юристом, специализирующимся в сфере бизнеса;
4. не стоит путать ограничение на размер платежа по договору с лимитом на день. В течение одного дня предприниматель может осуществлять десятки платежей по разным соглашениям, соответственно, общая сумма выплаты, произведенной за день будет в разы превышать дозволенную Указом. Главное требование, выполнение которого контролируется Центробанком, - это не допускать произведения наличных расчетов в рамках одного договора в сумме, превышающей 100 тысяч;
5. если размер платежа увеличивается за счет выполнения дополнительных обязательств, в частности таких, как оплата штрафных санкций и пени, в результате чего общая сумма превышает дозволенный барьер, для реализации расчетной операции потребуется составить еще один договор. Общая сумма платежа, независимо от того, какие виды обязательств оплачиваются, не может быть выше 100 тысяч рублей.

Важно! В случае неисполнения требования относительно лимита по размеру наличного платежа между ИП и юридическим лицом, нарушителям грозит привлечение к юридической ответственности. Так, согласно законодательству за несоблюдение норма Указа Центрального банка в отношении нарушителей применяются штрафные санкции в размере от 4 до 5 тысяч рублей. Штраф налагается в случае выявления нарушения во время проведения контролирующих мероприятий.

Бесплатная подготовка документов для регистрации ИП и удобная онлайн бухгалтерия доступна вам на сервисе «Мое Дело ».

Ограничения относительно целевого назначения платежа

Помимо размера платежа, лимитированию подвергается и его целевое предназначение. Так, расчет наличными может быть произведен только в случаях, дозволенных специальными нормативно-правовыми актами, действующими на момент проведения операции.

Согласно законодательству наличный расчет возможет при таких обстоятельствах:

• при выплате зарплаты работникам или при проведении других денежных переводов, предусмотренных трудовым законодательством;
• при оплате определенных услуг сотрудника предприятия деньгами, выданными по отчет;
• при поведении платежей, связанных с реализацией страховых обязательств и направленных на возмещение убытков, понесенных вследствие наступления страхового случая;
• если средства необходимы для удовлетворения личных целей индивидуального предпринимателя, которые никак не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
• при оплате услуг или товаров, предоставленных подрядчиками;
• при возврате денег потребителям, желающим вернуть товар в случаях предусмотренных гражданским законодательством, в частности тогда, когда он не соответствует надлежащим качественных показателям;
• с целью осуществления банковских расчетных операций.

Указом установлен перечень случаев, когда проведение наличного платежа возможно только после внесения предпринимателем наличных средств, предварительно снятых с банковского счета, в кассу финансового учреждения.

Так, в случае выполнения данного условия можно:

1. проводить платежи, связанные с погашением кредита или оформлением кредитного договора;
2. осуществлять расчетные операции, касающиеся внутриорганизационной работы предприятия;
3. проводить платежи, связанные с азартными играми.

Данный способ обналичивания средств имеет как плюсы, так и минусы. К минусам относят тот факт, что во время проведения операции предприниматель теряет некоторую сумму денег, оплачивая банковскую комиссию. Плюс в том, что хоть вы и теряете средства, риска привлечения к ответственности в виде штрафа за неисполнение норм Указа Центрального банка РФ нет.

Способы проведения наличных платежей

К наиболее востребованным методам проведения наличных платежей между ИП и юрлицом относят:

• расчет наличными с помощью контрольно-кассовой техники;
• посредством использования бланков строгой отчетности, которые, по сути, являются альтернативой кассовым чекам. Применение БСО разрешается только тем ИП, которые ведут деятельность, связанную с оказанием услуг населению;
• путем предоставления клиенту квитанции, подтверждающей проведение расчетной операции, со всеми необходимыми реквизитами предпринимателя. Разрешено только для ИП, работающих по ЕНВД или патентной системе обложения налогами.

Проведение расчетов наличными допускается и без использования ККС и БСО в случае пребывания предпринимателя в труднодоступном месте.

Отечественные нормы законодательства допускают совершение сделок субъектами хозяйственных отношений путем, как наличных, так и безналичных расчетов. При этом правовые нормы, которые регулируют оплату с банковских счетов и наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году разнятся. При втором способе выполнения своих обязательств по расчетам сегодняшние законодательные нормы определяют особый порядок финансовых операций. Рассмотрим их детально.

«Живые» деньги

Любое предприятие в Российской Федерации может применять в процессе своей деятельности денежные средства. Гражданское законодательство прямо говорит о том, что на российской территории могут иметь хождение как безналичная оплата, так и расчеты между юрлицами за наличный расчет. В 2019 году этот принцип остался незыблем.

Физлица, которые не имеют статуса ИП, имеют право использовать наличный расчет рублями неограниченно. Каких-либо исключений тоже нет.

Совсем другая история выходит при расчетах между юрлицами за наличный расчет в 2019 году. Операции с наличными финансами между организациями более жестко урегулированы законом.

Так, главный Банк России (он же – ЦБ РФ) в своем указании от 11 марта 2014 года № 3210-У (далее – Указание) установил общий порядок организации и оформления расчетов с использованием наличности. Эти распоряжения обязательны для исполнения всеми предприятиями. Между тем, определен более простой порядок финансовых операций по кассе для:

1. бизнесменов;
2. небольшого бизнеса;
3. микропредприятий.

Любой фирме или ИП, которые имеют дело расчетами за наличные деньги, обязательно нужно иметь у себя на предприятии или в компании кассу. Ответственность за это несет глава юрлица.

Второй пункт Указания говорит о том, что руководитель, ответственный за кассу, должен определить лимит наличности для нее по завершению работы к концу дня. Данный норматив рассчитывают по методике, которая есть в Указании. Так выглядит основная формула:

Если ИП или организация нарушат методику Банка России по определению лимита либо допустят нарушение в отношении наличного расчета между юридическими лицами в 2019 году, то последуют санкции. Они вообще лишат предприятие права на хранение денег в своей кассе.

Компания для ведения кассы должна вести документацию, которая принята Госкомстатом России в постановлении от 18 августа 1998 года № 88. Работать с иными бланками не разрешено.

В пункте 4.1 Указания сказано про необходимость оформления кассовых операций приходным и расходным ордером. Заполнять их обязан главный бухгалтер, просто бухгалтер или кассир организации. А в пункт 4.2 говорит об обязанности руководителя оформлять данные ордеры, если он выполняет кассовые операции.

Кроме руководителя, все операции с денежными средствами могут проводить и кассиры. Но только в том случае, если они ознакомлены с соответствующими обязанностями под личную подпись.

Все операции с кассой выполняют лишь обозначенные выше категории лиц. Участие других – недопустимо. Руководитель, кассиры и бухгалтеры обязаны делать в книге по кассе записи про все операции с наличными деньгами. Причем они должны быть подтверждены соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами.

Лимит в 2019 году

Статья 128 ГК РФ регламентирует наличные денежные средства как отдельный правовой объект. Они свободно перемещаются между различными лицами по территории страны.

Ограничивать такую циркуляцию могут только соответствующие законодательные акты и постановления. Это следует из смысла статьи 129 ГК РФ.

Из всего вышесказанного можно заключить, что законодательство вправе ограничивать нормы передвижения наличных средств в каких-либо обстоятельствах. Об этом говорят приведенные статьи Гражданского кодекса.

Банк России в указании от 07 октября 2013 года № 3073-У установил ограничение на наличный расчет между юридическими лицами. В 2019 году оно не претерпело изменений.

Второй пункт этого документа говорит о невозможности расходования по своему усмотрению наличных денег, которые поступили в кассу. Поэтому для каждого правила есть и исключения. Они изложены в этом же пункте.

Так, Центробанк разрешает расходовать наличные средства, пришедшие в кассу организации, в основном, на 2 цели:

1. для списания в адрес контрагентов;
2. для выдачи персоналу (подотчет, зарплатные выплаты и т. п.).

Отметим, что ЦБ разрешает отпускать денежные средства на расчеты с поставщиками, независимо от статуса последних: компания или частный предприниматель.

В шестом пункте указания № 3073-У ЦБ установил главное ограничение на наличный расчет между юридическими лицами в 2019 году. Так, между предприятиями либо предприятием и человеком со статусом ИП сумма прохождения наличных финансов по сделке не должна быть больше 100 000 рублей.

По одному договору оплата наличными не должна превышать 100 000 рублей.

Обратите внимание: такое же правило должно быть выполнено при выдаче или получении займа предприятием, коммерсантом.

Для банкнот и монет иных стран Центробанк ввел тот же самый лимит, но сделал одно единственное исключение. Так, эквивалент в российских рублях нужно определять конкретно на определенную дату операции с наличными деньгами.

Принятое ограничение необходимо выполнять по каждому договору. Иначе выражаясь, договоры должны быть заключены на разные сделки.

Когда же имеет место оплата наличными с участием обычных физических лиц, которые не проходили регистрацию как ИП, лимит в 100 000 рублей на расчеты между юрлицами за наличный расчет в 2019 году не действует. На это прямо указывает 5-й пункт указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Учтите, что ограничение на выдачу наличных денег можно обойти, если пустить ее на:

• выдачу заработной платы;
• выплаты подотчетным лицам;
• на личные нужды бизнесмена (сам себе).

«Наличка» между главным офисом и «обособками»

Помимо наличного расчета между юридическими лицами в 2019 году (т. е. между независимыми организациями), российское законодательство разрешает возможность движения наличных денег между главным подразделением компании и ее обособленными структурами.

Пункт 6.4 указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У прямо говорит, что организация может полноправно выделять денежные средства из кассы своим подчиненным подразделениям. Причем все правила компания свободно устанавливает сама. Движение наличности в этом случае подтверждает расходный ордер по кассе.

Такой же порядок действует и при движении наличных денег от структурного подразделения к головному офису компании (п. 5.3 указания).

Более того, Банк России, установив возможность циркуляции наличности между главным подразделением организации и ее территориальными структурами:

1. ничем не ограничил сумму передаваемых денежных средств;
2. не выделил никаких лимитов на такое движение.

Объяснение довольно простое: третий пункт статьи 55 ГК РФ указывает, что обособленные подразделения не могут в принципе иметь статуса отдельного юридические лица. Стало быть, всё лимитирование, которое российское законодательство накладывает на организации, на их обособленные структуры совершенно не действует.

Таким образом, ЦБ РФ в своих указаниях распорядился запретить оплачивать наличностью суммы больше 100 000 российских рублей только в расчетах наличностью между юрлицами и/или бизнесменами. При движении наличных денежных средств между головной организацией и ее подчиненными структурными подразделениями никаких лимитов на максимальные суммы Центробанком на 2019-й год не введено.

Главные правила расчетов между юрлицами в 2019 году

• Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).
• Помимо этого расчеты между юридическими лицами могут производиться ценными бумагами – векселем (ст. 128, п. 2 ст. 142 НК РФ). Расчет векселем между юридическими лицами осуществляется с учетом требований, указанных в Законе “О переводном и простом векселе” от 11.03.1997 N 48-ФЗ.
• Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.
• Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”.

Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).

Помимо этого расчеты между юридическими лицами могут производиться ценными бумагами - векселем (ст. 128 , п. 2 ст. 142 НК РФ). Расчет векселем между юридическими лицами осуществляется с учетом требований, указанных в Законе "О переводном и простом векселе" от 11.03.1997 N 48-ФЗ .

Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.

Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами

Центробанк России установил лимит наличного расчета между юридическими лицами в размере 100 000 рублей по одному договору, заключенному между этими организациями (п. 2 , ).

Ограничения по наличному расчету между юридическими лицами так же распространяются и на расчеты между ИП и юридическим лицом наличными деньгами (п. 2 , п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

А вот наличный расчет между физическим и юридическим лицом осуществляется без ограничений по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не распространяется и на наличные расчеты между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами

Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами по договорам аренды недвижимого имущества, по операциям с ценными бумагами, по выдаче (возврату) займов и процентов по нему, по деятельности, связанной с организацией и проведением азартных игр, должны производиться строго из наличных денег, предварительно снятых с банковского счета организации и оприходованных в кассу компании (